Особенности управления собственным оборотным капиталом предприятия

Сущность и классификация оборотного капитала. Политика управления оборотным капиталом, ее виды и признаки. Правила операций по покрытию финансовых потребностей. Методы расчёта собственного капитала организации и оценка эффективности управления им.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.01.2014
Размер файла 69,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Формула расчета коэффициента срочной ликвидности выглядит так:

Kсл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства

или

Ксл = (1230+1240+1250) / (1510+1520+1550),(19)

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности выглядит так:

Кал = ДС / КП,(20)

Где, ДС - Денежные средства,

КП - краткосрочные пассивы

Формулу расчета этого показателя можно представить как отношение суммы строк 1250 (Денежные средства) и стр. 1240 (Финансовые вложения) к сумме стр. 1510 (Заемные средства) и стр.1520 ( Кредиторская задолженность) и стр.1550 (Прочие обязательства).

Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Кал = (1240+1250)/(1510+1520+1550),(21)

Нормативное ограничение Кал > 0.2 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20% краткосрочных обязательств компании. Указанное нормативное ограничение применяется в зарубежной практике финансового анализа. При этом точного обоснования, почему для поддержания нормального уровня ликвидности российских компаний величина денежных средств должна покрывать 20% текущих пассивов не существует.

Учитывая имеющую место в российской практике неоднородность структуры краткосрочной задолженности и сроков ее погашения, указанное нормативное значение следует считать явно недостаточным. Поэтому для многих отечественных компаний нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности должно находиться в пределах Кал > 0.2-0.5.

4) Коэффициент концентрации собственного капитала

Коэффициент концентрации собственного капитала показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. Чем больше показатель, тем независимее предприятие.

Kкск = Собственный капитал и резервы / Суммарные активы

или

Ккск = 1300 / 1700,(22)

Нормативное ограничение Ккск > 0.5. Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние компании. Для более детального финансового анализа значение этого коэффициента следует сравнивать со средними значениями по отрасли, к которой относится анализируемое предприятие.

Близость этого значения к единице может говорить о сдерживании темпов развития предприятия. Отказавшись от привлечения заемного капитала, организация лишается дополнительного источника финансирования прироста активов (имущества), за счет которых можно увеличить доходы. Вместе с тем это уменьшает риски ухудшения финансовой состоятельности в случае неблагоприятного развития ситуации.

5) Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

Косс = Собственные оборотные средства / Оборотные средства

или

Косс = (1300-1100) / 1200,(23)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников. Улучшение финансового положения предприятия невозможно без эффективного управления оборотным капиталом, основанного на выявлении наиболее существенных факторов и реализации мер по повышению обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

Нормативное значение Косс = 0.1 (10%) было установлено постановлением Правительства Российской Федерации от 20 мая 1994 года № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» в качестве одного из критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса наряду с коэффициентом текущей.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается для оценки платежеспособности компании. Если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0.1, то структуры баланса компании признается неудовлетворительной.

6) Коэффициент обеспеченности материальных запасов

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников.

Комзсс =Собственные оборотные средства / Запасы и затраты

или

Комзсс = (1300-1100) / 1210,(24)

Считается, что коэффициент обеспечения материальных запасов собственными средствами должен изменятся в пределах 0.6 - 0.8, т.е. 60-80% запасов компании должны формироваться из собственных источников. Рост его положительно сказывается на финансовой устойчивости компании.

7) Коэффициент маневренности

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

Кмсс = Собственные оборотные средства / Собственный капитал либо

Kмсс = (1300-1100) / 1300,(25)

Коэффициент маневренность собственных средств зависит от структуры капитала и специфики отрасли, рекомендован в пределах от 0.2-0.5, но универсальные рекомендации по его величине и тенденции изменения вряд ли возможны.

Глава 4. Анализ деятельности и оценка эффективности управления собственным капиталом организации ООО «РегионАвто-Плюс»

Общество с Ограниченной Ответственностью «РегионАвто-Плюс», именуемое в дальнейшем Общество, создано путем учреждения на основании Решения № 1 от «09» августа 2010 г., ГК РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество зарегистрировано «18» августа 2010 г. за основным государственным регистрационным номером 1104710000570.

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «РегионАвто-Плюс»

Юридический адрес Общества: 188270, Ленинградская область, Лужский район, дер. Заклинье, Батецкое шоссе, д. 1

Уставный Капитал Общества составляет 10000 (Десять тысяч) рублей

Состав участников и размер их долей по состоянию на 31.12.11: Матвеев Александр Викторович, 13.02.65, номинальная доля - 10000 руб. (100%);

Среднесписочная численность на «31» декабря 2011г. составляет 19 чел.

Общество является субъектом малого предпринимательства.

Организация руководствуется Положением об Учетной политике, утвержденной Приказом № 01 от 11.01.2011 года и содержит следующие основные сведения:

Бухгалтерский учет в Обществе ведется с применением компьютерной программы «1С-Предприятие»;

Применяется стандартный план счетов бухгалтерского учета с добавлением субсчетов;

Избран линейный способ начисления амортизации основных средств;

Общество ведет бухгалтерский учет, определяя доходы и расходы по методу начисления;

Общество применяет основную систему налогообложения.

Основной вид деятельности организации - торговля автотранспортными средствами.

Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п.4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 40 000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе МПЗ.

ПБУ 18/2010 не применяется

Бухгалтерская отчетность формируется в составе:

- бухгалтерский баланс,

- отчет о прибылях и убытках.

На основании Приложения 1 и 2 рассчитаем следующие показатели:

1) СОС = стр.1300 - стр.1100;

СОС = 478 - 41 = 437 (2010г.)

В указанном году внеоборотные активы сформированы за счет СК, дефицита СК нет.

СОС = 516 - 2021 = -1505 (2011г.)

В указанном году стоимость внеоборотных активов превышает СК на 1505 т.р., это означает, что часть ВА сформирована за счет заемных средств.

Рост ВА в 2011г. по сравнению с 2010г. произошел за счет приобретения ОС, необходимых для оборудования станции технического обслуживания, находящегося помимо головной организации еще и в обособленном подразделении. Приобретение ОС принесло дополнительной нераспределенной прибыли всего на 38 т.р., что существенно мало для организации.

2)ТФП = 3 + ГП + НЗП + ДЗ - КЗ

или

ТПФ = 1210+1230-1520

ТПФ = 10926+10683-23869 = - 2260 (2010г.)

ТПФ = 20413+9005-17381 = 12037 (2011г.)

Для финансирования ТФП собственных средств недостаточно:

ТФП > СОС.

12037 > -1505 (2011г.)

Таким образом, возникает дефицит денежной наличности:

ДДН = ТФП - СОС.

3) Обзап = ВР / ЗЗсред

Обзап = 36388 / 15669,50 = 2,32 ? 2

2, означает, что товар в течение месяца оборачивается 2 раза или 365/2,32 = 157 дней

4) Обкз = КЗсред / СР или ВР

Обкз = 32855 / 36388 = 0,9 или 90 дней

Организация должна вернуть кредиторам (в основном, поставщикам) к определенному сроку, текущую величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Как правило, данный показатель бывает выражен в календарных днях, характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуги, приобретенные в кредит.

5) Обср/расч = ВР / ДЗсред

Обср/расч = 36388 / 9844 = 3,7 или 365/3,7 = 98 дней

Оборачиваемость средств в расчетах на предприятии 98 дней

5) ОЦпрод = Обср/расч(в днях) + Обзапасов(в днях)

ОЦпрод = 98 + 157 = 255 дней

Операционный цикл равен 255 дней - временя между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции.

6) ФЦпрод = ОЦпрод - Обкз

ФЦпрод = 255 - 90 = 165 дней

Финансовый цикл = 165 дней период с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности) по момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).

7) Обск = ВР / СКсред

Обск = 36388/ 497 = 73,2 ? 73

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот 73 раза.

8) Обдз = ДЗсред / СР или ВР

Обдз = 9844/36388 = 0,27 или 27 дней

Т.о. Обкз = 90 дней, а Обдз = 27 дней

Оборачиваемость дебиторской задолженности выше (то есть коэффициент - меньше) оборачиваемости кредиторской, то это является положительными фактором.

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «РегионАвто-Плюс» за 2010-2011 гг.

Показатели

2010г.

2011г.

Отклонение абсолют. тыс.руб

Отклонение относит. %

Выручка от реализации продукции,тыс.руб

8326

36388

28062

437,04

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

5672

25410

19738

448

Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), коп

0,68

0,7

0,02

102,9

Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг) = 5672/8326= 0,68

Исходя из полученных показателей, получается что затрат в 1 руб. от 0,68 в 2010г. до 0,7 коп. в 2011г. И затраты не уменьшаются, а увеличиваются. Это в конечном итоге приведет к недополученнию прибыли.

Таблица 3. Показатели коэффициентов

Показатели

Норматив

2010г.

2011г.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

0,2-0,5

0,24

0,16

Коэффициент срочной ликвидности (Ксл)

0,7-1

0,61

0,4

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

1,5-2,5

1,02

0,96

Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск)

>0,5

0,02

0,01

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)

0,1

0,01

-0,04

Коэффициент обеспеченности материальных запасов (Комзсс)

0,6-0,8

0,04

-0,07

Кал = (1240+1250)/(1510+1520+1550)

Кал = (4750+2242) / (5000+23869) = 6992 / 28869 = 0,24 (2010)

Кал = (4750+1056) / (19460+17381) = 5806 / 36841 = 0,16 (2011)

Коэффициент абсолютной ликвидности понижается в 2011г.,это значит, что вероятность оплаты счетов поставок и возврата кредитных ресурсов понижается.

Ксл = (1230+1240+1250) / (1510+1520+1550)

Ксл = (10683+4750+2242) / (5000+23869) = 17675/28869 = 0,61 (2010)

Ксл = (9005+4750+1056) / (19460+17381) = 14806 / 36841 = 0,4 (2011)

Этот коэффициент показывает на сколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим.

Ктл = ОбА / КДО, или Ктл = 1200 / (1510+1520+1550)

Ктл = 35336 / 19460+17381 = 0,96 (2011)

Ктл = 29306 / 5000+23869 = 1,02 (2010)

Значение до 1,5 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Ккск = 1300 / 1700

Ккск = 478 / 29347 = 0,02 (2010)

Ккск = 516 / 37357 = 0,01 (2011)

Значение коэффициента меньше 0,5 говорит о неудовлетворительном финансовом состоянии организации. И этот показатель в 2011г. ухудшается.

Косс = (1300-1100) / 1200

Косс = (478-41) / 29306 = 0,01 (2010)

Косс = (516-2021) / 35336 = -0,04 (2011)

Отсутствие собственного оборотного капитала, т.е. отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

Комзсс = (1300-1100) / 1210

Комзсс = (478-41) / 10926 = 0,04 (2010)

Комзсс = (516-2021) / 20413 = -0,07 (2011)

В 2010г. 4% запасов организации формируются из собственных источников.

В 2011г. 7% запасов организации формируются за счет заемных средств.

Заключение

В данной курсовой работе было рассмотрено управление оборотным капиталом предприятия на примере ООО «РегионАвто-Плюс». В понятии «управление оборотным капиталом» объединены такие процессы, как управление запасами, денежными средствами, дебиторской и кредиторской задолженностью. Контроль над эффективностью использования оборотных средств является необходимым условием улучшения финансового состояния предприятия.

Актуальность темы исследования определяется большой долей оборотных средств в активах предприятия, и соответственно высокой зависимостью финансового состояния предприятия от эффективности управления оборотным капиталом.

Согласно задачам исследования в первой, второй и третьей главе рассмотрены сущность, классификация и роль управления оборотным капиталом в обеспечении платежеспособности и эффективности работы предприятия. Оборотный капитал представляет собой активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла. Цель управления этими средствами - обеспечение непрерывности и эффективности текущей деятельности предприятия.

В четвертой главе раскрыта характеристика ООО «РегионАвто-Плюс» и произведен анализ основных финансовых показателей за 2010 и 2011г.г. ООО «РегионАвто-Плюс» является оптово-розничным торговым предприятием, специализируется в области реализации автомобильной техники и сопутствующих товаров. Важным измерителем эффективности коммерческой деятельности ООО «РегионАвто-Плюс» является динамика капитала. Способность собственного капитала к самовозрастанию характеризует приемлемый уровень формирования чистой (нераспределенной) прибыли организации, ее способность поддерживать финансовое равновесие за счет собственных источников.

Далее проведен анализ оборотного капитала предприятия, который показал, что на конец 2011 года существенно изменилась структура оборотных активов предприятия. Доля дебиторской задолженности на конец 2010 года составляла 36,5 %, к концу 2011 года значительно уменьшилась до 25,5 %. Это говорит о том, что продажи предприятия снизились на 11%.

Наибольший удельный вес в составе краткосрочных активов занимают товарно-материальные запасы. На конец 2011г. их удельный вес составлял 57,8%.

В составе денежных средств и их эквивалентов наблюдается уменьшение в 2011г. по сравнению с 2010г на 47%, что напрямую зависит от политики предприятия в области управления оборотным капиталом.

Также анализ оборотного капитала предприятия показал, что на конец 2011 года показатели деловой активности предприятия изменились в отрицательную сторону. Особенно удручающе показатели сроков оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и финансовый цикл на конец 2011 года остается довольно высоким и составил 165 дней.

Далее выявленные недостатки и раскрытые проблемы управления оборотным капиталом предприятия:

- Нехватка денежных средств на ТФП

- Зависимость формирования СОС за счет внешнего финансирования

- Низкая оборачиваемость запасов

- Высокий показатель времени для оплаты за товар, для оборачиваемости средств на предприятии, между закупкой товара и получением выручки от реализации

- высокий уровень затрат на 1 руб. реализованной продукции

- Низкая ликвидность

Рассмотрев проблемы, были предложены следующие пути их решения:

- Сменить политику оперативного управления.

- Провести оптимизацию оборачиваемости товарно-материальными активами.

- Контроль за состоянием расчетов покупателей.

- С целью уменьшения риска неуплату одним или несколькими покупателями следует по возможности иметь широкий круг потребителей.

- Следить за соотношениями дебиторской и кредиторской задолженности.

- Использовать способ представления скидок при долгосрочной оплате.

- Использовать умеренную политику комплексного оперативного управления, то есть довести величину краткосрочных кредитов и займов до 38 - 45 % от общей суммы пассива баланса.

Также были рассмотрены методологические принципы принятия решений в области оборотного капитала. Разработано проектное решение по ускорению оборачиваемости капитала в условиях финансового кризиса и совершенствование расчетов с поставщиками и покупателями. Рекомендованы методы оптимизации оборачиваемости товарно-материальных запасов на предприятии.

Данные рекомендации по решению некоторых проблем и недостатков управления оборотным капиталом должны являться предметов тщательного анализа со стороны руководства предприятия.

Список литературы:

1. С.Е. Кован, Л.П. Мокрова, А.Н. Ряховская; под ред. М.А. Федотовой, А.Н. Ряховской. Теория антикризисного управления предприятием: учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2009.

2.Ионова А.Ф., Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие, 2010

3.Эриашвили Н.Д., Никулина Н.Н., Суходоев Д.В. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2010 г.

4.Акулов В.Б. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Издательство: Флинта; МПСИ, 2010 г.

5.Черутова М.И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Издательство: Флинта; МПСИ, 2010 г.

6.Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник. Издательство: Дашков и К, 2011 г.

7.Фомина В.П., Николаева Е.Ф. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Издательство МГОУ, 2011

Приложение № 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "РегионАвто-Плюс"

по ОКПО

65532699

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4710030670

Вид экономической

деятельности

торговля автотранспортными средствами

По

ОКВЭД

50.10

Организационно-правовая форма/форма собственности

общество с ограничен-

ной ответственностью / частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

383

Местонахождение (адрес) 188270, Ленинградская область, Лужский район,дер. Заклинье, Батецкое шоссе, дом № 1

Пояснения 1

Наименование показателя 2

Код

На 31.12.

2011

На 31.12.

2010

на 31.12.

2009

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

0

0

-

Результаты исследований и разработок

1120

0

0

-

Основные средства, в т.ч.

1130

2021

26

-

основные средства в организации

11301

1417

26

-

Приобретение объектов основных средств

11302

604

0

-

Доходные вложения в материальные ценности

1140

0

0

-

Финансовые вложения

1150

0

0

-

Отложенные налоговые активы

1160

0

15

-

Прочие внеоборотные активы

1170

0

0

-

Итого по разделу I

1100

2021

41

-

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

-

Запасы, в т.ч.

1210

20413

10926

-

Материалы

12101

5036

60

-

Товары отгруженные

12102

0

828

-

Товары

12103

4025

10038

-

Прочие запасы

12104

11353

0

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

в т.ч.

1220

1

705

-

НДС по приобретенным ОС

12201

0

0

-

НДС по приобретенным НМА

12202

0

0

-

НДС по приобретенным материально-производственным запасам

1203

1

685

-

НДС по приобретенным услугам

1204

0

20

-

Дебиторская задолженность

в т.ч.

в т.ч.

1230

9005

10683

-

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

12301

683

715

-

Расчеты с покупателями и заказчиками

12302

2696

7218

-

Расчеты по налогам и сборам

12303

49

592

-

Расчеты по социальному страхованию и обес-печению

12304

0

0

-

Расчеты с подотчетными лицами

12305

0

0

-

Расчеты с персоналом по прочим операциям

12306

958

12

-

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

12307

0

0

-

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

12308

4619

2147

-

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

в т.ч.

1240

4750

4750

-

Предоставленные займы

12401

4750

4750

-

Денежные средства и денежные эквиваленты

в т.ч.

1250

1056

2242

-

Касса организации

12501

96

63

-

Расчетные счета

12502

959

2179

-

Переводы в пути

12503

0

0

-

Прочие оборотные активы

в т.ч.

1260

111

0

-

Расходы будущих периодов

12601

0

0

-

Прочие дебиторы

12602

111

0

-

Итого по разделу II

1200

35336

29306

-

БАЛАНС

1600

37357

29347

-

Пояснения 1

Наименование показателя 2

Код

на

31.12.

2011

на

31.12.

2010

на 31.12.

2009

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

10

10

-

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-

-

-

Переоценка внеоборотных активов

1340

-

-

-

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

-

-

-

Резервный капитал

в т.ч.

1360

-

-

-

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

13601

-

-

-

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

13602

-

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

506

468

-

Итого по разделу III

1300

516

478

-

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

-

Отложенные налоговые обязательства

1420

-

Оценочные обязательства

1430

-

Прочие обязательства

1450

-

Итого по разделу IV

1400

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

в т.ч.

1510

19460

5000

-

Краткосрочные займы

15101

19242

5000

-

Проценты по краткосрочным займам

15102

217

0

-

Кредиторская задолженностьв т.ч.

1520

17381

23869

-

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

15201

8194

970

Расчеты с покупателями и заказчиками

15202

2189

73

Расчеты по налогам и сборам

15203

278

132

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

15204

117

0

Расчеты с персоналом по оплате труда

15205

269

0

Расчеты с подотчетными лицами

15206

0

0

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

15207

0

0

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15208

6334

22695

Доходы будущих периодов

1530

-

-

-

Оценочные обязательства

1540

-

-

-

Прочие обязательства

1550

-

-

-

Итого по разделу V

1500

36841

28869

-

БАЛАНС

1700

37357

29347

-

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

за Январь - Декабрь 2011г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2011

Организация

Общество с ограниченной ответственностью "РегионАвто-Плюс"

по ОКПО

65532699

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4710030670

Вид экономической

деятельности

торговля автотранспортными средствами

По

ОКВЭД

50.10

Организационно-правовая форма/форма собственности

общество с ограничен-

ной ответственностью / частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

383

Местонахождение (адрес) 188270, Ленинградская область, Лужский район,

дер. Заклинье, Батецкое шоссе, дом № 1

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь - Декабрь 2011г.

За Январь - Декабрь 2010г.

 

Выручка

2110

36388

8326

 

 

в том числе:

 

 

Реализация автомобилей

21101

26550

6174

 

Себестоимость продаж

2120

-25410

-5672

 

 

в том числе:

 

 

Реализация автомобилей

21201

-25285

-5662

 

Валовая прибыль (убыток)

2100

10978

2653

 

Коммерческие расходы

2210

-8595

-2103

 

Управленческие расходы

2220

0

0

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

2383

550

 

Доходы от участия в других организациях

2310

-

-

 

Проценты к получению

2320

651

47

 

 

в том числе:

 

 

Проценты к получению

23201

651

47

 

Проценты к уплате

2330

-2501

-130

 

 

в том числе:

 

 

Проценты к уплате

23301

-2501

-130

 

Прочие доходы

2340

7

184

 

 

в том числе:

 

 

Доходы, связанные с реализацией основных средств

23401

-

-

 

 

Прочие операционные доходы

23402

-

184

 

 

Штрафы, пени, неустойки к получению

23403

6

-

 

 

Прочие внереализационные доходы

23404

-

-

 

Прочие расходы

2350

-406

-66

 

 

в том числе:

 

 

Расходы, связанные с реализацией основных средств

23501

-

-

 

 

Расходы, связанные с реализацией прочего имущества

23502

-

-

 

 

Расходы на услуги банков

23503

-266

-66

 

 

Прочие операционные расходы

23504

-

 

 

Штрафы, пени, неустойки к уплате

23505

-11

-

 

 

Налоги и сборы

23506

-13

-

 

 

Прочие внереализационные расходы

23507

-5

-

 

 

Прочие косвенные расходы

23508

-111

-

 

 

Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам

23509

-

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

134

585

 

Текущий налог на прибыль

2410

-81

-132

 

 

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

0

0

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-15

15

 

Изменение отложенных налоговых активов

2450

0

0

 

Прочее

2460

0

-

 

 

Чистая прибыль (убыток)

2400

38

468

Пояснения

Наименование показателя

Код

За Январь - Декабрь 2011г.

За Январь - Декабрь 2010г.

 

СПРАВОЧНО

 

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

-

-

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

-

-

 

Совокупный финансовый результат периода

2500

38

468

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

-

-

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность и структура оборотного капитала. Содержание и основные методы процесса управления оборотным капиталом. Анализ эффективности управления оборотным капиталом в ООО "Башкиргаз". Рекомендации по совершенствованию управления оборотным капиталом.

    дипломная работа [915,7 K], добавлен 07.10.2012

  • Определение сущности, исследование структуры и изучение методических основ управления оборотным капиталом предприятия. Комплексный анализ процесса управления оборотным капиталом ОАО "АТЗ". Меры по повышению эффективности управления оборотным капиталом.

    курсовая работа [102,5 K], добавлен 05.11.2011

  • Классификация оборотного капитала для целей управления. Принципы и модели управления оборотным капиталом на примере ОАО "Глобус", направления его совершенствования. Динамика оборотного капитала, организация бухгалтерского учета движения его элементов.

    дипломная работа [363,4 K], добавлен 31.05.2012

  • Теоретические аспекты анализа и управления оборотным капиталом предприятия. Анализ оборотного капитала ООО "Краснодарторгтехника" за 2007-2009 гг. Основные направления повышения эффективности управления, рекомендации по результатам исследования.

    дипломная работа [534,4 K], добавлен 16.02.2011

  • Экономическое содержание и структура оборотного капитала, показатели эффективности его использования. Анализ использования оборотного капитала предприятия ООО "Инворм". Разработка рекомендаций по повышению эффективности управления оборотным капиталом.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 02.08.2015

  • Значение и сущность оборотного капитала. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ГУП "Фармация". Методика планирования, анализа и управления оборотным капиталом данного предприятия в части товарных запасов и применение ее на практике.

    дипломная работа [1,9 M], добавлен 19.08.2011

  • Сущность, источники формирования и политика управления оборотным капиталом предприятия. Принципиальные различия между заемным и собственным капиталом, способы их использования. Анализ чистого оборотного капитала и модели его кредитного финансирования.

    курсовая работа [79,9 K], добавлен 26.10.2010

  • Сущность и структура собственного капитала предприятия, механизм управления им. Источники формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. Анализ и оценка эффективности управления собственным капиталом ООО "Лемон", пути его совершенствования.

    курсовая работа [619,1 K], добавлен 15.01.2012

  • Сущность и основные источники формирования оборотного капитала предприятия. Анализ модели формирования и использования оборотного капитала предприятия на примере АО "Тайма". Оптимизация управления оборотным капиталом путем привлечения заемных средств.

    курсовая работа [81,3 K], добавлен 28.09.2010

  • Общее понятие и классификация оборотных активов предприятия. Краткая характеристика деятельности ООО "Стройинвест". Анализ оборотного капитала организации. Пути и методы повышения эффективности управления оборотными средствами данного предприятия.

    курсовая работа [91,0 K], добавлен 12.05.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.