5 353

100

21 701

405,40

За анализируемый период выручка предприятия уменьшилась на 47,28%, а себестоимость уменьшилась на 28,7%, что свидетельствует об уменьшении объема реализации. При этом валовая прибыль увеличилась на 20,44%, но, несмотря на это прибыль о продаж возросла на 19,57% в отчетном году по сравнению с прошлым. В результате всех вышеуказанных изменений прибыль предприятия до налогообложения возросла на 343,14%, а чистая прибыль увеличилась на 305,40%. В целом деятельность предприятия была намного прибыльней в отчетном году, чем в прошлом.

После проведения горизонтального анализа, автором была поставлена задача провести вертикальный анализ ДОАО «Центрэнергогаз» (таблица 7).

Таблица 7. Структурное представление аналитического баланса (вертикальный анализ)

За анализируемый период в структуре актива баланса удельный вес внеоборотных активов увеличился на 2,57%, и соответственно на эту же величину возросла доля оборотных активов. Увеличение удельного веса внеоборотных активов произошла за счет увеличения доли основных средств, что является благоприятным фактом. Наряду с этим вырос удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности, доля ее увеличилась на 0,67.

Далее автор провел вертикальный анализ структуры доходов (таблица 8).

Таблица 8. Вертикальный анализ структуры доходов

Для анализа финансовой устойчивости необходимо произвести расчет основных коэффициентов, но так как ДОАО «Центрэнергогаз» является филиалом то некоторых статей необходимых для расчета оно не имеет, поэтому автором был проведен анализ головного предприятия по данным годового отчета (приложение Г).

Финансовое состояние предприятия в 2009 году характеризуется следующими коэффициентами (таблица 9):

Таблица 9. Анализ финансового состояния

Основными показателями оценки удовлетворительности структуры баланса являются:

- коэффициент текущей ликвидности (рекомендуемое нормативное значение от 1 до 2);

- коэффициент обеспеченности собственными средствами (рекомендуемое нормативное значение более 0,1).

Отклонение расчетных показателей от нормативных величин вызвано переходным этапом развития предприятия, связанным с созданием филиальной сети, резким увеличением объемов выполняемых ремонтов, расширением направлений деятельности предприятия, что привело к увеличению затрат, возрастанию потребности в оборотных средствах, росту дебиторской задолженности (в 3,37 раза) с одновременным ростом кредиторской задолженности (в 2,51 раза).

Отставание по срокам финансирования от потребности предприятия в оборотных средствах в течение года приводило к возникновению кассовых разрывов, что отражает коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев К_вос= 0,53 (рекомендуемое нормативное значение более 1).

Общая динамика показателей, связанных с оборотными средствами, имеет положительное значение.

Величина собственных оборотных средств предприятия возросла по сравнению с началом года в 3,78 раза: на начало года - 93 927 тыс. руб., на конец года - 354 647 тыс. руб.

Доля денежных средств в общей сумме оборотных средств организации на начало года составляла - 0,06, а на конец года - 0,16.

Стоимость чистых активов на начало года - 227 001 тыс. руб., на конец года - 550 507 тыс.руб. Величина уставного капитала не изменялась и составляет 14 430 тыс.руб. Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала на начало года составило 15,73; на конец года - 38,15, т.е. за отчетный период стоимость чистых активов возросла в 2,43 раза при неизменной величине уставного капитала.

Наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия.

В связи с произведенной переоценкой, а также выкупом имущества, оборудования и инструментов у дочерних обществ, в 2009 году увеличилась стоимость основных средств и материальных активов.

Стоимость основных средств на начало года составила 115 289 тыс.руб., на конец года - 175 350 тыс.руб., изменения в основном произошли за счет увеличения статьи « здания, машины и оборудование «: на начало года - 97 777 тыс.руб., на конец года - 146 537 тыс.руб.

Возросла сумма запасов: на начало года - 366 264 тыс.руб., на конец года - 384 256 тыс.руб. Структура запасов изменилась за счет:

- увеличения статьи «сырье и материалы»: на начало года - 63 780 тыс.руб., на конец года - 340 618 тыс.руб.;

- уменьшения статьи «готовая продукция»: на начало года 26 837 тыс.руб., на конец года - 13 106 тыс.руб.

Показатель оборачиваемости запасов резко возрос: на начало года - 10,83 раза, на конец - 52,52 раза, Причина изменений связана с увеличением выручки в 5,09 раза и одновременным увеличением суммы запасов в 1,05 раза.

Сумма по статье «долгосрочные финансовые вложения» в течение года оставалась неизменной - 2 359 тыс.руб.

На конец 2009 года на балансе ДОАО «Центрэнергогаз» отсутствуют неликвидные векселя, а также векселя с истекшим сроком предъявления.

Платежи в бюджет и внебюджетные фонды производились регулярно, просроченной задолженности по состоянию на 31.12.2009 года по платежам в бюджет предприятие не имеет.

3. Техника безопасности и защита окружающей среды

3.1 Экологическая концепция отрасли

В течение 2008 года в состав Общества вошли производственные филиалы, в связи с этим была подготовлена документация, организована и проведена идентификация, страхование и регистрация в государственном реестре 19 опасных производственных объектов, которые находятся в эксплуатации у филиалов ДОАО "Центрэнергогаз" («Волгоградский», «Сургутский», «Саратовский», «Оренбургский»).

Оформлено расширение лицензий на:

строительство зданий и сооружений I и II уровня ответственности;

проектирование зданий и сооружений I и II уровня ответственности;

Получены новые лицензии на:

инженерные изыскания для строительства;

эксплуатацию радиационных источников (аппаратов, в которых содержатся радиоактивные вещества;

- водопользование поверхностным водным объектом реки Шолоховка.

Было организовано обучение по охране труда и промышленной безопасности руководителей и специалистов, на право выполнения работ в соответствии с занимаемой должностью, с последующей их аттестацией в территориальных органах Ростехнадзора. Всего обучено и аттестовано в 2008 году: по охране труда -4952 человека и по промышленной безопасности - 3563 человека.

В первой половине 2008 г - были разработаны и утверждены Генеральным директором «Перечни профессий и должностей, дающих право на бесплатное получение сертифицированных специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты и норм выдачи» по каждому филиалу. В целом по ДОАО "Центрэнергогаз" обеспеченность средствами индивидуальной защиты составила -100% Затраты на приобретение СИЗ составили -45 946 т.р.

За 2008 г. в ОАО «Центрэнергогаз» произошло 3 несчастных случая: один случай в филиале «Нижегородском», два в филиале «Оренбургском». По результатам расследований подготовлено и направлено в филиалы циркулярное письмо для принятия соответствующих мер по предупреждению подобных несчастных случаев. Показатель частоты травматизма составил - 0,54. В 2009 г. фактов установления профзаболеваний не было.

3.2 Техника безопасности и охрана труда на ДОАО «Центрэнергогаз»

Работа по охране труда в ДОАО «Центрэнегогаз» организована в соответствии с: Федеральным законом «Об основах охраны труда в Российской Федерации» № 181-ФЗ, Трудовым кодексом Российской Федерации № 197-ФЗ, ГОСТ Р. 12.0.006-2002 «Общие требования к управлению охраной труда в организации», ВРД 39-1.14-021-2001 «Единая система управления охраной труда и промышленной безопасностью в ОАО «Газпром».

Обучение работников по охране труда в управлении организовано в соответствии с ГОСТ 12.0.004-90. ССБТ «Организация обучения по безопасности труда. Общие положения» и ЕСУОТ и ПБ ОАО «Газпром» ВРД 39-1.14-021-2001 и Постановлением Минтруда и Минобразования России от 13.01.03г. № 1/29 «Порядок обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций»

Правовой основой организации административно-производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности в ДОАО «Центрэнергогаз» являются Федеральные законы «Об основах охраны труда в Российской Федерации», «О промышленной безопасности опасных производственных объектов», «Правила организации и осуществления производственного контроля за соблюдением требований промышленной безопасности на опасном производственном объекте» «Единая система управления охраной труда и промышленной безопасности в ОАО «Газпром»« «Положением о производственном контроле за соблюдением требований промышленной безопасности на опасных производственных объектах ДОАО «Центрэнергогаз»«, ГОСТ Р. 12.0.006-2002 «Общие требования к управлению охраной труда в организации», и другие подзаконные акты в области охраны труда, действующие в ОАО «Газпром.

Основными задачами производственного контроля являются:

1. Обеспечение соблюдения требований охраны труда в ДОАО «Центрэнергогаз» при эксплуатации, обслуживании и ремонте опасных производственных объектов.

2. Анализ состояния промышленной безопасности опасных производственных объектов, в том числе путем организации проведения соответствующих экспертиз.

3. Разработка мер, направленных на улучшение состояния промышленной безопасности и предотвращение ущерба окружающей среде.

4. Контроль за соблюдением требований промышленной безопасности, установленных Федеральными Законами и иными нормативными правовыми актами.

5. Координация работ, направленных на предупреждение аварий и инцидентов на опасных производственных объектах, обеспечение готовности к локализации инцидентов и аварий и ликвидации их последствий.

7. Контроль за своевременным проведением необходимых испытаний и технических освидетельствований технических устройств, применяемых на опасных производственных объектах, ремонтом и поверкой контрольных средств измерений.

8. Контроль за соблюдением технологической дисциплины при эксплуатации опасных производственных объектов;

Проверки проводятся в целях обеспечения гарантированного и качественного осуществления всех мероприятий и работ по обеспечению охраны труда, а также объективного подтверждения факта их своевременного и качественного выполнения.

Объемы и периодичность проверок планируются с учетом важности проверяемой деятельности для обеспечения промышленной безопасности.

Объектами трехуровневого административно-производственного контроля являются:

- на первом уровне - участок цеха, рабочие места, вахты, бригады;

- на втором уровне - цех, служба;

- на третьем уровне - управление;

В необходимых случаях издаются приказы по устранению выявленных недостатков и наказании работников, нарушивших требования охраны труда, пожарной и промышленной безопасности.

Директором Общества, главным инженером или по их поручению главными специалистами принимаются меры по устранению в установленные сроки выявленных нарушений.

При выявлении нарушений правил по охране труда и промышленной безопасности, в результате которых может быть причинен ущерб здоровью работников или возникнуть авария, то директор приостанавливает работы цехов, участков, оборудования до полного устранения этих нарушений.

Ежегодно в целях улучшения состояния охраны труда в подразделениях ДОАО «Центрэнергогаз», повышения личной заинтересованности работающих в улучшении условий труда, повышения его безопасности, снижения производственного травматизма организовано проведение смотра состояния охраны труда.

Проводятся периодические медицинские осмотры работающих во вредных условиях согласно, Приказа № 90 от 14.03.96 г. Министерства здравоохранения и медицинской промышленности Российской Федерации. Работниками врачебного здравпункта управления проводятся предрейсовые медицинские осмотры водителей транспортных средств.

Обеспечение работников управления специальной одеждой и специальной обувью и средствами индивидуальной защиты, осуществлялось в соответствии с «Типовых отраслевых норм выдачи спец. одежды, спец. обуви и СИЗ»

Постоянно в течение года работники, занятые на работах с вредными условиями труда обеспечиваются бесплатным молоком в соответствии с постановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерации «Об утверждении норм и условий бесплатной выдачи молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, занятым на работах с вредными условиями труда».

В целом к охране труда и технике безопасности на предприятии относятся серьезно и располагают это направление работы как одно из приоритетных (таблица 10).

Таблица 10. Основные показатели деятельности общества

В отчетном году на выполнение природоохранных мероприятий были использованы средства в сумме 2 396,9 тыс.руб.

Плата за загрязнение окружающей среды за 2008 г. составила 478,89 тыс руб. Штрафы природоохранными органами на Общество не налагались.

Выводы

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Он отображает конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой мере гарантированные экономические интересы самого предприятия и его партнеров за финансовыми и другими отношениями.

Традиционно финансовый анализ решает следующие задачи:

- позволяет выявить степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов;

- оценивает потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота;

- позволяет оценить правильность использования денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

- дает возможность проконтролировать правильность составления финансовых потоков организации, целесообразность осуществления расходов.

Стойкое финансовое положение формируется в процессе всей производственно-хозяйственной или коммерческой деятельности предприятия. Однако партнеров и акционеров предприятия интересует не процесс, а результат, то есть именно показатели финансового состояния за отчетный период, которые можно определить на основе официальной финансовой отчетности.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

Ниже приведены показатели финансового положения и результатов деятельности ДОАО «Центрэнергогаз»

Анализ выявил следующие показатели, исключительно хорошо характеризующие финансовое положение организации:

- опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

- чистые активы превышают уставный капитал, при этом в 2009 году наблюдалось увеличение чистых активов;

- оба показателя, характеризующие платежеспособность (коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами), уложились в норму;

- абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств;

- коэффициент покрытия инвестиций полностью соответствует норме;

- коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме;

- вполне соответствует общепринятому значению коэффициент текущей (общей) ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению.

С хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют такие показатели:

- соответствует нормативному значению коэффициент абсолютной ликвидности;

- итоговая прибыль составляет существенный процент от совокупной стоимости активов организации.

На анализируемый период финансовое ДОАО «Центрэнергогаз» можно охарактеризовать как отличное.

При этом в течение анализируемого периода, судя по состоянию и динамике показателей прибыли и рентабельности, организация получила хорошие финансовые результаты.

Цели дипломной работы достигнуты, были выполнены все поставленные задачи.

Для повышения финансовой устойчивости автор рекомендует проводить мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности:

1. Анализ текущего состояния дебиторской задолженности - состав и структура дебиторской задолженности с точки зрения сроков погашения, расчет показателей, характеризующих дебиторскую задолженность предприятия.

2. Формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность - ведение журнала-ордера и ведомости учета расчетов с покупателями и заказчиками с учетом классификации счетов по срокам оплаты.

3. Анализ и разработка политики расчетов с покупателями и заказчиками - обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, расчет альтернативной стоимости денежных средств, разработка мер по досрочному погашению дебиторской задолженности: предложения по стимулированию продаж с немедленной оплатой и оплатой «по факту», введение штрафных санкций за просроченные платежи.

4. Контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям, использование различных форм досрочного погашения дебиторской задолженности, предложения по предоставлению скидок и проведение прочих мероприятий по стимулированию продаж с немедленной оплатой или оплатой по факту.

1. 5.Прогнозирование дебиторской задолженности.

Список используемой литературы

Размещено на Allbest.ru