Одним из основных функциональных назначений прикладного решения "1С-Рейтинг: Комплексное управление финансами и бюджетирование для Казахстана" является реализация такой технологии финансового управления предприятием, как бюджетирование. Прикладное решение позволяет автоматизировать систему бюджетного управления предприятием от планирования бюджетов различной структуры и сложности до отслеживания фактического исполнения бюджетов, контроля фактического исполнения и анализа бюджетных данных.

Рисунок 13. Стстема бюджетирования.

Бюджетная структура предприятия представлена в прикладном решении следующими составляющими:

· системой бюджетов предприятия (их составом, структурой, а также порядком взаимодействия бюджетов);

· управленческой структурой предприятия (управленческими подразделениями или центрами финансовой ответственности);

· разрезами планирования;

Прикладное решение позволяет формировать неограниченное количество видов бюджетов.

Для каждого бюджета формируется список статей бюджета, в разрезе которых будет вестись планирование на предприятии.

Статьи бюджетов, в свою очередь, связываются с финансовыми показателями. Таким образом, финансовый показатель представляет суммовое выражение какого-либо факта финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а статья бюджета, за которой он закреплен, определяет лишь отражение данного показателя в каком-либо бюджете.

Для определения порядка формирования бюджетов вводится регламент формирования бюджетов.

Порядок формирования бюджетов необходим для разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть в том случае, если один и тот же финансовый показатель соответствует статьям различных бюджетов. Регламент определяет, будут ли такие бюджеты одновременно формировать обороты по общим финансовым показателям (по накопительному типу), либо один бюджет будет формироваться раньше, и суммы, введенные в данном бюджете по финансовым показателям, будут наследоваться другими бюджетами, использующими эти же финансовые показатели. Таким образом, регламент определяет "места" возникновения оборотов по финансовым показателям.

Например, факт получения оплаты от поставщика может отражаться в бюджете "Бюджет движения денежных средств" в статье "Поступление оплаты от поставщиков" и в бюджете "Бюджет доходов и расходов" в статье "Доход от реализации продукции". И хотя это разные бюджеты и статьи, но по сути они ссылаются на один и тот же факт.

Рисунок 14. Структура формирования при бюджетировании

В подсистеме "Бюджетирование" предусмотрен механизм напоминаний, представляющий собой календарь бюджетирования. Он предназначен для определения сроков исполнения различных задач, подлежащих исполнению в рамках процесса бюджетирования.

Планирование в системе может вестись как по организации в целом, так и в разрезе центров финансовой ответственности (ЦФО). Обычно под ЦФО могут подразумеваться подразделения, их объединения, или какие-то части, возможно, даже отдельные ответственные лица. Перечень центров ответственности ведется в справочнике "Подразделения".

Каждому подразделению подсистемы "Бюджетирования" можно назначить соответствие с подразделениями регламентированного учета. Несколько структурных подразделений могут быть объединены в одно управленческое подразделение, если структурные подразделения выполняют свои действия в рамках одного и того же процесса. Например, если производство на предприятии осуществляется несколькими цехами, то в управленческом учете можно объединить их в одно подразделение, отвечающее за производство в целом.

Все бюджеты составляются в разрезе сценариев планирования.

Данные каждого сценария автономны и не зависят от данных других сценариев.

Сценарий представляет собой возможный вариант развития событий, используемый при планировании. С помощью сценариев на предприятии можно вести несколько планов на один и тот же период - например годовой оптимистичный и годовой пессимистичный или же можно вести несколько планов с различными горизонтами планирования - месяц, квартал, год.

Помимо сценариев планирования учет бюджетов может вестись в следующих разрезах:

· управленческое подразделение - значения данного разреза хранятся в справочнике "Подразделения". Данный разрез используется для всех учетных данных;

Рисунок 15. Сценарии развития при бюджетировании

· проекты - значения данного разреза хранятся в справочнике "Проекты". Использование аналитики по проектам позволяет увеличить степень детализации бюджетирования;

· контрагенты - ведение бюджетных операций по данному разрезу аналитики позволяет более точно указывать плановые обороты;

· номенклатура - ведение аналитики по номенклатуре может быть использовано при оформлении оборотов по статье реализации, когда планируемая сумма реализации в привязке и к клиентам, и к отгружаемой номенклатуре. Детализация по номенклатуре может понадобиться при составлении бюджетов продаж, производства, закупок и так далее;

· в разрезах, дополнительно определенных пользователем. Пользователь может добавить до 10 дополнительных разрезов, используя в качестве значений аналитических разрезов любую нормативно-справочную информацию, хранящуюся в информационной базе.

Нередко вводимые плановые данные взаимосвязаны между собой. Помимо этого, часть плановых данных может быть получена путем расчетов на основании фактических данных информационной базы. В связи с этим, в подсистеме бюджетирования предусмотрены гибкие средства автоматического ввода таких операций.

В подсистеме бюджетирования предусмотрена возможность настройки многоуровневой модели зависимостей финансовых показателей.

Зависимость финансовых показателей - необходимость автоматически формировать обороты по зависимым финансовым показателям при регистрации оборотов по влияющим финансовым показателям. Если для какого-либо финансового показателя указаны зависимые финансовые показатели, то в момент формирования оборотов по этому финансовому показателю зависимые обороты могут быть сформированы автоматически с соответствующим отражением их и в регистре бюджетирования, и на плане счетов бюджетирования.

Таким образом, при планировании некоторых плановых показателей по статье можно автоматически формировать обороты по зависимым финансовым показателям. По такому принципу можно строить целые цепочки зависимостей.

Механизм расчета по моделям позволяет автоматически формировать плановые показатели по определенным правилам. Это более сложный механизм по сравнению с настройкой зависимостей финансовых показателей. С помощью этого механизма настраивается:

· взаимосвязь между оборотами по нескольким различным бюджетным статьям;

· связь подсистемы бюджетирования с данными других подсистем;

· выполнение регламентных расчетов.

Модель расчета представляет собой свод правил формирования показателей, источники данных для формирования показателей, порядок расчета и порядок использования результатов расчета. В подсистеме модель расчета описывается документами "Регламентные модели бюджетирования".

Использование модели позволяет строить модели получения плановых показателей по данным не только подсистемы бюджетирования, но и по данным других подсистем. Например, можно запланировать объем продаж товаров, находящихся в запасах, на основе данных о фактических остатках номенклатуры на конец предыдущего периода и установленных цен продажи.

Основным инструментом планирования бюджетов в системе является документ "Бюджет", предназначенный для ввода плановых значений финансовых показателей.

Поддерживаются следующие технологии планирования бюджетов:

· планирование "снизу-вверх" и "сверху-вниз";

· формирование сводных бюджетов;

что достигается благодаря настройке различных связей между статьями бюджета, а также заявочному механизму формирования бюджетов.

При вводе документа "Бюджет" доступны три вида операции:

· Бюджет - непосредственно формируемый бюджет;

· Заявка - намерение включить в определенный бюджет необходимые показатели;

· Корректировка - корректировка сформированного бюджета;

В документе фиксируется планируемое движение средств предприятия по всем статьям определенного бюджета за период, продолжительность которого определяется периодичностью и горизонтом планирования сценария, выбранного для бюджета.

Для отражения фактических данных по исполнению бюджетов в оборотах по бюджетам и на плане счетов бюджетирования предусмотрено два режима:

· Интерактивный режим - регистрация фактических (первичных) данных происходит в момент проведения первичных документов регламентированного учета, согласно настроенным пользователем схемам отражения фактических данных в бюджетах. Данный режим является преимущественным для крупных предприятий и предприятий с большим количеством вводимых документов;

Рисунок 16. Корректировка сформированного бюджета

· Отложенный режим - регистрация фактических данных по истечении определенного периода. Регистрация производится специализированным документом на основании источников фактических данных, настроенных для статей оборотов по бюджетам. Данный режим доступен для использования всегда, однако требует настройки источников и больших временных затрат на сбор данных при его заполнении, особенно для больших предприятий с большим количеством вводимых первичных данных. Может использоваться совместно с интерактивным режимом регистрации или самостоятельно.

Фактические данные, зарегистрированные в оборотах по статьям, могут использоваться как для сравнения с данными бюджета (плановыми данными) за один и тот же период, так и для сравнения бюджетных данных за один период с фактическими данными прошлых периодов. На основании фактических данных можно строить бюджеты на следующие периоды.

