Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники

Кафедра экономики

Контрольная работа

по курсу "Финансы предприятия"

Минск 2014

Оглавление

ликвидность рентабельность баланс актив

1. Краткое описание предприятия

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Анализ структуры актива и пассива баланса

2.2 Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия

2.3 Анализ показателей ликвидности предприятия

2.4 Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

2.5 Расчет показателей, характеризующих деловую активность предприятия

2.6 Динамика показателей рентабельности

Заключение

Список использованной литературы

1. Краткое описание предприятия

ООО "Ньюлэнд" - это стабильное, динамично развивающееся предприятие, основанное в 1996 году.

Основной целью деятельности ООО "Ньюлэнд"является получение прибыли от осуществления предпринимательской деятельности.

ООО "Ньюлэнд" - розничная сеть, специализирующаяся на продаже персональных сотовых аксессуаров, портативной цифровой аудио- и фототехники.

Мы работаем на рынке телекоммуникаций с 1996г. За это время мы приобрели опыт, стали надежными партнерами крупнейших мировых производителей и, самое важное, научились понимать своих клиентов с полуслова.

ООО "Ньюлэнд" во многом является новатором на рынке мобильного ритейла.

В настоящее время ООО "Ньюлэнд" предлагает клиентам следующую продукцию и услуги:

· средства мобильной связи и аксессуары;

· цифровые диктофоны, фототехника и аксессуары;

· подключение к национальным и локальным сотовым операторам;

· прием платежей по оплате мобильной связи (без комиссии);

· продажа мобильного контента.

2. Анализ финансового состояния предприятия

2.1 Анализ структуры актива и пассива баланса

Таблица 1. Анализ структуры актива баланса предприятия и его основных разделов

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса
		на начало периода	на конец периода	прирост (+), снижение (-)
		абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Внеоборотные активы (стр. 190)	14	1,7%	10	1,0%	-4	-0,7%
1.1	основные средства (стр. 110)	14	1,7%	10	1,0%	-4	-0,7%
2	Оборотные активы (стр. 290)	789	98,3%	993	99,0%	204	0,7%
2.1	запасы и затраты (стр. 210)	696	86,7%	918	91,5%	222	4,9%
2.1.1	сырье, материалы и другие активы (стр.211)	3	0,4%	3	0,3%	-	-0,1%
2.1.3	затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты (стр. 213)	2	0,2%	-	0,0%	-2	-0,2%
2.1.5	готовая продукция и товары для реализации (стр. 215)	76	9,5%	96	9,6%	20	0,1%
2.1.6	товары отгруженные (стр. 216)	595	74,1%	782	78,0%	187	3,9%
2.1.8	расходы будущих периодов (стр. 218)	20	2,5%	37	3,7%	17	1,2%
2.2	налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 220)	23	2,9%	29	2,9%	6	0,0%
2.4	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (стр. 240)	-	0,0%	15	1,5%	15	1,5%
2.4.2	поставщиков и подрядчиков (стр 242)	-	0,0%	10	1,0%	10	1,0%
2.4.3	по налогам и сборам (стр 243)	-	0,0%	2	0,2%	2	0,2%
2.4.5	разных дебиторов (стр 245)	-	0,0%	3	0,3%	3	0,3%
2.6	денежные средства (стр. 260)	70	8,7%	31	3,1%	-39	-5,6%
3	Баланс (стр. 300)	803	100,0%	1 003	100,0%	200	Х

Оборотные активы увеличились на 204 млн. р. или на 0,7%, на конец года оборотные активы составили 993 млн. р. Основную долю оборотных активов составляют запасы и затраты, их прирост составляет 222 млн. р.

Весомую долю оборотных активов занимают товары отгруженные, их прирост составляет 187 млн. р.

Расходы будущих периодов выросли на 17 млн. р. и на конец года составили 37 млн. р.

Готовая продукция и товары для реализации на конец года составили 96 млн. р., прирост составил 20 млн. р. или 0,1%.

Дебиторская задолженность на конец года составила 15 млн. р., в том числе: с поставщиками и подрядчиками 10 млн. р., по налогам и сборам 2 млн. р., разных дебиторов 3 млн. р.

Таким образом, внеоборотные активы уменьшились на 4 млн. р. или на 0,7% и на конец года составили 10 млн. р. Уменьшение произошло за счет основных средств.

