Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Совершенствование управления издержками предприятия (на примере ЗАО "ОВЛ-Энерго")

Совершенствование управления издержками предприятия (на примере ЗАО "ОВЛ-Энерго")

Принципы управления издержками (УИ) предприятия. Финансово-экономическая характеристика организации. Анализ действующей системы УИ в организации. Основные мероприятия по совершенствованию системы УИ, оценка эффективности разработанных мероприятий.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 01.10.2017
Размер файла 1,3 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Кварталы

Прибыль (убыток) до налогообложения за 2014г. (факт), в тыс. руб.

Прибыль (убыток) до налогообложения за 2015г. (прогноз), в тыс. руб.

Изменение, в тыс. руб.

Изменение,

в %

I квартал

-6179

20328

26507

428,99

II квартал

-100121

-92348

7773

7,76

III квартал

410918

410918

0

0

IV квартал

5078

5078

0

0

Итого:

309696

343977

34281

X

Рассмотрим показатели в итоговой таблице 3.16.

В отчете о прибылях и убытках ЗАО «ОВЛ-Энерго» видно, что отложенные налоговые активы составляют 35045 тыс. руб. Эта сумма не соответствует сумме налога на прибыль, которая равна: 309696 тыс. руб. х 0,2 = 61939 тыс. руб.

Поэтому мы рассматриваем прибыль до налогообложения для объективности расчетов.

Далее, если рассматривать налог на прибыль равным 20 %, то чистая прибыль будет равняться показателям, представленным в таблице 3.17.

Из таблицы 4.9 видно, что чистая прибыль в 2015 году возрастет по сравнению с чистой прибылью 2014 года на 27424 тыс. руб. В процентном выражении - 11,07 %.

Если суммировать разность потерь в первом и втором кварталах, то получим: 4271 тыс. руб. + 2779 тыс. руб. = 7050 тыс.руб.

Следовательно, введение факторинга в первом полугодии обойдется предприятию в 7050 тыс.руб.

Сумма всех затрат ЗАО «ОВЛ-Энерго» равна 2553464 тыс.руб.

Таблица 3.17. Изменение чистой прибыли (убытка) за год

Показатели

Прибыль (убыток) до

Прибыль (убыток) до

Изменение,

Изменение,

налогообложения за

налогообложения за

2014 год (факт), в тыс.

2015 год (прогноз), в

в тыс. руб.

в%

руб.

тыс. руб.

Прибыль (убыток) до налогообложения

309696

343977

34281

11,07

Налог на прибыль (20%)

61939*

68795

6856

11,07

Чистая прибыль

247757

275181

27424

11,07

Итого:

247757

275181

27424

X

Процент увеличения суммарных издержек будет равен: 7050 тыс.руб. / 2553464 тыс.руб. х 100% = 0,28 %

Выводы по Главе 3

Следовательно, при введении факторинга в ЗАО «ОВЛ-Энерго», увеличивая издержки на 0,28%, чистая прибыль увеличится на 11,07%.

Таким образом, предлагаемая программа применения факторинга для ЗАО «ОВЛ-Энерго» является целесообразной и ее следует принять, начав ее реализацию в 2015 году. С позиции управления издержками, факторинг увеличит издержки организации, но в свою очередь повысит эффективность работы каждого вложенного рубля на ее внедрение. В результате ее реализации все финансовые показатели компании улучшатся, и это создаст предпосылку для ее дальнейшего успешного развития на рынке и повышения ее конкурентоспособности.

Заключение

Стратегия финансового менеджмента издержек, включающая в себя учет многообразных внешних и внутренних факторов воздействия и экономических связей предприятия, позволяет ему адаптироваться к постоянно меняющимся условиям и добиваться ощутимых конкурентных преимуществ.

До конца 1980-х годов главной целью предприятия было получение прибыли. Еще до недавнего времени стоимость компании служила главным критерием оценки финансового благополучия. Но приоритеты меняются. Эффективность управления бизнесом, успешность топ-менеджмента измеряется не только стоимостью компании в текущий момент, но и непрерывностью и длительностью бизнеса. Кризис 2009 г. разрушил многие финансовые мифы и пирамиды, заставил пересмотреть критерии и оценки текущей и стратегической деятельности. Рост объема продаж, сокращение издержек, устранение потерь, финансовая устойчивость бизнеса, повышение оборачиваемости оборотного капитала и долгосрочная деятельность - непреложные характеристики результативности финансового менеджмента предприятия.

