Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГПКК "Каратузское ДРСУ"

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГПКК "Каратузское ДРСУ"

Характеристика ГП "Каратузское дорожное ремонтно-строительное управление", анализ динамики финансовых показателей его деятельности. Разработка мероприятий по улучшению логистических потоков и качества услуг, оценка эффективности инвестиционного проекта.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.02.2012
Размер файла 776,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Одной из характеристик стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, свидетельствующая о превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективности их использования. Различают абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Абсолютные показатели характеризуют состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Для характеристики источников формирования запасов и затрат были рассчитаны ряд показателей (см. табл. 14)

Таблица 2.14 - Коэффициенты финансовой оборачиваемости за 2009-2010 гг.

Показатели

2009

2010

Изменение (+;-)

Коэф. оборачиваемости активов Коба=VРП/А

0,78

0,86

0,09

Коэф. оборачиваемости оборотных активов Кобск=VРП/ОА

1,69

1,79

0,10

Коэф. оборачиваемости собст. капитала Кобск=VРП/СК

2,08

2,45

0,37

Коэф. оборачиваемости заемного капитала Кобзк=VРП/ЗК

1,24

1,34

0,10

Коэф. оборачиваемости дебитор. задолжности Кобдз=VРП/ДЗ

3,33

2,74

-0,59

Коэф. оборачиваемости кредит. задолжности Кобкз=VРП/КЗ

1,24

1,34

0,10

Согласно данным таблицы в целом мы видим положительную динамику увеличения скорости оборота собственного капитала, активов предприятия и т.д..

2.2 Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства применяются показатели ликвидности или платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности показывает в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами. Значение показателя колеблется от 1 до 2. Коэффициент абсолютной ликвидности определяет отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам, т.е. какую часть краткосрочной задолженности может погасить предприятие в ближайшее время. Нормальное значение данного показателя от 0,2 до 0,5. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает какая часть краткосрочной задолженности будет погашена, если предприятие сможет реализовать свои запасы. Коэффициент общей ликвидности показывает платежеспособность предприятия в целом.

Коэффициент абсолютной ликвидности

КАБ.ЛИКВ. =(ДС+КФВ)/КО,

Где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл =(ДС+КФВ+ДЗ)/КО,

Где ДЗ - дебиторская задолженность;

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Клмс= З/КО,

Где З - запасы.

Таблица 2.15 - Коэффициенты платежеспособности и ликвидности

Наименование показателя

2009 г.

2010г.

Изменения за

период

Комментарии

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

Кал =(ДС+КФВ)/КО=

=(441+0)/ 2858=0,15

Кал = (ДС+КФВ)/КО =(270+0)/ 2821=0,1

-0,05

Кал снизился на 0,05, что свидетельствует о снижении платежеспособности рассматриваемого предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

Ктл =(ДС+КФВ+ДЗ)/КО =(441+0+1062)/ 2858=0,53

Ктл = (270+0+1374)/ 2821=0,58

0,05

Ктл в конце периода возрос на 0,05, что свидетельствует об увеличении возможности у предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства текущими активами.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Клмс)

Клмс= З/КО=494/2858=0,17

Клмс=461/2821=0,16

0,01

У предприятия недостаточно мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент общей ликвидности (Кол)

Кол =(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО =(441,00+0+1062+494)/ 2858=0,7

Кол= (270+0+1374+461)/ 2821=0,75

0,05

Предприятие не имеет достаточно оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

Промежуточный коэффициент покрытия

КПРОМ.ПОКР.=(ДЗ+ДС+КФВ+ПОА)/КО=0,44

0,58

0,15

Соотношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам

В конце периода предприятие снизило свою платежеспособность. Также к концу периода произошел рост коэффициента текущей ликвидности на 0,05, что свидетельствует об увеличении возможности у предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства текущими активами. В целом за период данные показатели имели значения, не позволяющие предприятию своевременно рассчитаться по своим обязательствам.

Анализ запаса финансовой устойчивости и зоны безубыточности

1. Порог рентабельности или точка безубыточности (ТБ) - это безубыточный объем продаж:

ТБ = ИПОСТ/ДМД*100%,

где Ипост - постоянные издержки;

ДМД - доля маржинального дохода.

МДМ = В - Ипер= П +Ипост,

где И пер - сумма переменных издержек.

Запас финансовой устойчивости (ЗФУ):

ЗФУ = В-ТБ ,

В

Таблица 2.16 - Расчет запаса финансовой устойчивости предприятия

Показатели

2008 г.

2010 г.

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

3540

3768

Прибыль от реализации прдукции, тыс. руб.

1062

1139

Себестоимость продукции, тыс.руб.

2478

2629

Переменные затраты, тыс.руб.

2428

2578

Постоянные затраты, тыс. руб.

50

51

Маржинальный доход, тыс.руб.

1112

1190

Доля маржинального дохода в выручке, в %

31,41

31,58

Порог рентабельности, тыс.руб.

159

161

Запас финансовой устойчивости, тыс.руб.

3380,83

3606,51

Запас финансовой устойчивости, %

95,50

95,71

Как показывает расчет, на начало года нужно было реализовать продукцию на сумму 159 тыс. руб., при такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 3540 тыс.руб., что выше порога на 3380,83 тыс.руб., или на 95,5% - это и есть запас финансовой устойчивости. На конец года запас финансовой устойчивости увеличился на 225 тыс.руб.( а в относительном на 0,21%). Это произошло вследствие незначительного уменьшения доли постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции.

Диагностика риска и банкротства предприятия

Рассматриваются пять моделей оценки финансовой устойчивости:

· модель, предусмотренная законодательством Российской Федерации,

· модель интегральной балльной оценки;

· модель Альтмана;

· модель Лиса;

· модель Таффлера.

Оценка финансовой устойчивости по модели, предусмотреннойРоссийским законодательством

В соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)» предприятие считается не платежеспособным, если выполняется одно из условий:

коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного;

где ТА - текущие активы; РБП - расходы будущих периодов; ТП - текущие пассивы; ДБП - доходы будущих периодов; ФП - фонд потребления; РПП - резервы предстоящих платежей.

Таблица 2.17 - Исходные данные

Показатель

2008 г

2010 г

Текущие активы (стр. 290)

2092

2105

Текущие пассивы (стр. 690)

2858

2821

Расходы будущих периодов (стр. 216)

-

-

Доходы будущих периодов (стр. 640)

-

-

Резервы предстоящих платежей (стр. 650)

-

-

КТЛ 2007 = 2092/2858= 0,73

КТЛ 2008 = 2105/2821= 0,75

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеет значение ниже нормативного.

где ТА - текущие активы; ТП - текущие пассивы.

