Регулирование финансового анализа (на примере ОАО "Томскнефтегаз")

Экспресс-оценка финансового состояния организации и ее имущественного потенциала. Анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, доходов, расходов, финансовых результатов и рентабельности организации.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 26.02.2013
Размер файла 388,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Таблица 2.18-Анализ динамики и структуры себестоимости по элементам затрат

Наименование показателя

2010

2011

Изменение

тыс. руб

уд. вес, %

тыс. руб

уд. вес, %

абсолютное, тыс. руб

относительное, %

уд. вес, %

Себестоимость по элементам затрат

447 735 421

100

539 327 515

100

91 592 094

20

-

Материальные затраты

116 283 628

26

140 839 241

26

24 555 613

21

-

Расходы на оплату труда

57 334 195

13

64 801 598

12

7 467 403

13

-1

Отчисления на социальные нужды

7 432 030

1,6

10 796 834

2

3 364 804

45

0,4

Амортизация

103 409 560

23

119 052 353

22

15 642 793

15

-1

Прочие затраты

163 276 421

36,4

203 837 489

38

40 561 068

24

1,6

Общая сумма себестоимости в отчетном году увеличилась на 20%. Пиричиной этому послужили следующие изменения: прочие расходы увеличились на 24%, материальный затраты увеличились на 21%, рассходы на оплату труда на 21%, отчисления на социальные нужды на 45%, а амортизация на 15%. Наибольший удельный вес в 2011 г составляю прочие затраты 38%, на втором месте материальные затраты 26%, они остаются неизменными и в 2010 г, в то время как в в 2010 г прочие затраты составляли 36,4%. Такую структуру себестоимости считают не рациональной, так как удельный вес материальных затрат 26% в 2010-2011гг меньше, чем удельный вес прочих затрат 36,4% и 38% в 2010-2011 гг соответственно. Это что говорит о том что для предприятия приоритетней заниматься инвестиционной деятельностью, чем основной.

2.5.5 Анализ структуры и динамики прибыли до налогооблажения

На прибыль до налооблажения в форме № 0701002 влияяют следующие факторы:

-выручка от реализации продукции

-полная себестоимость реализованной продукции

-сумма прочие доходов

-сумма прочие расходов.

Их влияние на прибыль до налооблажения начинают с изучения динамики и структуры прибыли до налооблажения, при этом сравнивают отчетные данные с данными базисного периода как по общей величине прибыли до налооблажения, так и по отдельным составляющим ее элементам.

Таблица 2.19-Анализ структуры и динамики прибыли до налогооблажения

Наименование показателя

2010

2011

Изменение

тыс. руб

уд.вес %

тыс. руб

уд.вес %

абсолютное,

тыс. руб

относительное, %

уд. вес, %

Прибыль до налогооблажения

159 059 286

100

291 338 695

100

132 279 409

83

-

Прибыль от продаж

149 548 062

94

217 043 108

74,5

67 495 046

45

-9,5

Сальдо прочих доходов и расходов в составе прибыли*

9 511 224

6

74 535 587

25,5

65 024 363

683

19,5

В составе прибыли до налооблажения в отчетном периоде удельный вес прибыли от продаж составляет 74,5%, а сальдо прочих доходов и расходов 25,5%. Следует отметить что в базисном периоде удельный вес прибыли от продаж составляет 94%. В целом, прибыль до налооблажения возросла на 83%, прибыль от продаж на 45%, а сальдо прочих доходовы и расходов на 683%. Структура прибыли до налооблажения считается рациональной, т.к. в 2010 г удельный вес сальдо прочих доходов и расход составил 6%, а в 2011г 25,5%. Это говорит о том что в 2010 г организация больше щанималась основной деятельностью, а в 2011 увелиила свои инвестиционные вложения.

2.5.6 Анализ динамики чистой прибыли

На чистую прибыль влияют следующие факторы:

-изменение выручки от реализации продукции,

-полная себестоимость реализованной продукции,

-сумма прочих доходов,

-сумма прочих расходов,

-сумма налога на прибыль.

