Організація фінансового забезпечення конкурентоспроможності банківських послуг

2010 р.

Метод балансової вартості капіталу, тис. грн.

1332503

1079006

865605

Метод «регулюючих бухгалтерських процедур», тис. грн

1332503

1969500

1149726

Метод ринкової вартості, тис. грн

983966

1561622

865605

Отже, провівши оцінку вартості капіталу ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за трьома методами можна сказати, що у 2008 році вартість капіталу за методами оцінки балансової вартості капіталу та «регулюючих бухгалтерських процедур» склала 1332503 тис. грн., за методом ринкової вартості капітал банку склав 983966 тис. грн., тобто зменшився на 348537 тис. грн., отже даний метод є найбільш ефективним як для власників, керівників банку, так і для акціонерів та інвесторів, оскільки надає змогу здійснювати динамічну оцінку розміру капіталу банку та характеризує реальну захищеність кожного банку від ризику банкрутства.

У 2009 році найбільша вартість капіталу спостерігалась за методом «регулюючих бухгалтерських процедур» та склала 1969500 тис. грн., але викликає сумнів у реальності отриманої таким методом величини власного капіталу банку. Недоліком цього методу є включення до складу капіталу банку компонентів, що штучно завищують його розмір і призводять до збільшення ризиків (наприклад, боргових зобов'язань, частки банку в дочірніх компаніях, резервів для компенсації проблемних кредитів і т. п.). Вартість капіталу за методом оцінки балансової вартості склала 1079006 тис. грн., а за методом ринкової вартості -1561622 тис. грн. У 2010 році вартість капіталу зменшилась, в порівнянні з 2008 та 2009 роками, це свідчить про звуження активних операцій банку та зменшення його прибутків. Вартість капіталу за методом балансової вартості та за методом ринкової вартості склала - 865605 тис. грн., за методом «регулюючих бухгалтерських процедур» - 1149726 тис. грн.

Таким чином, можна сказати, що найбільш точним методом оцінки вартості капіталу є метод ринкової вартості, адже застосування методу ринкової оцінки величини власного капіталу банку дає змогу побачити реальний ступінь захисту банку від ризику банкрутства, а також надає більше можливостей вкладникам та клієнтам банку оцінити достатність капіталу банку в разі необхідності повернення вкладених коштів.

Наступним етапом роботи є розрахунок достатності капіталу банку за методом левериджу та методом порівняльного аналізу показників (табл. 2.2).

Таблиця 2.2. Результати оцінки достатності капіталу ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»

Показник	Значення за роками
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Метод левериджу, СК/ЗК	0,22	0,17	0,18
Метод порівняльних показників СК/А	0,18	0,15	0,15

Отже, проаналізувавши достатність капіталу ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» за різними методами були отримані різні показники. Якщо проводити розрахунок власного капіталу до позикового, можна зробити висновок, що банк забезпечений власними коштами в об'ємі достатньому для задоволення своїх зобов'язань та свого нормального функціонування.

Якщо, розраховувати власний капітал до активів, то показник достатності значно знизився і це говорить про те, що в порівнянні з активами частка власного капіталу достатньо менша. Розрахуємо нормативи, які покажуть чи відповідає розмір капіталу банку обов'язковим економічним нормативам регулювання діяльності банків (табл. 2.3). Динаміку зміни нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу за три звітні роки подано на рис. 2.1.

Таблиця 2.3

Обов'язкові економічні нормативи регулювання діяльності банку

Показник	Значення за роками
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1), тис. грн.	1299108,9	1110956	789203
Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2)	0,18	0,19	0,15
Норматив співвідношення регулятивного капіталу та сукупних активів (Н3)	0,18	0,13	0,12

Рис. 2.1. Динаміка нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу банку

Як видно з табл. 2.3 та рис. 2.1, норматив мінімального розміру регулятивного капіталу банку з 2008 року по 2009 рік зменшився з 1299108,9 тис. грн. до 1110956 тис. грн., також в 2010 року спостерігається його зменшення, що може бути пов'язано із зменшенням частки регулятивного капіталу в цьому році.

Отже, за проведеними розрахунками нормативів можна зробити висновок, що всі нормативи розраховані по ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» відповідають загальноприйнятим нормативам і вказують на те, що банк може в повному обсязі розраховуватись по своїм зобов'язанням, має достатньо капіталу для проведення активних операцій та може захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків. Далі визначимо динаміку двох інших показників - нормативу адекватності регулятивного капіталу та нормативу достатності капіталу за три звітні роки (рис. 2.2, 2.3).

Рис. 2.2. Норматив адекватності регулятивного капіталу

Рис. 2.3. Норматив співвідношення регулятивного капіталу та сукупних активів

Дані показники за три роки як зменшувались так і збільшувались. Згідно з рис. 2.2 норматив Н2 з 2008 по 2010 рік зменшився, що є позитивною тенденцією та означає, що банк може своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру. Для того щоб в повній мірі проаналізувати достатність капіталу банку за три роки потрібно розрахувати коефіцієнти достатності капіталу (табл. 2.4).

Таблиця 2.4. Коефіцієнти достатності капіталу

Показник	Значення за роками
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Рівень капіталу в структурі загальних пасивів	0,18	0,14	0,15
Співвідношення чистого капіталу і загальних активів	0,18	0,10	0,20
Співвідношення чистого капіталу і суми зобов'язань	0,22	0,17	0,18
Коефіцієнт маневрування	0,26	0,35	0,38
Коефіцієнт достатності основного капіталу	0,18	0,13	0,12
Коефіцієнт захищеності капіталу	0,34	0,38	0,36

Достатність капіталу - це здатність банку захистити інтереси своїх кредиторів та власників від незапланованих збитків, розмір яких залежить від обсягу ризиків, що виникають у результаті виконання банком активних операцій. Як видно з табл. 2.4, рівень капіталу банку в структурі загальних пасивів протягом 2008?2009 рр. зменшився, але у 2010 році зріс до 0,15, але в цілому показник відповідав нормативному значенню. Рівень чистого капіталу протягом аналізованого періоду практично не змінювався, лише у 2009 році цей показник незначно зменшився.

Рівень співвідношення чистого капіталу і суми зобов'язань протягом 2008?2009 рр. зменшився, у 2010 р. спостерігалось незначне збільшення показника, тобто протягом аналізованого періоду зменшився капітал, який забезпечує надійність коштів вкладників та інших кредиторів банку.