Современные подходы к стратегии управления конкурентоспособностью предприятия основываются на сокращении издержек. Устойчивые преимущества в издержках производства и обращения достигаются за счет эффективного использования ресурсов. Система менеджмента, ориентированная на использование преимуществ системы «знаний» в разработке финансовой стратегии и тактики, является важным стимулирующим фактором снижения издержек производства и обращения. Нельзя сказать, что материальное производство становится вторичным, а информация и знания первичны. Но нужно акцентировать на изменение в структуре и расстановке приоритетов: без знаний невозможно сохранить

бизнес и материальное производство, использовать нововведения, сократить издержки, участвовать в бизнес-процессе.

Несмотря на то что знания «нематериальны и неотчуждаемы», их можно оценить оплатой труда, социальными гарантиями и стимулировать, что выражается в сумме трат, называемых «издержки за знания» и результаты, рассматриваемые как итоги «от издержек за знания». Поддержка мыслительной или интеллектуальной деятельности оценивается как издержки текущего периода, несмотря на то что расходы на обучение работников в вузах, на специальных курсах дают отдачу в будущем. В связи с этим указанные издержки целесообразно капитализировать, учитывать на отдельном счете как вложения в интеллектуальную собственность, которая амортизируется в течение периода эксплуатации «знаний». Управление издержками в течение всего периода развития цивилизации остается одним из самых приоритетных направлений, потому что на этой основе обеспечивается рациональное использование ресурсов, затратный принцип ценообразования находится в основе установления цены на продукт и влияет на губительные инфляционные процессы. Снижение издержек предприятия при прочих равных условиях гарантирует низкие цены и сохранение доли рынка, максимизацию прибыли и повышение конкурентоспособности, обеспечивает поддержание системы непрерывности бизнеса. В долгосрочном периоде за счет сокращения издержек и уровня цен возрастает конкурентоспособность (даже в случае незначительного повышения издержек), увеличивается рыночный сегмент, перманентный рост прибыли, капитала, стоимости бизнеса.

На основании проделанной работы можно сделать определенные выводы: Издержки играю большую роль в деятельности любой организации, а значит управление издержками обязательно в любой организации. Сами издержки и управление ими непосредственно влияют на финансовые показатели организации, а также играют роль в эффективности хозяйственных процессов протекающих в организации.

Издержками предприятия необходимо управлять на основе профессионально подуманного комплекса мер, экономических расчетов и обоснований. Имея четкое представление о динамике издержек производства и обращения предприятия, можно с достаточно высокой степенью достоверности планировать будущие доходы и результаты деятельности. Рациональное управление издержками снижает налоговую нагрузку. В этом случае решаются задачи не только сокращения издержек, ликвидации непроизводительных потерь, но и повышения эффективности деятельности, и создания собственных финансовых ресурсов.

Управление издержками логически включается в структуру финансовых отношений на предприятии и строится на основе принципов. С помощью принципов управления издержками достигается поставленная цель сокращения издержек производства и обращения, устранение потерь и достижение на этой основе ускорения операционного и производственного циклов, оборачиваемости финансовых ресурсов и повышения эффективности организаций.

И в научной и в практической литературе существуют различные подходы к понятию издержек, расходов, затрат, себестоимости. Терминология указанных экономических категорий трансформируется одновременно с изменением содержания процесса понимания и исчисления издержек и результатов. С экономической точки зрения издержки представляют собой стоимость всех видов затрачиваемых материалов и услуг.

