Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

АКТИВ

На н.г.

На к.г.

код

1

2

3

4

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Отложенные налоговые активы

Итого по разделу I

110

120

130

145

190

-

22931

103622

1819

128372

117

113334

132673

1778

247902

II. Оборотные активы

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

готовая продукция и товары для перепродажи

расходы будущих периодов

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожид.более чем через 12 мес.после отч.даты), в т.ч.:

покупатели и заказчики

Денежные средства

Итого по разделу II

Баланс

210

211

214

216

220

240

241

260

290

300

2133

1569

40

524

7359

20085

3553

131

29708

158080

2996

2535

47

414

11697

22645

250

590

37928

285830

ПАССИВ

код строки

На н.г.

На к.г.

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

410

420

470

490

500

400

(10096)

(9196)

500

400

(3743)

(2843)

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Итого по разделу IV

510

515

590

135853

75

135928

7000

99

7099

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность, в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед гос.внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Итого по разделу V

Баланс

610

620

621

622

623

624

625

690

700

-

31348

26020

2567

1214

967

580

31348

158080

234260

47314

41187

3339

1007

1436

345

281574

285830

Справка о наличии ценностей

Арендованные основные средства

ТМЦ, принятые на хранение

Списан.в убыток задолж.неплатежеспос.кредиторов

Обеспечение обяз-в и платежей полученные

Обеспечение обяз-в и платежей выданные

Износ объектов благ-ства и др.аналог.объектов

Основные средства, сданные в аренду

910

920

940

950

960

980

-

93430

43427

1544

194534

135853

-

-

438

77263

1612

-

779316

10

27

Показатель

За отчетный период

За анал.

период

пред. года

Наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деят-ти

Выручка (нетто) от продажи товаров,

продукции, работ, услуг (за минус. НДС и пр.)

010

107784

83878

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(85173)

(69487)

Валовая прибыль

029

22611

14391

Коммерческие расходы

030

-

(187)

Управленческие расходы

040

(11585)

(9529)

Прибыль (убыток) от продаж

050

11026

4675

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

2

Прочие операционные доходы

090

6208

20447

Прочие операционные расходы

100

(7977)

(21217)

Внереализационные доходы

120

511

362

Внереализационные расходы

130

(1649)

(2175)

Прибыль/убыток до налогообложения

140

8119

2094

Отложенные налоговые активы

141

(40)

(51)

Отложенные налоговые обязательства

142

(24)

(38)

Текущий налог на прибыль

150

(1559)

(356)

Налог на прибыль и аналогичные платежи

180

(143)

(99)

Чистая прибыль/убыток отчетного периода

190

6353

1550

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства

200

(515)

(287)

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный

период

За аналогичный

период предыдущего

года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

3

4

5

6

Штрафы, пени и

неустойки

210

-

(20)

-

(1)

Прибыль (убыток)

прошлых лет

220

-

(345)

-

(11)

Курсовые разницы по

операциям в ин. валюте

240

54

(163)

165

(228)

Списание дебиторских и

кредиторских

задолженностей, по

которым истек срок

исковой давности

260

13

-

(9)

(1220)

Показатель

Значение показателя

2006

Изменение показателя

Значение показателя

2007

Изменение показателя

Значение показателя

2008

Изменение показателя

на начало отчет. пер-да

на конец отчет.пер-да

на начало отчет. пер-да

на конец отчет.

пер-да

на начало отчет. пер-да

на конец отчет.пер-да

Показ-ль и его норматив. значение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. Коэффициент

автономии

-0,22

-0,08

+0,15

-0,08

-0,06

+0,02

-0,06

-0,01

+0,05

Отношен. соб.кап. к общ.

сумме капитала.

Рекомен. значение: >0,5 (обычно 0,6-0,7)

2. Финансовый леверидж

-5,14

-14

-8,56

-0,07

-0,05

+0,02

-0,05

-0,01

+0,05

Отношен. собс.кап.к заемному. Оптим. значение: 1

3. Коэффициент покрытия инвестиций

0,59

0,81

+0,22

0,81

0,8

-0,01

0,8

0,01

-0,79

Отношен. соб.кап. и долг-х обязат-в к сумме капитала.