Коефіцієнт маневрування дає змогу зробити якісну оцінку власного капіталу. Брутто-капітал містить як відвернені (іммобілізовані) власні кошти, так і фактичні залишки нетто-капіталу, які можна використати для кредитування. Коефіцієнт маневрування в 2008 році становив 0,26, в 2009 році він зріс до показника 0,35, а в 2010 - 0,38. Можна відмітити, що рівень цього показника за ці роки збільшувався, але все ж таки не відповідав нормативному значенню. Про те можна зробити висновок, що банк має позитивну тенденцію до його збільшення і працює в цьому напрямку, тобто він дбає про збільшення власних ресурсів, вкладення яких дасть дохід та про використання депозитів для покриття власних витрат банку.

Коефіцієнт достатності основного капіталу, який характеризує залежність банку від його засновників, відповідав нормативному значенню лише в 2008 році і становив 0, 18. Про те в 2009 та 2010 роках ситуація погіршилась і коефіцієнт знизився до 0,13 та 0,12 відповідно. Це означає, що сума коштів, які інвестуються в розвиток установи, не перевищувати внески засновників.

Коефіцієнт захищеності капіталу в 2009 році збільшився до 0,38, а в 2010 році зменшився до 0,36. Про те зменшення коефіцієнту було незначне, тому суттєвого впливу на достатність капіталу не відбулося. Але банку потрібно збільшувати цей коефіцієнт шляхом залучення ресурсів та розвитком клієнтської бази. Далі проаналізуємо фінансову стійкість ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» (табл. 2.5).

Таблиця 2.5. Показники фінансової стійкості ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК»

Показник	Норматив	Значення за роками
		2008 р.	2009 р.	2010 р.
Коефіцієнт надійності	?5	22,35	17,01	18,2
Коефіцієнт фінансового важеля	20: 1	4,47	5,5	5,87
Коефіцієнт співвідношення власного капіталу та активів	?4	18,2	14,5	15,4
Коефіцієнт достатності основного капіталу	?9	17,67	12,62	11,86
Коефіцієнт платоспроможності	?10	17,69	18,67	14,85
Коефіцієнт маневрування	50	25,7	34,9	38,2
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	-	0,34	0,38	0,36
Коефіцієнт концентрації власного капіталу	15-20	11,9	11,9	9,37
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	-	7,40	4,70	6,2

За даними табл. 2.5 можна сказати, що протягом аналізованого періоду фінансовий стан банку змінювався, про це свідчить зменшення коефіцієнту надійності у 2009 році до 17,01, у порівнянні з 2008 роком (22,35), тобто фінансова стійкість банку у 2009 році знизилась. У 2010 році даний показник незначно збільшився до 18,2, це свідчить про збільшення фінансової стійкості. Можна сказати, що у ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК» існує ризик втрат по формуванню стійкої ресурсної бази або є проблеми з поточної ліквідністю.

Протягом 2008?2010 років відбулося збільшення коефіцієнту фінансового важеля, що свідчить про підвищення ділової активності банку, але про зниження його фінансової стабільності. У 2009 році коефіцієнт співвідношення власного капіталу та активів зменшився, тобто знизився рівень фінансування активів за рахунок власного капіталу до 14,5, у порівнянні з 2008 роком - 18,2, але у 2010 році цей показник збільшився до 15,4, тобто протягом аналізованого періоду змінювалась кількість грошових одиниць, яка припадає на 1 грн. активів, найменше значення цього показника припадає на 2009 рік.

Коефіцієнт платоспроможності протягом 2008-2009 року збільшився. У 2010 році цей показник зменшився, але він відповідав нормативному значенню, тому можна зробити висновок, що кредитори та вкладники захищенні від непередбачених збитків, яких банк може зазнати у процесі діяльності, та зменшення стійкості банку у разі економічної скрути та зовнішніх негараздів.

Коефіцієнт маневрування протягом аналізованого періоду збільшився, це свідчить про мобільність дій банку в разі виникнення будь-якого банківського ризику: кредитного, процентного, ринкового (кон'юнктурного) або зміни складу клієнтів банку, або формування депозитів тощо. Збільшення коефіцієнту захищеності власного капіталу протягом 2008?2009 років, свідчить про те, що банк ураховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів розміщує в нерухомість, цінності, обладнання.

Коефіцієнт мультиплікатора капіталу протягом 2008?2010 років змінювався, найменше його значення припадає на 2009 рік - 4,7, тобто у 2009 році зменшилась ступінь покриття активів акціонерним капіталом (у порівнянні з 2008 роком) у 2010 році даний показник збільшився до 6,2. Отже, можна сказати, що у 2010 році спостерігається незначне зростання прибутковості акціонерного капіталу. В умовах світової фінансової кризи та виникнення в банків України певних труднощів особливо актуальним є аналіз показників ліквідності. Проаналізуємо нормативи ліквідності ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК» (табл. 2.6).

Таблиця 2.6. Аналіз дотримання нормативів ліквідності ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК»

Норматив	Значення за роками, %	Значення нормативу	Значення за роками
	2008 р.	2009 р.	2010 р.		Відхилення від нормативу, %
					2008 р	2009 р	2010 р
Н4	96,82	263,48	60,64	? 20%	76,82	243,48	212,21
Н5	55,23	117,56	51,47	? 40%	15,23	77,56	11,47
Н6	46,67	87,03	92,99	? 20%	26,67	67,03	55,01

Отже, за даними табл. 2.7, у 2010 році (в порівнянні з 2008 ? 2009) платоспроможність банку зменшилась, по це свідчить зменшення таких показників як коефіцієнту миттєвої ліквідності на 202,84%, поточної ліквідності на 66,09%, тобто зменшилась здатність позичальника своєчасно здійснювати розрахунки за всіма видами своїх зобов'язань господарської діяльності. Отже, банк має проблему з виконанням зобов'язань перед клієнтами, можливими стають випадки несвоєчасного здійснення платежів з їхніх рахунків. Але взагалі, банк дотримується всіх нормативів ліквідності, що характеризує про позитивну ситуацію платоспроможності банку та ліквідність його активів. Усі нормативи ліквідності банком дотримуються і значно перевищують установлені значення.