Таблица 2.20-Анализ динамики чистой прибыли

Наименование показателя

2010

2011

Изменение

тыс. руб

удельный вес, %

тыс. руб

удельный вес, %

абсолютное,

тыс. руб

относительное, %

Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

591 648 636

100

754 431 288

100

162 782 652

28

Себестоимость продаж

397 120 259

67

481 314 739

64

84 194 480

21

Прибыль от продаж

149 548 062

25

217 073 108

29

67 525 046

45

Прибыль до налооблажения

159 059 286

100

291 338 695

100

132 279 409

83

Прочие доходы

666 071 008

418

1 145 968 238

393

479 897 230

72

Прочие расходы

684 292 864

430

110 096 2079

377

416 669 215

61

Текущий налог на прибыль

25 631 022

16

49 047 246

17

23 416 224

91

Изменение отложенных налоговых обязательств

4 381 567

2,7

7 840 329

2,9

3 458 762

79

Изменение отложенных налоговых активов

48 788

0,03

577 717

0,1

528 929

1084

Чистая прибыль

129 101 780

81

233 157 532

80

104 055 752

81

Уровень общей рентабельности, %

0,37

0,45

0,08

21

В отчетном периоде чистая прибыль увеличилась на 81%, также наблюдается увелечение всех составляющих: текущий налог на прибыль на 91%, изменение ОНО на 79%, изменение ОНА на 1084%, прибыль до налооблажения на 83%. В структуре прибыли до налогоблажения удельный вес составляет чистая прибыль 80% и 81% в 2010-2011 гг соответственно, текущий налог на прибыль в 2010 году составляет 16%, в 2011 году - 17%.

Факторный анализ чистой прибыли.

Главной задачей факторного анализа прибыли является определение факторов и причин невыполнения задания по прибыли. При факторном анализе прибыли рассматриваются источники ее образования и выявляются резервы дальнейшего увеличения прибыли. Прибыль делится на несколько видов. Балансовая прибыль включает прибыль от реализации произведенной продукции (выручка (нетто) от продажи продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов), операционных и внереализационных доходов и расходов, отражаемых в отчете о прибылях и убытках (ф. № 2). Факторный анализ балансовой прибыли начинается с общей оценки выполнения плана по прибыли по составным ее элементам в сравнении с планом и с предыдущим годом. Для этого из формы № 0710002 и оперативных данных организации в аналитическую таблицу заносятся показатели прибыли по составным элементам.

1) ДЧПДпрпр1пр0

2) ДЧПРпрпр0пр1

3) ДЧПНЛ=НП1-НП0

4)ДЧПОНА=ОНА1-ОНА0

5)ДЧПОНО=ОНО0-ОНО1

Расчет:

1) ДЧПДпр=1 145 968 238-666 071 008=479 897 230

2) ДЧПРпр=1 100 962 079 -684 292 864=416 669 215

3) ДЧПНЛ= 49 047 246-25 631 022=23 416 224

4)ДЧПОНА=577 717-48 788=528 929

5)ДЧПОНО=7 840 329-4 381 567=3 458 762

2.5.7 Анализ динамики коэффициентов рентабельности

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности.

Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели выражают прибыль, и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции, чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов (затрат).

Таблица 2.21-Анализ динамики коэффициентов рентабельности

Наименование показателя

2010

2011

Изменение

тыс. руб

тыс. руб

абсолютное,

тыс. руб

относительное, %

Выручка от реализации продукции (работ, услуг)

591 648 636

754 431 288

162 782 652

28

Прибыль до налооблажения

159 059 286

291 338 695

132 279 409

83

Прибыль от продаж

149 548 062

217 073 108

67 525 046

45

Чистая прибыль

129 101 780

233 157 532

104 055 752

81

Себестоимость продаж

397 120 259

481 314 739

84 194 480

21

Валюта баланса (стоимость имущества предприятия)

1389535048

1653382215

263847167

19

Собственный капитал

1313249952

1547080752

233830800

17

Долгосрочный кредиты и займы

21073250

28913579

7840329

37

Краткосрочные обязательства

55 211 846

77387884

22 176 038

40

Стоимость обородных средств

430483202

562571135

132 087 933

30

Стоимость основных средств

470 312 813

517 887 371

47574558

10

Стоимость активной части основных средств

446 946 250

493 016 304

46070054

10

Общая рентабельность,%

37

45

8

21

Рентабельность основной деятельности,%

10

13

3

30

Рентабельность реализации,%

25

28

3

12

Рентабельность собственного капитала,%

9

15

6

66

Рентабельность имушества,%

9

14

5

55

Рентабельность инвестиций,%

9

14

5

55

Рентабельность текущих активов,%

29

41

12

41

Рентабельность основных средств,%

34

38

4

11

Рентабальность активной части основных средств,%

33

44

11

33

финансовый анализ рентабельность

Все показатели рентабельности в отчетном периоде выше чем в базисном.