Таблица 2. Оценка динамики и структуры статей пассива баланса

№ пп	Наименование статей баланса организации	Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса
		на начало периода	на конец периода	прирост (+), снижение (-)
		абсолютная величина, млн.руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн.руб.	удельный вес, %	абсолютная величина, млн.руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Капитал и резервы (стр. 490)	209	26,0%	188	18,7%	-21	-7,3%
1.1	Уставный фонд (стр. 410)	14	1,7%	14	1,4%	-	-0,3%
1.6	Нераспределённая (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) (стр. 450)	195	24,3%	174	17,3%	-21	-6,9%
2	Долгосрочные обязательства (стр. 590)	226	28,1%	219	21,8%	-7	-6,3%
2.1	долгосрочные кредиты и займы (стр. 510)	226	28,1%	219	21,8%	-7	-6,3%
3	Краткосрочные обязательства (стр. 690)	368	45,8%	596	59,4%	228	13,6%
3.2	кредиторская задолженность (стр. 620)	368	45,8%	493	49,2%	125	3,3%
3.2.1	перед поставщиками и подрядчиками (стр. 621)	220	27,4%	365	36,4%	145	9,0%
3.2.3	по расчетам с персоналом по оплате труда (стр. 623)	4	0,5%	57	5,7%	53	5,2%
3.2.5	по налогам и сборам (стр.625)	96	12,0%	39	3,9%	-57	-8,1%
3.2.6	по социальному страхованию и обеспечению (стр. 626)	2	0,2%	1	0,1%	-1	-0,1%
3.2.8	перед прочими кредиторами (стр. 628)	46	5,7%	31	3,1%	-15	-2,6%
3.3	задолженность перед участниками (учредителями) (стр. 630)	-	0,0%	103	10,3%	103	10,3%
3.3.1	по выплате доходов, дивидендов (стр. 631)	-	0,0%	103	10,3%	103	10,3%
4	Баланс (стр. 700)	803	100,0%	1 003	100,0%	200	Х

Данные таблицы показывают, что ООО "Ньюлэнд" формирует свои пассивы, наращивая в большей степени краткосрочные обязательства, которые выросли на 13,6% или 228 млн. руб. и к концу года составили 596 млн. руб.

Кредиторская задолженность увеличилась на 125 млн. руб. и к концу года составила 493 млн. руб.

Так же произошло увеличение задолженности перед учредителями на 103 млн. р., к концу года эта статья составила 103 млн. руб.

Долгосрочные обязательства уменьшились на 7 млн. руб. (6,3%).

Статья капитал и резервы уменьшилась на 21 млн. руб. (7,3%), за счет уменьшения нераспределённой (неиспользованной) прибыли (непокрытого убытка).

2.2 Оценка структуры баланса и платежеспособности предприятия

Таблица 3. Анализ финансового состояния предприятия



Предприятие уменьшило показатель текущей ликвидности, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами увеличился и составил 0,813.

Это говорит о том, что структура баланса является удовлетворительной, а организация является вполне платежеспособной. Это является показателем достаточной обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами предприятия.

2.3 Анализ показателей ликвидности предприятия

Таблица 4. Анализ показателей ликвидности предприятия

Коэффициент промежуточной ликвидности говорит о перспективной платежеспособности организации при условии своевременного проведения расчетов с кредиторами. В нашем случае данный показатель уменьшился к концу изучаемого периода и является удовлетворительным.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия выполнять срочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов. Данный показатель к концу периода снизился и не удовлетворяет установленным нормам.

Не смотря на то, что коэффициент текущей ликвидности уменьшился, он превышает норматив коэффициента, т.е. у предприятия имеется возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам средствами, вложенными в оборотный капитал.

2.4 Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Таблица 5. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

Показатели	Расчет	Значение	Предельно допустимое значение
		На начало	На конец
1. Чистый оборотный капитал	Стр.290-стр.690- -стр.590	146	135	Отрицательное значение свидетельствует о дефиците оборотных средств
2. Коэффициент автономии	Стр.490/ стр. 300	0,22	0,15	Не менее 0,3-0,6
3. Коэффициент устойчивости экономического роста (отношение чистой прибыли к средней стоимости собственного капитала)	(стр.300 форма 2) / / (стр.490)	0,9	Анализируются динамика и значение у аналогичных предприятий
4. Доля заемного капитала в собственном капитале	Стр.590+стр.690-стр.640 / (стр.490)	3,49	5,51	Не более 0,5-0,7

Чистый оборотный капитал на конец анализируемого периода составляет 135 млн. руб.

Если чистый оборотный капитал имеет отрицательное значение, то это свидетельствует о дефиците оборотных средств. В данном случае дефицит оборотных средств не имеется.