Отже, ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» має достатньо сильні капітальні позиції, про що свідчить перевищення всіх нормативних вимог достатності капіталу. Однак таку ситуацію не можна вважати цілком позитивною. Значне перевищення банком нормативних значень коефіцієнтів ліквідності свідчить про те, що банк працює дуже обережно, а тому занадто багато своїх коштів вкладає у високоліквідні активи, які зазвичай є менш дохідними, ніж активи з більшим строком вкладення коштів. Отже, банк з погляду отримання доходу неефективно використовує запозичені на ринку фінансові ресурси.

ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» є досить капіталізованим банком і є банком, який за рахунок статутного капітал списує збитки минулих років. Також позитивним є отримання, хоч і незначного, але кращого показника фінансового результату за третій кв. 2010 р., що понизило загальний збиток банку за три квартали 2010 р. Проте, у ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» спостерігається повернення кредитних коштів материнською компанії, відтік засобів юридичних осіб, а також значний відтік засобів населення, що скоротило в два рази запас ліквідних засобів банку. Попри те, що запас ліквідних засобів знаходитися на прийнятному рівні, при збереженні цієї тенденції, банк може зіткнутися з недоліком ліквідних засобів. Значення коефіцієнтів ліквідності ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» наведено у табл. 2.7.

Таблиця 2.7. Значення показників ліквідності

Показник	Значення за роками
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	45,2	51,01	106,05
Норматив миттєвої ліквідності банку	96,82	263,48	60,64
Норматив поточної ліквідності	55,23	117,56	51,47
Норматив короткострокової ліквідності	46,67	87,03	92,99

За даними табл. 2.7, можна сказати, що коефіцієнт миттєвої ліквідності в 2009 р. склав 51,01%. В 2010 р. даний коефіцієнт зріс більш ніж в 2 рази і склав 106,05%. Таким чином можна сказати, що банк працював із збільшенням миттєвої ліквідності. Це означає, що в банку вистачить ліквідних засобів, щоб в разі виставляння вимог по всіх зобов'язаннях до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність. Значне зростання нормативу миттєвої ліквідності у 2009 році (в порівнянні з 2008), свідчить про те, що банк має ліквідні засоби, що дозволяють погасити необхідну долю термінових зобов'язань. Однак, у 2010 році даний показник зменшився до 60,64%, що свідчить про неспроможність банку погасити термінові зобов'язання у разі необхідності. Досліджуючи норматив поточної ліквідності, можна сказати, що ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК» в змозі погасити 51,47% зобов'язань строком до 30 днів в 2010 році. З цього виходить, що в банку досить як ліквідних засобів, так і капітальних вкладень, щоб гарантовано погасити 51% зобов'язань строком до 30 днів. Норматив короткострокової ліквідності 2008 році склав 46,67%, в 2009 р. - 87,03%, а у 2010 р. - 92,99%, тобто протягом аналізованого періоду збільшилась здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів. Проаналізуємо показники прибутковості ПАТКБ «ПРАВЕКС - БАНКУ» (табл. 2.8).

Таблиця 2.8. Показники прибутковості ПАТКБ «ПРАВЕКС - БАНКУ»

Показник	Норматив	Значення за роками
		2008 р.	2009 р.	2010 р.
Прибутковість активів	?1	?0,26	?0,10	?0,48
Прибутковість капіталу	?7	-1,41	-70	-31,5
Чистий процентний спред	?4,5	3,3	2,8	2,7
Чиста операційна маржа	?6,5	5,6	4,5	4,4

Отже, провівши розрахунки коефіцієнтів прибутковості, можна зробити висновок, що коефіцієнт прибутковості активів та капіталу мали від'ємне значення протягом 2008?2010 рр., це свідчить про те, що протягом аналізованого періоду банк отримував збиток.

Чистий процентний спред протягом аналізованого періоду незначно зменшився, тобто протягом 2008?2010 рр. відбулося незначне зменшення здатності банку приносити прибуток у вигляді його доходу від процентної різниці підпроцентних активів та залучених коштів.

Чиста операційна маржа також протягом 2008?2010 рр. зменшилась, найбільше значення показника припадає на 2008 рік - 5,6, найменше на 2010 рік - 4,4, тобто протягом аналізованого періоду зменшилась залежність банку від непроцентних доходів. Така тенденція показника не є позитивною, оскільки він не відповідав нормативному значенню. Отже, проаналізувавши показники прибутковості, можна сказати, що банк має певні проблеми з прибутком та вказує на його неприбутковість за 2008?2010 рр. Тому головним завданням для банку є розроблення стратегії для отримання прибутку та залучення клієнтів. Наступним етапом роботи є оцінка ділової активності ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ».

Ділова активність банку характеризується його спроможністю залучати кошти й ефективністю та раціональністю їх розміщення. Ділова активність банку може бути визначена як за допомогою аналізу окремих показників, так і через оцінювання відповідних співвідношень між окремими статтями активів, пасивів та кількісним узгодженням змін в активах та пасивах. Показники ділової активності дають змогу інтерпретувати стан і використання банком економічного потенціалу, тобто наявних і прихованих можливостей, і вагомість взятих на себе ризиків господарювання. Проаналізуємо показники ділової активності ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНКУ» (табл. 2.9).

Таблиця 2.9. Показники ділової активності ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»

Показник	Норматив	Значення за роками
		2008 р.	2009 р.	2010 р.
Коефіцієнт рівня дохідних активів	70	75,3	69,6	72,8
Коефіцієнт кредитної активності	65?75	78,8	57,9	70,8
Коефіцієнт інвестиційної активності	-	2,34	2,69	2,64
Коефіцієнт рівня кредитно-інвестиційного портфеля в загальних активах	-	78,8	60,64	73,39
Рівень залучення ресурсів	80?85	81,7	85	84,6
Рівень міжбанківських кредитів у зобов'язаннях	20	27,5	25	18,7
Рівень строкових депозитів у зобов'язаннях	10?30	49,6	55,3	37,6
Рівень розвитку клієнтської бази	15	15,3	14,9	16,7
Коефіцієнт використання залучених та запозичених коштів	75	77,2	74,9	78,5

Отже, за даними табл. 2.9 можна сказати, що рівень дохідних активів банку протягом аналізованого періоду дещо знизився у 2009 році до 69,6% (у порівнянні з 2008 роком), що свідчить про незбалансованість кредитного портфеля банку та недосконалу політику управління активами. Однак, вже у 2010 році цей показник збільшився до 72,8%. В цілому, можна сказати, що протягом аналізованого періоду відбувалось незначне збільшення рентабельності банківських активів. Рівень залежності банку від міжбанківських кредитів мав найбільше значення у 2008-2009 роках. У 2010 році цей показник дещо зменшився (рис. 2.4), що свідчить про зменшення фінансової залежності банку від зовнішніх джерел фінансування.

Рис. 2.4. Рівень міжбанківських кредитів у зобов'язаннях

Прослідкуємо динаміку зміни рівня строкових депозитів у зобов'язаннях (рис. 2.5).

Рис. 2.5. Рівень строкових депозитів у зобов'язаннях

Згідно з рис. 2.5 протягом трьох звітних років рівень строкових депозитів у зобов'язаннях зменшувався з 49,6 до 37,6. Це є негативною тенденцією, адже збільшення цього показника позитивно впливає на ліквідність балансу та сприяє стійкості й надійності ресурсної бази. Далі простежимо зміну показника рівня розвитку клієнтської бази (рис. 2.6).

Рис. 2.6. Рівень розвитку клієнтської бази

Отже, протягом аналізованого періоду не відбулося підвищення прибутковості роботи банку. Коефіцієнт використання залучених та запозичених коштів протягом 2008-2010 років змінювався, у 2008 році показник склав 77,2%, у 2009 році - 74,9 та у 2010 році - 78,5. Інвестиційна активність банку протягом аналізованого періоду незначно змінювалась, найбільше значення цього показника припадає на 2009 рік. Отже, проаналізувавши всі показники можна зробити висновок, що фінансовий стан ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» є стабільним, тому що банк має кошти на покриття своїх зобов'язань, достатньо сформований капітал, активи, більшість з яких є робочими та власний капітал, який може покрити зобов'язання, також підвищив всі показники в 2010 році в порівнянні з 2009 та вжив відповідних заходів для покращення своєї конкурентоспроможності, але проблеми з прибутковістю залишилися.

2.2 Оцінювання стану фінансового забезпечення конкурентоспроможності послуг банку

Головною метою комерційного банку є отримання прибутку, який використовується для створення фондів банку та виплати дивідендів. Величина доходу залежить насамперед від обсягу кредитних вкладень та інвестицій банку, розміру відсоткової ставки за наданими кредитами та величини і структури активів банку.

Проаналізуємо структуру доходів ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» (табл. 2.10).

Таблиця 2.10. Cтруктура доходів ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»

Показник	Значення за роками, тис. грн.
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Чистий процентний дохід	337731	289037	234234
Чистий комісійний дохід	437666	210025	235887
Прибуток/ збиток від інвестиційних цінних паперів	270	-	-
Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компанії й дочірні уcтанови та інших інвестицій	-	-	-
Інший операційний дохід	70904	52462	13891
Разом	846571	551524	484013

Для оцінки стабільності доходи поділяються на дві групи. До першої групи відносяться операційні доходи - процентний доход і безпроцентний дохід у виді комісій за банківські послуги, що по природі є стабільними. В структурі доходів ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» вони займають головну частку в структурі доходів банку. До другої групи відносяться доходи від операцій на ринку, тобто доходи спекулятивного характеру, а також доходи від переоцінки активів і неординарні, що носять разовий характер, є нестабільними. За три звітні роки вони займали найбільш незначну та малу вагу у структурі доходів. Їх вага не значна. Небажано, щоб ця друга група надходжень засобів визначала розмір і темпи росту загального доходу банку, тому що вони не стабільні. Доходи банку впливають на його діяльність, конкурентоспроможність та місце в рейтингах банків. Як видно з табл. 2.10, чистий процентний дохід протягом 2008-2010 рр. зменшився з 337731 тис. грн. до 234234 тис. грн. Щодо комісійних доходів, то з 2008 року до 2009 вони зменшились до 210025 тис. грн., але в 2010 року вони виросли до 235887 тис. грн.

Ці результати показують, що стабільні доходи займають значну вагу в структурі доходів комерційного банку але не мають тенденції їх росту.

Отже, протягом аналізованого періоду доходи банку змінювались, тому необхідно намагатися забезпечити подальший зріст цих доходів, за рахунок введення нових послуг клієнтам та подальшого розгалуження філіальної мережі банку.

Динаміку рівня доходів банку за три звітні роки подано на рис. 2.7.



Рис. 2.7. Динаміка обсягу доходів банку

Розглянемо структуру витрат ПАТКБ «ПРАВЕКС - БАНКУ» (табл. 2.11).

Таблиця 2.11. Структура витрат ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»

Показник	Значення за роками, тис. грн.
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Процентні витрати	454371	539810	452816
Комісійні витрати	5241	12429	15251
Адміністративні та інші операційні витрати	771747	670233	611529
Разом	1231359	1222472	1032658

За даними табл. 2.11 видно, що в структурі витрат переважають процентні витрати, які є стабільними, але в 2010 році порівняно з 2009 вони зменшились на 86994 тис. грн. Комісійні витрати за три звітні роки збільшувались з 5241 тис. грн. у 2008 році до 15251 тис. грн. в 2010 році. Прослідкуємо динаміку обсягу витрат банку за 2008-2010 роки (рис. 2.8).



Рис. 2.8. Динаміка обсягу витрат банку

Отже, можна зробити висновок, що для банку необхідне подальше зменшення загально-адміністративних витрат, що буде сприяти збільшенню прибутку та загального поліпшення стану комерційного банку.

Але можна трішки підвищити витрати на рекламу банку та підвищення його конкурентоспроможності шляхом побудови більшої кількості філій, встановлення більшої кількості банкоматів даної фінансової установи і інше.

Розрахуємо динаміку зміни доходів та витрат ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за 2008-2010 рр. (табл. 2.12).

Витрати - це зменшення економічної вигоди у звітний період у формі відпливу або використання активів, виникнення заборгованості, що веде до зменшення власного капіталу і не є розподіленням між акціонерами.

Витрати банку можна розподілити за ознакою їх залежності від обсягів діяльності. Згідно з цим витрати поділяють на умовно-змінні та умовно-постійні.

