Оценка финансовой устойчивости предприятия

справочник «Основной вид деятельности»;

справочник «Единицы измерения»;

справочник «Период анализа».

Информационная модель - это простой и эффективный способ представления общей схемы решения задачи. С ее помощью указывается связь между входной и результирующей документацией, а также набором данных с условно-постоянной информацией (рис. 3.4).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.4. Информационная модель задачи

Перечень и описание входных и выходных документов приведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4. Перечень и общее описание документов

Рассмотрим структуру основного приходного документа - бухгалтерского баланса (Приложение 1, 2, 3). Она представлена в таблице 3.5.

Таблица 3.5. Структура документа «Бухгалтерский баланс»

Ниже приведен алгоритм решения задачи по шагам.

Шаг 1. Заполнить справочник «Название организации»

Шаг 2. Заполнить справочник «Организационно-правовая форма

Шаг 3. Заполнить справочник «Основной вид деятельности»

Шаг 4. Заполнить справочник «Единицы измерения»

Шаг 5. Заполнить справочник «Период анализа»

Шаг 6. Заполнение данных документа «Форма №1 Баланс»

Шаг 7. Проверка условия (равенство валюты баланса)

Шаг 8. В случае необходимости вернуться на шаг 6

Шаг 9. Установка значка «Полный финансовый анализ»

Шаг 10. Установка значка «Сохранять отчет»

Шаг 11. Формирование отчета «Основные показатели финансовой устойчивости организации».

Шаг 12. Графическое представление отчета «Основные показатели финансовой устойчивости организации».

Рассмотрим технологию решения задачи оценки финансового состояния организации программы «Финансовый аналитик». На первом - пятом шаге заполняются справочники.

На шестом шаге решения задачи заполняется Форма №1 - Баланс предприятия за 2008-2010 гг. (таб. 3.6).

Таблица 3.6. Баланс предприятия за 2008-2010 гг.

На 7 шаге осуществляется проверка условия (равенство валюты баланса).

На девятом шаге устанавливаются параметры оформления и сохранения.

На одиннадцатом и двенадцатом шаге формируются отчет «Основные показатели финансовой устойчивости организации» (таблица 3.7) и его графическое представление (рис. 3.6).

Таблица 3.7. Форма отчета «Основные показатели финансовой устойчивости организации»

Графическое представление отчета о динамике общего показателя ликвидности представлено на рисунке 3.6.

Рис. 3.5. Графическое представление отчета о динамике общего показателя ликвидности

Итак, в результате решения задачи с помощью информационных технологий были решены следующие задачи:

1. Автоматизированный ввод в базу данных и анализ отчетной документации с использованием экранных форм.

2. Автоматизированный ввод условно-постоянной информации.

3. Автоматизация расчетов и выдача результирующих документов (отчет «Основные показатели финансовой устойчивости организации» и график «Динамика показателей финансовой устойчивости»).

Результаты, полученные с помощью информационных технологий, идентичны результатам подсчитанным вручную во второй главе работы (см. таблица, рисунок), но при этом время затраченное на выполнение данной операции заметно сократилось.

До использования данной программы экономист затрачивал 5 рабочих дней, а после внедрения у него уходило 0,8 дня. При условии, что среднемесячный заработок экономиста составляет 15000 рублей, экономия труда за месяц составит 3036 руб.

Экономия труда = 15000*12/249*5 - 15000*12/249*0,8 = 3036 рублей в месяц.

Соответственно экономия труда работника в год составит 36432 руб. (3036 руб. Ч 12 месяцев).

Заключение

В выпускной квалификационной работе была проведена оценка финансовой устойчивости ООО «МашстальОптПром» за 2008-2010 годы, как инструмента для проведения мероприятий по улучшению его финансового состояния.