Коэффициент автономии показывает, какова доля собственных средств в общей стоимости имущества предприятия, и является неудовлетворительным.

Коэффициент устойчивости экономического роста характеризует стабильность получения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Увеличение доли заемного капитала в собственном капитале свидетельствует об увеличении зависимости данной организации от заемного капитала.

2.5 Расчет показателей, характеризующих деловую активность предприятия

Коэффициент оборачиваемости имущества предприятия:

КАКТ= ВР/САКТСР,

где ВР - выручка от реализации (стр.010, ф.2),

САКТСР - среднегодовая стоимость имущества (активов),

САКТСР = (САКТНГ + САКТКГ)/2.

Здесь САКТНГ, САКТКГ - стоимость активов на начало и на конец года соответственно (стр.300, ф.1).

КАКТ=6874/903=7,6

САКТСР=803+1003/2=903 млн. руб.

Оборачиваемость оборотных активов:

КОБ= ВР/ СОБСР,

где СОБСР - среднегодовая стоимость оборотных средств,

СОБСР.= (СОБНГ + СОБКГ)/2.

Здесь СОБНГ, СОБКГ - соответственно оборотные средства на начало и конец рассматриваемого периода (стр.290, ф.1).

СОБСР.=789+993/2=891 млн. руб.

КОБ= 6874/891=7,7

Оборачиваемость материальных запасов:

КОБ = ВР/ СМЗСР,

где СМЗСР - среднегодовая стоимость материальных запасов,

СОБСР = (СМЗНГ + СМЗКГ)/2.

Здесь СМЗНГ, СМЗКГ - соответственно материальные запасы на начало и конец рассматриваемого периода (стр.210, ф.1).

СОБСР =669+898/2=783,5 млн. руб.

КОБ =6874/783,5=7,6

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

КОБ = ВР/ СДЗСР,

где СДЗСР - среднегодовая стоимость дебиторской задолженности,

СДЗСР.= (СДЗНГ + СДЗКГ)/2.

Здесь СДЗНГ, СДЗКГ - соответственно дебиторская задолженность на начало и конец рассматриваемого периода (стр.240, ф.1).

СДЗСР.=15/2=7,5 млн. руб.

КОБ =6874/7,5=916

Оборачиваемость кредиторской задолженности:

ККЗ= ВР/ СКЗСР,

где СКЗСР - среднегодовая стоимость кредиторской задолженности,

СКЗСР.= (СКЗНГ + СКЗКГ)/2.

Здесь СКЗНГ, СКЗКГ - соответственно кредиторская задолженность на начало и конец рассматриваемого периода (стр. 620, ф.1).

СКЗСР.=368+493/2=430,5 млн. руб

ККЗ=6874/430,5=15,9

Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений:

КОБ= ВР/ СДССР,

где СДССР - среднегодовая стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений,

СДССР.= (СДСНГ + СДСКГ)/2.

Здесь СДСНГ, СДСКГ - соответственно денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на начало и конец рассматриваемого периода (стр. 270+стр.260, ф.1).

СДССР.= (70+31)/2=50,5 млн. руб.

КОБ=6874/50,5=136,1

Оборачиваемость собственного капитала:

КОБ= ВР/ СОБСР,

где СОБСР - среднегодовая стоимость собственного капитала,

СОБСР.= (СОБНГ + СОБКГ)/2.

Здесь СОБНГ, СОБКГ - соответственно собственный капитал на начало и конец рассматриваемого периода (стр.490+стр.590 ф.1).

СОБСР.=(209+188)/2+(226+219)/2=421 млн.руб.

КОБ=6874/421=16,3

Оборачиваемость основных средств и нематериальных активов:

КОБ = ВР/ СОБСР,

где СОБСР - среднегодовая стоимость основных средств и нематериальных активов,

СОКСР.= (СОКНГ + СОККГ)/2 +(СНАНГ + СНАКГ)/2.

Здесь СОКНГ, СОККГ - соответственно основные средства на начало и конец рассматриваемого периода (стр.110, ф.1);

СНАНГ + СНАКГ - соответственно нематериальные активы на начало и конец рассматриваемого периода (стр.120, ф.1).

СОКСР.= (14+10)/2 =12 млн. руб.

КОБ =6874/12=573

Продолжительность оборота в днях:

П=1*Т/К,

где Т - количество дней в рассматриваемом году,

К - коэффициент оборачиваемости анализируемых средств.