Норм. значение:

около 0,9; Критич. - <0,75

4. Коэффициент маневренности собственного капитала

0,43

0,1

-0,32

0,1

-0,01

-0,12

-0,01

-57,25

-57,23

Отнош. СОС к источ-кам собст-х и долг.

заемн.. Отноше

ние должно быть, как мин.,положитель-

ным

5. Коэффициент мобильности обор. средств

0,67

0,27

-0,39

0,27

0,19

-0,09

0,19

0,13

-0,06

Отнош. оборотн. средств к стоимос-ти всего имущ-ва

6. Коэффициент обеспеченности материальных запасов

4,73

6,6

+1,87

6,6

-0,77

-7,36

-0,77

-81,32

-80,55

Отнош. собс.

обор.

ср-ств к велич. МТЗ

Нормат: не менее 0,5

7. Коэффициент обеспеченности текущих активов

0,38

0,31

-0,07

0,31

-0,06

-0,37

-0,06

-6,42

-6,37

Отнош. собс.об.ср-в к тек.акти-вам.

Нормат: не ниже 0,1

8. Коэффициент краткосрочной задолженности

0,34

0,17

-0,16

0,17

0,19

+0,01

0,19

0,98

+0,79

Отнош. кратк. задолж. к сумме общей задолженности.

Показ.

Значение показателя

2006

Изменение показателя

Значение показателя

2007

Изменение показателя

Значение показателя

2008

Изменение показателя

За аналог.

период

предыд.

года

За отчет.

период

За аналог.

период

пред.да

За отчет.

период

За аналог.

период

пред.

года

За отчет.

период

1

3

2

4

6

5

7

9

8

10

1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

29892

53827

+80,1

53827

83878

+55,8

83878

107784

+28,5

2. Расходы по обычным видам деят-сти

32733

57243

+74,9

57243

79203

+38,4

79203

96758

+22,2

3. Прибыль (убыток) от продаж

(1-2)

-2841

-3416

-20,2

-3416

4675

+3,4 раза

4675

11026

+135,9

4. Прочие доходы

317

2605

+8,2 раза

2605

20811

+8 раз

20811

6719

-67,7

5. Прочие расходы

1163

3907

+3,4 раза

3907

23392

+6 раз

23392

9626

-58,8

6. Прибыль (убыток) от прочих операций

(4-5)

-846

-1302

-53,9

-1302

-2581

-98,2

-2581

-2907

-12,6

7. EBIT (приб.до уплаты % и налогов)

-3687

-4706

-27,6

-4706

2094

+144,5

2094

8119

+3,9 раза

8. Измен. налоговых активов и обяз-ств, налог на прибыль

-

+1813

-

+1813

-544

-130

-544

-1766

-1,2 раза

9. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

(3+6+8)

-3687

-2905

+21,2

-2905

1550

+153,4

1550

6353

+4,1 раза

Справочно: Изменение за период нераспр. прибыли (непокрытого убытка) по данным бух.баланса (измен. стр. 470)

х

-2905

х

х

+1550

х

х

+6353

х

Показатель

Удельный вес в общей оценке

Качественная оценка

Уд.вес

х Оценка

(2 х 3)

1

2

3

4

Динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения валюты баланса

0.1

-1

-0,1

Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов)

0.1

-2

-0,2

Структура баланса с точки зрения платежеспособности

0.08

-2

-0,16

Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств

0.08

+1

+0,08

Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала)

0.08

-2

-0,16

Коэффициент покрытия инвестиций

0.07

+1

+0,07

Коэффициент маневренности собственного капитала

0.07

-1

-0,07

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами

0.08

+2

+0,16

Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

0.08

0

0

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

0.09

-1

-0,09

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

0.09

-1

-0,09

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.08

-2

-0,16

Итого:

1

x

-0,72

Справочно:

Итоговая оценка финансового положения (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки:

от -2 до -1,5 - критическое;

от -1,5 до -0,5 - неудовлетворительное; от -0,5 до -0,1 - удовлетворительное;

от -0,1 до 0,3 - нормальное;

от 0,3 до 1,2 - хорошее;

от 1,2 до 2 - отличное.

Показатели эффективности (финансовые результаты)

деятельности организации

Прибыль от продаж (с учетом динамики)

0.2

-2

-0,4

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики)

0.3

-1

-0,3

Изменение рентабельности продаж

0.1

0

0

Изменение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации

0.1

0

0

Рентабельность активов

0.3

-1

-0,3

Итого:

1

x

-1

Справочно: Итоговая оценка финансовых результатов (итого по столбцу 4 делить на итого по столбцу 2) соответствует следующим значениям суммарной оценки:

от -2 до -1,5 - неудовлетворительные;

от -1,5 до -0,3 - плохие;

от -0,3 до 0,3 - нормальные;

от 0,3 до 1,2 - хорошие;

от 1,2 до 2 - отличные.

Показатель

Уд.вес в общей оценке

Качественная оценка

Уд.вес х Оценка

(2 х 3)

1

2

3

4

Динамика изменения собственного капитала относительно общего изменения валюты баланса

0.1

+1

+0,1

Соотнош.чистых активов и уставного кап.(с учетом динамики чистых активов)

0.1

-1

-0,1

Структура баланса с точки зрения платежеспособности

0.08

-2

-0,16

Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств

0.08

-1

-0,08

Коэффициент автономии (отношение собств. капитала к общей сумме капитала)

0.08

-2

-0,16

Коэффициент покрытия инвестиций

0.07

+1

+0,07

Коэффициент маневренности собственного капитала

0.07

-2

-0,14

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами

0.08

-2

-0,16

Соотношение активов по степени ликвид.и обяз-ств по сроку погашения

0.08

0

0

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

0.09

-2

-0,18

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

0.09

-1

-0,09

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.08

-2

-0,16

Итого:

1

x

-1,06

Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации

Прибыль от продаж (с учетом динамики)

0.2

+2

+0,4

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики)

0.3

+2

+0,6

Изменение рентабельности продаж

0.1

+2

+0,2

Изменение прибыли до нал-ния на рубль всех расходов организации

0.1

+2

+0,2

Рентабельность активов

0.3

+1

+0,3

Итого:

1

x

+1,7

Показатель

Удельный вес в общей оценке

Качественная оценка

Уд.вес х Оценка

(2 х 3)

1

2

3

4

Динамика изменения собств.капитала относит. общего изм.валюты баланса

0.1

-1

-0,1

Соотношение чистых активов и уставного капитала (с учетом динамики чистых активов)

0.1

-1

-0,1

Структура баланса с точки зрения платежеспособности

0.08

-2

-0,16

Финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств

0.08

-1

-0,08

Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общей сумме капитала)

0.08

-2

-0,16

Коэффициент покрытия инвестиций

0.07

-2

-0,14

Коэффициент маневр.собств. капитала

0.07

-2

-0,14

Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами

0.08

-2

-0,16

Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

0.08

-2

-0,16

Коэффициент текущей (общей) ликвидности

0.09

-2

-0,18

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

0.09

-2

-0,18

Коэффициент абсолютной ликвидности

0.08

-2

-0,16

Итого

1

x

11,72

Показатели эффективности деятельности организации

Прибыль от продаж (с учетом динамики)

0.2

+2

+0,4

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики)

0.3

+2

+0,6

Изменение рентабельности продаж

0.1

+2

+0,2

Изменение прибыли до налог-на рубль всех расходов организации

0.1

+2

+0,2

Рентабельность активов

0.3

+1

+0,3

Итого:

1

x

+1,7

Показатель

Наличие

Поступ.

Выбыло

Наличиее

код

1

2

3

4

5

6

Сооружения и передаточные устройства

Машины и оборудование

Транспортные средства

Производственный и хозяйственный

инвентарь

Итого

075

080

085

090

130

15

3569

300

265

4149

-

20003

-

136

20139

-

(468)

(1)

(108)

(577)

15

23104

299

293

23711

Показатель

На н.г.

На к.г.

код

2

2

3

4

Амортизация ОС - всего

в том числе:

зданий и сооружений

машин, оборудования, транс.ср-в

других

получ.объектов ОС в аренду - всего

Изменение стоимости объектов

140

141

142

143

160

180

495

1

465

29

90663

474

2630

1

2567

62

92982

488

Показатель

На начало отчетного года

На конец отчетного года

код

1

2

3

4

Дебиторская задолженность:

краткосрочная - всего

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы выданные

прочая

Итого

Кредиторская задолженность:

краткосрочная - всего

в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы полученные

расчеты по налогам и сборам

прочая

долгосрочная - всего

в том числе:

займы

Итого

610

611

612

613

640

641

642

643

646

650

652

17467

10503

6960

4

17467

14419

10418

6

607

3388

28319

28319

42738

17094

14148

2874

72

17094

26330

20456

25

1357

4492

124197

124197

150527

Показатель

За отчетный

период

За предыдущий

период

наименование

код

1

2

3

4

Материальные затраты

Затраты на оплату труда

Отчисления на социальные нужды

Амортизация

Прочие затраты

Итого по элементам затрат

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение[-]: расходов будущих периодов

710

720

730

740

750

760

766

10993

23276

8207

2145

9550

54171

27

5992

14823

5191

413

6314

32733

(47)

Показатель

Остаток на начало

Остаток на конец

наименование

код

1

2

3

4

Выданные - всего

в том числе:

векселя

830

831

17330

17330

124109

124109

Активы по степени ликвидности

конец отч-го пер-да, тыс. руб.

при-рост с нач. года, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

конец отч-го пер-да, тыс. руб.

при-рост с нач. года, %

Излишек/

недостаток

платеж.

средств

тыс. руб.,

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. влож.)

452

+4,6

>=

П1. Наиболее сроч.обяз-ва (привл. ср-ва текущ.кредзадолж.)

26330

+82,6

-25878

А2. Быстрореал. активы (краткоср.деб. задолж-ть)

17094

-2,1

>=

П2. Среднеср. обяз-ства (краткоср.

кредиты и займы)

0

-

+17094

А3. Медленнореал. активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету)

20629

2,9

>=

П3. Долгосроч-ные обязатель-ства

124234

+4,4 раза

-1103605

А4. Труднореализ. активы (внеоборотные активы)

101643

+8,7 раза

<=

П4. Постоянн.

пассивы (собст. капитал - РБП - НДС к зачету)

-10746

+37,0

+112389

Активы по степени ликвидности

конец отч-го пер-да, тыс. руб.

при-рост с нач. года, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

конец отч-го пер-да, тыс. руб.

при-рост с нач. года, %

Излишек/

недостаток

платеж.

средств

тыс. руб.,

(гр.6 - гр.3)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

131

-71

>=

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

31348

+19,1

-31217

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

20085

+17,5

>=

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)

0

-

+20085

А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету)

9492

-54

>=

П3. Долгосрочные обязательства

135928

+9,4

-126436

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

128372

+26,3

<=

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал- РБП - НДС к зачету)

-9196

-14,4

+137568

Активы по степени ликвидности

конец отч-го пер-да, тыс. руб.

при-рост с нач. года, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

конец отч-го пер-да, тыс. руб.

при-рост с нач. года, %

Излишек/

недостаток

платеж.

средств

тыс. руб.,

(гр.6 - гр.3)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

590

+4,5 раза

>=

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

47314

+50,9

-46724

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

22645

+12,7

>=

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)

234260

-

-211615

А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы - РБП - НДС к зачету)

14693

54,7

>=

П3. Долгосрочные обязательства

7099

-94,8

7594

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

247902

+93,1

<=

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал - РБП - НДС к зачету)

-2843

-69

+250745