КОСС 2007 = (2092-2858)/2092= -0,4

КОСС 2008 = (2105-2821)/2105= -0,34

Таблица 2.18 - Результаты оценки финансовой устойчивости ГПКК «Каратузское ДРСУ» по модели, предусмотренной законодательством

Показатель

Значение

Отклонение от нормативного значения

Нормативное значение

2009

2010

+/-

+/-

Коэффициент текущей ликвидности

0,73

0,75

-1,27

-1,25

2,0

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-0,4

-0,34

-0,5

-0,44

0,1

В табл. 2.14 и 2.20 приведен пример оценки платежеспособности предприятия ГПКК «Каратузское ДРСУ» по модели, предусмотренной законодательством РФ.

Модель интегральной балльной оценки

Сущность интегральной балльной оценки заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах. Согласно этой модели все предприятия рекомендуется разбить на шесть классов:

I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющем быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваемые как рискованные;

III класс - проблемные предприятия (когда потери средств нет, но полное получение процентов представляется сомнительным);

IV класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению; при этом кредиторы могут лишиться своих средств и процентов;

V класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;

VI класс - безнадежные предприятия.

Рейтинг каждого финансового показателя и классификация предприятий по степени риска представлены в табл.2.19.

Таблица 2.19- Группировка предприятий по критериям оценки финансового состояния

Показатель

Границы классов согласно критериям

I кл.

II кл.

III кл.

IV кл.

V кл.

VI кл.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Значение

?0,25

0,2

0,15

0,1

0,05

<0,05

Кол-во баллов

20

16

12

8

4

0

Коэффициент быстрой ликвидности

Значение

?1,0

0,9

0,8

0,7

0,6

<0,5

Кол-во баллов

18

15

12

9

6

0

Коэффициент текущей ликвидности

Значение

?2,0

1,9-1,7

1,6- 1,4

1,3- 1,1

1,0

<1,0

Кол-во баллов

16,5

15- 12

10,5- 7,5

6-3

1,5

0

Коэффициент финансовой независимости

Значение

?0,6

0,59- 0,54

0,53-0,43

0,42- 0,41

0,4

<0,4

Кол-во баллов

17

15-12

11,4-7,4

6,6-1,8

1

0

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

Значение

?0,5

0,4

0,3

0,2

0,1

<0,1

Кол-во баллов

15

12

9

6

3

0

Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом

Значение

?1,0

0,9

0,8

0,7

0,6

<0,5

Кол-во баллов

15

12

9,0

6

3

0

Минимальное значение границы (баллов)

100

85- 64

63,9- 56,9

41,6- 28,3

18

-

Проведем оценку финансовой устойчивости предприятия по выше изложенной методики.

Ниже (см. табл. 2.21 и 2.22) приводится оценка финансовой устойчивости ГПКК «Каратузское ДРСУ» по модели интегральной балльной оценки.

Таблица 2.20 - Исходные данные для расчета финансовой устойчивости предприятия по методу интегральной балльной оценки

Показатель

Года

2009

2010

Активы, имеющие абсолютную ликвидность и приравненные к ним средства (ф.№1 стр.250 +стр.260)

441

270

Быстро реализуемые активы (ф.№1 стр.230 +стр.214 +стр.215)

259

0

Медленно реализуемые активы (ф.№1 стр.211 +стр.213 +стр.216 +стр.240 +стр.220)

1392

1835

Текущие активы (ф.№1 стр.290)

2092

2105

Текущие пассивы (ф.№1 стр.690)

2858

2821

Собственный капитал предприятия (ф.№1 стр. 490)

1701

1539

Собственный оборотный капитал предприятия (текущие активы минус текущие пассивы)

-766

-716

Запасы сырья, материалов (ф.№1 стр. 211)

494

461

Сумма актива баланса (ф.№1 стр.300)

4559

4360

Таблица 2.21 - Результаты оценки финансовой устойчивости ГПКК «Каратузское ДРСУ» по методу интегральной балльной оценки

Показатель

Года

2009

2010

Значение

Балл

Значение

Балл

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,15

12

0,1

8

Коэффициент быстрой ликвидности

0,53

6

0,58

6

Коэффициент текущей ликвидности

0,73

0

0,75

0

Коэффициент финансовой независимости

0,37

0

0,35

0

Коэффициент обеспеченности оборотными

-1,55

0

-1,55

0

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

-0,37

0

-0,34

0

Сумма баллов

-

18

-

14

Класс

V

V

По результатам табл. 2.19 можно сделать следующий вывод. За два года (2009-2010гг.) анализируемое предприятие относилось к V классу, (предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные).

Оценка финансовой устойчивости по моделям зарубежных экономистов.

Первая из рассматриваемых моделей - это Z-счет Альтмана. Ниже приводится модифицированная модель Z-счета, так как рассматриваемое в работе предприятие является закрытым, а стоимость его собственного капитала оценивается только по балансу:

где

где СОбС - собственный оборотный капитал; ПРЕИНВЕСТ - реинвестированная прибыль предприятия; ПД/Н - прибыль до налогообложения; СКБАЛАНС - балансовая стоимость собственного капитала предприятия; ЗК - заемный капитал предприятия. Пограничное» значение Z-счета равно 1,23.

2009 год , , ,

2010 год , , , ,

Z 2009 =0,717*(-0,16) + 0,847*0,34 + 3,107*0,23 + 0,995* 0,84

=- 0,11472+0,28798 + 0,71461 + 0,1554 + 0,8358= 1,87907

Z 2010 = - 0,1177 + 0,2661 + 0,7475 ++ 0,8078= 1,8159

В 1972 году британским экономистом Лисом была разработана следующая формула расчета оценки финансовой устойчивости для Великобритании:

где

где ОК - оборотный капитал предприятия, ПРЕАЛИЗ - прибыль от реализации продукции, ПНЕРАСПР - нераспределенная прибыль, СК - собственный капитал, ЗК - заемный капитал предприятия. В данном случае предельное значение Z-счета составляет 0,037.

Z 2009 =

Z 2010 = ,

Z 2009 = 0,028 + 0,022 + 0,019= 0, 69

Z 2010 = 0,030+ 0,022 + 0,017=0,069

В 1997 году Таффлер предложил следующую модель оценки финансовой устойчивости:

где

Z 2009 = 0,21+ 0,095+0,11+0,13 = 0,54

Z 2010 = 0,19 + 0,09+ 0,11+0,12= 0,51

где ОбКР - краткосрочные обязательства.

Если величина Z-счета меньше 0,2, то банкротство данного предприятия более чем вероятно.

Из всех 3х моделей видно, что предприятие успешно, однако это не так. Так как для оценки финансового состояния за рубежом используется не только баланс, то для российских предприятий данные методы не подходят.

