Регулирование финансового анализа (на примере ОАО "Томскнефтегаз")

Таблица 2.18-Анализ динамики и структуры себестоимости по элементам затрат

Общая сумма себестоимости в отчетном году увеличилась на 20%. Пиричиной этому послужили следующие изменения: прочие расходы увеличились на 24%, материальный затраты увеличились на 21%, рассходы на оплату труда на 21%, отчисления на социальные нужды на 45%, а амортизация на 15%. Наибольший удельный вес в 2011 г составляю прочие затраты 38%, на втором месте материальные затраты 26%, они остаются неизменными и в 2010 г, в то время как в в 2010 г прочие затраты составляли 36,4%. Такую структуру себестоимости считают не рациональной, так как удельный вес материальных затрат 26% в 2010-2011гг меньше, чем удельный вес прочих затрат 36,4% и 38% в 2010-2011 гг соответственно. Это что говорит о том что для предприятия приоритетней заниматься инвестиционной деятельностью, чем основной.

2.5.5 Анализ структуры и динамики прибыли до налогооблажения

На прибыль до налооблажения в форме № 0701002 влияяют следующие факторы:

-выручка от реализации продукции

-полная себестоимость реализованной продукции

-сумма прочие доходов

-сумма прочие расходов.

Их влияние на прибыль до налооблажения начинают с изучения динамики и структуры прибыли до налооблажения, при этом сравнивают отчетные данные с данными базисного периода как по общей величине прибыли до налооблажения, так и по отдельным составляющим ее элементам.

Таблица 2.19-Анализ структуры и динамики прибыли до налогооблажения

В составе прибыли до налооблажения в отчетном периоде удельный вес прибыли от продаж составляет 74,5%, а сальдо прочих доходов и расходов 25,5%. Следует отметить что в базисном периоде удельный вес прибыли от продаж составляет 94%. В целом, прибыль до налооблажения возросла на 83%, прибыль от продаж на 45%, а сальдо прочих доходовы и расходов на 683%. Структура прибыли до налооблажения считается рациональной, т.к. в 2010 г удельный вес сальдо прочих доходов и расход составил 6%, а в 2011г 25,5%. Это говорит о том что в 2010 г организация больше щанималась основной деятельностью, а в 2011 увелиила свои инвестиционные вложения.

2.5.6 Анализ динамики чистой прибыли

На чистую прибыль влияют следующие факторы:

-изменение выручки от реализации продукции,

-полная себестоимость реализованной продукции,

-сумма прочих доходов,

-сумма прочих расходов,

-сумма налога на прибыль.

Таблица 2.20-Анализ динамики чистой прибыли

В отчетном периоде чистая прибыль увеличилась на 81%, также наблюдается увелечение всех составляющих: текущий налог на прибыль на 91%, изменение ОНО на 79%, изменение ОНА на 1084%, прибыль до налооблажения на 83%. В структуре прибыли до налогоблажения удельный вес составляет чистая прибыль 80% и 81% в 2010-2011 гг соответственно, текущий налог на прибыль в 2010 году составляет 16%, в 2011 году - 17%.

Факторный анализ чистой прибыли.

Главной задачей факторного анализа прибыли является определение факторов и причин невыполнения задания по прибыли. При факторном анализе прибыли рассматриваются источники ее образования и выявляются резервы дальнейшего увеличения прибыли. Прибыль делится на несколько видов. Балансовая прибыль включает прибыль от реализации произведенной продукции (выручка (нетто) от продажи продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов), операционных и внереализационных доходов и расходов, отражаемых в отчете о прибылях и убытках (ф. № 2). Факторный анализ балансовой прибыли начинается с общей оценки выполнения плана по прибыли по составным ее элементам в сравнении с планом и с предыдущим годом. Для этого из формы № 0710002 и оперативных данных организации в аналитическую таблицу заносятся показатели прибыли по составным элементам.