Интерактивная регистрация фактических данных по бюджетам на основании первичных документов представляет собой формирование оборотов бюджетов и проводок по счетам бюджетирования непосредственно в момент проведения первичного документа. Такое формирование проводок осуществляется на основании схем отражения, сформированных пользователем. Схема интерактивного отражения фактических данных представляет собой набор правил (шаблонов) отражения фактических данных с описанием способов их применения.

Схемы отражения базируются на справочнике "Виды документов". Справочник позволяет связать создаваемые в информационной базе настройки с определенным видом документов информационной базы.

Шаблоны, входящие в состав схемы отражения представляют собой схему формирования проводок по бюджетам, созданную для конкретного документа.

Проводки по счетам будут сформированы автоматически при формировании оборотов, на основании схем проводок, настроенных для финансовых показателей.

Для отложенной регистрации фактических данных в оборотах по бюджетам по истечении определенного периода используется документ "Учет фактических данных".

Ввод фактических оборотов по статьям бюджетирования возможен либо вручную, либо путем автоматического заполнения. После автоматического заполнения фактических оборотов результат может быть скорректирован пользователем вручную.

Помимо этого, на плане счетов бюджетирования будут отображены проводки, согласно настройке для каждого финансового показателя.

Источники для получения фактических данных указываются при описании каждого финансового показателя. В качестве источника данных для автоматического формирования фактических оборотов по статье используется шаблон запроса к учетным данным.

Конфигурация позволяет планировать поступление и расход денежных средств и формировать на основе этих данных график движения денежных средств.

Рисунок 17. Этапы планирования при бюджетировании

Планирование поступления денежных средств производится на основе документа "Планируемое поступление денежных средств".

Данным документом фиксируется факт предполагаемого поступления денежных средств. Например, получение денежных средств при оплате покупателями выписанных им счетов, предполагаемое получение кредита из банка и т.д.

Планирование расхода денежных средств ведется на основании заявок на расходование денежных средств. В заявках, можно зарезервировать денежные средства на выплату денежных средств поставщикам, уплату денежных средств за аренду помещения, выплату зарплаты сотрудникам и т.д.

Резервирование денежных средств выполняется раздельно для наличных и безналичных денежных средств и отдельно для каждого вида платежа: оплата поставщику, выдача денежных средств подотчетным лицам и т.д. Вид платежа определяется тем видом операции, который выбран в заявке на расходование денежных средств.

Резервируемые денежные средства могут быть размещены в кассах предприятия (в случае оформления заявки на расходование наличных денежных средств) или на расчетных счетах предприятия (в случае оформления заявки на расходование безналичных денежных средств). Резервирование денежных средств может быть также произведено за счет предполагаемых поступлений денежных средств.

Если необходимо отменить запланированное поступление денежных средств (например, покупатель решил не оплачивать счет) оформляется документ "Закрытие планируемых поступлений денежных средств".

В том случае, если необходимо отменить планируемый расход и резервирование денежных средств оформляется документ "Закрытие заявок на расходование денежных средств".

Оба эти документа могут быть заполнены автоматически теми планируемыми поступлениями денежных средств и заявками на расходование денежных средств, которые не были выполнены к моменту оформления документов "Закрытие планируемых поступлений денежных средств" или "Закрытие заявок на расходование средств" [25].

Заключение

Финансовые ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов.

Объектом исследования данной работы выступает Рекламное агентство полного цикла ТОО "M`AD GROUP International", основанное в 2002 году.

ТОО "M'AD Group International", локальное агентство, однако с международным учредительством. Один из учредителей гражданин ФРГ. Создается собственная сеть на территории СНГ, куда входит агентство "М'AD GroupBishkek", а так же есть партнерская сеть в Грузии, Азербайджане, Узбекистане, Армении.

MAD GROUP International это:

- эффективные решения вопросов рекламы и маркетинга

- все виды рекламных материалов от идеи до воплощения

- полный контроль размещения в СМИ (мониторинг)

- стратегическое планирование медиабаинг и проведение BTL

Производственной базой Агентства является студия MARK II productions (13 лет на рынке РК), обладающая на сегодняшний день самой современной технической базой и осуществляющая полносервисные услуги по производству кино-, видео и аудио-материалов.

Подводя итог данной работы - оценки использования финансовых ресурсов ТОО "M`AD GROUP International", проведенного по данным бухгалтерской отчетности за 2009-2011 года, можно охарактеризовать работу данного предприятия как удовлетворительную.

В данный момент компания, как и многие другие, переживает посткризисное состояние.

Анализ финансовой устойчивости предприятия отражает неустойчивое финансовое состояние ТОО "M`AD GROUP International". Причиной такой финансовой ситуации является нарушение платежеспособности и ликвидности предприятия.

Анализ платежеспособности и ликвидности показал, что предприятие не в состоянии полностью в срок погасить свои обязательства. Отсутствие высоколиквидных средств у предприятия привела к тому, что значительный объем его срочных обязательств оказался покрыт дебиторской задолженностью.

Далее анализируя полученные результаты, можно сделать вывод, что величина собственных средств ТОО "M`AD GROUP International" предельно низка, об этом свидетельствуют полученный коэффициент концентрации собственного капитала, а доля заемных средств, наоборот, высока, что имеет под собой опасность нестабильности и неустойчивости.

Итак, подведя итог, можно сделать вывод, что компания, с момента открытия в 2002 году, понемногу набирала обороты. Однако, после мирового финансового кризиса, и по сей день, компания терпит убытки.

Однако можно отметить, что сохраняется надежда на улучшение сложившейся ситуации в будущем, так как показатели текущей и быстрой текущей ликвидности в 2011 году остались прежними и может обеспечить предприятию определенные возможности для улучшения финансового положения.

С целью более эффективного использования финансовых ресурсов руководству ТОО "M`AD GROUP International" можно дать следующие рекомендации:

Проводить активную политику наращивания собственного капитала;

Проводить активную политику по восстановлению платежеспособности и ликвидности баланса.

С этой целью необходимо:

- следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;

- контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

- своевременно выявлять все допустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности;

- пополнить собственный оборотный капитал.

Список использованных источников

1. Клейман А. В. "Классификация ресурсов современного предприятия" //www.lib.csu.ru

2. Коптева Е.П. Современные представления о сущности финансовых ресурсов предприятия // Электронный научный журнал "Управление экономически системами" http://www.uecs.ru

3. Незамайкин В.Н. Юрзинова И.Л. Финансы организаций. Менеджмент и анализ. - М.: Изд-во "Эксмо", 2005. - С. 128.

4. Государственные и муниципальные финансы. А.М. Бабич. Москва, 2002. - С.74-75.

5. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. - С. 79-80.

6. Финансы предприятий и корпораций. Под ред. В. Леонтьева. - М.: Приор, 2005.

7. Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Проспект, 2011. - 1024 с.

8. Самсонов Н.Ф., Финансовый менеджмент/ Самсонов Н.Ф.- Москва.: Юнити, 2004.

9. Родионова В. М. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев.: "Ника -Центр". 2003. - С. 145-146.

11. Балабанов И.Т.Основы финансового менеджмента.2005-247с

12. Лытнев О.Н., Финансовые ресурсы предприятия/Москва,2001.

13. Михель Э. Э. Корпоративные финансы : учебное пособие / Э. Э. Михель, А. Б. Рахимбаев, А. К. Бельгибаев. - Алматы, 2010. - 340 с.

14. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения: Учебник для вузов. М., 2011. (в соавт.)

15. Фридман А. М. Финансы организации (предприятия). - 2-е изд. - Москва : Дашков и К, 2012. - 487 с.

16. Бахрамов Ю. М. Финансовый менеджмент. - 2-е изд. - Москва [и др.] : Питер, 2011. - 495 с.

17. Ван Хорн, Джеймс С. Основы финансового менеджмента. - Москва [и др.] : Вильямс, 2010. - 1225 с.

18. Должностные инструкции и положения об отделах ТОО "M`AD GROUP International"

19. Баланс ТОО "M`AD GROUP International" за 2009-2011 гг.

20. Очет о доходах и расходах ТОО "M`AD GROUP International" за 2009-2011 гг.

21. Отчет о движении денег ТОО "M`AD GROUP International" за 2009-2011 гг.

22. Итоги развития рекламного рынка Казахстана в 2012 г. // http://www.kursiv.kz

23. Шариков В.И. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ФИРМЫ // http://sibac.info

24. Воловник А.Д., Уланов С.В., Опарин Д.Ж. Оптимизация управления финансовыми ресурсами // Аудит и финансовый анализ, №4, 2009 г.

25. Программное обеспечение 1С-Рейтинг: Комплексное управление финансами и бюджетирование для Казахстана // http://1c-rating.kz/

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Размещено на Allbest.ru