2.2 Анализ финансовых результатов предприятия

Таблица 2.22 - Исходные данные формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках» для анализа и оценки финансовых результатов деятельности ГПКК «Каратузское ДРСУ»

№ п/п

Показатель

2010

2009

Изменение (+,-)

Темп роста, %

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)

3768

3540

228

106,44

2

Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)

2629

2478

151

106,09

3

Валовая прибыль (п.1-п.2)

1139

1062

77

107,25

4

Коммерческие расходы

-

-

-

-

5

Управленческие расходы

-

-

-

-

6

Прибыль (убыток) от продаж (п.1-п.2-п.4-п.5)

1139

1062

77

107,25

7

Проценты к получению

-

-

-

-

8

Проценты к уплате

-

-

-

-

9

Доходы от участия в других организяциях

-

-

-

-

10

Прочие доходы

295

356

-61

82,87

11

Прочие расходы

335

369

-34

90,79

12

Прибыль (убыток) до налогообложения (п.6+п.7-п.8+п.9+п.10-п.11)

1099

1049

50

104,77

13

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

-

-

-

-

14

Прибыль (убыток) от обычной деятельности (п.12-п.13)

1099

1049

50

104,77

15

Чрезвычайные доходы (Отложенные налоговые активы)

-

-

-

-

16

Чистая прибыль (убыток), нераспределенная прибыль (убыток) (п.12-п.13+п.15-п.16+п.17)

1099

1049

50

104,77

17

Чистая прибыль на 1 руб. прибыли от продаж (п.18/п.6),%

0,96

0,99

-0,02

97,68

На основе полученных данных можно сделать вывод, что деятельность предприятия улучшилась за счет увеличения чистой прибыли на 104,77%, (50 тыс.руб.), валовая - на 107,25,(77 тыс.руб.), прибыль до налогообложения на 104,77%.(50 тыс.руб.). Следует обратить внимание на ЧП на 1руб. прибыли от продаж, которая показывает достаточно позитивный характер, если в 2009 году она составила 99 коп, то в 2010 году она составляет 96 коп. А это в свою очередь говорит о снижении себестоимости продукции (на 151 тыс.руб.).

Таблица 2.23 - Структурно-динамический анализ основных элементов формирования финансовых результатов деятельности ГПКК «Каратузское ДРСУ»

№ п/п

Показатель

2008

2007

Изменение (+,-)

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)

100

100

0

2

Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)

69,77

70,00

-0,23

3

Валовая прибыль

30,23

30,00

0,23

4

Коммерческие расходы

-

-

-

5

Управленческие расходы

-

-

-

Продолжение таблицы 2.23

6

Прибыль (убыток) от продаж

30,23

30,00

0,23

7

Прочие доходы

7,80

10,10

-2,30

8

Прочие расходы

8,89

10,40

-1,51

9

Прибыль (убыток) до налогообложения

29,17

29,60

-0,43

10

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

-

-

-

11

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

29,17

29,60

-0,43

12

Чистая прибыль (убыток), нераспределенная прибыль (убыток)

29,17

29,60

-0,43

Из данной таблицы видно, что результаты улучшаются: увеличился удельный вес всех видов прибыли на 1 рубль выручки от продаж, в частности валовая прибыль на 0,23%, прибыль от продаж также на 0,23%. Но в то же время уменьшается прибыль до налогообложения и чистая прибыль ( на 0,43%).

Таблица 2.24 - Структурно-динамический анализ основных элементов формирования финансовых результатов деятельности ГПКК «Каратузское ДРСУ»

№ п/п

Показатель

2008

2007

Изменение (+,-)

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)

342,86

337,46

5,39

2

Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)

239,22

236,22

2,99

3

Валовая прибыль

103,64

101,24

2,40

4

Коммерческие расходы

-

-

-

5

Управленческие расходы

-

-

-

6

Прибыль (убыток) от продаж

103,64

101,24

2,40

7

Прочие доходы

26,80

33,90

-7,10

8

Прочие расходы

30,48

35,18

-4,69

9

Прибыль (убыток) до налогообложения

100,00

100,00

-

10

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

-

-

-

11

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

100,00

100,00

-

12

Чистая прибыль (убыток), нераспределенная прибыль (убыток)

100,00

100,00

-

Данная таблица показывает, что результаты улучшаются: уменьшился удельный вес всех видов прибыли на 1 рубль чистой прибыли, в частности выручка от продаж на 5,39 %, валовая прибыль на 2,4 % и прибыль от продаж на 2,4 %. Это говорит об увеличении себестоимости продукции (на 2,99%).

Таблица 2.25 - Показатели рентабельности предприятия за 2009-2010 гг.

Наименование показателя

Формула

Расчет

Комментарии

Рентабельность продаж.

(Прибыль от реализации продукции *100%) / Выручка

2009: (1062*100%)/3540=30%

2010: (1139*100%)/3768=30,2%

Данный показатель характеризует сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Рентабельность затрат на продукцию.

(Прибыль от реализации продукции *100%) / Полная себестоимость

2009:

(1062*100%)/2478 = 42,9%

2010:

(1139*100%)/2629=43,3%

Размер прибыли (убытков) на 1 рубль реализованной продукции.

Рентабельность активов.

Ra = P / A

Ra - рентабельность активов
P - чистая прибыль
A - средняя величина активов за период

2009:

(1049*100%)/4416,5 =24%

2010:

(1099*100%)/4459,5= 25,%

Показывает какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля вложенного в активы.

Рентабельность чистых активов.

Чистая прибыль*100%

Чистые активы

2009:

(1049*100%)/1495,5=70%

2010: =67,8%

Показывает какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля вложенного в чистые активы (собственный капитал).

Рентабельность собственного капитала.

Рсоб.к.=Пч*100% / Исрсоб.к,

где Рсоб.к. - рентабельность СК предприятия, %;

Пч- годовая чистая прибыль, тыс. руб.;

Исрсоб.к - среднегодовая стоимость СК

2009:

(1049*100%)/1495,5=70%

2010:

(1099*100%)/1620=67,8%

Показывает какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля вложенного в чистые активы (собственный капитал). Чистые активы равны собственному капиталу предприятия, следовательно рентабельность чистых активов равна рентабельности собственного капитала.

Рентабельность заемного капитала (привлеченных средств).

Чистая прибыль*100%

Ср.величина инвестиционного капитала(сумма ср.за период величины СК и ср. величины долгосрочных кредитов и займов)

2009:

(1049*100%)/2921=35,9%

2010:

(1099*100%)/2839,5=38,7%

Отражает эффективность использования заемных средств, т.е. предприятие неэффективно использует привлеченные средства и из-за этого терпит убытки.

Общая рентабельность

Чистая прибыль*100%

ОС +оборотные активы

2009: (1049*100%)/4391,5=23,9%

2010:(1099*100%)/4434,5

=24,8%

Отражает эффективность использования предприятием в целом всего имущества (основного и оборотного капитала).