В целях управления издержками и систематизации понятий используется следующий подход при выборе термина, связанного с расходами предприятия:

а) расходы - денежные и неденежные расчеты текущего периода,относимые на себестоимость продукции (работ, услуг) и соответствующие

правилу, установленному для определения доходов и расходов по методу начисления;

б) затраты - денежные и неденежные расчеты текущего периода, направленные на приобретение внеоборотных активов и возмещающие свою стоимость путем начисления амортизации;

в) себестоимость - денежное выражение текущих затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг. Термин используется при выполнении калькулирования единицы продукта, работы, услуги либо калькулирования процесса, функции, вида деятельности;

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [от 30 ноября. 1994 г. № 52-ФЗ]. Часть вторая [от 26 января. 1996 г. № 14-ФЗ]. Часть третья [от 26 ноября. 2001 г. № 147-ФЗ] // Собр. законодательства Рос. Федерации. -1994. - № 32. - Ст. 3301; 1996. - № 5. - Ст. 410; 2001. - № 49. - Ст. 4552;

2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 26.11.2008)(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009); часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2009)

3. Федеральный Закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об Обществах с ограниченной ответственностью"(принят ГД ФС РФ 14.01.1998) (ред. от 22.12.2008)

4. Федеральный Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996) ” от 21.11.1996г. № 129-ФЗ. (ред. от 03.11.2006)

5. Устав ООО ЗАО «ОВЛ-Энерго»

6. Балабанов А.Т. Финансы: Учеб. пособ. - СПб.: Питер, 2012.

7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: Ника-Центр, 2011.

8. Бочаров В.В. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2011.

9. Бочкарев А.Г. Российские компании исповедуют три подхода к управлению затратами//Эксперт, №10 с.36, 2011.

10. Брейли Р., Май ере С. Принципы корпоративных финансов. М, 2010.

11. Бригхэм Ю. Финансовый менеджмент. Экспресс-курс: [учебник]. М.; СПб., 2010.

12. Бригхем Ю., Гаспенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. СПб., 2010.786 с.

13. Бахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: ЗАО «Финстатинформ»,- 2010.

14. Виханский О.С, Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, процесс. М.: Гардарика, 2009.

15. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учеб. - М.: Филинь: Рилант, 2011.

16. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ,- 2011.

17. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2013.

18. Ковалёв Г.Д. Основы инновационного менеджмента: Учеб. для вузов / Под ред. проф. Швандара В.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

19. Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия // Финансы, 2012. -№2.

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФРА-М, - 2010.

21. Лихачёва О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб. - практ. пособ. - М.: Проспект, - 2011.

22. Методы снижения издержек производства (сборник.) - М: Экономика, 2012.

23. Моляков Д.С., Щохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.:

Финансы и статистика, - 2010.

24. Орехов С.А., Факторинг. Управление корпоративными финансами. - М.: Издательство «Компания Спутник +», 2013.

25. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием. - М.: Инфра-М, 2011.

26. Рыбакова О.В. Финансовый менеджмент издержек: учебное пособие / О.В. Рыбакова. - М: Изд-во РАГС, 2013.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. -3-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, - 2014.

28. Селезнёва Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

29. Сокращение затрат. М., 2012.

30. Справочник директора предприятия / Лапуста М.Г. - М: Инфра-М, 2008

31. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия// ИНФРА-М, 2010.

32. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.

33. Стояновой Е.С. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2010.

34. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Колчиной Л.Н. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

35. Финансы: Учеб. пособ. / Под ред. Ковалёвой A.M. - М.: Финансы и статистика, 2010.

36. Фирсова А.А., Татарников Е.А., Макарова Е.А. Финансы предприятий. -М.: Альфа-Пресс, 2010.

37. Ширенбек X. Экономика предприятия: учебник для вузов. / Пер.с нем. под общ. ред. И.П.Бойко: Питер - 2011

38. Шеремета А.Д.Управленческий учет: Учебное пособие/Под ред. - 2-е изд., испр. - М.: ИДФБК-ПРЕСС,- 2010.

39. Экономика предприятия: Учеб. / Волков О.И. - М.: Инфра-М, 2012.

40. Экономика предприятия / Под ред. д.э.н., проф. Карлика А.Б.: Учеб. пособие. - СПб.: Изд-во СПб ГУ ЭФ, 2011.

41. Экономика предприятия и отрасли промышленности. - 3-е изд. перераб. и доп. / Под ред. проф. Пелика А.С. - Ростов-на-Дону, Феникс, 2011.