В ходе написания выпускной квалификационной работы было установлено реальное положение дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения. При этом были решены следующие задачи:

- раскрыта сущность, функции и значение оценки финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности;

- исследованы различные подходы к анализу ликвидности предприятия;

- определены финансовые коэффициенты для оценки ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

- проведена оценка финансовой устойчивости предприятия;

- оценена степень платежеспособности и вероятность банкротства предприятия;

- разработаны рекомендации по улучшению финансовой устойчивости предприятия, выявлены резервы.

В первой главе было выявлено, что финансовая устойчивость являются одними из наиболее важных и значимых показателей финансового состояния предприятия. Финансовая устойчивость характеризует способность предприятия отвечать по своим долгам за счет собственных и привлеченных заемных средств.

Оценка финансовой устойчивости предприятия показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции. А главной целью оценки является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия.

Во второй главе выпускной квалификационной работы проведена оценка финансовой устойчивости предприятия за 2008-2010 гг.

На основании проведённых расчётов за анализируемый период видна динамика увеличения активов баланса предприятия с 89801 тыс. руб. в 2008 году, до 91082 тыс. руб. в 2010 году, или в 2 раза. Увеличение произошло в основном за счет роста дебиторской задолженности и запасов к уровню 2008 года.

Положительным фактором ООО «МашСтальОптПром» является увеличение нераспределенной прибыли в 2010 году почти в 2,1 раза, или на 142,0 тыс. руб. к уровню 2008 года.

В тоже время, несмотря на положительные моменты на предприятии имеются значительные проблемы в финансово-хозяйственной деятельности.

В структуре активов ООО «МашСтальОптПром» наибольшую долю составляет дебиторская задолженность (68,76% на начало анализируемого периода), а к концу 2010 года удельный вес дебиторской задолженности увеличился до 81,77%).

Рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении несвоевременной оплаты клиентов за поставленную продукцию, что является отрицательным моментом в финансовом состоянии предприятия.

Анализируя структуру бухгалтерского баланса ООО «МашстальОптПром» следует отметить превышение кредиторской задолженности над дебиторской, что говорит о нарушениях платежной дисциплины организации перед поставщиками и подрядчиками. Предприятие не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам и платежам. Все это снижает его финансовую устойчивость.

В структуре пассива баланса наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства, причем их доля на протяжении всего анализируемого периода оставалась в пределах 99,84%. Значительный рост доли краткосрочных обязательств предприятия образован за счет большой кредиторской задолженности перед поставщиками.

Исходя из проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные проблемы с дебиторами и кредиторами и эти проблемы увеличились за анализированный период. Следовательно, ООО «МашстальОптПром» имеет определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет к неплатежеспособности предприятия и снижению его финансовой устойчивости.

В 2010 году по отношению к 2008 году уменьшились: размер выручки на предприятии на 95631 тыс. руб., или 99,62%, валовая прибыль на 70 тыс. руб., или 34,48%, чистая прибыль на 109 тыс. руб., или 85,15%. Уменьшение выручки, себестоимости проданной продукции, чистой прибыли характеризуют предприятие с отрицательной стороны.

Коэффициент соотношения доходов и расходов на предприятии равен 1, как в 2008, так и в 2010 году. Поэтому финансово-хозяйственную деятельность ООО «МашстальОптПром» можно считать неэффективной.

Проведя расчет с помощью коэффициента финансовой независимости, установлено, что значение Кф..н. меньше нормативного значения за весь анализируемый период. Это свидетельствует о зависимости предприятия от заемных средств, при недостатке собственных.

ООО «МашстальОптПром» не обладает достаточным количеством собственных оборотных средств. По приведенным расчетам видно, что величина собственных оборотных средств на конец анализированного периода выросла на 142 тыс. руб., а их недостаток составил 16229 тыс. руб.

Таким образом, на основании проведенного анализа можно сделать общий вывод о том, что предприятие в исследуемом периоде находилось в затруднительном финансовом состоянии.

В третьей главе выпускной квалификационной работы была проанализирована возможность выхода из кризисной ситуации, сложившейся на предприятии и предложены меры для ее реализации.

