Анализ финансового состояния предприятия

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Проведя анализ ликвидности предприятия ОАО ИК "ТриЭф", можно сказать, что коэффициент текущей ликвидности составил в 2012 г. 2,2365351% (что соответствует нормативному значению - более 2) и увеличился на 0,2009216%. Показатели ликвидности представлены в Таблице 1 (Приложение 5). Расчет данного показателя представлен в Таблице 2 (Приложение 5). Это связано с тем, что оборотные активы по сравнению с прошлым годом составили 64987 тыс. руб. и увеличились на 33264 тыс. руб., что увеличило коэффициент текущей ликвидности на 2,1344969%. Краткосрочные долговые обязательства составили в 2012 г. 20957 тыс. руб. и увеличились на 13473 тыс. руб., что уменьшило коэффициент текущей ликвидности на 1,9335753%.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 г. составил 0,0210621% (что меньше нормативного показателя данного коэффициента - от 0,03 до 1) и, по сравнению с предыдущим годом, увеличился на 0,0197675%. Расчет данного показателя представлен в Таблице 3 (Приложение 5). На это повлияло то, что денежные средства увеличились, по сравнению с прошлым 2011 г., на 577 тыс. руб., что увеличило коэффициент абсолютной ликвидности на 0,0213411%. А так же то, что краткосрочные пассивы составили в 2012 г. 29057 тыс. руб. и увеличились на 2020 тыс. руб., что уменьшило коэффициент абсолютной ликвидности на 0,0015736%.

Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 г. составил 1,0430189% (что не соответствует нормативному показателю этого коэффициента - от 0,7 до 1) и увеличился на 0,7879610%. Расчет данного показателя представлен в Таблице 4 (Приложение 5). Это произошло потому, что оборотные активы по сравнению с прошлым годом составили 64987 тыс. руб. и увеличились на 33264 тыс. руб., что увеличило коэффициент быстрой ликвидности на 1,2303140%. Запасы составили в 2012 г. 34680 тыс. руб. и увеличились на 9853 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом, что уменьшило коэффициент быстрой ликвидности на,03644265%. Так же потому, что краткосрочные пассивы составили в 2012 г. 29057 тыс. руб. и увеличились на 2020 тыс. руб., что уменьшило коэффициент быстрой ликвидности на 0,0779265%.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами по сравнению с прошлым годом составил 0,089956% и, по сравнению с прошлым годом, увеличился на 0,601604%. Расчет данного показателя представлен в Таблице 5 (Приложение 5). На это повлияло увеличение оборотных активов на 33264 тыс. руб., что увеличило коэффициент обеспеченности собственными средствами на 0,261890%. Так же то, что сумма источников капитала увеличилась на 22077 тыс. руб., что увеличило коэффициент обеспеченности собственными средствами на 0,339714%.

Коэффициент утраты платежеспособности в 2012 г. составил 2,036439% и уменьшился на 0,000002%, что говорит о том, что предприятие ОАО ИК "ТриЭф" в течение трех месяцев утеряет свою платежеспособность. Расчет данного показателя представлен в Таблице 1 (Приложение 5).

Вывод: В 2012 г., по сравнению с 2011г., наблюдается положительная динамика ликвидности предприятия ОАО ИК "ТриЭф". На основании этих данных, можно сказать, что предприятие относится к группе неустойчивого (предкризисного) финансового состояния, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств.

Мероприятия:

1. Погашение имеющейся задолженности учредителей (участников) общества;

2. Увеличить долю договоров подряда;

3. Увеличить дополнительные вклады участников общества в уставный капитал;

4. Сокращение сверхнормативных запасов;

5. Получение долгосрочного финансирования;

6. Увеличение собственного капитала;

7. Продажа части постоянных активов.

В подразделе 2.1. описывается характеристика предприятия и анализ основных технико-экономических показателей. Исходя из которого, можно сказать, что эффективность работы предприятия ОАО ИК "ТриЭф" в 2012 г. повысилась.

В подразделе 2.2. говорится о анализе финансовых результатов и структуры бухгалтерского баланса ОАО ИК «ТриЭф» за 2012 г. Проведя анализ состава и структуры финансовых результатов предприятия, можно сказать, что наблюдается рациональная структура чистой прибыли и прибыли до налогообложения, а так же положительная динамика финансовых результатов, по сравнению с предыдущим годом. Так же наблюдается менее рациональная структура актива и пассива баланса.

В подразделе 2.3. прописывается анализ платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО ИК «ТриЭф». Исходя из чего, можно выявить, что у данного предприятия предкризисное состояние и в течение трех месяцев оно утеряет свою платежеспособность.

Заключение

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия, является прибыль и рентабельность.

Как показал анализ финансовых результатов за 2011-2012 гг., прибыль до налогообложения в 2012 году составила 14865 тыс. руб. и по сравнению с 2011 г. увеличилась на 5280 тыс. руб. Ее структура в 2012 году рациональна. Чистая прибыль составила 11892 тыс. руб. и, по сравнению с 2011 г., увеличилась на 4224 тыс. руб. Структура чистой прибыли рациональна. В 2012 г. наблюдается положительная динамика финансовых результатов.

