Оптимизация налогообложения юридических лиц

Согласно расчетов, проведенных во второй части работы налоговая нагрузка на ООО «ТК «Бытошь-Стекло» в год в динамике составляла: 2006 г. - 678963 руб.; 2007 г. - 429637 руб.; 2008 г. - 287675 руб.

Поскольку, согласно законодательства, ООО «ТК «Бытошь-Стекло» не может перейти на специальные режимы налогообложения в третьей части работы было проведено теоретическое моделирование ситуации перехода предприятия на УСН и ЕНВД. Конечно, налогообложение по данным режимам значительно выгоднее, чем общий режим налогообложения. Поэтому в случае изменения действующего налогового законодательства или специфики деятельности предприятия, ООО «ТК «Бытошь-Стекло» можно рекомендовать переход на ЕНВД. Однако, данный режим налогообложения не учитывает возможные изменения финансового положения предприятия, динамику его доходов, экономическую ситуацию в целом. Только режим УСН по доходам со ставкой 6% объективно реагирует на изменение финансовой ситуации - со снижением выручки полученной предприятием, что и произошло в 2007-2008 гг., сумма начисленного налога уменьшилась.

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая

2. Абанин М. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. 2005. № 10. С. 78.

3. Адамов Н.А. Пути оптимизации системы налогообложения // "Все о налогах", 2008, N 5 - с. 22-28

4. Адамов Н.А. Направления, этапы и элементы оптимизации системы налогообложения // «Все о налогах», 2007, №12. - с. 16-19

5. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 528 с.

6. Беляков А.А. Оптимизация налогообложения: современный взгляд// Налоговый вестник, 2008, №4, с. 16-22

7. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - М.: Питер, 2005. - 347 с.

8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации / под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 2001. С. 23.

9. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 588 с.

10. Воронина Н.В., Бабанин В.А. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента // Финансы и кредит. 2006. № 27. С. 40 - 50.

11. Вылкова Е.С. Использование резервов по сомнительным долгам для целей оптимизации налогообложения прибыли // "Налоговый вестник", 2007, №11 - с. 78-86

12. Голубчикова С. Налоговая оптимизация // "Аудит и налогообложение", 2008, N 1 - с. 25-30

13. Грекова З.Н. Методические аспекты учетной политики как способ оптимизации налогообложения // "Все для бухгалтера", 2008, №12 - с. 16-24

14. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // "Налоговое планирование", 2007, №1. - с. 46-52

15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 470 с.

16. Дрожжина И.А. Оптимизация налога на прибыль организаций // "Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, №4. - с. 29-36

17. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 368 с.

18. Ефремова О.Н. Новые подходы и новые ограничения в налоговом планировании // "Горячая линия бухгалтера", 2008, N 21 - с. 4-6

19. Ефремова О.Н. Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления // "Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16

20. Ефремова О.Н. Судебные споры, возникающие при оптимизации налога на прибыль // "Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16

21. Землянская И.С. Оптимизация налогообложения: новые подходы государственного регулирования // "Налоги и налогообложение", 2007, N 7 - с. 45-47

22. Зикирова Е.С. Концепции реформирования предприятий // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, №6 - с. 94-105

23. Зырянова Т.В. Теоретические и практические аспекты использования налоговых режимов // "Все для бухгалтера", 2008, N 8 - с. 41-48

24. Ковалев В.В. Как «читать» финансовую отчетность // «Финансовый Директор», 2006, № 9. с. 15-19

25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 684 с.

26. Коршунова М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля // "Финансы", 2007, №5 - с. 52-58

27. Кошкина Т.Ю. Главное в оптимизации налогообложения // "Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9 - с. 9-16

28. Кролис Л. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства - М.: Фин.газ., 2008. - 253 с.

29. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: ЮрИнфоР, 2001. С. 118.

30. Кузнецова В. Способы оптимизации налогообложения // "Аудит и налогообложение", 2007, N 4 - с. 29-37

31. Лермонтов Ю. Постановление Пленума ВАС РФ № 53 // Аудит и налогообложение. 2007. № 3. С. 31.

32. Лермонтов Ю.М. Рекомендации по исчислению и уплате налогов // "Налоговый вестник", 2008, №6. - с. 39-47

33. Митюкова Э. Безопасная оптимизация // "Расчет", 2008, №7 - с. 16-20

34. Миргазизов В. Риски налоговой оптимизации // "Практическая бухгалтерия", 2008, N 3 - с. 33-35

35. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник и др. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 25 - 26.

36. Налоговое право / под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: ФБК-Пресс, 2000. С. 584 - 588.

37. Пансков В.Г. Направления, этапы и элементы оптимизации системы налогообложения// «Все о налогах», 2007, №12, с. 29-36

38. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 145 с

39. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 192 с.

40. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. - 9-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 590 с.

41. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2001. № 9. С. 130 - 135.

42. Стороженко О. К вопросу о проблемах теории налогового планирования // Консультант директора. 2004. № 23. С. 24.

43. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования: учебно-методическое пособие. - Обнинск, 2004. С. 102.

44. Тищенко С.В. Схемы налоговой оптимизации и необоснованная налоговая выгода // "Налоги" (газета), 2008, N 28

45. Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве / под ред. проф. В.С. Комиссарова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001. С. 111 - 117

46. Финансы: учебное пособие/ под редакцией профессора А.М. Ковалевой - 3-е издание, переработанное и дополненное - М.: Финансы и статистика, 2002. - 645 с.

47. Фомина Ж.С. Налоговое право зарубежных стран: учеб.-метод. комплекс. - Волгоград: Изд-во ВАГС, 2005. С. 25.

48. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 456 с.

49. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 518 с.

50. Юсупов Р.Л. Налоговая может ошибаться // "Налоги" (газета), 2008, №35

51. Юрмашев Р.С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. 2005. № 3. С. 19.

52. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2003. С. 270.

53. Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П "По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова" // Вестник КС РФ. 2003. N 4. С. 27.