В качестве выполнения конкретных задач по улучшению финансовых результатов на ООО «МашстальОптПром» предлагается провести:

Оптимизацию затрат (оценка размеров и структуры, выявление резервов, рекомендации по снижению и др.);

Оптимизацию доходов (соотношение прибыли и налогов, распределение прибыли и др.);

Реструктуризацию активов предприятия (выбор и обеспечение разумного соотношения текущих активов);

Совершенствование расчетов с контрагентами (повышение денежной составляющей в объеме продаж).

• Для увеличения положительного результата в ООО «МашстальОптПром» необходимо разработать мероприятия обеспечивающие:
• - увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, реализация ее на более выгодных рынках сбыта;
• - повышение эффективности деятельности предприятия по продаже продукции. Прежде всего, необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращению всех видов запасов, добиваться максимально быстрого продвижения продукции от производителя к потребителю.
• Таким образом, была достигнута главная цель выпускной квалификационной работы - проведена оценка финансовой устойчивости ООО «МашстальОптПром» и разработаны мероприятия по повышению эффективности его работы.
• Выполнение этих предложений поможет повысить ликвидность оборотных активов, и как следствие, платежеспособность предприятия, а также будет способствовать росту его финансовой устойчивости.
• Список литературы

финансовый ликвидность экономический устойчивость

1. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 28.09.2010) // Консультант Плюс.

2. Федеральный закон РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 11.07.2011).

3. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 №127-ФЗ // Консультант Плюс.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Издательская группа НОРМА: ИНФРА-М, 2008. - 540 с.

5. Налоговый кодекс Российской федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ. (с измен. и доп., вступивший в силу с 01.03.2007) // Консультант Плюс.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ №34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010) // Консультант Плюс.

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н // Консультант Плюс.

8. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. ФЗ №142н от 08 ноября 2010 г.) // Консультант Плюс.

9. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Л.Т. Гиляровская, А.А. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 454 с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.

11. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

12. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.

13. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222 с.

14. Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 288 с.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008. - 240 с.

16. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Л.С. Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. - М.: Издательство «Экзамен», 2008. - 319 с.

17. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский ИД, 2006. - 432 с.

18. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С.-Петербург: Питер, 2008. - 325 с.

19. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 386 с.

20. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008. - 304 с.

21. Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 346 с.

22. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 316 с.

23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - Научное издание. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 382 с.

24. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 644 с.

25. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. - М.:ЭКСПО, 2010. - 486 с.

26. Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 470 с.

27. Мельник М.В., Бердников В.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения. Учеб. Пособие / Под ред. М.В. Мельник. - М.: ЭкономистЪ, 2008. - 159 с.

28. Нечитайло А.И. Учет финансовых результатов и использования прибыли. - М.: Санкт-Петербург, 2011. - 286 с.

29. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. - 482 с.

30. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 407 с.

31. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011. - 224 с.

32. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2008. - 654 с.

33. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 548 с.

34. Финансовый менеджмент; Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 527 с.

35. Финансовый менеджмент / Под ред. проф. Колчиной Н.В. - М.: Юнити, 2008 - 436 с.

36. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие. Изд. 3-е., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 480 с.

37. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 438 с.

38. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 462 с.

39. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия // Финансы, - 2009. - №8, - С. 35-40.

40. Ерзунова А. Анализируем ликвидность баланса / А. Ерзунова // Российский бухгалтер. - 2010. - №9. - С. 35-38.

41. Левшин Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки / Г.В. Левшин // Экономический анализ: теория и практика. - 2008. - №4. - С. 58-65.

42. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Финансы, - 2008. - №10. - С. 20-25.

43. http://www.сfin.ru

44. http://www.rcb.ru

45. http://www.k-agent.ru/

46. http://www.vzyskanie-dolgov.ru

47. http://www.audit-it.ru/finanaliz/features/

Размещено на Allbest.ru