Маржинальная доходность продаж

Выручка - перем. затраты

Выручка

2009:

(3540-576)/ 3540=0,8%

2010:

(3768-477,5)/ 3768=0,9%

Характеризует эффективность сбытовой деятельности предприятия.

По данным Формы №1 были рассчитаны следующие показатели:

Ср.величина активов за период (среднее значение итога баланса по активу):

2009 год: 0,5*(4274+4559) = 4416,5 тыс.руб.

2010 год: 0,5*(4559+4360) = 4459,5 тыс.руб.

Чистые активы (среднее значение итога по статье капитал и резервы):

2009 г.: 0,5*(1290+1701) = 1495,5 тыс.руб.

2010 г.: 0,5*(1701+1539) = 1620 тыс.руб.

Ср.величина инвестиционного капитала:

2009: 0,5*(2984+2858) = 2921 тыс.руб.

2010: 0,5*(2858+2821) = 2839,5 тыс.руб.

Основные средства + оборотные активы:

2009: 0,5*(2010+2442+2239+2092) = 4391,5 тыс.руб.

2010: 0,5*(2442+2230+2092+2105) = 4434,5 тыс.руб.

Переменные затраты:

2009: 0,5*( 658+494) = 576 тыс.руб.

2010: 0,5*( 494+461) = 477,5 тыс.руб.

Рассмотрев все показатели и проанализировав все данные можно сделать вывод, что предприятие ГПКК «Каратузское ДРСУ» является финансово устойчивым. Все рассчитанные показатели являются положительными, т.к. предприятие получает прибыль от реализации своих услуг (себестоимость не превышает доходы получаемые предприятием, эффективно используются заемные средства предприятия). Также наблюдается тенденция более эффективного использования имущества в хозяйственной деятельности предприятия, об этом свидетельствует и увеличение рентабельности продаж, поскольку произошло увеличение выручки и снижение затрат на производство и реализацию услуг.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала по чистой прибыли.

Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактической нормы прибыльности на вложенный собственный капитал в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение чистой прибыли предприятия, изменение собственного капитала предприятия. Влияние этих факторов на изменение рентабельности собственного капитала можно установить способом цепной подстановки.

Таблица 2.26 - Исходные данные для факторного анализа рентабельности собственного капитала по чистой прибыли

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Среднегодовая стоимость собственного капитала (СКс.г.), тыс. руб.

1495,5

1620

124,5

Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.

1049

1099

50

Рентабельность собственного капитала (Rск), %

70

67,8

-2,2

1. Rск б = ЧП б / СКс.г. б = 70%

2. Rск усл = ЧП б / СКс.г. ф = 1049*100% / 1620 = 64,75 %

3. Rск ф = ЧП ф / СКс.г. ф = 67,8 %

Как видим, второй показатель рентабельности собственного капитала отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая стоимость собственного капитала вместо стоимости собственного капитала за предыдущий год. Величина чистой прибыли в том и другом случае базовая. Значит за счет увеличения величины собственного капитала предприятия на 124,5 тыс. руб. рентабельность собственного капитала уменьшилась на 5,25 % (64,75 %- 70%).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины чистая прибыль принята по фактическому уровню вместо предыдущего. Величина собственного капитала в обоих случаях фактическая. Отсюда за счет увеличения чистой прибыли на 50 тыс. руб. рентабельность собственного капитала увеличилась на 3, 05 % (67,8% - 64,75 %).

Таким образом, увеличение рентабельности собственного капитала явилось результатом влияния изменения величины собственного капитала и чистой прибыли: Д Rск = 5,25 % -3,05 % = 2,2 %.

2.3 Оценка производственных результатов

Таблица 2.27- Динамика производства и реализации продукции, работ и услуг за 2009-2010 гг.

Год

Объем производства = объёму реализации, тыс. руб.

Темпы роста, %

Темп прироста, %

2009

3540,00

100

100

2010

3768,00

106,4

6,4

Из данных таблицы видно, что в 2010 году выручка от реализации составила 3768 тыс.руб., что на 106,4%(228 тыс. руб.) больше чем в 2009 году. Важно также и то, что объем производства равен объему реализации, т.е. заказчики полностью выполняют свои обязательства перед предприятием.

Рассмотрим динамику производства продукции с учетом базисных и цепных темпов роста и прироста продукции.

Базисный темп роста: рассчитывается как отношение i -го года к базисному году. Цепной рассматривается как отношение производства, реализации продукции последующего года к предыдущему.

Таблица 2.28 - Динамика производства продукции

Год

Продукция, тыс.руб.

Темпы роста и прироста,%

Изменение темпов прироста

Базисные

Цепные

Темп роста

Темп прироста

Темп роста

Темп прироста

2008

2795

100

0

100

0

0

2009

3540

126,65

26,65

126,65

26,65

26,65

2010

3768

134,81

34,81

106,44

-20,21

6,44

Определим среднегодовой темп роста, который рассчитывается по среднеарифметической взвешенной или среднегеометрической взвешенной (при расчете используем доли, как единицы измерения).

Тр = n-1 vПр *Тni = 2 1*1,267*1,064= 2 1,35=116,2%;

где: n - число рассматриваемых лет;

Тni - темп роста каждого года

Вывод: за 3 года объем продукции возрос на 34,81%. Среднегодовой темп прироста составил 16,2%. Из чего мы можем сказать, что целесообразно было бы сравнить полученные результаты с передовыми предприятиями и отраслями в целом. При анализе данной таблицы обращает на себя внимание что на 2010 год при базисном уровне темпы роста возрастают (на 8,15%), а при цепном уровне темпы роста уменьшаются (на 20,21 %). На 2009 год темпы роста при базисном и цепном уровне возрастают ( на 26,65%). Анализ был проведен за 3 года и динамика производства продукции за этот период резко менялась. В следствие чего необходимо углубить анализ и выяснить причины этих изменений за указанные года и цепном уровне возрастают (на уменьшаютя жем сказать, что целесообразно было бы сравнить полученные результаты с

Провести дальнейший анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту, анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции, анализ ритмичности работы предприятия и других показателей производственных результатов не предоставляется возможным, из-за отсутствия информации.

Важное значение имеет для предприятия показатель себестоимости продукции, так как от его величины зависит сумма прибыли, которую получит предприятие после реализации продукции. Чем ниже будет значение данного показателя, тем прибыль будет больше и предприятие будет работать эффективнее. Рассмотрим показатель затрат на 1 руб. реализации продукции.

,

где - показателя затрат на 1 руб. реализации продукции (работ, услуг);

- полная себестоимость реализации продукции, руб.;

- объем реализации продукции за соответствующий период, руб.

Таблица 2.29 - Показатель затрат на 1 руб. реализации продукциию

Год

Затраты (себестоимость), тыс.руб.

Выручка от реализации, тыс.руб.

Уровень показателя.

Темп роста, %

Темп прироста, %

2009

2478,00

3540,00

0,7

100

100

2010

2629,00

3768,00

0,69

98,5

-1,5

По данным табл. 2.29 можно сделать вывод о том, что за два года доля затрат в производстве незначительно уменьшилась, соответственно произошло увеличение валовой прибыли на 77,00 тыс.руб. и она составила в 2010 году 1139,00 тыс.руб.

2.4 Эффективность использования имущества предприятия, его основного оборотного капитала

Следующий показатель, который необходимо рассмотреть - стоимость имущества предприятия и его основного и оборотного капитала. Данный показатель находится по следующей формуле:

,

где - среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб.;

- стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

- стоимость имущества на конец года, тыс.руб.

Данные о стоимости имущества предприятия занесены в таблицу 2.41.

Таблица 2.41 - Стоимость имущества предприятия и его основных элементов, тыс. руб.

Показатель

2009

2010

Стоимость

Стоимость

На

начало года

На

Конец

года

Среднегодовая

На

начало

года

На

конец года

Среднегодовая

Внеоборотных активов

2035,00

2467,00

2251,00

2467,00

2255,00

2361,00

Оборотных активов

2239,00

2092,00

2165,5

2092,00

2105,00

2098,5

Имущества в целом

4274,00

4559,00

4416,5

4559,00

4360,00

4459,5

За период 2009-2010 гг. стоимость имущества предприятия увеличилась на 43 тыс. руб., т.е. увеличился экономический потенциал предприятия.

Рассмотрим состав и структуру имущества предприятия (табл. 2.42)

Таблица 2.31 - Состав и структура активов предприятия за 2009-2010 гг.

Показатель

2009

2010

Среднегодовая стоимость, тыс.руб.

Доля, %

Среднегодовая стоимость, тыс.руб.

Доля, %

Имущество

4416,5

100

4459,5

100

Внеоборотные активы

2251,00

51

2361,00

53

Оборотные активы

2165,5

49

2098,5

47

Из таблицы видно, что наибольшая доля активного капитала как в 2009 году, так и в 2010 году приходится на внеоборотные активы (основные средства и нематериальные активы).

Для полного анализа имущества предприятия необходимо также изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре за последние 2 года (см. табл. 2.43).

Таблица 2.32 - Динамика активов предприятия

Год

Внеоборотные активы

Оборотные активы

Имущество в целом

Стоимость, тыс. руб.

Изменение, %

Стоимость,

тыс. руб.

Изменение, %

Стоимость, тыс. руб.

Изменение, %

2009

2251,00

-

2165,5

4416,5

-

2010

2361,00

105

2098,5

97

4459,5

101

Согласно данным, представленным в таблице, видно, что величина активов за период с 2009 по 2010 годы изменилась: внеоборотные активы увеличились на 105%, оборотные активы снизились на 3%, а имущество в целом увеличилось на 1%. Это свидетельствует об увеличении экономического потенциала предприятия.

Изучая предприятие, были рассчитаны основные показатели, определяющие состояние оборотных средств и

Фондоотдача (руб./руб.) определяется по следующей формуле:

,

где Вр.п. - годовая выручка от реализации продукции, руб.;

Иср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Фондоемкость определяется по формуле:

где Фо - показатель фондоотдачи, руб./руб.

Средствооруженность (фондовооруженность, руб./чел.) вычисляется следующим образом:

,

где Иср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Т - численность работающих на предприятии, чел.

Фондорентабельность определяется как:

где П - годовая прибыль от реализации продукции. руб.;

Иср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Таблица 2.33 - Эффективность использования основных средств предприятия

Показатель

Единицы

измерения

2009

2010

Отклонения

Темп роста, %

Выручка от реализации продукции

тыс.руб.

3540

3768

228

106,4

Среднегодовая стоимость основных средств

тыс.руб.

2226

2336

110

104,9

Численность работающих на предприятии

чел.

26

26

0

-

Годовая прибыль от реализации продукции

тыс.руб.

1062

1139

77

107,3

Фондоотдача

руб./руб.

1,59

1,61

0,02

101,26

Фондорентабельность

руб./руб.

0,48

0,49

0,01

102,1

Фондоемкость

руб./руб.

0,63

0,62

-0,01

98,4

Фондовооруженность

руб./чел.

85,6

89,8

4,2

105

Показатель фондоотдачи характеризует выпуск продукции в расчете на 1 рубль стоимости основных фондов. По данным таблицы видно, что данный показатель увеличился, соответственно увеличилась величина выручки снимаемой с установленных средств. Показатель фондорентабельности - это сумма прибыли, приходящаяся на 1 рубль основных средств. Данный показатель увеличился за рассматриваемый период на 102,1%. Количество основных средств, приходящихся на рабочих предприятия увеличилось на 105%. Произошло снижение только показателя фондоемкости, определяющего уровень затрат основных производственных фондов на 1 рубль произведенной продукции.

Функционирование предприятия зависит от эффективности использования имущества в хозяйственной деятельности. При этом эффективность использования имущества всецело зависит от гармоничного и сбалансированного соотношения величины внеоборотных и оборотных активов, и от рационального их использования.

Важное значение при анализе использования имущества в деятельности предприятия занимают такие показатели как коэффициент оборачиваемости имущества и длительность одного кругооборота. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и длительности одного кругооборота имущества предприятия за период с 2009 года по 2010 год.

Таблица 2.34 - Коэффициент оборачиваемости и длительность одного кругооборота имущества предприятия 2009-2010 гг.

Наименование показателя

Единица измерения

Годы

Изменение

2009

2010

Величина выручки от реализации

Тыс. руб.

3540

3768

228

Среднегодовая стоимость имущества

Тыс. руб.

4416,5

4459,5

43

Число дней в отчетном периоде

дней

360

360

-

Коэффициент оборачиваемости

Доли ед.

0,8

0,85

0,05

Длительность кругооборота

день

450

423,5

-26,5

Из табл. 2.34 видно, что эффективность использования имущества предприятия за период с 2009 по 2010 год улучшилась. Так коэффициент оборачиваемости повысился на 0,05, длительность одного кругооборота снизилась на 26,5 дней. Положительные изменения в эффективности использования имущества связаны с увеличением величины выручки от реализации за данный период.

Важную роль в оценке эффективности использования имущества предприятия играет срок окупаемости имущества. Срок окупаемости характеризует количество лет, в течение которых, созданное имущество предприятия окупает себя за счет ежегодно получаемой прибыли. В зависимости от вида прибыли, рассчитывают срок окупаемости имущества по прибыли от реализации продукции (работ, услуг), по балансовой продукции, по чистой прибыли. Данный показатель определяется путем деления среднегодовой стоимости имущества предприятия на годовую величину прибыли от реализации продукции (работ, услуг), балансовой прибыли, чистой прибыли.

