Бq = -1.56914, т. е. уменьшение на 157%.

Далее прибыль за счёт фактора уменьшается на:

DП(q) =-31546,57 тыс. грн.

При сохранении действующего ассортимента реализованной продукции в каждой тысяче грн. должно содержаться прибыли 0,19005 тыс. грн.

При фактическом ассортименте на тысячу грн. приходится 0,11924 тыс. грн.

Исходя из фактического объёма реализации в ценах предыдущего периода существует следующее влияние изменения ассортимента на сумму прибыли:

DПспр = (П1 / еq1p0 - П0 / еq0p0 ) * еq1p0

DПспр = 7179,066 тыс. грн.

При проверке общее изменении составило 8010 тыс. грн.

Таким образом, подытоживая, можно охарактеризовать следующее влияние всех факторов на изменение прибыли:

1) изменение цен на второй вид продукции привело к увеличению прибыли на 183687 тыс. грн.,

2) уменьшение себестоимости привело к увеличению прибыли на 151309 тыс. грн.

3) изменение объёмов продукции привело к уменьшению прибыли 31546,57 тыс. грн

4) изменение ассортимента привело к увеличению прибыли на 7179,066 тыс. грн.

Общее изменение составило: 8010 тыс. грн.

Лабораторная работа №8

Приёмы и методы адаптивной экономики

1) Бюджет "Объём продаж". Исходя из развития компании, её производственных мощностей и прогноза в отношении ёмкости сбыта определяется количество продукции по формуле:

2) Бюджет производства. Цель блока - рассчитатть объём производства исходя из результатов объёма предыдущего блока и целевого остатка нереализованной продукции. Расчет производится по формуле:

где Fse - целевой остаток на конец планового периода,

Fss - целевой остаток на начало планового периода,

Os - прогноз объёма продукции,

On - общая потребность продукции.

Таблица 8.1.

Расчёт бюджета производства

3) Бюджет прямых затрат сырья и материалов (Формируется в денежных и натуральных единицах).

Таблица 8.2.

Составление бюджета прямых затрат сырья и материалов

4) Бюджет прямых затрат труда. Этот блок рассчитывает общие затраты на привлечение ресурса труда. При почасовой оплате берутся соответствующие измерители или тарифные ставки, или коэффициенты.

Таблица 8.3.

Бюджета прямых затрат труда

5) Бюджет переменных накладных расходов. Он ведётся по статьям (амортизация, страховые платежи и др.) в зависимости от принятого в компании базового показателя (объём производства, трудозатраты и др.).

Таблица 8.4.

Бюджет переменных накладных расходов

6) Бюджет запасов сырья и готовой продукции. Исходные данные - целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов, данные об их ценах и о себестоимости. Норматив запасов (Н) рассчитывается умножением нормы товарного запаса в днях (З) на однодневный товарооборот по предприятию (Т): Н=З*Т.

Для определения норм товарного запаса в днях, все вышеописанные элементы складываются:

Зi = ai + bi + 1/2 ci + di,

где ai - запас на время приемки и предпродажной подготовки i-го товара

bi - рабочий запас i-го наименования,

ci - частота завоза i-го товара в днях,

di - страховой запас i-го на-именования.

Таблица 8.5.

Бюджет запасов сырья и готовой продукции

7) Блок управленческих и коммерческих расходов. Берётся прогнозная оценка общезаводских постоянных расходов (постатейный состав расходов определяется компанией и спецификой её расходов).

8) Бюджет себестоимости готовой продукции. Стандартный алгоритм имеет следующий вид: стоимость входных запасов сырья и незавершенного производства + стоимость приобретённого сырья - выходные запасы сырья и материалов = себестоимость потреблённого сырья и материалов + прямые затраты труда + переменные накладные расходы = себестоимость произведённой продукции + себестоимость входных запасов и готовой продукции - себестоимость выходных запасов и готовой продукции = себестоимость реализованной продукции.

9) Бюджет формирования и распределения финансовых результатов. Он необходим из-за потребности спрогнозировать остатки по основным статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и другое. При этом каждая укрупнённая балансовая статья оценивается по стандартному алгоритму.

Ве=Bb+Td-Tc - статья актива.

Be=Bb+Tc-Td - статья пассива.

где Ве - расчётная величина (сальдо),

Bb - начальное сальдо из отчётности,

Tc - прогнозная оценка текущих или других ресурсов,

Td - пронозная оценка поступающих ресурсов.

10) Бюджет прибыли и убытков.

11) Бюджет денежных средств. При его составлении используется структура одноимённой отчётной формы с учётом результата прогнозного анализа.

Лабораторная работа №9

Факторная оценка рентабельности

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании. Одним из показателей рентабельности хозяйственной деятельности является рентабельность производства. При оценке факторов, влияющих на рентабельность производства рассматривают рентабельность реализованной продукции, фондоёмкость продукции, коэффициент закрепления оборотных средств.

Таблица 9.1.

Расчёт рентабельности

Общее изменение рентабельности определим по формуле:

DRпр = 0,124

Общее изменение происходит под влиянием следующих факторов:

1) изменение рентабельности продукции

DRпр(R) = 0,671

2) изменение фондоёмкости продукции

DRпр(Н) = 0,336

3) изменение коэффициента закрепления оборотных средств

DRпр(К) = -0,233

Таким образом, общая величина влияния 3 факторов дает общее изменение рентабельности производства: 0,671 + 0,336 - 0,233 = 0,774

Лабораторная работа №10

Изменение «цены» предприятия под влиянием изменения цен

Для расчета изменения цены по влиянием изменения цен, будем использовать следующие исходные данные.

Таблица 10.1.

Исходные данные для расчёта влияния изменения цены

1) Пусть учёт ведётся в неизменных ценах. Тогда должно выполняться равенство: E+L=M+N

Таблица 10.2.

Проверка выполнения равенства E+L=M+N

2) Пусть учёт ведётся с использованием общего индекса цен. Тогда должно выполняться равенство: M+N*(1+r)=L+E-(1+r)+r*(L-M)

Таблица 10.3.

Проверка выполнения равенства M+N*(1+r)=L+E-(1+r)+r*(L-M)

3) Пусть учёт ведётся с использованием индивидуальных индексов цен. Тогда должно выполняться равенство:

Таблица 10.4.

Учёт с использованием индивидуальных индексов цен

4) Пусть учёт ведётся по смешанной методике. Тогда должно выполняться равенство: M+N*(1+k)=E*(1+r)+L+N*(k-r)+r(L-M)

Таблица 10.5.

Учёт по смешанной методике

Расчеты показывают, что изменение цен приводит к изменению «цены» предприятия. Увеличение цены предприятия произошло за счет собственного капитала.

Размещено на Allbest.ru