Проанализировав структуру баланса, можно сказать, что валюта баланса актива и пассива в 2012 году ровна 92060 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 38915 тыс. руб. Структура баланса менее рациональна, чем в прошлом 2012 году.

Проведя анализ основных технико-экономических показателей предприятия ОАО ИК «ТриЭф», выявили, что:

1. Рентабельность продаж составила в 2012 г. 30,046051% и увеличилась, по сравнению с прошлым годом, на 24,761030 пункта.

2. Рентабельность основного производства составила в 2012 г. 42,951186 пункта и увеличилась на 37,371266 пункта.

3. Рентабельность всех видов деятельности составила в 2012 г. 15,274236 пункта и уменьшилась на 7,322954 пункта.

4. Фондорентабельность в 2012 г. составила 108,686115 пункта и уменьшилась на 102,251385 пункта.

5. Фондоемкость составила в 2012 г. 0,1594521 руб. и увеличилась, по сравнению с прошлым годом, на 0,052813 руб.

6. Фондоотдача, по сравнению с прошлым годом, составила 6,271478 руб. и уменьшилась на 3,105943 руб.

7. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2012 г. составил 1,319879 пункта и уменьшился на 0,0233426 пункта.

8. Длительность одного оборота в 2012 г. составила 277,298071 дней и увеличилась на 5,563190 дней.

9. Затраты на 1 руб. продукции в 2012 г. составили 0,699539 руб. и уменьшились на 0,247610 руб.

Проведя анализ ликвидности и платежеспособности предприятия, можно сказать, что:

1. Коэффициент текущей ликвидности составил в 2012 г. 2,2365351% (что соответствует нормативному значению - более 2) и увеличился на 0,2009216%.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 г. составил 0,0210621% (что меньше нормативного показателя данного коэффициента - от 0,03 до 1) и, по сравнению с предыдущим годом, увеличился на 0,0197675%.

3. Коэффициент быстрой ликвидности в 2012 г. составил 1,0430189% (что не соответствует нормативному показателю этого коэффициента - от 0,7 до 1) и увеличился на 0,7879610.

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами по сравнению с прошлым годом составил 0,089956% и, по сравнению с прошлым годом, увеличился на 0,601604%.

5. Коэффициент утраты платежеспособности в 2012 г. составил 2,036439% и уменьшился на 0,000002%, что говорит о том, что предприятие ОАО ИК "ТриЭф" в течение трех месяцев утеряет свою платежеспособность.

Вывод: В 2012 г., по сравнению с предыдущим 2011 г., наблюдается менее рациональная структура бухгалтерского баланса, но положительная динамика финансовых результатов и ликвидности предприятия ОАО ИК "ТриЭф". Можно сказать, что у предприятия предкризисное финансовое состояние. Это возможно избежать, если использовать следующие мероприятия.

Мероприятия:

1. сдача основных средств в аренду;

2. увеличение доли договоров подряда;

3. соответствие заработной платы качеству выпуска продукции;

4. модернизация оборудования;

5. изменения рынка в сторону увеличения;

6. предоставление займов другим организациям;

7. провести переоценку нематериальных активов;

8. увеличить дополнительные вклады участников общества в уставный капитал;

9. погашение имеющейся задолженности учредителей (участников) общества;

10. переоценка имущества и курсовых разниц;

11. предоставление безвозмездной помощи участников (акционеров);

12. сокращение сверхнормативных запасов;

13. получение долгосрочного финансирования;

14. увеличение собственного капитала;

15. продажа части постоянных активов.

Список использованной литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (в двух частях) от 05.08.2000 г. № 117 ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающим в силу с 01.03.2013)

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 2012г. №402-ФЗ;

3. Федеральный закон "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008г. № 307 - ФЗ;

4. Приказ Минфина России от 02.07.2010г. № 66н (ред. от 04.12.2012г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

5. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999г. № 43н (ред. от 08.11.2010г.) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»;

6. Приказ ФСФО России от 23.01.2001г. №16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»;

7. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"

8. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 02.07.2010 г. 66н. (ред. от 04.12.2012);

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2008), утверждено приказом Минфина РФ от 26.10.2008г. №107н.;

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2008), утверждено приказом Минфина РФ от 26.10.2008г. №107н.;

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2008), утверждено приказом Минфина РФ от 26.10.2008г. №107н.;

12. Письмо Минфина РФ «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях» от 24 июля 1992 г. № 59;

13. «Официальные материалы для бухгалтера» 07/12. Проблемы с НДС при отражении операции по реализации (при условии, что договор заключен в иностранной валюте по увеличенному сторонами курсу), И.С. Зуйков к.э.н., стр. 24-27;

14. «Официальные материалы для бухгалтера» 07/12. Прощение долга. Бухгалтерский учет, стр. 15-16;

15. «Официальные материалы для бухгалтера» 09/12. Приказ Минфина России от 24.04.12г. №55н. «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету», стр. 4;

16. «Советник бухгалтера бюджетной сферы» №8(92) август 2010г. Бюджетный учет. Отчетность. Почти все о служебных командировках. Командировки по России: бюджетный учет. Н.Н. Шишкоедова консультант-эксперт Издательского Дома «Советник бухгалтера», стр. 33-48;

Приложение 1. Бухгалтерский баланс

финансовый бухгалтерский ликвидность рентабельность

Бухгалтерский баланс

Приложение 2

Приложение 3

Таблица 1. Основные технико-экономические показатели

№	Показатели	2011	2012	отклонения, +/-
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	42611,000000	85775,000000	43164,000000
2	Себестоимость продукции, тыс. руб.	40359,000000	60003,000000	19644,000000
3	Стоимость основных средств, тыс. руб.	4544,000000	13677,000000	9133,000000
4	Коммерческие расходы, тыс. руб.	0,000000	0,000000	0,000000
5	Управленческие расходы, тыс. руб.	0,000000	0,000000	0,000000
6	Полная себестоимость, тыс. руб.	40359,000000	60003,000000	19644,000000
7	Оборотные активы, тыс. руб.	31723,000000	64987,000000	33264,000000
8	Прибыль от продаж, тыс. руб.	2252,000000	25772,000000	23520,000000
9	Валовая прибыль, тыс. руб.	2252,000000	9165,000000	6913,000000
10	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	9585,000000	14865,000000	5280,000000
11	Чистая прибыль, тыс. руб.	9120,000000	9165,000000	45,000000
12	Рентабельность продаж, %	5,285020	30,046051	24,761030
13	Рентабельность основного производства, %	5,579920	42,951186	37,371266
14	Рентабельность всех видов деятельности, %	22,597190	15,274236	-7,322954
15	Фондорентабельность, %	210,937500	108,686115	-102,251385
16	Фондоемкость, руб.	0,106639	0,159452	0,052813
17	Фондоотдача, руб.	9,377421	6,271478	-3,105943
18	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,343221	1,319879	-0,023342
19	Длительность одного оборота, дн.	271,734881	277,298071	5,563190
20	Затраты на 1 руб. продукции, руб.	0,947150	0,699539	-0,247610

Таблица 2. Расчет рентабельности продаж

№ п/п	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	42611,000000	85775,000000	85775,000000
2	Прибыль от продаж, тыс. руб.	2252,000000	2252,000000	25772,000000
3	Рентабельность продаж, %	5,285020	2,625474	30,046051
4	Отклонение от предыдущего расчета,	Х	-2,659547	27,420577
5	Проверка			24,761030
				24,761030

Таблица 3. Расчет фондорентабельности

№ п/п	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Стоимость основных средств, тыс. руб.	4544,000000	13677,000000	13677,000000
2	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	9585,000000	9585,000000	14865,000000
3	Фондорентабельность,%	210,937500	70,081158	108,686115
4	Отклонение от предыдущего показателя, %	Х	-140,856342	38,604957
5	Проверка			-102,251385
				-102,251385
				0,000000

Таблица 4. Расчет фондоемкости

№	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	42611,000000	85775,000000	85775,000000
2	Стоимость основных средств	4544,000000	4544,000000	13677,000000
3	Фондоемкость, руб.	0,106639	0,052976	0,159452
4	Отклонение от предыдущего показателя, руб.	Х	-0,053663	0,106476
5	Проверка			0,052813
				0,052813
				0,000000

Таблица 5. Расчет фондоотдачи

№	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	42611,000000	85775,000000	85775,000000
2	Стоимость основных средств, тыс. руб.	4544,000000	4544,000000	13677,000000
3	Фондоотдача, руб.	9,377421	18,876540	6,271478
4	Отклонение от предыдущего показателя, руб.	Х	9,499120	-12,605063
5	Проверка			-3,105943
				-3,105943
				0,000000

Таблица 6. Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных активов

№	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Выручка от продаж, тыс. руб.	42611,000000	85775,000000	85775,000000
2	Оборотные активы, тыс. руб.	31723,000000	31723,000000	64987,000000
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,343221	2,703874	1,319879
4	Отклонение от предыдущего показателя	Х	1,360653	-1,383995
5	Проверка			-0,023342
				-0,023342
				0,000000

Таблица 7. Расчет длительности одного оборота

№	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Число дней в рассматриваемом периоде, дн.	365,000000	366,000000	366,000000
2	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,343221	1,343221	1,319879
3	Длительность одного оборота, дн.	271,734881	272,479360	277,298071
4	Отклонение от предыдущего показателя, дн.	Х	0,744479	4,818711
5	Проверка			5,563190
				5,563190
				0,000000

Таблица 8. Расчет затрат на 1 рубль продукции

№	Показатели	Расчеты
		1	2	3
1	Полная себестоимость, тыс. руб.	40359,000000	60003,000000	60003,000000
2	Выручка от продаж, тыс. руб.	42611,000000	42611,000000	85775,000000
3	Затраты на 1 руб. продукции, руб.	0,947150	1,408158	0,699539
4	Отклонение от предыдущего показателя, руб.	Х	0,461008	-0,708618
5	Проверка			-0,247610
				-0,247610
				0,000000

Размещено на Allbest.ru