Таблиця 2.12. Динаміка доходів та витрат

Показник	Значення за роками, тис. грн.
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Процентний дохід	792102	828847	687050
Процентні витрати	454371	539810	452816
Чистий процентний дохід	337731	289037	234234
Комісійний дохід	442907	222454	251138
Комісійні витрати	5241	12429	15251
Чистий комісійний дохід	437666	210025	235887
Прибуток/ збиток від інвестиційних цінних паперів	270	-	-
Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компаніі й дочірні уcтанови та інших інвестицій	-	-	-
Інший операційний дохід	70904	52462	13891
Адміністративні та інші операційні витрати	771747	670233	611529
Збиток до оподаткування	8512	935219	257928
Витрати на податок на прибуток	10311	177756	15225
Збиток після оподаткування	18823	757463	273153
Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	(0,04)	(0,72)	(0,18)
Чистий прибуток/ збиток банку	-18823	-757463	-273153

Як видно з табл. 2.12 протягом аналізованого періоду діяльність ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК» була не прибуткова. У 2009 році збиток банку підвищився до -757463 тис. грн., але вже у 2010 році збиток банку зменшився до -273153 тис. грн. Неприбуткова діяльність банку, зумовлена нестабільною економічною ситуацією в країні та тим, що клієнтська база банку не поповнювалась, до того ж банк має багато сильних конкурентів, а його конкурентоспроможність є нижчою ніж у банків лідерів. Виходячи з цього можна зробити висновки, що процентні та комісійні доходи основні й найбільш стабільні джерела формування доходів банку, які можна збільшити завдяки розширення послуг для клієнтів.

Прослідивши динаміку витрат можливо зробити висновки, що процентні витрати у 2009 році збільшились, але вже у 2010 році зменшились 86994 тис. грн. Комісійні витрати протягом 2008?2010 рр. збільшились. Адміністративні та інші операційні витрати протягом аналізованого періоду зменшились. Можна сказати, що значно вплинув на прибуток комісійні та операційні витрати.

Проаналізуємо фінансову міцність ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за доходом і прибутком (табл. 2.13).

Таблиця 2.13. Показники фінансової міцності банку за доходом і прибутком

Показник	Значення за роками, тис. грн.
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Умовно-змінні витрати	18463	16926	14027
Умовно-постійні витрати	23178	25735	24873
Загальні доходи	50153	977880	296658
Проміжний дохід	31690	960954	282631
Коефіцієнт безпеки, %	63,2	98,2	95,3

Отже, за даними табл. 2.13 можна сказати, що протягом 2008-2010 років рівень фінансової міцності банку збільшився, перш за все внаслідок збільшення обсягів та ефективності його діяльності. Також важливим чинником діяльності банку та забезпечення його конкурентних переваг є власний капітал. Проаналізуємо суму власного капітал банку та його елементів за три роки (табл. 2.14).

Таблиця 2.14. Динаміка обсягу власного капіталу ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»

Показник	Значення за роками, тис. грн.
	2008 р.	2009 р.	2010 р.
Статутний капітал	992171	1562294	906413
Власні акції, що викуплені в акціонерів	-	-	-
Емісійні різниці	672	672	672
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	15958	1332	20761
Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі:	141491	182382	182842
Резерви переоцінки нерухомості	-	181022	181022
Резерви переоцінки нематеріальних активів	-	-	-
Резерви переоцінки цінних паперів	-	(55)	-
Резерви переоцінки за операціями хеджування	-	-	-
Прибуток / Збиток минулих років	25795	-18823	-757463
Прибуток / Збиток поточного року	-18823	-757463	-273153
Усього власного капіталу:	1332503	1079006	865605

Як видно з табл. 2.14 власний капітал «ПРАВЕКС-БАНКУ» за 2010 рік склав 1079006 тис. грн., що більше ніж він становив в 2009 рік. В 2009 році власний капітал знизився в порівнянні з 2008 роком до 890691 тис. грн. через те, що на банк мала вплив криза в банківському секторі України. Такі зміни свідчать про нормальний розвиток ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК», що сприяє підвищенню його фінансової міцності, адже зростання обсягів діяльності за цих умов сприятиме збільшенню доходів.

Основною частиною капіталу як за розмірами, так і за значенням є статутний капітал, що формується з акціонерного або приватного капіталу шляхом емісії акцій чи внесків засновників. Статутний капітал банку зменшився в 2009 році, але в 2010 році він був збільшений за рахунок додаткової емісії акцій.

За станом на 31 грудня 2008 року статутний капітал банку становить 991 499 139 грн. Статутний капітал поділений на 989 999 139 штук простих іменних акцій та 1 500 000 штук іменних привілейованих акцій номінальною вартістю 1,00 гривня кожна акція.

В червні 2008 року італійська група «Intesa Sanpaolo» S.p.A, після отримання усіх необхідних дозволів завершила угоду по придбанню 100% акціонерного капіталу ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК».

Банк дотримувався протягом 2009 року нормативів адекватності капіталу, так за 31 грудня 2009 року норматив адекватності регулятивного капіталу і норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів склали 18,67% і 12,62% відповідно, що свідчить про спроможність банку своєчасно і в повному обсязі розраховуватися за своїми зобов'язаннями. В структурі елементів власного капіталу найбільшу вагу мають за всі три роки статутний капітал, як основна складова власного капіталу, а також резерви переоцінки основних засобів 141491 тис. грн., 182382 тис. грн. та 182482 тис. грн. за три роки відповідно.

Прибуток банк не отримував, збитки склали в 2008 році - 18823 тис. грн., а в 2009-2010 роках 757463 тис. грн. та 273153 тис. грн. Якщо порівнювати власний капітал «ПРАВЕКС-БАНКУ» за 2010 рік з іншими 100 провідними банками України, то можна зробити висновок, що по цій позиції банк займає одне середні місця (табл. 2.15).

Таблиця 2.15. Рейтинг банків за власним капіталом станом на 2010 рік

Назва банку	Місце	Капітал, тис. грн.
ПАТ «Укрексімбанк»	1	20378,59
ПАТ КБ «ПриватБанк»	3	11796,48
ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК»	29	1561,62
ПАТ «Банк «Київська Русь»	47	509,92
ПАТ «УКРБІЗНЕСБАНК»	64	319,96

В основному банк використовує свій капітал для покриття зобов'язань та як джерело резервних коштів. Банк в 2009-2010 роках за рахунок статутного капіталу погасив збитки минулих років - 667,2 млн. грн. Це скоротило статутний капітал, але не змінило регулятивний капітал - оскільки, збитки включається в регулятивний капітал. Дана процедура знизила статутний капітал і зменшила збитки минулих років, проте ніяк не вплинула на регулятивний капітал.

Також банк збільшив статутний капітал, що позитивно відбилося на показнику регулятивного капіталу банку. ПАТКБ «ПРАВЕКС-БАНК» є досить капіталізованим банком, який за рахунок статутного капітал списує збитки минулих років. Але позитивним є те, що банк кожного року намагається збільшити свій капітал та залучити додаткові засоби для його поповнення. Отже, провівши аналіз прибутків та доходів банку, можна зробити висновок, що банк витрачав свої доходи на те, щоб поліпшити стан банку після кризи.