Общий уровень рентабельности вырос на 8% (с 37 до 45%). Рентабельность реализации выросла на 3% (с 25 до 28%), а рентабельность инвестиций на 5% (с 9 до 14%), это говорит о том что организация в большей стетени занимается своей основной деятельностью, но тем не менне увеличивает свои инвестиционную деятельность. Рентабельность собственного капитала и имушества выросла на 6% и 5% соответственно. В общем организация имеет средний уровень рентабельности. Компания является достаточно крупной, одной из лидеров в свой отрасли, однако она не полностью использует свой потенциал.

3. Разработка мероприятий направленных на улучшение финансового состояния организации

По итогам выполнения курсовой работы приведены следующие рекомендации, способствующие повышению эффективности работы предприятия и повышению рентабельности его деятельности: увеличение доходов от реализации (выручки) товаров; оптимизация издержек; повышение уровня рентабельности реализации товаров; расширение торговой сети; повышение уровня производительности труда работников; повышение производительности труда, улучшение качества обслуживания и консультации клиентов менеджеров по продажам и старших менеджеров; сокращение коммерческих расходов; поиск поставщиков с более низкими ценами на товар, оптимизации денежных потоков от предприятия к поставщикам с целью достижения определенного объема закупок для получения скидок по товару, получения товарных кредитов и т.п.

Заключение

В данной курсовой работе был проведен экономический анализ ОАО ”Томскнефтегаз”. В ходе которого было выявлено что предприятие на данной стадии времени начинает расширяться закупая новое оборудование, земельные участки. Так как финансовая устойчивость и платежеспособность позволяет мобилизироваться ОАО ”Сургутнефтегаз”. Баланс обеспечен оборотными активами для введения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, что подтверждает коэффициент ликвидности. Резервный капитал создан в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами общества. Резервный фонд общества создается в размере не менее 15% от уставного капитала общества путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли общества до достижения указанного размера. Доли государства в уставном капитале нет.

Выручка от реализации нефти, нефтепродуктов и прочей реализации дочерним обществам, на деятельность которых ОАО ”Томскнефтегаз” оказывает влияние и доля в уставном капитале обществ, принадлежащая ОАО ”Томскнефтегаз” более чем на 50%.

Список использованной литературы

1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010.

4. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009.

5. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011.

6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009..

7. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011

8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009.

9. Васильева Л.C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009.

10. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011.

11. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011.

12. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011.

13. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011.

14. Канке Л.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л.А. Канке, И.П. Кошевая. - M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. (Профессиональное образование).

15. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2010.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния организации. Анализ ликвидности, платежеспособности, рентабельности, деловой активности, имущественного положения и финансовой устойчивости коммерческой организации ОАО "Бурводстрой".

    дипломная работа [153,1 K], добавлен 06.01.2013

  • Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012

  • Теоретические основы анализа финансового состояния организации. Анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости организации. Оценка экономического потенциала и деловой активности организации. Расчет показателей рентабельности предприятия.

    курсовая работа [43,3 K], добавлен 19.10.2010

  • Методика и практика анализа финансового состояния торговых организаций (на примере ОАО "Торговый дом"). Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности, деловой активности, финансовых результатов. Оценка потенциального банкротства.

    курсовая работа [89,6 K], добавлен 25.05.2012

  • Методы анализа финансового состояния предприятия. Коэффициенты рентабельности, ликвидности, платежеспособности и оборачиваемости активов (деловой активности). Анализ финансовой отчетности ОАО "Сибнефтемаш". Оценка финансовой устойчивости организации.

    курсовая работа [225,0 K], добавлен 12.11.2015

  • Оценка имущественного потенциала предприятия (вертикальный и горизонтальный анализ), его платежеспособности, деловой активности и финансовой устойчивости. Изменение финансовых результатов деятельности ООО "Молл" в плановом периоде, рентабельности продаж.

    дипломная работа [470,4 K], добавлен 02.10.2011

  • Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.

    курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013

  • Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации, основные этапы и методы его проведения. Принципы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Оценка деловой активности организации и эффективности производства.

    курсовая работа [1,8 M], добавлен 10.11.2010

  • Вопросы финансового и производственного анализа. Анализ и оценка имущественного положения, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, формирования и использования финансовых результатов, рентабельности, безубыточности.

    курсовая работа [74,4 K], добавлен 06.03.2009

  • Исследование теоретических основ анализа финансового состояния предприятия. Обзор особенностей организации бухгалтерского и налогового учета. Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности деятельности организации.

    отчет по практике [73,3 K], добавлен 09.06.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.