Размещено на http://www.allbest.ru/

Экономическая карточка предприятия

финансовый экономический платежеспособность

Юридический адрес ООО «Новый Век»: 423930, Россия, Республика Татарстан, г. Бавлы, ул. Советская, д. 56.

Телефон: (85569) 5-14-91.

Телефон/факс: (85569) 4-07-35.

Генеральный директор ООО: Салахов Джавдат Хамбалович.

Главный бухгалтер: Белова Александра Геннадьевна.

Форма собственности: частная собственность.

Уставный капитал: 10000 рублей.

Сфера деятельности: производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве.

Среднесписочная численность работников за 2010 год составила 28 человек.

Номенклатура выпускаемой продукции:

- пластиковые окна;

- пластиковые двери.

Основные рынки сбыта: г. Бавлы и Бавлинский р-н.

Планы развития ООО «Новый Век»:

1. Основной задачей общества является получение максимальной прибыли и обеспечение своевременной выплаты заработной платы работникам и оплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды.

2. Расширение рынков сбытов.

1. Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия

1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности

ООО «Новый век» осуществляет деятельность по производству пластиковых окон и дверей и их установкой.

По данным бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Новый Век» за 2008, 2009 и 2010 годы приведенные в Приложениях 1 - 9 составим таблицу отражающую динамику итогов разделов актива баланса.

Таблица 1. Итоги разделов актива баланса (руб.)

на начало отчетного 2008 года	на конец отчетного 2008 года	на конец отчетного 2009 года	на конец отчетного 2010 года
7433000	7559000	6687000	5957000

Из таблицы 1 можно отметить, что по итогам отчетных периодов наблюдается сокращение ресурсов предприятия. Это в большей степени связано с сокращением доли оборотных средств, удельный вес которых преобладает в активах предприятия (см. таблицу 2).

Таблица 2

Показатель	Значение показателя на
	начало 2008 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.	конец 2010 г.
Доля оборотных средств в активах	0,3259	0,2926	0,2433	0,2397

1.2 Выявление «больных» статей

К «больным» статьям относят «Непокрытый убыток прошлых лет», «Непокрытый убыток отчетного года», «Кредиты и займы, не погашенные в срок», «Просроченная кредиторская задолженность», «Векселя выданные (полученные) просроченные». Наличие таких статей свидетельствует о неплатежеспособности предприятия. В отчетах за три года данные статьи отсутствуют, т.е. коммерческая организация не имеет просроченных обязательств и имеет положительную разницу между доходами и расходами - 242 000 р., 299 000 р. и 139 000 р. соответственно за отчетные периоды 2008, 2009 и 2010 годы.

2. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия

2.1 Оценка имущественного положения

2.1.1 Построение аналитического баланса-нетто

Для дальнейшего проведения анализа нам необходимо построить аналитический баланс-нетто. Баланс-нетто - это баланс, очищенный от сумм регулирующих статей (сумма амортизации основных средств отражается в активе баланса в уменьшении стоимости основных средств. Главная цель такой «очистки» баланса от регулирующих статей - получение реальной оценки капиталов и результатов хозяйственной деятельности.

Форма сравнительного аналитического баланса-нетто представлена в Таблицах 3 и 4. По данным этих таблиц проведем вертикальный анализ.

2.1.2 Вертикальный анализ баланса

Как видим из данных таблиц, с 2008 года по 2010 год наблюдается снижение активов предприятия. Как видно из таблиц 3 и 4, доли собственных средств организации за отчетные периоды увеличиваются с 58,6% в 2008 г. до 62% в 2009 г. и 69% в 2010 г., несмотря на их сокращение в целом на -3,9 и -7,3. Довольно значительную часть ресурсов предприятия составляет краткосрочные обязательства, но на протяжении отчетных периодов видна положительная динамика по сокращению ее доли в ресурсах предприятия на конец 2008 г. она составила 41,3%, на конец 2009 г. - 37,3% и на конец 2010 г. - 30%. Что касается актива, отметим, что удельные веса оборотных и внеоборотных активов предприятия на отчетные периоды находятся примерно на одинаковом уровне, хотя негативной тенденцией является сокращение их во всем рассматриваемом периоде. Оборотные активы сократились по итогам 2009 г. на 957 тыс.р., а по итогам 2010 г. на 308 тыс.р.

Далее проведем горизонтальный анализ.

Таблица 3. Аналитический баланс-нетто (актив)

Таблица 4. Аналитический баланс-нетто (пассив)

2.1.3 Горизонтальный анализ баланса

Валюта баланса с 2008 г. по 2010 г. снизилась на 1602000 руб., или на 21,2%, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов - на 337000 руб. и снижения оборотных средств - на 1265000 руб. Таким образом, имущественная масса уменьшилась, в основном, за счет снижения оборотных активов. Так, если в 2008 г. структура активов характеризовалась преобладанием краткосрочного имущества (54,37%) над остальными его видами, то в 2009 и 2010 гг. удельный вес составил 47,15% и 47,75% соответственно. Следовательно, удельный вес внеоборотных активов вырос.

Уменьшение оборотных активов связано в первую очередь с снижением затрат на сырье и материалы (на 303000 руб.), дебиторской задолженности (на 420000 руб.).

Анализ пассивной части баланса показывает, что отток средств за последние три года в сумме 1602000 руб. был связан со снижением краткосрочных заемных источников с 2008 г. по 2010 г. на 1333000 руб.

Так же необходимо отметить, что доля собственного капитала предприятия неуклонно росла: с 58,67% в 2008 г. до 69,93% в 2010 г. Таким образом, за три года доля собственного капитала в совокупных пассивах выросла на 11,26%.

Обобщая сказанное, можно сделать вывод о том, что финансовый кризис не мог не отразиться на имущественном положении. И как следствие, мы наблюдаем, неудовлетворительные результаты.

2.1.4 Анализ качественных сдвигов в имущественном положении

Построим таблицу по данным бухгалтерского баланса (см. приложения 1, 4 и 7) соответственно на каждый отчетный период. Имеем,

Таблица 5. Изменение имущественного положения за отчетный 2008 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Структура прироста
			тыс.руб.	%
Всего имущества (тыс.р.)	7433	7559	126	100
в том числе:
Иммобилизованные активы (тыс.р.)	3726	3449	-277	-219,8
Мобильные активы:
запасы (тыс.р.)	1987	1613	-374	-296,8
дебиторская задолженность (тыс.р.)	1284	1898	614	487,3
прочие оборотные активы (тыс.р.)	436	599	163	129,3

Как видно из таблицы 5, за истекший год имущество предприятия увеличилось на 126 тыс. руб. Наблюдается некоторый рост дебиторской задолженности в её абсолютной оценке, которая собственно и определяет положительное имущественное изменение.

Таблица 6. Изменение имущественного положения за отчетный 2009 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Структура прироста
			тыс.руб.	%
Всего имущества	7559	6687	-872	100
в том числе:
Иммобилизованные активы	3449	3534	85	-9,7
Мобильные активы:
запасы	1613	1626	13	-1,5
дебиторская задолженность	1898	1526	-372	42,6
прочие оборотные активы	599	1	-598	68,6

Как видно из таблицы 6, за истекший год имущество предприятия сократилось на 872 тыс. руб. Наблюдается некоторое сокращение дебиторской задолженности в её абсолютной оценке.

Таблица 7. Изменение имущественного положения за отчетный 2010 г.

Показатель	На начало года	На конец года	Структура прироста
			тыс.руб.	%
Всего имущества	6687	5957	-730	100
в том числе:
Иммобилизованные активы	3534	3112	-422	57,8
Мобильные активы:
запасы	1626	1349	-277	37,9
дебиторская задолженность	1526	1478	-48	6,5
прочие оборотные активы	1	18	17	-2,2

Как видно из таблицы 7, за истекший год имущество предприятия сократилось на 730 тыс. руб., большая часть приходится на иммобилизованные активы. Наблюдается некоторое сокращение дебиторской задолженности в её абсолютной оценке.

В целом в имущественном положении ООО «Новый век» наблюдается отрицательные тенденции по сокращению имущества предприятия.

2.2 Оценка финансового положения

2.2.1 Оценка ликвидности

Финансовое положение организации с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности, которые в общем виде характеризуют, может ли предприятие своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Расчет показателей ликвидности на начало отчетного 2008 года (отметим, что расчет ведется по бухгалтерскому балансу):

1)

;

2)

;

3) ;

4)

;

5) ;

6) ;

7) ;

8) ;

9)

;

10)

.

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 - 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 8.

Таблица 8

Показатель	Значение показателя на
	начало 2008 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.	конец 2010 г.
Собственные оборотные средства (т.р.)	-436000	-912000	-872000	-424000
Маневренность СОС	-1	-0,6567	-0,0011	-0,0424
Коэф. текущей ликвидности	0,8474	0,708	0,651	0,7973
Коэф. быстрой ликвидности	0,1566	0,1917	0,0268	0,058
Коэф. абсолютной ликвидности	0,1525	0,1917	0,0004	0,01
Доля оборотных средств в активах	0,3259	0,2926	0,2433	0,2397
Доля запасов в оборотных активах	-0,1799	-0,4122	-0,5359	-0,2542
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	0,8151	0,7292	0,9588	0,9271
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	-0,2207	-0,5654	-0,5589	-0,2741
Коэф. покрытия запасов	0,8815	0,7761	0,8237	0,7711

Изменения величины собственных оборотных средств, если смотреть в динамике является положительным эффектом. Хотя в целом отрицательное значение этого показателя характеризует неудовлетворительное состояние организации.

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в текущей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности, он составил в отчетный 2008, 2009 и 2010 период соответственно 0,7, 0,65 и 0,79. Также уменьшились коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности. Все это изменилось благодаря сокращению денежных средств и увеличению почти в два раза краткосрочных пассивов и доли запасов в оборотных активах.

Доля оборотных средств в активах снижалась в течении трех отчетных периодов, что скорее всего является следствием сокращения объема производства.

Коэффициент покрытия запасов сократился с 0,8815 до 0,7711 ввиду сокращения собственных оборотных средств.

2.2.2 Оценка финансовой устойчивости

Оценку финансового состояния организации проведем с помощью финансовых коэффициентов (отметим, что расчет ведется по бухгалтерскому балансу):

1) .

2) .

3)

.

4) .

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 - 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 9.

Таблица 9. Коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель	Значение показателя на
	начало 2008 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.	конец 2010 г.
Коэф. концентрации собственного капитала	0,6153	0,5867	0,6262	0,6993
Коэф. финансовой зависимости	1,625	1,7043	1,5967	1,4299
Коэф. маневренности собственного капитала	-0,0953	-0,2056	-0,2082	-0,1017
Коэф. концентрации заемного капитала	0,3846	0,4132	0,3737	0,3006

Анализ, приведенных в таблице коэффициентов, показывает:

1.коэффициент концентрации собственного капитала возрос на 0,084, это значит, что незначительно возросла доля средств владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие.

2. коэффициент финансовой зависимости сократился с 1,625 до 1,4299, что свидетельствует о сокращение доли заемных средств. К концу отчетного периода (2010) этот показатель составил 1,43, т.е. в каждом 1,43 руб., вложенном в активы, 19 коп. заемные.

3. коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств увеличился на 0,04, рост этого показателя является негативной тенденцией, означая, что предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов.

4. коэффициент концентрации заемного капитала сократился незначительно. Собственные средства, преобладают над заемными средствами. Снижение этого показателя на 0,084 свидетельствует о некотором снижении финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3.1 Оценка производственной (основной) деятельности

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на начало 2008 года:

1) (форма №2);

2) (форма №2);

3) ;

4) ;

5) ;

6)

;

7) ;

8) .

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 - 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 9.

Таблица 9

Показатель	Значение показателя на
	начало 2008 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.	конец 2010 г.
Выручка от реализации (руб.)	13556000	13275000	11989000	12236000
Чистая прибыль (руб.)	287000	242000	299000	139000
Фондоотдача	3,645	3,8545	3,3953	3,9318
Оборачиваемость запасов (в оборотах)	6,5731	7,8815	7,3352	8,9199
Оборачиваемость запасов (в днях)	54,8	45,7	49,1	40,4
Показатель	Значение показателя на
	начало 2008 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.	конец 2010 г.
Оборачиваемость собственного капитала	2,9637	2,9932	2,9043	2,9371
Оборачиваемость совокупного капитала	1,8237	1,7561	1,7928	2,054

Проанализируем величины в таблиц. За рассматриваемый период выручка от реализации сократилась на 1367000 р., сократилась также и чистая прибыль на 148000 р., что составляет 0,51 от прибыли на начало 2008 года - это возможно свидетельствует о том, что рынок перенасыщен товарами производимыми ООО «Новый век».

Фондоотдача увеличилась на 0,29, что свидетельствует о том, что объем продукции в расчете на единицу используемых производственных фондов увеличилась.

3.2 Анализ рентабельности

Расчет показателей рентабельности на начало 2008 год:

1) (форма №2);

2) (форма №2);

3) (форма №2);

4) ;

5) ;

6) .

Аналогично рассчитаем данные показатели за 2008 - 2010 года. Полученные данные запишем в сводную таблицу 10.

Таблица 10. Анализ рентабельности ООО «Новый век»

Показатель	Значение показателя на
	начало 2008 г.	конец 2008 г.	конец 2009 г.	конец 2010 г.
Чистая прибыль (руб.)	287000	242000	299000	139000
Рентабельность продукции	0,0423	0,0423	0,0455	0,0348
Рентабельность основной деятельности	0,0442	0,0442	0,0477	0,036
Рентабельность совокупного капитала	0,0386	0,032	0,0447	0,0233
Рентабельность собственного капитала	0,0627	0,0545	0,0713	0,0333
Период окупаемости собственного капитала	15,9372	18,3264	14,0066	29,9712

Чистая прибыль в отчетном периоде сократилась на 148 тыс.руб. Анализируя показатель рентабельности продукции видно, что в отчетном 2010 году с 1 рубля затрат предприятие стало меньше получать прибыли. Также сократились и другие показатели рентабельности.

Заключение

Целью финансового анализа является следующее: вовремя обнаружить и устранить недостатки в финансовой деятельности; находить способы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Исходя из этих принципов был осуществлен такой анализ ООО «Новый век».

В ходе финансового анализа деятельности ООО «Новый век» проведен структурный и динамический анализ имущества, источников средств; дебиторской и кредиторской задолженностей. Предоставлен анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости.

Список использованной литературы

Учебники и учебные пособия

1. Ковалев, В.В. Как читать баланс [Текст] / В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков - Изд. 5-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С. 199-280.

2. Ковалев, В.В. Финансовый анализ [Текст]: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В.В. Ковалев - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998. - С. 100-127.

Приложения

Приложение 1



Приложение 2

Приложение 3

Основные средства



Приложение 4



Приложение 5

Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н и изм. От 18.09.06 №115н)

Форма 0710002 с. 2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	-	-	-	-
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	-	-	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	-	-	-	-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	-	-	-	-
Отчисления в оценочные резервы	250	-	-	-	-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	-	-	-	-

Приложение 6



ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ Задолженность

Обеспечения

Приложение 7



Приложение 8



Приложение 9



ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ

ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ



Размещено на Allbest.ru