Управління оборотними коштами

У процесі проведення фінансової характеристики підприємства розглядається:

- платоспроможність, ліквідність, фінансова стабільність;

- оцінюються активи і джерела їхнього формування;

- динаміка і структура статей бухгалтерського балансу.

Усе це дозволяє побачити тенденції розвитку фінансового положення і прибутковість підприємства, кредитних взаємин, ефективності використання капіталу, фінансової гнучкості, стійкість і здатність заробляти; допомогти керівництву суб'єкта господарювання у виробленні конкретних мір стабілізації фінансових положень.

Активи і відповідно ресурси підприємства за аналізований період (2010-2011р.р.) збільшилися на 151,3 тис. грн. чи на 98,2%, у т.ч. за рахунок власних джерел на 117,5 тис. грн чи на 99,0 %, а за рахунок запозичених засобів збільшилася на 33,8 тис.грн. чи на 95,8%. Частка необоротних активів зменшилася на 7,446% (за рахунок зносу основних засобів), а частка оборотних активів збільшилася на 7,446%. Кошти в підприємства в національній валюті збільшилися на 203,4%, в інвалюті на 161,2%. Це найбільш ліквідні активи підприємства. Дебіторська заборгованість, також збільшилася на 100,0%. Така тенденція говорить про поліпшення стану оборотності оборотних коштів, так як найбільш ліквідні засоби - грошові кошти, значно збільшилися, а готова продукція та виробничі запаси зменшилися.

У структурі запозичених засобів високу питому вагу займають інші поточні забовязання, але за даний період їх питома вага скоротилася на 11,85%. Наступними йдуть поточні забовязання з бюджетом, які збільшилася на 13,052 %. Таке зростання характерне та правомірне, тому що збільшився і прибуток на підприємстві на 268,9% чи на 117,5 тис.грн. Спостерігається тенденція до збільшення кредиторської заборгованості на 2,2 тис.грн. хоча у відсотках зростання дуже значне, но це не свідчить про катастрофічне положення. Це говорить нам про те, що підприємство не розрахувалось за придбану продукцію, виконані послуги і роботи. Довгострокових зобов'язаннях і короткострокових кредитів банку на підприємстві не має.

З виконаних розрахунків коефіцієнтів у видно:

- коефіцієнти фінансової стійкості свідчить, що 76,8% власного капіталу підприємства знаходиться в мобільній формі; 100% від загальної величини фінансових джерел складають власні засоби підприємства. У підприємства більш ніж досить власних оборотних коштів для формування запасів;

- коефіцієнти платоспроможності показують, що в підприємства існує достатня можливість виконувати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних засобів підприємства. Підприємство є практично фінансово незалежним: лише 29 копійки складають позикові засоби на кожну гривню власних засобів;

- коефіцієнти ліквідності свідчать, що на 1 грн. поточних зобов'язань приходиться 4,31 грн. поточних активів, отже, підприємство в стані вчасно погашати свої борги. Якщо підприємство не буде реалізовувати свої запаси, йому буде цілком достатньо засобів для оплати своєї заборгованості. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, що в підприємства є можливість негайно погашати поточні зобов'язання.

Таким чином розглянуте підприємство має позитивне фінансове становище, однак за аналізований період відбувалися негативні тенденції у фінансовому становище. Виникає думка, що підприємство скорочує виробничу діяльність, навмисно затримує розрахунки з кредиторами, при наявності грошових коштів. Тобто має негаразди у своїх фінансових операціях.

Перелік посилань

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И.Стриженова - Минск: Высшая школа, 2009. -363с.

2. Беркар Коласс Управління фінансовою діяльністю підприємства. -К: Основи. 2008. -258с.

3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М. : Финансы и статистика, 2009. -432с.

4. Крутик О.Б Основи фінансової діяльності -Л: КНЕУ. 2010. -189с.

5. Корейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: ИКЦ «Диск». 2005. -224с.

6. Ладыгин О.П. Показатели эффективности в условиях перспективного финансового планирования. -М: Финансы и статистика. 2008. -286с.

7. Павлов В.С. Перспективное финансовое планирование. -М: Финансы и статистика. 2008. -332с.

8. Романова А.Н. Маркетинг. -М: Мысль, 2006. -558с.

9. Родіонов В.М Фінансове положення підприємства. -К: Либідь. 2003р. -324с.

10. Савчук. С.В Финансовый менеджмент. - М. 2010. -350с

11. Фінанси підприємств. Під редак. А.М. Поддєрьогін. Київ. 2010. -459с.

12. Швальбе Х. Практика финансов для малых и средних предприятий. -М.: Знание, 2008. -215с.

13. Штейнбук И.М. Перспективное финансовое планирование. -С-П.: Мысль. 2008. -265с.

14. Шульц П.П. Фирма и ее будущее. -М: ЮНИТИ. 2009. -115с.

15. Фісенко М.А. Фінанси підприємства. К: Фінанси. 2000. -228с.

16. Форнов Н.П. Прогноз на предприятиях. -М: 2000. -155с.

Размещено на Allbest.ru