Таблица 6. Расчет среднегодовой стоимости активов

Показатель	Величина показателя, млн руб.
Среднегодовая стоимость активов предприятия (стр.300, ф.1)	903
Среднегодовая стоимость оборотных средств (стр.290, ф.1)	891
Среднегодовая стоимость материальных запасов (стр.210, ф.1)	783,5
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности ( стр.240, ф.1)	7,5
Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности (стр.620)	430,5
Среднегодовая стоимость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (стр. 270+стр.260)	50,5
Среднегодовая стоимость собственного капитала (стр.590 +стр.690, ф.1)	421
Среднегодовая стоимость основных средств (стр.110, ф.1)	12

Таблица 7. Расчет показателей, характеризующих деловую активность предприятия

Показатель	Величина показателя в анализируемом периоде	Величина показателя за предыдущий период	Изменение (+, -)
Коэффициент оборачиваемости имущества	7,60	8,4	-0,80
Продолжительность одного оборота имущества	47,37	42,86	4,51
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	7,70	10,3	-2,60
Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней	46,75	34,95	11,80
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов	7,60	8,5	-0,90
Продолжительность одного оборота материальных запасов, дней	47,37	42,35	5,02
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений	136,10	145	-8,90
Продолжительность одного оборота денежных средств и краткосрочных финансовых, дней	2,65	2,48	0,16
Оборачиваемость собственного капитала	16,30	8,6	7,70
Продолжительность одного оборота собственного капитала, дней	22,09	41,86	-19,77
Оборачиваемость основных средств и нематериальных активов	573,00	55,23	517,77
Продолжительность одного оборота основных средств и нематериальных активов	0,63	6,52	-5,89

Вывод: у предприятия имеется источник пополнения собственных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности.

2.6 Динамика показателей рентабельности

Рентабельность совокупного капитала:

РАКТ.Ч = ПЧ/ САКТСР*100;

где ПЧ - прибыль к распределению (стр.300)

Рентабельность совокупного капитала характеризует эффективность использования всего имущества предприятия. Если показатель снижается, то это свидетельствует о падающем спросе на продукцию предприятия и о перенакоплении активов.

РАКТ.Ч=975/903*100=107,9

Рентабельность собственного капитала:

РСКЧ=ПЧ/ССКСР*100;

где ССКСР - среднегодовая стоимость источников собственных средств (стр590+стр690).

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика этого коэффициента в развитой рыночной экономике оказывает влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах.

РСКЧ=975/421*100=231,6

Рентабельность продаж:

РПРОДАЖЧ=ПЧ/ ВР *100=975/6874*100=14,2

Таблица 8

Динамика показателей рентабельности

Показатель	Отчетный год	Предыдущий год	Изменение (+,-)
Рентабельность совокупного капитала, исчисленная по чистой прибыли	107,9	53	54,9
Рентабельность собственного капитала, исчисленная по чистой прибыли	231,6	25,6	206
Рентабельность продаж, исчисленная по чистой прибыли	14,2	1,89	12,31

На основе расчётов можно сделать следующие выводы.

Рентабельность совокупного капитала увеличилась и составила 107,9%. Это свидетельствует о повышении спроса на продукцию предприятия.

Показатель рентабельности собственного капитала за отчетный период увеличился на 206%.

Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли увеличился на 12,31. Это говорит о том, что спрос на продукцию увеличился. Как видно из выше сказанного, все показатели рентабельности продукции увеличились.

Заключение

В заключение работы можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали основные ее моменты.

Основной целью финансового анализа является получение ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов и т.п.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Согласно произведенным расчетам предприятие в целом работает в направлении улучшения своих финансовых показателей, о чем нам говорит улучшение приоритетного числа определенных нами значений.

Список использованной литературы

Баранов В.В. Финансовый менеджмент. Механизмы финансового управления предприятиями в традиционных и наукоемких отраслях. Москва, издательство "Дело", 2002, 271 с.

Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 3-е изд., перераб. И доп. / О.А. Левкович, И.Н.Бурцева. - Мн.: Алмафея, 2005. - 800с.

Савицкая Г.В. Новые правила оценки платежеспособности предприятий. - Бухгалтерский учет и анализ, №7, 2000, с. 3-5

Финансы и кредит: Учеб. пособие / Л.Г. Колпина, Г.И. Кравцова, В.Л. Тарасевич и др.; Под ред. М.И. Плотницкого. - Мн.: Книжный дом; Мисанта, 2005. - 336 с.

Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999, 527 с.

Размещено на Allbest.ru