Таблица 2.35 - Срок окупаемости имущества предприятия

Наименование показателя

Единица измерения

Годы

2009

2010

Среднегодовая стоимость имущества

Тыс. руб.

4416,5

4459,5

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)

Тыс. руб.

1062

1139

Балансовая прибыль

Тыс. руб.

1062

1139

Чистая прибыль

Тыс. руб.

1049

1099

Срок окупаемости по прибыли от реализации

Год

4,16

3,92

Срок окупаемости по балансовой прибыли

Год

4,16

3,92

Срок окупаемости по чистой прибыли

год

4,2

4,06

По данным таблицы видно, что срок окупаемости имущества предприятия в зависимости от всех, рассмотренных видов прибыли, уменьшился. Т.е. получаемая прибыль позволяет предприятию окупить все затраты, связанные с созданием имущества за более ранний срок, чем в 2007 году.

2.5 Анализ использования трудовых ресурсов

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеет влияние на объем производства, своевременность выполняемых работ, эффективность использования имеющегося оборудования и как результат объем производства, себестоимость, прибыль и ряд других показателей.

Основными задачами анализа:

1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.

2.Определение и изучение показателей текучести кадров.

3.Выявление резервов трудовых ресурсов, более полное и эффективное использование трудовых ресурсов.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой их потребностью.

Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия наиболее важными профессиями

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 2.36 - Показатель движения рабочей силы

Показатель

Алгоритм расчетов

2009 год

2010 год

Отклонение

Среднесписочная численность работников, чел.

ЧР

23

26

3

Количество прибывших работников, чел

Чпр

4

1

-3

Количество уволившихся работников (вкл. Сокращенных), чел

Чу

1

2

1

Количество уволившихся работников (по собственному желанию и за нарушения), чел

Чус

1

1

0

Количество работников, проработавших весь год, чел.

Чпс

19

22

3

Коэффициент оборота по приему работников, %

Кпр = Чпр/ЧР

17,39

3,85

-13,55

Коэффициент оборота по выбытию работников, %

Кв = Чу/ЧР

4,35

7,69

3,34

Коэффициент текучести кадров, %

Кт = Чус/ЧР

4,35

3,85

-0,50

Коэффициент постоянства персонала предприятия, %

Кпс = Чпс/ЧР

82,61

84,62

2,01

Из расчетов мы видим, что снизился коэффициент оборота по приему работников на 13,55, а коэффициент выбытия увеличился на 3,34, при этом снижается текучесть кадров и увеличивается коэффициент постоянства кадров (0,5 и 2,01 соответственно). Это произошло за счет увеличения среднесписочной численности работников предприятия.

Для оценки соответствия квалификации рабочих выполняемым работам сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих:

, ,

где Трi - тарифный разряд i-го вида; ЧРi - количество (численность) рабочих с i-м разрядом; Vрi - объем работ каждого вида.

Следует отметить, что если средний фактический разряд больше планового норматива, то это означает, что рабочим более высокой квалификации производиться доплата за использование их на менее квалификационных работах.

Из - за отсутствия данных, мы не можем провести оценку соответствия квалификации рабочих выполняемым работам.

Анализ использования фонда рабочего времени

Фонд рабочего времени - планируемое время работы одного рабочего в течение определённого календарного периода (года, квартала, месяца). Рассчитывается для определения необходимой численности рабочих, а также для выявления показателей использования трудовых ресурсов на действующих предприятиях. Фонд рабочего времени рассчитывается по фрмуле:

ФРВ = ЧР*Д*П,

где ЧР - среднегодовая численность рабочих (чел.), Д - количество дней, отработанных за год одним рабочим (дни), Ч - количество часов, отработанных за год одним рабочим (часы).

Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены. Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:

ФРВчр = (ЧРф - ЧРпл)*Дпл*Ппл

ФРВ д = (Дф - Дпл)*ЧРф*Ппл

ФРВ п = (Пф - Ппл)*Дф*ЧРф

Таблица 2.37 - Использование трудовых ресурсов предприятия ГПКК «Каратузское ДРСУ»

Показатели

2009 г.

2010 г.

Отклонения

план

факт

от пр. года

от плана

Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел.

23

25

26

3

1

Отработано за год одним рабочим:

дней (Д)

270

274

275

5

1

часов (Ч)

2128

2190

2193

65

3

Средняя продолжительность рабочего дня (П)

7,9

8,0

7,98

0,08

-0,02

Фонд рабочего времени (ФРВ), тыс.ч

49,06

54,80

57,06

8,00

2,26

3. Инвестиционный проект

3.1 Инвестиционный проект создания малого предприятия

Предлагается проект создания предприятия ЗАО “Крейсер”. Предприятие будет оказывать услуги в области ремонта дорожного покрытия в г. Красноярск (текущий восстановительный ремонт асфальтового покрытия).

Организация производства будет производится на базе готовой площади, купленной по цене 4млн рублей по адресу улица Маерчака 4в.

Общие инвестиции в проект составят 7 417 156 руб.При этом планируется вложить в организацию бизнеса и 7 417 156 рублей в кредит банка “Енисей” под 20% годовых.

«Базовая» цена на оказываемые виды услуг - дорожный ремонт покрытия - составляет 400 рублей за 1 кв. м восстанавливаемой поверхности в летнее время в период с мая по октябрь и 600 рублей в зимний период с ноября по апрель включительно.

Основным Заказчиком будет являться ГПКК «КрайДЭО» и ГП КК «Каратузское ДРСУ».

Приток денежных средств предприятие будет получать в результате:

1. Выполнение государственных заказов на ремонт дорог и преддородных сооружений.

2. Победа на аукционах, проводимых между мелкими однотипными предприятиями.

3. Выполнение заказов частных клиентов.

Основную часть прибыли получаем из п.2 и п.1

Предприятие будет оказывать следующие виды услуг:

1. ремонт дорожного покрытия для государства

2. ремонт дорожного покрытия для негосударственных потребителей

3. текущий ремонт дорожного покрытия

4. капитальный ремонт (общее восстановление) покрытия

5. ремонт с использованием высокопроизводительного оборудования

6. ремонт с использованием ручного инструмента

7. ремонт асфальтового покрытия

8. ремонт бетонного покрытия

9. предоставление услуг круглогодично

10. предоставление услуг в течение определенного сезона

11. ремонт покрытия одного типа объектов, например, только тротуаров

12. ремонт покрытий и благоустройство разнородных объектов

Минимальный уставный капитал ЗАО не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом на дату государственной регистрации общества (МРОТ=4330р).