Приложение 1

Характеристики издержек организации

Виды издержек

Основное содержание

Прямые

Траты, которые можно отнести на себестоимость продукции, центр затрат, центр ответственности или любой изучаемый объект. Примером прямых затрат могут служить стоимость сырья и основных материалов, основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

Косвенные

Траты, которые нельзя или экономически нецелесообразно прямо относить на объект учета затрат (продукция, объем работ, услуга, центр ответственности). К ним относятся издержки, связанные с эксплуатацией оборудования, управлением производства,

реализацией продукции

Одноэлементные

Траты, состоящие из одного элемента, в том числе материалы, заработная плата, амортизация и др. Эти затраты независимо от места их возникновения и целевого назначения не делятся на составляющие

Комплексные

Траты, состоящие из нескольких элементов, например, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общехозяйственные расходы

Текущие

Траты, связаны с эксплуатационной деятельностью предприятия и исключают все обычные расходы на производство и продажи

Переменные

Траты, рост которых пропорционален изменению объема производства. Примером служат прямые материальные расходы, основная заработная плата производственных

рабочих

Постоянные (условно- переменные)

Траты, которые в достаточно малой степени зависят от размера выпуска товаров (работ, услуг), например, амортизация основных средств, большая часть общехозяйственных и

коммерческих расходов

Периодические

Всегда влияют на исчисление прибыли того отчетного периода, в котором они были произведены. По своей сути это убытки истекшего отчетного периода. Периодические затраты обычных видов деятельности не проходят через стадию запасов, а сразу же списываются па финансовые результаты

Смешанные

Содержат как постоянный, так и переменный компонент. Между этими затратами и объемом не существует четко выраженной зависимости. Пример смешанных затрат -- совокупные общепроизводственные расходы

Явные

Денежные и иные расчеты предприятия за ресурсы, приобретенные для хозяйственной

деятельности

Вмененные

Альтернативные издержки на использование ресурсов для производства продукции, которыми организация сама владеет или отказ от дохода, который можно было бы иметь от сдачи в аренду недвижимости или от продажи ресурсов фирмы кому-либо

Производ-венные

Траты на изготовление продукта, или совокупные затраты в денежной форме живого и овеществленного труда на производство, включая материальные и трудовые ресурсы, амортизацию и внутризаводскую логистику

Обращения

Траты на маркетинговые и логистические услуги и работы; трансакционные расходы, связанные с поиском информации о сбыте и снабжении, привлечении кредитных

ресурсов

Располагаемые

Совокупность фактических и вмененных производственных издержек и издержек

обращения

Краткосрочные

Траты на сырье, материалы, оплату труда, поддержание оборудования в рабочем

состоянии

Долгосроч. периода

Траты на замену оборудования и обновление факторов производства

Средние

Траты на единицу выпускаемого продукта

Совокупные

Сумма всех трат за отчетный период, на основе которых исчисляют средние и

предельные издержки

Предельные

Прирост издержек производства при увеличении объема выпуска на одну дополнительную единицу продукции

Операционные

Траты на выполнение заключенных сделок и контрактов при производстве продукта

Потери

Израсходованные производственные ресурсы, которые либо не принесли прибыли, либо

привели к возникновению убытков

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах ООО ЗАО «ОВЛ-Энерго» за 2012-2014года, в тыс.руб.

Показатель

код

2012г.

2013г.

2014г.

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

969 095

931 193

1 116 454

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

-851 933

-816 956

-847 101

Валовая прибыль

029

117 162

114 237

269 353

Коммерческие расходы

030

-18849

-14272

-27 824

Управленческие расходы

040

-57056

-60558

-85 431

Прибыль (убыток) от продаж

050

41 257

39 407

156 098

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

49 538

22 789

11 003

Проценты к уплате

070

-227 652

-326 679

-348 283

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие доходы

090

395 410

467 615

1 797 642

Прочие расходы

100

-291 281

-259 822

-1 306 764

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

-32 728

-56 690

309 696

Отложенные налоговые активы

141

-10 003

33 764

-35 045

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

ЕНВД

180

-61

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

-42 792

-22 926

274 651

Приложение 3

Горизонтальный анализ баланса ООО ЗАО «ОВЛ-Энерго» за 2012 - 2014 года

Показатели

Сумма на конец 2012г, в

тыс.руб

Сумма на конец 2013г, в

тыс.руб

темп изменения, в%

Сумма на конец 2014 , в

тыс.руб

темп изменения, в

%

АКТИВ

Внеоборотные активы

Основные средства

194264

519042

167,18

1685980

00

32382,54

Нематериальные активы

118

99

-16,10

81000

81718,18

Незавершенное строительство

15610

4275

-72,61

4124000

96367,84

Долгосрочные финансовые вложения

1112202

333433

-70,02

450378

35,07

Отложенные налоговые активы

12272

46036

275,13

7279

-84,19

Итого по разделу I

1334466

902885

-32,34

630460

-30,17

П.Оборотные активы

Запасы в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

40111

54528

35,94

56147

2,97

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

163

23

-85,89

0

-100,00

Дебиторская задолженность

780419

271081

-65,26

353642

30,46

Краткосрочные финансовые вложения

0

930409

1931647

107,61

Денежные средства

18376

470

-97,44

2242

377,02

Прочие оборотные активы

0

1301

4

-99,69

Итого по разделу II

1162804

1453208

24,97

2529317

74,05

БАЛАНС

2497270

2356094

-5,65

3159777

34,11

ПАССИВ

Ш.Капитал и резервы

Уставный капитал

42861

42861

0,00

42861

0,00

Добавочный капитал

156640

156612

-0,02

156534

-0,05

Резервный капитал

270

270

0,00

270

0,00

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-270257

-293163

-8,48

-22146

92,45

Итого по разделу III

-70486

-93419

-32,54

177519

290,02

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

1116745

1111663

-0,46

1085031

-2,40

Итого по разделу IV

1116745

1111663

-0,46

1085031

-2,40

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

1256804

979654

-22,05

632377

-35,45

Кредиторская задолженность в том числе:

194183

353171

81,88

1264826

258,13

поставщики и подрядчики

155871

312980

100,79

99982

-68,05

задолженность перед персоналом организации

9642

10182

5,60

8903

-12,56

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

4122

3648

-11,50

6244

71,16

задолженность по налогам и сборам

16047

21213

32,19

45594

114,93

прочие кредиторы

8501

10148

19,37

1104103

10780,01

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

24

24

0,00

24

0,00

Итого по разделу V

1451011

1337850

-7,80

1897227

41,81

БАЛАНС

2497270

2356094

-5,65

3159777

34,11

Приложение 4

Вертикальный анализ баланса ООО ЗАО «ОВЛ-Энерго» за 2012 - 2014 года

Сумма на конец 2012г.

Сумма на конец 2013г.

Сумма на конец 2014г.

Показатели

тыс. руб | %

тыс. руб | %

тыс. руб | %

АКТИВ

1.Внеоборотные активы

Основные средства

194264

7,78

519042

22,03

168598

000

5335,76

Нематериальные активы

118

0,00

99

0,00

81000

2,56

Незавершенное строительство

15610

0,63

4275

0,18

412400

0

130,52

Долгосрочные финансовые вложения

1112202

44,54

333433

14,15

450378

14,25

Отложенные налоговые активы

12272

0,49

46036

1,95

7279

0,23

Итого по разделу I

1334466

53,44

902885

38,32

630460

19,95

П.Оборотные активы

Запасы в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

40111

1,61

54528

2,31

56147

1,78

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

163

0,01

23

0,00

0

0,00

Дебиторская задолженность

780419

31,25

271081

11,51

353642

11,19

Краткосрочные финансовые вложения

0

0,00

930409

39,49

193164

7

61,13

Денежные средства

18376

0,74

470

0,02

2242

0,07

Прочие оборотные активы

0

0,00

1301

0,06

4

0,00

Итого по разделу II

1162804

46,56

1453208

61,68

252931

7

80,05

БАЛАНС

2497270

100,00

2356094

100,00

315977

7

100,00

ПАССИВ

Ш.Капитал и резервы

Уставный капитал

42861

1,72

42861

1,82

42861

1,36

Добавочный капитал

156640

6,27

156612

6,65

156534

4,95

Резервный капитал

270

0,01

270

0,01

270

0,01

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-270257

-10,82

-293163

-12,44

-22146

-0,70

Итого по разделу III

-70486

-2,82

-93419

-3,96

177519

5,62

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

1116745

44,72

1111663

47,18

108503

1

34,34

Итого по разделу IV

1116745

44,72

1111663

47,18

108503

1

34,34

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

1256804

50,33

979654

41,58

632377

20,01

Кредиторская задолженность в том числе:

194183

7,78

353171

14,99

126482

6

40,03

поставщики и подрядчики

155871

6,24

312980

13,28

99982

3,16

задолженность перед персоналом организации

9642

0,39

10182

0,43

8903

0,28

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

4122

0,17

3648

0,15

6244

0,20

задолженность по налогам и сборам

16047

0,64

21213

0,90

45594

1,44

прочие кредиторы

8501

0,34

10148

0,43

110410

3

34,94

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

24

0,00

24

0,00

24

0,00

Итого по разделу V

1451011

58,10

1337850

56,78

189722

7

60,04

БАЛАНС

2497270

100,00

2356094

100,00

315977

7

100,00

Приложение 5

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО ЗАО «ОВЛ-Энерго» за 2012- 2014 года

Показатели

код

Сумма на конец 2012г, в

тыс.руб

Сумма на конец 2013г, в

тыс.руб

темп изменен ия, в %

Сумма на конец 2014г. в

тыс.руб

темп изменения, в%

Доходы и расходы по обычным ви,л

ам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

969095

931193

-3,91

1116454

19,90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(851933

)

(816956

)

-4,П

(847101)

3,69

Валовая прибыль

029

117162

114237

-2,50

269353

135,78

Коммерческие расходы

030

(18849)

(14272)

24,28

(27824)

94,96

Управленческие расходы

040

(57056)

(60558)

6,14

(85431)

41,07

Прибыль (убыток) от продаж

050

41257

39407

-4,48

56098

42,36

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

49538

22789

-54,00

11003

-51,72

Проценты к уплате

070

(227652

)

(326679

)

43,50

(348283)

6,61

Прочие доходы

090

395410

467615

18,26

1797642

284,43

Прочие расходы

100

(291281

)

(259822

)

-10,80

(130676

4)

402,95

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

(32728)

(56690)

73,22

309696

-646,30

Отложенные налоговые активы

141

(10003)

33764

-437,54

(35045)

-203,79

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

-

-

-

Текущий налог на прибыль

150

-

-

-

-

-

ЕНВД

180

(61)

-

-

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

(42792)

(22926)

53,70

274651

1297,99

Приложение 6

Состав центров финансовой ответственности

№

Организационные подразделения

№ЦфО

вид ЦФО

1

Генеральный директор

3.5.

центр затрат

2

Исполнительный директор

3.5.

центр затрат

3

Советник-помощник генерального директора

3.5.

центр затрат

4

Помощник генерального директора

3.5.

центр затрат

5

Зам. генерального директора по экономике и финансам

3.5.

центр затрат

6

Зам. генерального директора по маркетингу и продажам

3.5.

центр затрат

7

Зам. генерального директора по безопасности

3.5.

центр затрат

8

Зам. генерального директора по коммерческим вопросам

3.5.

центр затрат

9

Директор коммерческий (по ключевым вопросам)

3.4.

центр доходов

10

Директор по строительству и быту

3.5.

центр затрат

11

Директор по сбыту

3.4.

12

Главный бухгалтер

3.5.

центр затрат

13

Главный инженер

3.2.

центр затрат

14

Зам. главного инженера

3.2.

центр затрат

15

Зам. главного инженера - главный энергетик

3.2.

центр затрат

16

Начальник штаба ГО

3.5.

центр затрат

17

Цех №2

3.2.

центр затрат

18

Цех №3

3.2.

центр затрат

19

Цех №4

3.2.

центр затрат

20

РВЦ

3.2.

центр затрат

21

Котельный цех

3.2.

центр затрат

22

РМУ

3.2.

центр затрат

23

Электроцех

3.2.

центр затрат

24

РСЦ

3.5.

центр затрат

25

ЦОД

3.1.

центр затрат

26

пдо

3.2.

центр затрат

27

Отдел контроля пропускного и внутриобъектного режима

3.5.

центр затрат

28

Транспортный цех

3.3.

центр затрат

29

Цех связи

3.5.

центр затрат

30

АХО

3.5.

центр затрат

31

ОГК

3.5.

центр затрат

32

Хим. цех

3.2.

центр затрат

33

Юридический отдел

3.5.

центр затрат

34

Служба персонала

3.5.

центр затрат

35

Техника безопасности

3.5.

центр затрат

36

Ревизионный отдел

3.5.