1) ДЧП_Дпр=Д_пр1-Д_пр0

2) ДЧП_Рпр=Р_пр0-Р_пр1

3) ДЧП_НЛ=НП₁-НП₀

4)ДЧП_ОНА=ОНА₁-ОНА₀

5)ДЧП_ОНО=ОНО₀-ОНО₁

Расчет:

1) ДЧП_Дпр=1 145 968 238-666 071 008=479 897 230

2) ДЧП_Рпр=1 100 962 079 -684 292 864=416 669 215

3) ДЧП_НЛ= 49 047 246-25 631 022=23 416 224

4)ДЧП_ОНА=577 717-48 788=528 929

5)ДЧП_ОНО=7 840 329-4 381 567=3 458 762

2.5.7 Анализ динамики коэффициентов рентабельности

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит рентабельности.

Рентабельность представляет собой такое использование средств, при котором организация не только покрывает свои затраты доходами, но и получает прибыль.

Доходность, т.е. прибыльность предприятия, может быть оценена при помощи как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютные показатели выражают прибыль, и измеряются в стоимостном выражении, т.е. в рублях. Относительные показатели характеризуют рентабельность и измеряются в процентах или в виде коэффициентов. Показатели рентабельности в гораздо меньшей мере находятся под влиянием инфляции, чем величины прибыли, поскольку они выражаются различными соотношениями прибыли и авансированных средств (капитала), либо прибыли и произведенных расходов (затрат).

Таблица 2.21-Анализ динамики коэффициентов рентабельности

финансовый анализ рентабельность

Все показатели рентабельности в отчетном периоде выше чем в базисном.

Общий уровень рентабельности вырос на 8% (с 37 до 45%). Рентабельность реализации выросла на 3% (с 25 до 28%), а рентабельность инвестиций на 5% (с 9 до 14%), это говорит о том что организация в большей стетени занимается своей основной деятельностью, но тем не менне увеличивает свои инвестиционную деятельность. Рентабельность собственного капитала и имушества выросла на 6% и 5% соответственно. В общем организация имеет средний уровень рентабельности. Компания является достаточно крупной, одной из лидеров в свой отрасли, однако она не полностью использует свой потенциал.

3. Разработка мероприятий направленных на улучшение финансового состояния организации

По итогам выполнения курсовой работы приведены следующие рекомендации, способствующие повышению эффективности работы предприятия и повышению рентабельности его деятельности: увеличение доходов от реализации (выручки) товаров; оптимизация издержек; повышение уровня рентабельности реализации товаров; расширение торговой сети; повышение уровня производительности труда работников; повышение производительности труда, улучшение качества обслуживания и консультации клиентов менеджеров по продажам и старших менеджеров; сокращение коммерческих расходов; поиск поставщиков с более низкими ценами на товар, оптимизации денежных потоков от предприятия к поставщикам с целью достижения определенного объема закупок для получения скидок по товару, получения товарных кредитов и т.п.

Заключение

В данной курсовой работе был проведен экономический анализ ОАО ”Томскнефтегаз”. В ходе которого было выявлено что предприятие на данной стадии времени начинает расширяться закупая новое оборудование, земельные участки. Так как финансовая устойчивость и платежеспособность позволяет мобилизироваться ОАО ”Сургутнефтегаз”. Баланс обеспечен оборотными активами для введения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, что подтверждает коэффициент ликвидности. Резервный капитал создан в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами общества. Резервный фонд общества создается в размере не менее 15% от уставного капитала общества путем обязательных ежегодных отчислений в размере не менее 5% от чистой прибыли общества до достижения указанного размера. Доли государства в уставном капитале нет.

Выручка от реализации нефти, нефтепродуктов и прочей реализации дочерним обществам, на деятельность которых ОАО ”Томскнефтегаз” оказывает влияние и доля в уставном капитале обществ, принадлежащая ОАО ”Томскнефтегаз” более чем на 50%.

Список использованной литературы

1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010.

4. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009.

5. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011.

6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009..

7. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011

8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009.

9. Васильева Л.C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009.

10. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011.

11. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011.

12. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011.

13. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011.

14. Канке Л.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л.А. Канке, И.П. Кошевая. - M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. (Профессиональное образование).

15. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2010.

Размещено на Allbest.ru