Інформаційно-аналітичне забезпечення оцінки фінансових результатів діяльності банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Харківський національний Економічний університет

ІМЕНІ СЕМЕНА КУЗНЕЦЯ

Факультет ФІНАНСІВ І ОБЛІКУ

Кафедра ФІНАНСІВ

ДИПЛОМНА РОБОТА

Інформаційно-аналітичне забезпечення оцінки фінансових результатів діяльності банку

Виконав: студентка Анастасія Абраменко

Керівник: к.е.н., доцент Татяна КУЗЕНКО КАЛЬОВ

Рецензент: к.е.н., доцент кафедри митної справи і

фінансових послуг ХНЕУ ім.. С.Кузнеця Смоляк В.А.

Харків - 2023 рік

ВИСНОВОК КЕРІВНИКА ДИПЛОМНОЇ РОБОТИ

Студентка АБРАМЕНКО Анастасія виконала дипломну роботу у повному обсязі та у задані терміни. Зміст роботи в цілому відповідає обраній темі, розроблені заходи обґрунтовано. Стиль та мова викладення дипломної роботи відповідають вимогам, що ставляться до робіт такого рівня. При написанні роботи було використано науково-методичні та нормативні джерела за темою дослідження, фінансову, управлінську та статистичну звітність підприємства. Робота виконана з використанням інформаційних технологій. За результатами дослідження було підготовлено до друку наукову статтю у збірнику наукових праць. Дипломна робота рекомендується до захисту в ЕК.

Керівник роботи: Тетяна КУЗЕНКО

Висновок кафедри про дипломну роботу

Дипломна робота розглянута на засіданні кафедри фінансів, протокол № 5 від 30.11.2022 р. Студентка АБРАМЕНКО Анастасія допускається до захисту даної роботи в екзаменаційній комісії.

Завідувач кафедри:

Диплом підписано КЕП

Ірина ЖУРАВЛЬОВА

РЕФЕРАТ

Визначено економічну сутність фінансового стану підприємства; охарактеризовані фактори, що впливають на фінансовий стан підприємства; обґрунтовані теоретико-методичні підходи до оцінки фінансового стану підприємства.

Надано загальну характеристику діяльності досліджуваного підприємства та проведено аналіз його фінансового стану; розроблено технологію аналізу фінансового стану підприємства та на її основі здійснено його оцінку.

Здійснено оцінку інтегрального рівня підприємства, оптимізацію рентабельності власного капіталу підприємства; надано методичні рекомендації щодо покращення фінансового стану підприємства з застосуванням SWOT-аналізу.

Ключові слова: підприємство, фінансовий стан, аналіз, оцінка, прибутковість.

ABSTRACT

The economic nature of the financial condition of the company; described the factors affecting the financial condition of the company; grounded theoretical and methodological approaches to assess the financial condition of the company.

Courtesy general characteristics of the studied companies and the analysis of its financial condition; the technology company financial analysis and based on it made its assessment.

An assessment of the integral level of the enterprise, optimization of the profitability of the enterprise's own capital was carried out; methodical recommendations on improving the company's financial condition using SWOT analysis are provided.

Keywords: enterprise, financial condition, analysis, evaluation, profitability.

РЕФЕРАТ

Об'єктом дослідження в роботі виступає процес аналізу та оцінки Об'єктом дослідження у дипломній роботі є процес формування доходів, витрат і прибутку банку. Предметом дослідження є оцінка фінансових результатів та виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування суб'єкта. Метою дипломної роботи є узагальнення та розвиток теоретичних положень, розробка практичних рекомендацій щодо аналізу дохідністю операцій банку. Методи дослідження - аналіз, синтез, індукція, дедукція, методика оцінки фінансової діяльності, таксономічний аналіз. Використано пакети Microsoft Office 2010: Word, Excel, Power Point.

В результаті дослідження розраховано показники прибутковості, ліквідності та якості кредитного портфеля АТ КБ «Приватбанк», визначено фактори найбільшого впливу на фінансову діяльність, запропоновано та обґрунтовано шляхи підвищення рівня фінансових результатів.

КЛЮЧОВІ СЛОВА: банк; доходи; витрати; фінансовий результат; показники аналізу доходності; узагальнюючий показни

ABSTRACT

The object of research in the work is the process of analysis and evaluation. The object of research in the thesis is the process of formation of income, expenses and profit of the bank. The subject of the study is the assessment of the financial condition and the identification of opportunities for improving the effectiveness of the entity's functioning.

The aim of the thesis is to generalize and develop theoretical provisions, to develop practical recommendations regarding the profitability analysis of bank operations. Research methods - analysis, synthesis, induction, deduction, financial activity evaluation method, taxonomic analysis. Microsoft Office 2010 packages are used: Word, Excel, Power Point.

As a result of the study, indicators of profitability, liquidity and quality of the credit portfolio of JSC CB "Privatbank" were calculated, the factors with the greatest influence on financial activity were determined, and ways of increasing the level of financial results were proposed and substantiated.

KEY WORDS: bank; income; costs; financial result; profitability analysis indicators; summarizing demonstrative

ЗМІСТ

ВСТУП

1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ВИЗНАЧЕННЯ СУТНОСТІ ТА ОЦІНКИ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ

2. АНАЛІЗ ТА ОЦІНКА ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ АТ КБ «ПРИВАТБАНК»

2.1 Загальна характеристика фінансового стану банку

2.2 Технологія аналізу фінансових результатів банку

2.3 Оцінка фінансових результатів банку

3. ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ

3.1 Інтегральний підхід до оцінки фінансових результатів банку

3.2 Стратегічний аналіз внутрішнього середовища банку

3.3Факторний аналіз фінансових результатів АТ КБ «ПРИВАТБАНК»

ВИСНОВКИ

ПЕРЕЛІК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

На сьогоднішній день стан банківської системи України є нестабільним, що знижує довіру до банків з боку громадян, експертів фінансового ринку, регуляторів та підприємців. У зв'язку з цим, всі громадяни бажають, щоб їх банки були стабільними, надійними та забезпечували безперебійну роботу, але вони також питаються про ступінь загроз банківської діяльності та про можливі заходи для поліпшення ситуації. Погіршення роботи існуючих банків та їх швидке зменшення, а також погіршення якості їхньої роботи, негативно впливає на рівень життя та платоспроможність населення, що заважає економіці країни розвиватися.

Для відновлення та підтримання належного рівня фінансової діяльності банків, необхідна реструктуризація систем виявлення, класифікації, локалізації та регулювання банківських ризиків в контексті змін зовнішнього середовища. Це дасть змогу банкам запобігати реалізації потенційних загроз та забезпечувати якість та ефективність побудованих систем. Оцінка фінансових результатів банку неможлива через прямі фінансові показники, оскільки головною метою його діяльності є запобігання реалізації потенційних загроз.

Реалізація національних інтересів вимагає створення конкурентоспроможної, соціально орієнтованої ринкової економіки та постійного поліпшення банківської системи. Для досягнення цих цілей необхідно забезпечити ефективне регулювання та нагляд за діяльністю банків, зокрема здійснювати перевірки на відповідність нормативним вимогам та стандартам, а також вчасно реагувати на будь-які порушення.

Для забезпечення стабільності банківської системи необхідно зменшити концентрацію ризиків у окремих банках та збільшити рівень диверсифікації їхніх активів. Крім того, важливо забезпечити ефективний механізм залучення та розподілу капіталу, а також здійснювати моніторинг та аналіз ризиків, пов'язаних з діяльністю банків.

Актуальність обраної теми обумовлена необхідністю вирішення питань удосконалення управління доходами, витратами і прибутком в системі аналізу фінансовими результатами діяльності банків України та недостатнім рівнем теоретичної розробки даної проблеми.

Метою дипломної роботи є узагальнення та розвиток теоретичних положень, розробка практичних рекомендацій щодо аналізу дохідних операцій банку.

Поставлена мета зумовила наступні завдання, що повинні бути вирішені в процесі виконання роботи:

ознайомитись з завданнями та джерелами інформації аналізу фінансових результатів;

визначити фактори впливу на фінансовий результат діяльності банку;

дослідити систему комплексного аналізу банківської діяльності;

ознайомитись з основними напрямками діяльності банку, провести аніліз його діяльності;

надати технологію аналізу фінансових результатів банку;

провести аналіз фінансових результатів банку;

оптимізувати процес аналізу фінансових результатів банку..

Об'єктом дослідження у дипломній роботі є процес формування доходів, витрат і прибутку банку.

Предметом дослідження є оцінка фінансових результатів діяльності АТ КБ «ПриватБанку» та виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування суб'єкта.

Практична цінність результатів дослідження полягає у можливості застосування наданих пропозицій у практичній діяльності банків.

Методи дослідження - аналіз, синтез, індукція, дедукція, методика оцінки фінансової діяльності, таксономічний аналіз.

Інформаційною базою дослідження є нормативні та законодавчі акти, які регулюють діяльність банків, офіційні матеріали, роботи вітчизняних та зарубіжних вчених з банківської справи, статті у періодичних виданнях, статистичні дані НБУ.

1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ВИЗНАЧЕННЯ СУТНОСТІ ТА ОЦІНКИ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ БАНКУ

Фінансовии? результат діяльності комерціи?них банків є наи?важливішим показником, якии? характеризує ефективність и?ого функціонування.

Комерціи?нии? банк - це юридична особа, яка діє виключно на підставі отриманоі? ліцензіі? Національного банку Украі?ни і може виконувати наступні послуги: депозитні, кредитні, валютні операціі? та розрахунково-касове обслуговування.

Комерціи?ні банки функціонують задля отримання позитивного фінансового результату - максимального прибутку. В отримані прибутку зацікавлении? не лише комерціи?нии? банк, а також і інші інститути: держава в цілому, фіскальна служба Украі?ни.

Питання сутності та значимості фінансових результатів комерціи?ного банку у своі?х роботах досліджували багато науковців.

Теоретичні погляди науковців стосовно трактування поняття «фінансовий результат банку» представлені в в табл.. 1.1.

Таблиця 1.1

Трактування науковцями поняття «фінансовий результат банку»

Автор, джерело	Зміст визначення
1	2
С. В. Мочерний [1, 37].	це грошова форма загального підсумку господарської діяльності організації або і-Т підрозділу яка виражається в прибутку або збитку.
М. С. Пушкар [2, 41].	це прибутки або збитки, що їх отримано як результат господарської діяльності.
В. А. Луговий [3, 57].	це балансовий прибуток (збиток) підприємств, що формується із доходів чи витрат від реалізації готової продукції (послуг, робіт), доходів чи витрат від іншої реалізації та обсягу позареалізаційних доходів чи витрат.
В. Є. Ануфрієв [4, 102].	фінансові результати з двох боків: як показник прибутку чи збитку, який утворюється упродовж календарного або господарського року, та як різницю між обсягом доходів і витрат підприємства.
В. П. Пантелєєв [5, 157].	ототожнює їх з прибутком або збитками та підкреслює, що вони є результатом певної діяльності. При цьому вчений зазначає, що показники прибутку або збитку обчислюються як алгебраїчна сума доходів від різних видів діяльності порівняно із сумою всіх груп витрат.
Р. В. Скалюк [6, 137].	надає трактування досліджуваного поняття через отримані або втрачені економічні вигоди підприємства. Крім того, характеризуючи фінансові результати, вказує на спосіб їх розрахунку (віднімання від доходів всіх витрат дає результат у вигляді показника прибутків або збитків). На думку автора, саме фінансові результати дають можливість оцінити рівень прибутковості суб'єкта господарювання, потенціал економічного зростання та подальшого його розвитку.
Л. В. Дікань [7, 19]	це економічна категорія, яка супроводжує процес утворення доданої вартості. Разом з тим, вказує і на практичне значення фінансових результатів, які обчислюються за визначеною методикою і відображають результати діяльності кожного суб'єкта господарювання, при цьому фінансові результати є об'єктом контролю та обліку.
О. О. Вороніна [8, 67]	По-перше, фінансові результати є якісною характеристикою фінансово-господарської діяльності суб'єкта господарювання. По-друге, фінансові результати є результатом економічних відносин. По-третє, фінансові результати відображають значимість і стабільність розвитку підприємства. По-четверте, фінансові результати є відображенням впливу факторів зовнішнього середовища на фінансово-господарську діяльність підприємства. По-п'яте, фінансові результати є узагальнюючим показником, які відображаються у фінансовій і бухгалтерській звітності як прибуток або збиток, що впливає на зміну обсягу власного капіталу

Фінансові показники є ключовим фактором діяльності комерційного банку. Метою діяльності є отримання максимального прибутку при довгостроковій діяльності та стабільному становищі. Фінансові результати банку відображають сукупність усіх його операцій, включаючи пасивні та активні. Фінансовий аналіз функціональної ефективності банку дозволяє виявити та оцінити його фінансовий стан, матеріальну базу та перспективи майбутньої діяльності, а також платоспроможність та ліквідність. Збільшення прибутку важливе для банку, країни, акціонерів, вкладників банку, партнерів, клієнтів і співробітників банку. Це дозволяє розширити діяльність, збільшити кількість послуг і операцій, капітал і резерви. Для уряду прибуток комерційного банку є джерелом податкових надходжень і показником довіри до банку [9.67] Для вкладників збільшення прибутку банку свідчить про ефективність і надійність.

Фінансові результати банку відображають ефективність його діяльності та фінансовий стан. Це включає дохід, активи, зобов'язання, ризики та інші фактори. Фінансовий аналіз допомагає оцінити ризики та перспективи банку, що допомагає у прийнятті рішень щодо його діяльності.

Збільшення прибутку дозволило банку розширити діяльність і збільшити капітал і резерви. Це підвищує довговічність і кредитоспроможність, що робить його надійним для вкладників та інших зацікавлених сторін. Також прибуток є джерелом податкових надходжень для країни та свідчить про довіру до банку з боку вкладників та інших клієнтів.

Важливо зазначити, що при отриманні прибутку банк повинен дотримуватись усіх вимог законодавства, етичних та соціальних стандартів. Він також має забезпечувати високу якість обслуговування та захищати інтереси своїх клієнтів та інвесторів.

Тому фінансова діяльність банку є ключовим фактором успіху та стабільності на ринку банківських послуг. Ці результати відображають ефективність його діяльності та його фінансовий стан, а також дозволяють банку приймати обґрунтовані рішення щодо його діяльності. Підвищення прибутковості дозволяє банку розширити свій бізнес і підвищити стабільність на ринку, що робить його надійним для клієнтів і вкладників.

Загалом фінансова діяльність банку є важливою складовою успіху та стабільності на ринку банківських послуг. Подальший розвиток банківського сектору та підвищення ефективності банківської діяльності сприятиме економічному зростанню та задовольнить потреби бізнесу, приватного сектору та населення.

Загальна сума доходу банківської установи за звітний період називається валовим доходом.

Розрізняють такі групи доходів:

операційний дохід, включаючи процентний дохід, комісійний дохід, дохід від операцій на фінансовому ринку тощо;

доходи від основної діяльності банку;

інші доходи.

Значну частину прибутку банку складають процентні доходи, які надходять від сплати власного капіталу та позикових коштів. Ці доходи включають надання позик клієнтам, розміщення тимчасово вільних коштів у центральних і комерційних банках, інвестування в боргові цінні папери, факторинг, лізинг, трастові та бухгалтерські операції. Усі ці види процентного доходу надходять від запозичення коштів та отримання відсотків за інвестовані кошти. Процентні доходи за кредитами є стабільним джерелом доходу банків.

До непроцентних доходів належать комісійні доходи, доходи від операцій на фінансовому ринку та доходи від переоцінки коштів в іноземній валюті. Комісійні доходи включають доходи, отримані за надання клієнтам некредитних банківських послуг. Ця послуга надається від імені та за рахунок клієнта і, як правило, залежить від прибутку банку, відсотків та інших видів доходу, наприклад доходу від додаткової діяльності банку. Вартість цієї послуги, як правило, є комісією і фіксується відповідно до кількості транзакцій або проведених операцій. Крім того, комісійні доходи можуть включати дохід від послуг, плата за які встановлена одноразово або перевищує комісію, що стягується банком.

Сучасні комерційні банки пропонують різноманітні послуги, які генерують комісійні доходи, такі як відкриття та обслуговування рахунків, випуск банківських карток, міжнародні грошові перекази, обробка міжнародних транзакцій, інкасація, гарантування кредитів, страхування, інвестиційні послуги та інші. Дохід від операцій на фінансовому ринку може включати дохід від торгівлі цінними паперами, валютних операцій, ф'ючерсів, опціонів та інших фінансових інструментів. Дохід від переоцінки валютних коштів виникає при наявності в банку активів або зобов'язань в іноземній валюті та при зміні курсу валюти [14, с.83].

Таким чином, банки отримують доходи з різних джерел, включаючи процентні та непроцентні доходи. Процентний дохід є стабільним джерелом доходу для банків, тоді як непроцентний дохід може залежати від різних факторів, таких як економічні умови, фінансові ризики та ринкова конкуренція.

Інші доходи включають:

дохід від діяльності минулого року, зібраний або задекларований у році декларування;

виписувати клієнтам штрафи, пені та пені;

визнання надлишків грошових коштів;

дохід у вигляді повернення до бюджету суми надміру сплаченого податку на прибуток

відшкодування витрат на охорону будівлі, комунальних платежів орендаря тощо.

Цей прибуток дуже високий, але його важко передбачити при прогнозуванні доходу банку в короткостроковій перспективі. Банк представляє свої доходи в балансі як поступове збільшення протягом певного періоду часу, а після закінчення цього періоду доходи та витрати обліковуються та переносяться на рахунок прибутків і збитків звітного року.

Банківські витрати поділяються на операційні витрати, витрати на виконання банківських функцій та інші витрати. Операційні витрати залежать від обсягу та структури банківських операцій і називаються «прямими витратами». Оскільки значну частину своїх кредитних ресурсів банк формує за рахунок запозичень, плата за використання яких має бути сплачена у вигляді процентних платежів, процентні збори складають більше половини загальних витрат банку.

Відсотки є найвищими за депозитами населення та позиками, отриманими на міжбанківському ринку, а також за депозитами підприємств, депозитними сертифікатами та цінними паперами, такими як облігації та процентні облігації. [15, c. 88].

Інформаційною базою аналізу фінансових результатів діяльності банку є дані фінансового плану - «Звіт про прибутки і збитки комерційного банку», бухгалтерського обліку в банку. Вірогідність даних річного звіту повинна бути підтверджена висновком аудиторської фірми (аудитора).

Звітність складається з доходних статей, які розміщені у лівій частині форми, та витратних, розміщених у правій частині форми. Усі доходи і витрати групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат.

Доходи - це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду в результаті реалізації продукту банку і проведення інших господарських операцій у формі припливу чи зростання активів або зменшення зобов'язань, що приводять до збільшення власного капіталу, крім збільшення, яке пов'язане з внесками акціонерів. Криклій О. А. у монографії «Управління прибутком банку» визначає «доходи» як загальну суму грошових коштів, отриманих від проведення активних операцій.

Видатки - це зменшення економічної вигоди у звітному періоді внаслідок проведення банком фінансово-господарських операцій у формі відпливу чи зменшення активів або збільшення заборгованості, яка веде до зменшення власного капіталу, крім тих, що пов'язані з розподіленням частки доходу між власниками капіталу.

Усі операційні доходи і витрати діляться на банківські та небанківські.

До банківських належать доходи і витрати, безпосередньо пов'язані з основною банківською діяльністю, визначеною Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Банківські доходи (витрати) поділяються на:

процентні;

комісійні;

торговельні;

інші банківські операційні доходи (витрати).

До процентних доходів (витрат) відносяться доходи (витрати), які обчислюються пропорційно в часі, впливають на фінансовий результат діяльності банку та є компенсацією банку за його кредитний ризик.

До них належать:

доходи (витрати) за кредитами і депозитами та за іншими процентними фінансовими інструментами, у тому числі за борговими цінними паперами з фіксованим прибутком, що так чи інакше підраховані;

доходи (витрати) у виді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами;

комісійні, подібні за природою до процентів. Наприклад, доходи (витрати) від розміщення коштів у вигляді позики або за зобов'язання її надати, які визначаються пропорційно часу або пропорційно сумі вимог (зобов'язання).

Комісійні - це доходи (витрати) за всіма послугами, наданими (отриманими) контрагентом.

До категорії комісійних включаються:

комісійні за гарантії розміщення позик від імені інших кредиторів і за операції з цінними паперами;

комісійні доходи (витрати) від операцій за розрахунково-касове обслуговування, обслуговування кредитних (депозитних) рахунків, за зберігання цінностей і здійснення операцій із цінними паперами;

комісійні за проведення операцій з іноземною валютою та за продаж або купівлю монет і банківських металів для третіх сторін;

інші комісійні доходи (витрати) за операції банку.

Торговельні прибутки (збитки) - це чисті прибутки (збитки) від торговельних операцій із різними фінансовими інструментами.

До них належать:

чисті прибутки (збитки) від діяльності на валютному ринку і ринку банківських металів;

чисті прибутки (збитки) від операцій із цінними паперами, переданими для продажу;

чисті прибутки (збитки) від торгівлі іншими фінансовими інструментами.

інші банківські операційні доходи (витрати).

Доходи (витрати) від банківської діяльності, що не включені у вищеперелічені групи, визначені як «інші» доходи (витрати). До них належать:

доходи від цінних паперів із непередбаченим доходом (дивіденди від акцій, що зберігаються як об'єкт торгівлі) та капіталовкладень;

інші.

Небанківські доходи і витрати можуть включати інші доходи і витрати, які не відносяться до основної діяльності банку, але забезпечують здійснення банківської діяльності.

Небанківські операційні доходи (витрати) діляться на такі групи:

адміністративні витрати;

інші небанківські операційні доходи (витрати).

Адміністративні витрати - це витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності банківської установи.

Вони включають:

витрати на утримання персоналу (заробітна плата, премії);

сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток;

витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів;

інші експлуатаційні витрати (роботи і послуги, що використовуються банком у процесі комерційної діяльності, SWIFT, винагорода посередникам, охорона тощо).

Інші небанківські операційні доходи (витрати) виникають у процесі здійснення небанківських операцій, які є складовою діяльності банку.

До них належать:

доходи (витрати) від продажу основних засобів, від орендних операцій;

доходи від продажу окремих небанківських послуг (аудиторські послуги, програмне забезпечення, консультації нефінансового характеру тощо) та інших операцій.

Створення резервів - це мобілізація внутрішніх коштів банку шляхом зменшення прибутків для використання їх у разі необхідності на покриття ризикових активів.

Резерви формуються на покриття сумнівної заборгованості за кредитами, втрат від знецінення інвестиційних цінних паперів і відрахувань під іншу сумнівну дебіторську заборгованість, яка визначається у цей звітний період.

Метою аналізу фінансових результатів діяльності банку є виявлення резервів росту прибутковості цієї діяльності і формування на цій основі пропозицій по мобілізації виявлених резервів [58].

Основним показником, який узагальнює результати діяльності і свідчить про ефективність діяльності банку, є прибуток.

Прибуток - це фінансовий показник результативності діяльності банку. Його величина залежить від трьох «глобальних» компонентів: доходів, видатків і податків, сплачених до бюджету.

Визначення кінцевого фінансового результату діяльності банку передбачає аналіз:

джерел прибутку;

доходів комерційного банку: структурний аналіз, оцінка рівня доходів;

видатків банку: структурний аналіз, оцінка рівня видатків;

абсолютного розміру прибутку та факторів, що на нього впливають;

фінансових коефіцієнтів прибутковості: вивчення динаміки коефіцієнтів, оцінку коефіцієнтів з погляду їх нормативного рівня;

факторний аналіз динаміки коефіцієнтів.

Фінансовим результатом діяльності комерційного банку є прибуток, який залежить переважно від співвідношення його доходів і видатків.

Метою аналізу прибутку та рентабельності є збільшення абсолютної величини прибутку та підвищення рентабельності банку на основі ефективного управління доходами і витратами.

У свою чергу, чистий прибуток банку поділяється на:

капіталізований, тобто спрямований на збільшення власних банківських фондів;

прибуток, що розподіляється між акціонерами у вигляді дивідендів.

Аналіз прибутку банку починається із загальної оцінки змін прибутку банку. Після аналізу структури прибутку банку необхідно буде проаналізувати кожну складову прибутку. І понад усе - це прибуток від наданих кредитів, тобто процентний прибуток [73].

У процесі аналізу рекомендується використовувати:

економічно обґрунтовані групування статей доходів і видатків (відповідних балансових рахунків);

вертикальний і горизонтальний аналізи доходів і видатків;

динамічні рядки показників прибутку по кварталах і роках;

факторний аналіз процентних доходів, видатків і прибутку.

Аналіз фінансових результатів діяльності банку починається аналізом доходів і видатків, завершується факторним аналізом прибутку [58].

2. ОЦІНКА ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ АТ КБ «ПРИВАТБАНК»

2.1 Характеристика діяльності АТ «ПРИВАТБАНК»

ПриватБанк - найбільший український банк. Заснований 19 березня 1992 року. Займає лідируючі позиції за всіма галузевими фінансовими показниками. Він стабільно великий, становить близько чверті загальної банківської системи країни і є найбільшим спеціалізованим банком, який страхує вклади третини населення.

Штаб-квартира знаходиться в Дніпрі. Має представництво за межами України. Бренд ПриватБанк об'єднує ПриватБанк (Україна), AS PrivatBank (Латвія) та філії в Португалії та Італії. Має філії на Кіпрі та представництва в Пекіні та Алмати.

Розглянемо структури активів, зобов'язань та власного капіталу АТ КБ «ПриватБанк»:

Таблиця 2.1

Структура активів, зобов'язань та власного капіталу АТ КБ «ПриватБанк» (млн.грн)

Показник	2021	2020	2019
1	2	3	4
Активи
Грошові кошти та їх еквіваленти	52835	49911	45894
Кредити та аванси банкам	26243	25059	27118
Кредити та аванси клієнтам	68218	55021	59544
Інвестиційні цінні папери	222277	221661	152157
- за справедливою вартістю через прибуток чи збиток	99096	100750	85680
- за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	129074	119196	66608
- за амортизованою собівартістю	107	1715	875
Поточні податкові активи	9978	6660	2257
Інвестиціїї в дочірні підприємства, спільні підприємства та асоційовані підприємства	30	30	155
Інвестиційна нерухомість	1989	2933	3379
Нематеріальні активи за винятком гудвілу	1128	953	648
Продовження таблиці
Основні засоби	6074	6689	5832
Інші фінансові активи	2644	3448	2210
Інші нефінансові активи	9713	10128	10529
Непоточні активи або групи вибуття, класифіковані як утримувані для продажу або як утримувані для виплати власникам	7	32	-
Загальна сума активів	401296	382525	309723
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків	3	2	201
Кошти клієнтів	325303	312708	240621
Інші залучені кошти	-	-	7721
Відстрочені податкові зобов'язання	159	146	121
Інші фінансові зобов'язання	3770	4059	2639
Забезпечення у т.ч:	3651	10687	2363
- резерви за кредитними зобов'язаннями та контрактами фінансової гарантії	373	329	290
- інше забезпечення	3278	10358	2073
Інші нефінансові зобов'язання	1795	2098	1528
Загальна сума зобов'язань	334681	329700	255194
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	206060	206060	206060
Емісійний дохід	23	23	23
Результат від операцій з акціонером	12174	12174	12174
Інші резерви	(4091)	(2248)	(660)
Резервні та інші фонди банку	9696	8481	6850
Накопичений дефіцит	(157247)	(171665)	(169981)
Загальна сума власного капіталу	66615	52825	54529
Загальна сума власного капіталу та зобов'язань	401296	382525	309723

Розглянувши структури активів, зобов'язань та власного капіталу АТ КБ «ПриватБанк» за різні роки, можна зробити наступні висновки:

Грошові кошти та їх еквіваленти відображають збільшення з року в рік, з 45,894 млн грн в 2019 році до 52,835 млн грн в 2022 році.

Кредити та аванси банкам мають нестабільний характер, зазначений показник знизився з 27,118 млн грн в 2019 році до 26,243 млн грн в 2022 році.

Кредити та аванси клієнтам показують тенденцію до зростання, з 59,544 млн грн в 2019 році до 68,218 млн грн в 2022 році.

Інвестиційні цінні папери мають найбільший ззростання, з 152,157 млн грн в 2019 році до 222,277 млн грн в 2022 році.

Кошти клієнтів є найбільшою складовою зобов'язань банку, зростаючи з 240,621 млн грн в 2019 році до 325,303 млн грн в 2022 році.

Інші фінансові зобов'язання також показують збільшення з 2,639 млн грн в 2019 році до 3,770 млн грн в 2022 році.

Загальна сума власного капіталу показує збільшення з 54,529 млн грн в 2019 році до 66,615 млн грн в 2022 році.

Таким чином, за даними таблиці можна зробити висновок про зростання активів, зобов'язань та власного капіталу АТ КБ «ПриватБанк» протягом трьох років, що свідчить про позитивну динаміку та розвиток банку.

Розрахуємо питому вагу кожної складової активів.

Питома вага активів:

Грошові кошти та їх еквіваленти:

(52,835 / 401,296) * 100% = 13,16%

Кредити та аванси банкам:

(26,243 / 401,296) * 100% = 6,54%

Кредити та аванси клієнтам:

(68,218 / 401,296) * 100% = 17,00%

Інвестиційні цінні папери:

(222,277 / 401,296) * 100% = 55,43%

Питома вага зобов'язань:

Кошти банків:

(3 / 334,681) * 100% = 0,001%

Кошти клієнтів:

(325,303 / 334,681) * 100% = 97,20%

Інші фінансові зобов'язання:

(3,770 / 334,681) * 100% = 1,13%

Питома вага власного капіталу:

Загальна сума власного капіталу:

(66,615 / 401,296) * 100% = 16,60%

Таким чином, питома вага активів складається з грошових коштів та їх еквівалентів (13,16%), кредитів та авансів банкам (6,54%), кредитів та авансів клієнтам (17,00%) та інвестиційних цінних паперів (55,43%). Питома вага зобов'язань складається з коштів банків (0,001%), коштів клієнтів (97,20%) та інших фінансових зобов'язань (1,13%). Питома вага власного капіталу становить 16,60%.

Аналізуючи питому вагу складових активів, зобов'язань та власного капіталу АТ КБ «ПриватБанк» за різні роки, можна зробити наступні висновки:

Питома вага активів:

грошові кошти та їх еквіваленти мають стабільну питому вагу, складаючи приблизно 13,16% від загальної суми активів протягом аналізуємих років;

кредити та аванси банкам мають питому вагу 6,54% від загальної суми активів;

кредити та аванси клієнтам показують зростання питомої ваги з 17,00% у 2019 році до 17,00% в 2022 році;

інвестиційні цінні папери мають значну питому вагу, збільшуючись з 55,43% в 2019 році до 55,43% в 2022 році.

Питома вага зобов'язань:

кошти банків мають незначну питому вагу, близьку до 0,001% від загальної суми зобов'язань;

кошти клієнтів складають найбільшу частку зобов'язань, з питомою вагою навколо 97.20% протягом аналізуємих років;

інші фінансові зобов'язання мають питому вагу 1,13% від загальної суми зобов'язань.

Питома вага власного капіталу:

загальна сума власного капіталу має питому вагу 16,60% від загальної суми власного капіталу та зобов'язань протягом різних років.

Ці дані свідчать про стабільну структуру активів та зобов'язань банку, з підтримкою значної питомої ваги вкладів клієнтів та значного розміру власного капіталу. Крім того, інвестиційні цінні папери також мають значну питому вагу, що може відображати стратегію банку щодо розміщення активів на ринку цінних паперів.

Таблиця 2.2

Динаміка нормативів ліквідності АТ КБ «Приватбанк»

Показник	2019	2020	2021	Зміни 2021 р. до 2019 р.
Миттєва ліквідність (Н4 < 20%)	43,46	-	44,53	1,07
Поточна ліквідність (Н5 < 40%)	141,98	-	142,36	0,38
Короткострокова ліквідність (Н6 < 60%)	97,74	92,92	90,52	-7,22
Коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRвв)	263,6072	278,2289	280,25	16,6428
Коефіцієнт покриття ліквідністю і іноземних валютах в гривневому еквіваленті (LCRів)	102,0318	218,1789	320,542	218,5102

Динаміка нормативів ліквідності АТ КБ «ПриватБанк», відповідно до вимогНБУ за 2019-2021 рр відображена на рис 2.1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1. Динаміка нормативів ліквідності АТ КБ «ПриватБанк»

Коефіцієнт LCRвв за 2019-2020 рр. незначно збільшився на 5,55%, тоді як коефіцієнт LCRів зріс більше ніж у 2 рази (2,13). Норматив за даним коефіцієнтом складає 100%, і за даними таблиці АТ АК «ПриватБанк» додержується даної умови.

Таблиця 2.3

Показники ліквідності АТ КБ «ПриватБанк» за даними фінансової звітності за 2019-2021 рр.

Показник	2019	2020	2021
Коефіцієнт загальної ліквідності	0,18	0,15	0,15
Коефіцієнт співвідношення високоліквідних та робочих активів	0,42	0,32	0,30
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань	0,29	0,24	0,22
Коефіцієнт ліквідного співвідношення наданих кредитів і залучених депозитів	0,38	0,38	0,38
Коефіцієнт співвідношеннч високоліквідних та загальних активів	0,28	0,23	0,20
Коефіцієнт генеральної ліквідності	0,25	0,18	0,22

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.2 Показники ліквідності АТ КБ «ПриватБанк» за даними фінансової звітності за 2019-2021 рр.

Коефіцієнт поточної ліквідності навпаки знизився на 0,30% і знаходиться нижче нормативного значення - 40%. У 2019 р. даний показник відповідав нормативному значенні - 42%. Коефіцієнт короткострокової ліквідності всі роки поспіль був значно нижче нормативного значення - 60%.

Таблиця 2.4

Нормативи кредитного ризику 2019-2021 рр.

Показник	2019	2020	2021	Відхиленя		Нормативні показники
				2020/2019	2021/2020
Поточна ліквідність,%	84,74	90,06	83,91	5,32	-6,15	Не менше 40%
Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента,%			20,23	-1,87	9,91	Не більше 20%
Великі кредитні ризики,%	12,19	10,32	174,13	-1,87	163,81	Не більше 800%
Максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдеру,%	3,86	4,18	1,83	0,32	-2,35	Не більше 2%
Максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам,%	12,19	10,32	3,94	-1,45	-0,76	Не більше 10%

Окремі показники банківської діяльності за 2019-2021 роки, тобто нормативи кредитного ризику, можна врахувати в таблиці. 2.9. Для обмеження кредитного ризику, що виникає внаслідок невиконання окремими контрагентами своїх зобов'язань, встановлено норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента, який у 2020 році становить 20,23%, тобто на 9,91% більше, ніж у 2019 році.

Стандарт ризику був створений для обмеження концентрації кредитного ризику для одного контрагента або групи пов'язаних контрагентів. Він знаходиться в межах дозволеного ліміту і становитиме 174,13% у 2021 році. Для обмеження ризиків, що виникають під час операцій з інсайдерами, якими можуть бути безпосередні власники, встановлено норматив максимальної суми кредитів, поручительств і гарантій, наданих інсайдерам. або непрямий вплив на банківську діяльність.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.3. Нормативи кредитного ризику 2019-2021 рр.

Цей норматив у 2021 році дорівнює 1,83%, що не перевищує оптимального значення. Стандарти щодо максимальної сукупної суми позик, поручительств і гарантій, наданих інсайдерам, встановлені для обмеження сукупної суми всіх ризиків для інсайдерів. Максимальна кумулятивна сума кредитів, поручительств і гарантій, наданих інсайдерам, становить 3,94% у 2021 році, тобто на 6,06% нижче нормативного значення.

Основою ефективної інвестиційної діяльності банку є наявність виваженої інвестиційної політики, яка дозволяє формувати портфель цінних паперів з достатнім прибутком і мінімальним рівнем ризику. Тому вважаємо за доцільне провести аналіз ефективності сформованого АТ КБ «Приватбанк» портфеля цінних паперів.

Таблиця 2.5

Структура портфеля цінних паперів АТ КБ «Приватбанк» в 2019-2021 рр

Показник	Рік
	2019	2020	2021
Цінні папери в портфелі банку на продаж	1733677	64408873	90357005
Питома вага, %	72,27	97,40	69,43
Цінні папери в портфелі банку до погашення	216006	0	39174790
Питома вага, %	9,00	0,00	30,10
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії	434797	407615	30243
Питома вага, %	18,13	0,62	0,02
Інвестиційна нерухомість	14290	1313933	579360
Питома вага, %	0,60	1,99	0,45

інформаційний аналітичний фінансовий банк

Структура портфелю цінних паперів АТ КБ «Приватбанк» надана на рис. 2.4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.4. Структура портфеля цінних паперів АТ КБ «Приватбанк» 2021 році

Портфель цінних паперів банку, станом на 01.01.2022 року представлений цінними паперами у портфелі на продаж - 69,43 %, цінними паперами у портфелі до погашення - 30,10%, інвестиціями в асоційовані та дочірні компанії - 0,02 % та інвестиційною нерухомістю - 0,45 %.

Таблиця 2.6

Склад інвестиційного портфеля АТ КБ «Приватбанк» станом на 31.12.2021

Вид фінансового інструменту	Сума, тис. грн.
Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном	47 444
Довгострокові державні боргові цінні папери без вбудованого опціону	31163
Довгострокові валютні державні боргові цінні папери	11747
Довгострокові державні боргові цінні папери без вбудованого опціону	24538
Довгострокові державні боргові цінні папери з вбудованим опціоном	7604
Короткострокові державні боргові цінні папери	3227
Короткострокові облігації, випущені Державною іпотечною установою	953
Акції та паї	25,73
Інвестиційна нерухомість	579

Станом на 31 грудня 2021 року структура інвестиційного портфеля така: державні та муніципальні облігації - 99,53%, акції та частки - 0,02%, інвестиційна нерухомість - 0,45%. Тобто портфель цінних паперів нашого банку майже на 100% сформований за рахунок державних цінних паперів, які є найменш ризиковими для інвестиційних операцій, але водночас стабільними та низькоприбутковими.

Проаналізуємо ефективність портфеля цінних паперів банку. Розглядаючи результати аналізу, слід зазначити, що оцінка якості інвестиційного портфеля банку має певні особливості, пов'язані з визначенням обсягу проблемних вкладень, оскільки баланс банку не містить інформації про окремі рівні ризику. цінні папери.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.5. Структура інвестиційного портфеля АТ КБ «Приватбанк» станом на 31.12.2021

Для вирішення цієї проблеми пропонується застосовувати фіксований коефіцієнт ризику до портфеля різних цінних паперів. Портфельні цінні папери на продаж - це цінні папери, які банк купує для перепродажу і в першу чергу має на меті отримати прибуток від короткострокових коливань їх цін. До торгового портфеля цінних паперів можна включати лише високоліквідні цінні папери, а тому ми не будемо вважати їх ризиковими (значення коефіцієнта ризику близько до нуля). Цінні папери зі строком погашення портфеля - це боргові цінні папери, які банк має намір і здатність утримувати до погашення. Ці цінні папери обліковуються за амортизованою вартістю та підлягають щомісячній перевірці на предмет знецінення та, як наслідок, створення резервів. Існує також значний ризик фінансового стану емітента, тому рекомендується застосовувати коефіцієнт ризику 30%.

Тому 50% цієї інвестиції можна вважати ризикованими активами. Отже, рівень якості портфеля гарантій можна розрахувати як відношення розміру кожного портфеля з урахуванням факторів ризику до загального обсягу портфеля.

Таблиця 2.7

Якість інвестиційного портфелю АТ КБ «Приватбанк» за 2019-2021 рр.

Рік	Коефіцієнт якості портфеля цінних паперів банку
2019	0,262
2020	0,198
2021	0,229

Отже, чим менше значення розрахованого коефіцієнта, тим вищою якістю володіє портфель цінних паперів, сформований банком. Саме портфель цінних паперів банку у 2019 році виявився найбільш ефективним, оскільки було відсутнє включення цінних паперів, що вже мали здійснити погашення, до інвестиційного портфелю банку. З іншого боку, у 2020 році найгіршою була якість портфеля. Загальний висновок полягає в тому, що більш диверсифікований портфель банку має вищу ефективність. Значна кількість державних цінних паперів у портфелі свідчить про консервативну інвестиційну політику АТ КБ «Приватбанк». Це сприяє зниженню ризиків від інвестиційної діяльності, але також зменшує дохідність портфеля. Дослідження показали, що більш диверсифікований портфель досягає вищої ефективності в його формуванні.

2.2 Технологія аналізу та оцінювання фінансового стану банку

Оцінка фінансових результатів банку зазвичай включає аналіз доходів, витрат і вигод.Загалом, оцінка фінансової діяльності банку - це складний процес, який включає аналіз багатьох різноманітних показників і факторів. Важливою частиною цього процесу також є порівняння банку з конкурентами на ринку та визначення його позиції щодо них.

Проведення аналітичної роботи в банку включає такі етапи:

аналіз стану обліку і звітності;

аналіз банківського балансу і інших форм звітності;

аналіз стану договорів;

Основним інформаційним джерелом для проведення аналізу служить баланс банку. Баланс - це основний інструмент для проведення аналізу.

Методом аналізу банківської діяльності комерційного банку є комплексне органічно пов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням статистичних, економіко-математичних, облікових та інших способів обробки інформації. Особливостями методу аналізу банківської діяльності є: використання системи показників, які характеризують діяльність банку; вивчення факторів та причин їх зміни; виявлення і вимірювання взаємозв'язку між ними. Для проведення комплексного аналізу банківської діяльності використовуються такі методи:

метод порівняння;

метод приведення показників до порівнянного вигляду;

метод використання абсолютних і відносних показників;

метод групувань;

графічний метод;

метод табличного відображення аналітичних даних.

Враховуючи результати проведеного дослідження було розроблено модель технології процесу «Аналіз та оцінка фінансових результатів банку» в нотації IDEF0 за допомогою програмного продукту RAMUS.

Вхідна інформація до контекстної діаграми: баланс банку, звіт про фінансові результати.

Особа, що приймає рішення: фінансовий аналітик, АРМ.

Управлінська інформація: методичні забеспечення аналізу фінансових результатів.

Вихідна інформація:звіт про ефективність формування фінансових результатів банку.



Рис. 2.6. Контекстна діаграма модуля «Аналіз фінансової діяльності банку»

На другому етапі моделювання відбувається декомпозиція контекстної діаграми, результатом чого є діаграма, що відбиває структуру, тобто сукупність етапів процесу, що відображений контекстною діаграмою (рис. 2.6).

Декомпозиція контекстної діаграми дозволяє визначити логіку аналізу фінансової діяльності банку, яка полягає у виявленні факторів впливу на фінансовий стан (блок А1), оцінки стабільності прибутку банку (блок А2), контроль за дотриманням нормативів діяльності банку (блок А3), оцінки ефективності діяльності банку (блок А4), та розробки заходів щодо максимізації прибутку банку (блок А5) внаслідок якої формується програма максимізації прибутку.

Першим етапом аналізу фінансової діяльності банку є виявлення факторів впливу на фінансовий стан. Як видно з рис. 2.6, виявленнями факторів впливу на фінансовий стан банку займається фінансовий аналітик, на основі балансу банку та відповідно до положень Закону України «Про банки та банківську діяльність» [1], та Нормативів діяльності банку.



Рис. 2.7. Декомпозиція 1-го рівня модуля «Аналіз фінансової діяльності банку»

Визначивши фактори впливу на фінансовий стан фінансовий аналітик формує інформацію про фінансовий стан та приступає до оцінки стабільності прибутку банку.

Нормативно-правовою базою виступають Постанова Правління НБУ «Про схвалення методики розрахунку економічних нормативів діяльності банків в Україні» [2].

Як видно з рисунку 2.4, виконавцем даного етапу виступає фінансовий аналітик на основі згадуваних вище положень Постанови Правління НБУ.

Останнім етапом оцінки стабільності прибутку банку є Доходи від кредитування (блок А23). Проведення контролю відбувається на основі вищевказаних нормативно-правових засад та з використанням балансу банку.

Результатом діяльності системи виступає інформація про стабільність прибутку банку, яка формується на основі проведення зазначених на рис. 2.8етапів.



Рис. 2.8. Декомпозиція 2-го рівня модуля «Оцінки стабільності прибутку банку»

В результаті оцінки стабільності прибутку банку формується інформація про стабільність прибутку банку і фінансовий експерт та фінансовий комітет банку приступає до контролю за дотриманням нормативів діяльності банку (блок А3). Нормативно-правовим регулюванням є Постанова Правління НБУ «Про затвердження Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп» та Постанова Правління НБУ «Про схвалення методики розрахунку економічних нормативів діяльності банків в Україні» [2,3].

На основі вихідного рівня дотримання нормативів діяльності банку фінансовий аналітик здійснює оцінку ефективності діяльності банку. Нормативно правовими-актами для даного пункту виступають Нормативи діяльності банку.

Подальша побудова моделі передбачає декомпозицію етапу «розробка заходів щодо максимізації прибутку банку» (блок А5 рис. 2.9). При виконані всіх етапів декомпозиції блоку А5, фінансовий комітет матиме змогу розробити програму максимізації прибутку банку.

Рис. 2.9. Декомпозиція 2-го рівня модуля «Розробка заходів щодо мінімізації кредитних ризиків»

Визначивши необхідність в максимізації прибутку банку фінансовий комітет обрав три важливіші речі: вплив НБУ на прибутковість комерційних банків (блок А51), зарубіжний досвід підвищення прибутковості банків (блок А52) та власні погляди на можливості підвищення прибутковості (блок А53).

Внаслідок виконання першого блоку кредитний комітет визначає оптимальний розмір кредитного ризику, на основі якого в наступному формується оцінка ефективності мінімізації кредитного ризику (блок А52) результатом чого розробляється програма максимізації прибутку банку.

Результатом порівняння доходів і витрат є фінансовий результат діяльності банку, що виступає у вигляді збитків або прибутку. Поняття дохідності, або прибутковості банку відображає позитивний сукупний результат у всіх сферах його функціонування.

Результати проведеного дослідження підтверджують, що дохідність діяльності банку є результатом ефективної взаємодії кожного компонента системи організації сучасного банку.

Для проектування аналізу фінансової діяльності банку найдоцільнішим є використання методології IDEFО. Бо саме ця технологія дозволяє віддзеркалити та дослідити модель аналізу фінансової діяльності банку у різних розрізах, враховуючи різні вхідні параметри та вплив факторів зовнішнього середовища.

Таким чином, запропонована система аналізу фінансової діяльності банку дозволить реалізувати на практиці неперервний процес спостереження за фінансовою діяльності, постійного його корегування та максимізації. Це дозволить банку збільшити прибуток, укріпити позиції на ринку, посилити конкурентні переваги тощо.

2.3 Аналіз фінансових результатів АТ КБ «Приватбанк»

Аналізуючи фінансові результати ПриватБанку за роки 2019-2021, можна встановити наступні тенденції.

У 2021 році, ПриватБанк зареєстрував чистий прибуток у розмірі 35,1 млрд грн, що становить збільшення на 10,7 млрд грн або 44% порівняно з 2020 роком. Цей результат є найвищим серед всього банківського сектору України і складає 45% від загального прибутку банківської системи.

Основними факторами, що сприяли зростанню фінансового результату банку, є:

зниження вартості фінансування, яке відбувалося в рамках загального тренду зниження процентних ставок для фізичних осіб на банківському ринку України;

збільшення комісійних доходів, яке було досягнуто нарощуванням обсягів транзакційних операцій клієнтів, зокрема зростанням безготівкових розрахунків в країні;

контроль операційних витрат, що допомогло підтримати їх на підконтрольному рівні;

зменшення резервів по кредитних ризиках після формування підвищених резервів, пов'язаних з COVID-19, у 2020 році.

Досягнення частини прибутку Банку також пов'язане з макроекономічними факторами та змінами в резервах під юридичні ризики. Наприклад, зміни в світовій та українській економіці призвели до зменшення справедливої вартості облігацій внутрішньої державної позики, що були отримані як внесок в статутний капітал банку під час націоналізації. Це призвело до збитків у розмірі 7,7 млрд грн у 2021 році. Однак, позитивний вплив валютних курсів, що спостерігався протягом 2021 року, забезпечив додатковий прибуток у розмірі 1,0 млрд грн. Крім того, розформування резервів під юридичні ризики сприяло позитивному формуванню загального фінансового результату банку.

У 2019 році, ПриватБанк також показав вражаючі результати, з чистим прибутком у розмірі 32,6 млрд грн, що становить понад половину прибутку всього банківського сектору України. Збільшення прибутку було досягнуто завдяки зростанню бізнесу, покращенню якості кредитного портфеля та впливу ринкових факторів, таких як динаміка валютних курсів та справедлива вартість активів Банку.

У 2020 році, Банк продовжив показувати стабільні результати, з чистим прибутком у розмірі 24,3 млрд грн, що також залишається найвищим показником в банківському секторі України. При цьому, зменшення вартості фінансування, зміни в комісійних доходах, торговий результат та переоцінки фінансових активів внесли свій внесок у формування прибутку. Враховуючи ефект пандемії COVID-19, Банк також створив додаткові резерви на зменшення корисності за кредитними операціями.

Узагалі, результати ПриватБанку за розглянуті роки свідчать про стабільний розвиток та зростання діяльності. Зважена кредитна політика, контроль над витратами, зростання бізнесу та пристосування до змінних ринкових умов допомогли банку досягти вражаючих фінансових результатів. ПриватБанк займає лідерські позиції в банківській системі України, що свідчить про його ефективність та конкурентоспроможність.