Для цього були проведені такі заходи:

1. Повне впровадження нової організаційної моделі, а саме:

впроваджена належна управлінська модель, у відповідності до найбільш ефективних методів роботи Інтеза Санпаоло С.п.А для забезпечення належного розподілу повноважень між бізнес-підрозділами, ризиками та операційними підрозділами, створено відповідні органи контролю (Ризик-менеджмент, Комплаєнс, Внутрішній аудит).

Впровадження нової моделі мережі відділень із метою визначення необхідної сфери контролю; правильної роботи з різними видами клієнтів (фізичними та юридичними особами).

2. Зміцнення ліквідності банку шляхом:

вибіркового кредитування;

створення нових депозитних продуктів, які сприятимуть підвищенню ринкової частки депозитів.

3. Управління банківськими ризиками

кредитними ризиками для зменшення впливу кризи на кредитний портфель;

дотримання всіх показників; а саме: відсутність порушень лімітів відкритої валютної позиції;

початок зміни моделі діяльності банку, припинення найбільш ризикових видів діяльності (споживче кредитування), перефокусування на роботу з юридичними особами;

перегляд політики витрат для компенсації (хоча б часткової) негативного впливу кризи на прибутки та резерви, шляхом:

зменшення кількості працюючих (2008 рік - 8788; 2009 - 6623 рік);

майже повного припинення нових інвестувань;

суворого контролю над новими витратами.

Всі ці заходи були направлені на підвищення конкурентоспроможності банку та провадились за рахунок достатніх коштів, які мав банк у вигляді доходів та прибутку, а також за рахунок власного капіталу. Цих коштів було достатньо щоб вивести банк на стабільний рівень діяльності, про це свідчить і підвищення чистого прибутку і зменшення витрат, які були за три роки. Таким чином, збільшення статутного капіталу, зменшення збитків та зменшення витрат у 2010 році свідчить про стабільний розвиток банку, а також стійкість до різного роду ризиків і можливих криз на банківському ринку.

3. Удосконалення методичних засад організації фінансового забезпечення підвищення конкурентоспроможності банківських послуг

конкурентоспроможність банківський послуга

Ринок банківських послуг є однією із найважливіших і невід'ємних складових сучасної ринкової економіки. Тому сьогодні зростає інтерес до різних аспектів діяльності банків та методів управління ними. Банки поступово перетворилися у основних посередників у перерозподілі капіталів, у забезпеченні безперервності процесу економічного відтворення. Умови зростаючої конкуренції і комерціалізації діяльності диктують необхідність реорганізації структур, розробки гнучких ринкових стратегій, проведення сегментації ринку банківських послуг, розвитку нових його сегментів, послуг та методів обслуговування.

Як свідчать результати проведеного дослідження, формування ефективного механізму управління конкурентоспроможністю банків в сучасних умовах розвитку банківської системи є об'єктивною необхідністю, оскільки обґрунтовує заходи щодо забезпечення необхідної частки банку на ринку банківських послуг в умовах несприятливого впливу зовнішніх факторів.

В результаті проведеного дослідження було сформовано структурно-функціональну модель підвищення конкурентоспроможністю банку, яка забезпечує досягнення бажаного рівня конкурентоспроможності банку через взаємодію всіх її елементів, і включає діагностику, управління цілями, формування заходів. Сьогодні на ринку комп'ютерних технологій представлено декілька спеціальних програм, що дозволяють обстежити підприємство і побудувати модель. Найбільш відомою і поширеною методикою є методологія структурного аналізу SADT (Structured Analysis and Design Technique). Технологія структурного аналізу і проектування (SADT) була розроблена американською корпорацією СофтТех. Потім ВПС США прийняли в кінці 70-х років на озброєння велику частину технології SADT, назвавши в майбутньому її IDEF0 як частину своєї Інтегрованої комп'ютерної виробничої програми (ICAM), і технологія скоро стала стандартом технології моделювання дій для Міністерства оборони США. Зараз IDEF0 прийнятий як стандарт в декількох міжнародних організаціях у тому числі в НАТО і МВФ. BPwin є інструментальним засобом, що повністю підтримує стандарт IDEF0.

IDEF0-модель надає можливість отримати точну специфікацію всіх операцій і дій, здійснюваних в бізнес-процесі, а також характер взаємозв'язків між ними. В основі IDEF0-методології лежить поняття блоку, що відображує певну бізнес-функцію. Чотири його сторони грають різну роль: ліва сторона має значення «входу», права - «виходу», верхня - «управління», нижняя - «механізму». Серцевиною бізнес-процесу є процесор або функціональний перетворювач. Він є сукупністю підпроцесів, робіт, операцій, здійснюваних над входами для того, щоб отримати виходи. Зв'язки процесора з виконавцями і об'єктами, які виступають в якості входів і виходів, називаються IDEF-дугами. У IDEF0 реалізовано три базові принципи моделювання процесів: функціональної декомпозиції, обмеження складності і контекстної діаграми.

Принцип функціональної декомпозиції є засобом моделювання типової ситуації, коли будь-яка дія, операція, функція можуть бути розбиті (декомпозовані) на простіші дії, операції, функції. Іншими словами, складна бізнес-функція може бути представлена у вигляді сукупності елементарних функцій.

Принцип обмеження складності. Його сутність полягає в тому, що IDEF0-діаграми мають бути розбірливими і зручно читатися, а кількість блоків на окремій діаграмі має бути не менше трьох і не більше шести (за винятком контекстної діаграми).

Принцип контекстної діаграми. Моделювання ділового процесу починається з побудови контекстної діаграми. На ній відображується лише один блок - головна бізнес-функція (місія) модельованої системи. Крім того, контекстна діаграма «фіксує» кордони модельованої бізнес-системи, визначаючи, як ця система взаємодіє зі своїм оточенням. Це досягається за рахунок опису дуг, сполучених з блоком, що представляє головну бізнес-функцію.

Основою ефективного функціонування механізму управління конкурентоспроможністю банку є стратегічний аналіз, об'єктами якого є стан і зміни внутрішнього середовища банку; стан і зміни зовнішнього середовища банку (галузеве оточення і макросередовище непрямого впливу); конкурентна позиція банку; реалізовані стратегії і стратегічні альтернативи діяльності банку.

Згідно з запропонованою діаграмою, фінансовий аналітик в здійснює вибір стратегії підвищення конкурентоспроможності банку на основі інформації про стан зовнішнього і внутрішнього середовища банку і обмежуючись нормативно-правовим забезпеченням та методами стратегічного аналізу.

Під конкурентною стратегією пропонуємо розуміти деталізовану сукупність рішень по забезпеченню конкурентоспроможності банку з урахуванням впливу зовнішніх факторів, базуючись на пропозиції конкурентоспроможних продуктів, здатності до ефективного управління ресурсами, підтримці прийнятного рівня ризиків та забезпеченні стійкості банку. Виходячи з цього, банк може визначити, яким чином слід змінити наявні ресурси, які зміни внести до стратегії відповідно до стратегічних цілей банку.

Вибір конкурентної стратегії передбачає формування альтернативних напрямків розвитку банку, їх оцінку і вибір оптимальної стратегічної альтернативи для реалізації. Для цього застосовується інструментарій, що включає кількісні методи прогнозування, сценарний аналіз, інструментарій портфельного аналізу.

Як цілісне поняття конкурентна стратегія банку повинна бути сегментована при розробці за стратегічними цілями та механізмами їх досягнення за окремими предметними сферами (фінанси, маркетинг, персонал, організаційне, матеріальне забезпечення діяльності банку) та характеризуватися:

узгодженістю стратегічних цілей конкурентної стратегії банку з цілями стратегій за окремими предметними сферами;

ефективністю: поняття ефективності конкурентної стратегії передбачає не тільки можливість досягнення банком цілей, що визначені в конкурентній стратегії, але й забезпечення достатнього рівня фінансової безпеки діяльності банку протягом планового періоду;

гнучкістю шляхом можливості внесення необхідних коректив як у цільові параметри, так і шляхи їх досягнення, у разі суттєвих змін зовнішнього або внутрішнього середовища.

При розробці конкурентної стратегії банку постає питання їх класифікації. Можна об'єднати конкурентні стратегії банку у такі групи:

перша група стратегій - це стратегії формування конкурентних переваг (стратегії функціонування), які пов'язані з поведінкою банку на ринку і включають стратегію найменших сукупних витрат, стратегію диференціації, стратегію зосередження;

друга група - стратегії конкурентної поведінки, які пропонуємо класифікувати на: наступальні стратегії (стратегії лідерства є ризиковими з точки зору завоювання та збереження ринкових позицій і пов'язані зі значними витратами ресурсів, тому можуть застосовуватися великими банками або банками, що функціонують в умовах відносно стабільного ринкового середовища); оборонні стратегії мають є менш ризиковими з точки зору завоювання та збереження ринкових позицій, витрати ресурсів, пов'язані з їх реалізацією є мінімальними, тому їх доцільно застосовувати малим та середнім банкам або банкам, що функціонують в умовах нестабільного ринкового середовища; комбіновані стратегії передбачають поєднання перших двох видів стратегії, вибір яких визначається, насамперед, впливом зовнішнього середовища: якщо зовнішнє середовище сприятливе і внутрішній потенціал і високим, то впроваджується наступальна стратегія, і навпаки.

до третьої групи стратегій входять стратегії забезпечення конкурентоспроможності банку (функціональні стратегії) - комплекс стратегій, яка включають довгострокові програми дій за всіма предметними сферами (фінанси, маркетинг, організація, матеріально-технічна база, план розвитку персоналу), і спрямовані на забезпечення планового рівня конкурентоспроможності банку.

Отже, можна зробити висновок, що розробка стратегії підвищення конкурентоспроможності банку є важливим етапом в розвитку банку для того, що збільшити прибутковість банку, зміцнити його платоспроможність та покращити імідж серед потенційних та існуючих клієнтів, що дозволить банку залучити більші об'єми ресурсів.

Висновки

В магістерській дипломній роботі були розглянуті важливі питання, що стосуються конкурентоспроможності банку, банківських послуг та організації їх фінансового забезпечення, а також методів збільшення конкурентоспроможності банку через поліпшення конкурентоспроможності його послуг.

В першому розділі роботи було узагальнено теоретичні аспекти конкурентоспроможності банку та їх послуг. Проаналізувавши визначення поняття конкурентоспроможності банку різними вченими, було систематизоване власне визначення цього терміну. Конкурентоспроможність банку - це комплексний показник, який порівнює рівень розвитку різноманітних банків по певним критеріям, що визначають його місце серед інших фінансових установ, формують довіру до нього споживачів та його імідж, що дозволяє банку утримувати певні позиції на ринку фінансових послуг та займати певне місце в рейтингу, завдяки якому визначається і його привабливість для нових клієнтів.

Було визначено, що конкурентоспроможність банку формується завдяки його конкурентним перевагам та факторам які на неї впливають. Конкуренті переваги банку визначають матеріальні та нематеріальні активи, а також стратегічно важливі для банку сфери діяльності, які дають йому змогу обходити конкурентів. Фактори умовно можна розділити на фактори зовнішнього та внутрішнього середовища. Конкурентоспроможність комерційного банку в сучасних умовах визначається ступенем його відповідності потребам клієнтів і темпами зростання його клієнтської бази. Банківська конкурентоспроможність визначається як економічними чинниками, так і чинниками неекономічного характеру. Вихід на ринок з конкурентоспроможною послугою - ключовий момент у діяльності банку з засвоєння ринку та закріплення на ньому. Методи оцінки конкурентоспроможності банку можна класифікувати як графічні, матричні, розрахункові та комбіновані (розрахунково-матричні, розрахунково-графічні) методи.

В другому розділі було проаналізовано фінансовий стан базового банку «ПАТКБ ПРАВЕКС?БАНК», розглянуто фінансове забезпечення конкурентоспроможності банківських послуг цього банку та визначено його місце в розподілі банківських ресурсів в порівнянні з іншими банками-конкурентами. Для аналізу показників фінансового стану банку було розраховано показники оцінки вартості капіталу трьома різними методами, оцінка достатності капіталу, обов'язкові економічні нормативи регулювання діяльності банку ? норматив мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1), норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2), норматив достатності капіталу (Н3), коефіцієнти достатності капіталу, показники фінансової стійкості ПАТКБ «ПРАВЕКС?БАНК», було проаналізовано дотримання нормативів ліквідності банком та самі показники ліквідності, показники прибутковості, показники ділової активності.

В третьому розділі магістерської дипломної роботи завдяки проведеним розрахункам та узагальненим теоретичним засадам було удосконалене методичне забезпечення підвищення конкурентоспроможності банківських послуг.

Отже, в результаті проведених досліджень магістерської дипломної роботи було сформовано загальний перелік стратегій банку підвищення рівня фінансового забезпечення конкурентоспроможності послуг з урахуванням особливостей функціонування самого банку, так й динаміки зовнішнього середовища.

Перелік джерел

1. Аванесова І.А. Оцінка кредитної діяльності банку / І.А. Аванесова // Фінанси України. - 2005. - №6. - С. 103-112.

2. Андрушків Н. Конкуренція як рушійна сила розвитку банківських послуг в Україні / Н. Андрушків // Наука молода. - 2007. - №8. - С. 76-79.

3. Аржевітін С. Проблеми банківської системи України в 21 сторіччі / С. Аржевітін // Світ грошей. - 2000. - №6. - С. 22-23.

4. Бадак М. Вплив управління банківськими послугами на ефективність діяльності банку. Ч. 3 / М. Бадак. - Львів: Інститут регіональних досліджень НАН України, 2003. - С. 11-20.

5. Бакун О. Лише сильна країна досягне успіху в інтеграції / О. Бакун // Вісник НБУ. - 2003. - №11. - С. 12-23.

6. Батковський В.А. Рейтингова оцінка діяльності банку / А.В. Батковський // Фінанси України. - 2006. - №5. - С. 145-150.

7. Білецька І.І. Конкурентоспроможність в її сучасному трактуванні / І.І. Білецька // Актуальні проблеми економіки. - 2005. - №8. - С. 36-38.

8. Білик О.І. Якість банківських послуг: сутність та значення / О.І. Білик // Регіональна економіка. - 2005. - №1. - С. 120-127.

9. Білик О.І. Маркетингова стратегія банку при впровадженні нових банківських послуг / О.І. Білик // Регіональна економіка. - 2003. - №4. - С. 127-134.

10. Борисенко З.М. Умови економічної конкуренції в Україні / З.М. Борисенко // Економіка України. - 2002. - №10. - С. 4-10.

11. Брегеда О.А. Банківські послуги в структурі конкурентоспроможності / О.А. Брегеда // Банківська справа. - 2006. - №9. - С. 33-38

12. Брегеда О.А. Послуги як продукт банківської діяльності / О.А. Брегеда // Наукові праці Донецького національного технічного університету. Серія: економічна. - №6. - 2003. - С. 73-78.

13. Васильченко Л.М. Банківська діяльність в умовах глобалізації економіки / Л.М. Васильченко // Фінанси України. - 2005. - №5. - С. 124-126.

14. Васюренко О.В. Банківські операції: навч. посіб. [для студ. вищ. навч. закл.] / О.В. Васюренко. - К.: Знання, 2008. - 242 с.

15. Вовчак О. Фінансова стратегія розвитку банку як передумова ефективності його діяльності / О. Вовчак // Банківська справа. - 2008. - №3. - С. 26.

16. Волошко І.П. Підходи до управління конкурентоспроможністю банку / І. П. Волошко // Формування системи теоретичного і практичного менеджменту: регіональний аспект. - К.: МАУП, 2003. - Вип. 2. - С. 68-71.

17. Волощук І.М. Шляхи формування конкурентоспроможної банківської системи України / М.І. Волощук // Вісник НБУ. - 2006. - №6. - С. 19-21.

18. Волощук І.П. Підвищення конкурентоспроможності банків в Україні / І. Волощук // Вісник НБУ. - 2005. - №11. - С. 28-34.

19. Галиць О.В. Визначення конкурентоспроможності банку та стратегії її підвищення / О.В. Галиць // Регіональна економіка. - 2007. - №2. - С. 216-221.

20. Геєць В.М. Іноземний капітал у банківський системі України / В.М. Геєць // Дзеркало тижня. - 2006. - №26 (605). - С. 17-21.

21. Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності: підручник / А.М. Герасимович. - К.: КНЕУ, 2006. - 598 с.

22. Гірченко Т.Д. Формування конкурентоспроможності банку: монографія / Т.Д. Гірченко. - Львів: ЛБІ НБУ, 2007. - 214 с.

23. Гончарук Т. І. Конкуренція: сучасна економічна характеристика та особливості / Т. І. Гончарук // Актуальні проблеми економіки. - 2004. - №2. - С. 130-145.

24. Гордіца Т. М Конкурентоспроможність банківського бізнесу: концептуально методологічний аспект / Т.М. Гордіца, Т.М. Кочержук // Фінанси. - 2008. - №12. - С. 14-28.

25. Горячек І. Система своєчасного застереження проблем у діяльності банків / І. Горячек // Вісник НБУ. - 2004. - №6. - С. 27-29.

26. Гриньков Д. Вторгнення / Д. Гринько // Бізнес. - 2007. - №11. - С. 57-63.

27. Грудзевич У. Проблеми розвитку комерційних банків на регіональному рівні / У. Грудзевич // Регіональна економіка. - 2001. - №2. - С. 59-66.

28. Дзюблюк О. До питання про суть комерційного банку і специфіку банківського продукту / О. Дзюблюк // Вісник НБУ. - 2006. - №4. - С. 60-62.

29. Загоруйко Ю. Рейтинг конкурентоспроможності: двигун прогресу або ярмарок марнославства? / Ю. Загоруйко // Дзеркало тижня. - 2005. - №19. - С. 13-17.

30. Задорожна Н. Поняття конкурентних переваг та їх роль у формуванні конкурентоспроможності банку / Н. Задорожна // Підприємництво, господарство і право. - 2005. - №1. - С. 100-103.

31. Заруба Ю. О Ресурсні пріоритети банківської конкуренції в Україні / Ю.О. Заруба // Вісник НБУ. - 2004. - №9. - С. 30-33.

32. Заруба Ю.О. Конкурентоспроможність комерційного банку / О.Ю. Заруба // Фінанси України. - 2008. - №11. - С. 119-121.

33. Заруба Ю.О. Конкурентоспроможність комерційного банку / Ю.О. Заруба // Фінанси України. - 2001. - №2. - С. 19-23.

34. Заруба Ю.О. Особливості розвитку банківської конкуренції в Україні / Ю.О. Заруба // Банківська справа. - 2003. - №6. - С. 20-24.