На моделируемом предприятии ЗАО «Крейсер» уставный капитал составит 7 417 156 руб рублей.

В ЗАО размер резервного капитала должен быть не менее 5% от уставного капитала акционерного общества.

ЗАО должно ежегодно отчислять в резервный капитал не менее 5% чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда резервный капитал достигает размера, определенного уставом.

На данном предприятии резервный капитал составит 5% от уставного капитала (370 857 рублей).

Номинальная стоимость акций составит 7 417 156 руб.

Номинальная стоимость акции составит 927 рублей.

Количество акций: 8 000 штук.

Таблица 1 -Распределение акций между акционерами

Фамилии акционеров:

Количество акций , %

Количество акций, штук

Стригин

51

4080

Левченков

24

1920

Коломиец

10

800

Шнайдер

10

800

Карапетян

5

400

Оплата акций, распределяемых среди учредителей общества при его учреждении, осуществляется деньгами.

3.2 Характеристика услуг

Из всего многообразия видов работ по дорожному строительству и ремонту дорог выберем ремонтные работы, связанные с восстановлением дорожного покрытия. Выбор определяется следующими факторами:

1. Дорожное строительство - это крупномасштабные по своим объемам работы, выполнение которых под силу мощным специализированным дорожным службам и организациям, имеющим необходимый парк дорогостоящих высокопроизводительных машин

2. Дорожно-ремонтные работы являются по сравнению со строительством менее капиталоемкими и, поэтому не выгодными для крупных подрядчиков. Ремонт дорог в силу специфики применяемых технологий, оборудования малого класса является объектом приложения усилий скорее небольших предприятий

3. Техника и оборудование, применяемые для ремонта дорог, в большинстве случаев могут быть использованы и при обустройстве дорожного покрытия небольших объектов (улиц, тротуаров, площадок, вело- и пешеходных дорожек)

4. Рыночная ниша по ремонту дорог и малообъектовому их строительству свободна, ввиду не занятости ее крупными предприятиями и малочисленности специализированных малых предприятий. Плачевное состояние дорог местного значения, городских улиц, тротуаров, придворовых площадок всем известно.

Используемые при текущем и восстановительном ремонте автодорожного покрытия технологии достаточно многообразны. Выбор той или иной технологии определяется категорией дороги, используемого материала покрытия, видами и размерами дефектов, объемами проводимых работ, климатическими условиями проведения работ.

Текущий ремонт - это ремонтные работы по устранению отдельных мелких деформаций и разрушений дорожных покрытий и одежд в целях предупреждения перерастания их в более крупные. При текущем ремонте устраняют все местные разрушения покрытий: ликвидируют выбоины, сколы кромок, отдельные трещины, колеи, местные выкрашивания, шелушения, волны, исправляют просадки, швы.

Одной из разновидностей текущего ремонта автодорог является ямочный ремонт, связанный с реконструкцией дорожного полотна посредством замены покрытия (одежды) в пределах разделанной карты («заплаты»). Ямочный ремонт позволяет устранять большинство из указанных выше видов повреждений дорожного полотна площадью до 25 кв.м. Ямочный ремонт производится в тех случаях, когда невозможно устройство поверхностного слоя.

Рассмотрим технологию ямочного ремонта дорожных покрытий из укатываемых асфальтобетонных смесей, которая включает следующие основные этапы:

1. Выбор границ ямочного ремонта

2. Вырезка покрытия в месте ямочного ремонта

3. Удаление материала покрытия

4. Укладка асфальтобетонной смеси

5. Выравнивание и уплотнение уложенного покрытия

3.3 Оборудование

Таблица 3.1. Оборудование, его вид и предназначение

Наименование оборудования (машин, механизмов)

Ямочный ремонт

Малообъектовое дорожное строительство

Каток малого класса

Для уплотнения асфальтобетона в месте ремонта

Для уплотнения вновь уложенного покрытия

Вибро-уплотнитель (виброплита)

Для уплотнения асфальтобетона на небольших участках, в недоступных катку местах

Для уплотнения асфальтобетона в недоступных катку местах

Нарезчик швов

Разделка швов карт

Обрезка кромок уложенного покрытия

Компрессор + отбойный молоток

Разделка поверхности карт, съем старого покрытия, удаление влаги

Разделка старого асфальта вокруг колодцев, бордюров

Грузовая автомашина (трейлер)

Доставка (буксировка) к месту работ машин и механизмов

Доставка (буксировка) к месту работ машин и механизмов

Как видно из приведенной таблицы для организации предприятия, специализирующегося на ямочном ремонте дорожного покрытия понадобится пять видов машин и механизмов. При этом тот же состав оборудования используется при устройстве асфальтобетонного покрытия небольших улиц, проездов, тротуаров, площадок, придворовых территорий.

Оптимизация технологического процесса строится на принципе максимальной загруженности оборудования (максимальном коэффициенте его использования).

Как правило, для предприятия, осуществляющего ремонтно-дорожные работы оправдан трехсменный режим работы. Круглосуточная работа позволит максимально загрузить оборудование, минимизировать издержки на его транспортировку до места проведения работ, его охрану.

Также необходимо вспомогательное оборудование, которое включает инструмент и принадлежности, а также мебель для офиса. Инструмент и принадлежности - это лопаты, ломы, комплект слесарного инструмента, а также спецодежда для летнего и зимнего сезона. Общие затраты на эту статью расходов запланированы в сумме 53 000 рублей.

3.4 Персонал и управление

Численность работающих в ЗАО “Крейсер” составит 20 человека: Генеральный директор, финансовый директор, директор технического отдела, исполнительный директор, бухгалтер, директор по рекламе, 3 рабочих 1го разряда(каток, ответственные за качество выполняемой работы) 3 рабочих 2го разряда(виброуплотнитель), 3 рабочих 3го разряда(нарезчик швов), 3 разнорабочих, 3 водителя грузового автомобиля.

Рабочих дней в месяце-23

Количество смен- 3( директора и бухгалтер работает только 1 смену с 9.00 до 17.00)

Количество рабочих в смену-5 (в первую смену 11)

Количество часов в смену- 8.

Подобное рабочее время и 3х сменная организация труда позволяет:

1. Маскимально использовать рабочую технику

2. Максимально уменьшает затраты на перевозку оборудования

3. Позволяет быстро осуществлять работу и получать новые заказы, также выигрывать аукционы на выполнение работ, срок которых не возможно выполнить в 2х или 1 сменную организацию труда.

Оплата труда:

Генеральный директор- 31000 рублей

Исполнительный директор- 30000 рублей

Финансовый директор- 28000 рублей

Директор технического отдела - 29000 рублей

Директор по рекламе - 23000 рублей

Бухгалтер- 20000 рублей

Рабочий первого разряда- 18000 рублей

Рабочий 2-го разряда - 17000 рублей

Рабочий 3-го разряда - 15000 рублей

Разнорабочий - 14000 рублей

Водитель - 12000 рублей

5 работают в ночную смену, коэффициент за ночные составляет 1.4.

Рабочий первого разряда- 25200 рублей

Рабочий 2-го разряда - 23800 рублей

Рабочий 3-го разряда - 21000 рублей

Разнорабочий - 19600 рублей

Водитель - 16800 рублей

3.5 Финансовый план

Стратегия более низких в сравнении с имеющимися на рынке цен используется для созданий преимуществ по сравнению с компаниями - конкурентами на рынке. При определении цены на оказываемые услуги учитывался спрос и сложившееся на рынке соотношение цен.

«Базовая» цена на оказываемые виды услуг - дорожный ремонт покрытия - составляет 400 рублей за 1 кв. м восстанавливаемой поверхности в летнее время в период с мая по октябрь и 600 рублей в зимний период с ноября по апрель включительно.

Основным исходным сырьем, применяемом при дорожном ремонте, является асфальтобетонная смесь. При расчете необходимого количества асфальтобетонной смеси, исходили из потребности (в соответствии с нормативами) в 70 кг на 1 кв. м ремонтируемого дорожного покрытия. Стоимость 1 т асфальтобетонной смеси в Красноярске составляет 720 руб. Таким образом, стоимость асфальтобетонной смеси для ремонта 1 кв. м покрытия составляет 50,4 руб.

Показатель трудозатрат равен 1.48 чел.-час/кв.м. (ЕНиР 20-2-22 табл.1) для механизированного способа выполнения работ.

У нас в смене 5 человек( не учитываем управляющий персонал), продолжительность смены- 8часов, получаем, что за одну смену мы можем уложить асфальтом 59,2 кв.м.

Т.к «базовая» цена на оказываемые виды услуг - дорожный ремонт покрытия - составляет 400 рублей за 1 кв. м восстанавливаемой поверхности в летнее время в период с мая по октябрь и 600 рублей в зимний период с ноября по апрель включительно, следовательно за одну смену мы получаем 23 680 рублей в летнее время и 35 520 в зимнее, 3 смены составляют сутки, рабочих суток в месяце- 22,Выручка равна 1 562 880 рублей в месяц в летнее время и 2 344 650. За летнее время выручка составит 9 377 280 и в зимнее 14 067 900. Объем работ равен 3907 кв.м. в месяц и 46884 кв.м. в год. Следовательно затраты на сырье будут равны (3907*50,4)= 196 913 рублей в месяц и 2 362 956 в год.

Таблица 3.2 Стоимость приобретаемого оборудования

Наименование оборудования

Кол-во

Стоимость

(руб. за 1 ед.)

Общая стоимость (руб.)

Ангар и офис

4000000

4000000

Вибрационный

каток ВА-3А

1

195000

195000

Виброуплотнитель ПВ-1

1

210000

210000

Нарезчик швов НО-65

1

360000

360000

Компрессор ПКС Д5-25

1

184000

184000

Вспомогательное оборудование и инструмент

1

53000

53000

Стол рабочий

2

8600

17200

Кресло

1

5000

5000

Компьютер

1

20000

20000

Стул

4

2500

10000

Итого стоимость оборудования для производства

1002000

Итого стоимость мебели для офиса

52200

Итого

1054200

Итого амортизируемого оборудования

4969000

Из этого оборудования амортизации подвергается оборудование на сумму 4969000 рублей. Срок полезного использования - 10 лет, получается амортизация составляет 96900 рублей в год для производственного оборудования. Имеется 1 ангар, стоимостью 4000000 рублей. Срок его полезного использования 40 лет, амортизация 2,5% в год 100000 рублей. Итого 196900 рублей.

Расходы на оплату труда:

Рабочий первого разряда- 18000 рублей

Рабочий первого разряда(ночь)- 25200 рублей

Рабочий 2-го разряда - 17000 рублей

Рабочий 2-го разряда(ночь) - 23800 рублей

Рабочий 3-го разряда - 15000 рублей

Рабочий 3-го разряда(ночь) - 21000 рублей

Разнорабочий - 14000 рублей

Разнорабочий(ночь) - 19600 рублей

Водитель - 12000 рублей

Водитель(ночь) - 16800 рублей

Генеральный директор- 31000 рублей

Исполнительный директор- 30000 рублей

Финансовый директор- 28000 рублей

Директор технического отдела - 29000 рублей

Специалист по рекламе - 23000 рублей

Бухгалтер- 20000 рублей

Итого 343 400 рублей

Страховые взносы 34% т. Е 116 756рублей

Итого с взносами- 460 156рублей в месяц 5 521 872 в год

Затраты ГСМ

Стоимость ГСМ = N * С,

где

N - норма расхода, л/ч

C - цена единицы ГСМ, руб

В зимнее время затраты на ГСМ составят 1,2N*С

Получаем: стоимость ГСМ в летнее время = 15*18=270р/ч или 2 160 в смену или 142 560 в месяц. 855 360 за летнее время

Стоимость ГСМ в зимнее время:1,2*15*18=324р/ч или 2 592р в смену 171 072 рубля в месяц, 1 026 432 в зимнее время.

Итого за год: 1 881 792 рублей

Норма расхода ГСМ составляет 15л/ч

Стоимость ДТ составляет 18.00 рублей

Коммунальные платежи

Водоотведение - 83,20 Электроэнергия - 1,55 Капитальный ремонт - 1,21

Т.к зданиям менее 10 лет, то капитальный ремонт не требуется.

Норма потребления электроэнергии 2000 КВТ

Норма потребления воды- 94 л

Получаем потребление в месяц:

Электроэнергия: 3 100 рублей

Вода 7 820,8 рублей

Итого 10 921 рубль в месяц или 131 052 рубля в год

Таблица 3.3 Калькуляция постоянных и переменных издержек

Статьи расходов

Итого за год

Постоянные расходы в том числе, руб.:

Заработная плата работникам

4 120 800

Отчисления из заработной платы

1 401 072

Затраты на ГСМ

1 881 792

Расходы на электроэнергию и воду

131 052

Амортизационные отчисления

196900

Итого постоянные расходы, руб.:

7600564

Переменные расходы, руб. в том числе:

Расходы на сырьё

2362956

Итого все расходы, руб.:

9963520

Полная себестоимость за год = 9963520 рублей

Себестоимость на 1 кв.м. = 9963520/46884= 213 рублей

Таблица 3.4. Расчет инвестиционных затрат

Наименование оборудования

Кол-во

Стоимость

(руб. за 1 ед.)

Общая стоимость (руб.)

Здание для хранения техники - ангар

4000000

4000000

Вибрационный каток ВА-3А

1

195000

195000

Виброуплотнитель ПВ-1

1

210000

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены