Аналіз фінансових показників діяльності готелю

Довгострокові кредити банків на капіталовкладення

110

Погашення кредитів

Погашення довгострокових кредитів банків на капіталовкладення.

Сплата процентів за банківські кредити

-

22

Всього сума кредитів

110

Всього погашено кредитів та сплачено процентів за кредит

22

Асигнування з бюджету

На капіталовкладення

На приріст нормативу власних оборотних коштів

Інші

Всього асигнувань з бюджету

Всього доходів, надходжень, асигнувань з бюджету та кредитів банків

-

-

-

-

-

5465

Платежі до бюджету

Податок на прибуток

Вилучення частини амортизаційних відрахувань на повне відтворення ОФ

Інші платежі

Всього платежів до бюджету

Всього витрати, відрахування, платежі до бюджету та погашення кредитів банків

1142,2

221,1

-

1363,3

5465

2.11 Складання таблиці "Шахматка" для перевірки балансу

Таблиця 13 - Таблиця для перевірки (шахматка) до фінансового плану, тис.грн.

ВИСНОВКИ

Для того, щоб проаналізувати планові фінансові показники діяльності готелю, розрахунок яких і був головною метою даного курсового проекту, найбільш обґрунтованим буде їх порівняння із базовими показниками (Таблиця 1.1 першого розділу).

Так за період 2009-2010 років спостерігалась така динаміка: у 2010 році середньорічна кількість місць в інвентарі зменшилась на 30 місць, звідси календарна кількість місце-діб зменшилась на 5900. За рахунок збільшення кількості простоїв на 100 місце-діб до 14100 кількість місце-діб в експлуатації зменшилась на 6000, що пропорційно більше, ніж у базовому періоді. За рахунок зміни коефіцієнта використання номерного фонду від 0,970 до 0,882 кількість наданих місце-діб у плановому році скоротилась на 36057. Собівартість 1 місце-доби зросла на 0,29грн.

Усі вище перераховані зміни є негативною тенденцією, так як готель скорочує свій обсяг надання послуг, використання номерного фонду погіршується, а з урахуванням збільшення собівартості можна зробити висновок, що фінансові результати діяльності погіршаться.

Але окрім фактору обсягу надання послуг на дохід впливає і ціновий фактор, тобто тариф. Тариф у плановому році зріс на 6,97грн., що становить майже 42%. Звісно, що зростання собівартості на 2,8% майже невідчутне у порівнянні з динамікою тарифу. В наслідок цього доходи від основної діяльності зросли у плановому році на 1523,7 тис.грн. (на 26,9%), а балансовий прибуток - на 2398,2 тис.грн (на 110,5%). Звичайно, що це невластива для житлово-комунального господарства динаміка, але у рамках даного курсового проекту характеризує діяльність готелю як успішну.

Якщо розглянути рентабельність витрат, то вона буде складати:

Рпр = Пр / ЕВ = 3537 / 3606 = 0,98 або 98%

де Пр - прибуток від основної діяльності;

ЕВ - експлуатаційні витрати.

У даному випадку рентабельність дуже висока - прибуток майже дорівнює витратам.

Що стосується основних фондів, то їх середньорічна вартість зросла на 686,5 тис.грн. або на 17,3%. Саме ріст вартості ОФ можливо і вплинув на ріст собівартості за рахунок збільшення амортизаційних відрахувань.

Ефективність використання основних фондів можна охарактеризувати показником рентабельності ОФ:

Роф = Пр / ОФсер = 3537 / 4662,5 = 0,759 або 75,9%

де ОФсер - середньорічна вартість основних фондів.

Такий рівень рентабельності можна вважати високим і зробити висновок, що основні фонди у готельному господарстві використовуються досить ефективно.

Загалом фінансові показники як індивідуально, так і у динаміці можна назвати позитивними. Наявність позитивного фінансового результату сама по собі вже вважається хорошим стимулом для продовження діяльності, а значний ріст прибутку говорить про ефективне використання наявних ресурсів, добре організоване управління та планування у господарстві.

ЛІТЕРАТУРА

1. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” в чинній редакції від 12.01.2006, N 3333-IV, ВВР, 2006р.

2. Бородина Е.И. Финансы предприятий. - М., 1995.

3. Балабанов И.Т. Основи финансового менеджмента. - М., 1996.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ. -М, 1995.

5. Ковалева А.М. Финансы. -М., 1997.

6.Методичні вказівки та завдання на курсовий проект за курсу «Фінанси підприємств міського господарства». Укл. Юр'єва Т. П., Покуца І. В. - Харків, ХНАМГ, 2007р. - 43с.

7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. -М., 1995.

8. Юр'єва Т.П. Фінанси підприємств міського господарства. Харків, ХНАМГ, 2003.

Размещено на Allbest.ru