центр затрат

37

Отдел по экономической безопасности

3.5.

центр затрат

38

Планово-аналитический отдел

3.5.

центр затрат

39

АСУ

3.5.

центр затрат

40

Бухгалтерия

3.5.

центр затрат

41

Финансовый отдел

3.5.

центр затрат

42

Отдел сбыта

3.4.

центр доходов, центр затрат

43

Отдел снабжения

3.3.

центр затрат

44

Отдел маркетинга

3.5.,

центр затрат

45

Отдел региональных продаж

4.3.,4.4.

центр доходов, центр затрат

46

Отдел главного механика

3.2.

центр затрат

47

Отдел управления имуществом

3.5.

центр затрат

48

Столовая

3.5.

центр затрат

49

Здравпункт

3.5.

центр затрат

50

Торговый Дом

2

центр прибыли

51

Представительство "Поляр"

4.1.,4.2.

центр прибыли, центр доходов, центр затрат

Приложение 7

Центры финансовой ответственности группы компаний

№ ЦФ О

Наименование ЦФО

Руководитель ЦФО

Статус ЦФО

Контроли руемые показател и

должность

ФИО

1

2

5

1

ЦФО ЦП* "Группа компаний " ЗАО «ОВЛ-Энерго»"

Генеральный директор

Гарипов Р.З.

центр прибыли

прибыль

2

ЦФО ЦП" Розничные продажи Торговый дом " ЗАО «ОВЛ- Энерго»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр прибыли

доходы, расходы

2.

1.

ЦФО ЦД "Продажи ООО ЗАО

«ОВЛ-Энерго»

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр доходов

доходы

2.

2.

ЦФО ЦЗ "Торговый дом " ЗАО

«ОВЛ-Энерго»"

Директор

Хайдарова Н.Р.

центр затрат

расходы

2.

2.

1.

ЦФО ЦЗ "Продажи и маркетинг ООО ЗАО «ОВЛ- Энерго»

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы на закупку товаров , рекламные расходы

2.

2.

2.

ЦФО ЦЗ"Сбытовая логистика Торгового дома " ЗАО «ОВЛ- Энерго»"

Чекляева Л.Б.

центр затрат

расходы

2.

2.

3.

ЦФО ЦЗ "Закупка Торгового дома " ЗАО

«ОВЛ-Энерго»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы

3

ЦФО ЦЗ ЗАО «ОВЛ-Энерго»

Исполнительный директор

Зарипов И.И.

центр затрат

расходы

3.

1.

ЦФО ЦЗ "Разработка продуктов"

Начальник ЦОЛ

Чанышева И.И.

центр затрат

расходы

3.

2.

ЦФО ЦЗ "Производство"

Главный инженер

Верхандие в И.Ю.

центр затрат

расходы

3.

2.

1.

ЦФО ЦЗ "Собственное производство"

Главный инженер

Верхандие в И.Ю.

центр затрат

расходы

3.

2.

2.

ЦФО ЦЗ "Давальческое производство"

Главный инженер

Верхандеев И.Ю.

центр затрат

расходы

3.

3.

ЦФО ЦЗ "Снабжение"

Зам. Генерального директора по коммерческим вопросам

Мирзиев Р.Х.

центр затрат

расходы

3.

4.

ЦФО ЦЗ "Сбытовая логистика"

Директор по сбыту

Сайфутдин ов М.Х.

центр затрат

расходы

3.

5.

ЦФО ЦЗ "Управление"

Исполнительный директор

Зарипов ИИ.

центр затрат

расходы

4

ЦФО ЦП "Поляр"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр прибыли

прибыль

4.

1.

ЦФО ЦД "Поляр"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр доходов

доходы

4.

2.

ЦФО ЦЗ "Поляр"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы

4.

3.

ЦФО ЦД "Оптовые продажи ОФ" ЗАО «ОВЛ-Энерго»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр доходов

доходы

4.

4.

ЦФО ЦЗ "Оптовые продажи ОФ" ЗАО «ОВЛ-Энерго»"

Зам. Генерального директора по маркетингу и продажам

Айзятов Э.Р.

центр затрат

расходы

ЦФО-центр финансовой ответственности; ЦД - центр доходов; ЦЗ-центр затрат

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены