Оценка платежеспособности ООО "Жилкомсервис №2 Фрунзенского района"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Платежеспособность организации: сущность, методы ее оценки и анализа

1.1 Понятие и сущность платежеспособности, задачи анализа платежеспособности

1.2 Методы оценки и анализа платежеспособности

Глава 2. Анализ платежеспособности ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района»

2.1 Характеристика экономической деятельности предприятия

2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Одной из основных характеристик финансового состояния предприятия является его платежеспособность.

Платежеспособность предприятия - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам перед бюджетом, банками, поставщиками и другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

Основными признаками платежеспособности предприятия являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной краткосрочной задолженности. 

Актуальность выбранной темы заключается в том, что в нынешних условиях нестабильности экономической ситуации устойчивая платежеспособность предприятия важнее для него, чем его доходность. Показатели платежеспособности являются важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия, от которого зависит успех его деятельности. Поэтому анализу платежеспособности уделяется большое внимание.

Объектом исследования курсовой работы является ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района», предметом исследования - платежеспособность данной организации.

Целью курсовой работы является проведение оценки и анализа платежеспособности конкретного предприятия.

Для достижения поставленной цели работы необходимо сформировать следующие задачи:

1) дать основные понятия и определить экономическую сущность платежеспособности;

2) исследовать методы оценки и анализа платежеспособности;

3) дать краткую характеристику экономической деятельности анализируемого предприятия;

4) провести детализированный анализ платежеспособности на примере данного предприятия.

Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

В первой главе рассматриваются основные понятия и сущность платежеспособности, а также методы ее оценки и анализа.

Во второй главе дана краткая характеристика ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района», проведен анализ платежеспособности данного предприятия.

При написании работы использовался широкий круг учебной литературы, законодательные и нормативные акты, в которых регулируются вопросы платежеспособности.



Глава 1. Основные понятия платежеспособности, методов оценки и анализа

1.1 Понятие и сущность платежеспособности, задачи анализа платежеспособности

Платежеспособность - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам перед бюджетом, банками, поставщиками и другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

Платежеспособность предприятия можно охарактеризовать в двух аспектах:

1) традиционный подход, не требующий аналитических расчетов, когда по данным отчетности, по опыту работы оценивается аккуратность предприятия при выполнении своих платежных обязательств по ранее заключенным контрактам и полученным ссудам. При этом оценивают текущую платежеспособность.

2) изучение ожидаемой, потенциальной платежеспособности. Для обоснованной оценки такой платежеспособности необходим глубокий анализ ликвидности баланса, обеспеченности собственными оборотными средствами, использования кредитов и оборотных средств, уровня рентабельности и т.д. Анализ ликвидности баланса занимает здесь центральное место. Платежеспособность является одним из ключевых признаков устойчивого финансового положения предприятия. Поэтому к задачам анализа платежеспособности следует отнести:

1. своевременное выявление и устранение недостатков финансовой деятельности;

2. поиск резервов улучшения платежеспособности;

3. оценка выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию;

4. прогноз возможных финансовых результатов;

5. разработка мероприятий, направленных на эффективное использование финансовых ресурсов.

Основными источниками информации для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия служат бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении капитала и другие формы отчетности, данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

В процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность.

Текущая платежеспособность определяется по данным баланса, при этом сопоставляются платежные средства (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность за минусом неликвидной) с платежными обязательствами (краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность). Превышение платежных средств над платежными обязательствами свидетельствует о текущей платежеспособности организации.

Перспективная платежеспособность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей, из которых представлена лишь часть, поэтому этот прогноз носит приближенный характер.

Анализ платёжеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заёмщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. В соответствии с этим анализ можно разделить на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, прогнозирования и контроля. Цель внутреннего анализа -- установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заёмные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получить наибольшую прибыль, исключить банкротство.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками, органами контроля на основе публикуемой отчётности. Его цель -- установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить наибольшую прибыль и исключить риск потери.

Устойчивую платежеспособность предприятия обеспечивают:

• превышение притока денежных средств над их оттоком;

• возможность при необходимости получить кредит в виде денег или отсрочки платежа по договорным обязательствам;

• наличие высоколиквидных ценных бумаг надежных эмитентов.

Высокая платежеспособность свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.

1.2 Методы оценки и анализа платежеспособности

Для углубленного анализа платежеспособности баланса необходимо знать состав имущества организации, источники его формирования и все возможные варианты их изменения.

Большое значение в анализе платежеспособности имеет показатель собственных оборотных средств. Собственные оборотные средства показывают, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала организации.

Величина СОС определяется по данным бухгалтерского баланса. Существует несколько методов определения этого показателя:

1) СОС = ОА - КО,



где ОА - оборотные активы (стр. 1200); КО - краткосрочные обязательства (стр. 1500)

2) СОС = СК + ДО - ВА,

где СК - собственный капитал (стр. 1300); ДО - долгосрочные обязательства (стр. 1400); ВА - внеоборотные активы (стр. 1100).

В ходе анализа рассчитывают коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС (К обесп.СОС ):

К обесп.СОС = СОС/ОА.

Министерством Финансов РФ для оценки платежеспособности организации установлен норматив минимальной обеспеченности оборотных активов СОС в размере 0,1 или 10%.

Оценка платежеспособности по бухгалтерскому балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Ликвидность баланса -- возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.

Анализ ликвидности баланса необходим для того, чтобы дать оценку способности организации своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам. Он заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. По степени ликвидности активы предприятия можно разделить на следующие группы:

1. наиболее ликвидные активы (А1) - денежная средства (стр. 1250) и краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240);

2. быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (стр. 1230), прочие оборотные активы (стр. 1260);

3. медленно реализуемые активы (А3) -запасы (стр. 1210), НДС по приобретенным ценностям (стр. 1220), дебиторская задолженность, платежи по которой более чем через 12 мес. после отчетной даты (стр. 1230);

4. трудно реализуемые активы (А4) - статьи 1 раздела баланса «Внеоборотные активы» (стр. 1100).

Соответственно на пять групп разбиваются и пассивы баланса по степени срочности их оплаты:

1. наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность (стр. 1520 без стр. 15207)

2. краткосрочные обязательства (П2) - краткосрочные кредиты и займы (стр. 1510), задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 15207), оценочные обязательства (стр. 1540), прочие краткосрочные обязательства (стр. 1550);

3. долгосрочные обязательства (П3) - статьи 4 раздела баланса «Долгосрочные обязательства» (стр. 1400);

4. собственный капитал и другие постоянные пассивы (П4) - статьи 3 раздела баланса «Капитал и резервы» (стр. 1300), а также статья «Доходы будущих периодов» (стр. 1530).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 ? П1; А2 ? П2; А3 ? П3; А4 ? П4.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. Текущая ликвидность (Ктл), которая свидетельствует о платежеспособности предприятия на отчетную дату:

Ктл = (А1+ А2) - (П1+П2);



2. Перспективная ликвидность (Кпл) - прогноз платежеспособности на основе сравнения поступлений и платежей:

Кпл = А3 - П3.

Также оценка платежеспособности основывается на анализе ликвидности оборотных активов и включает анализ всех коэффициентов ликвидности.

Для оценки ликвидности оборотных активов рассчитывают относительные показатели (коэффициенты) ликвидности, которые важны не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа:

· коэффициент абсолютной ликвидности (важен для поставщиков сырья и материалов);

· коэффициент срочной ликвидности (важен для поставщиков сырья и материалов);

· коэффициент критической ликвидности (важен для банков);

· коэффициент текущей ликвидности (важен для инвесторов).

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) определяется отношением наиболее ликвидных активов (денежные средства (стр.1250) и краткосрочные финансовые вложения (стр.1240)) ко всей сумме краткосрочных обязательств организации (стр.1500) (без статьи «Доходы будущих периодов» стр. 1530). Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности в самое ближайшее время.

Кал= ;

где ДС - денежные средства, КФВ - краткосрочные фин. вложения, КО -краткосрочные обязательства.

Оптимальное значение этого показателя 0,2 - 0,4. Чем коэффициент выше, тем больше гарантий погашения долгов. Низкое значение указывает на снижение платежеспособности организации.

Коэффициент срочной ликвидности (Ксрл) -- отношение денежных средств на счетах и в кассе (стр.1250) к сумме краткосрочных финансовых обязательств на конкретную дату (стр.1500). Коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно.

Ксрл = ;

Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов.

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) -- отношение суммы денежных средств (стр.1250), финансовых вложений (стр.1240), краткосрочной дебиторской задолженности (стр.1230) и прочих оборотных активов (стр. 1260) к сумме краткосрочных финансовых обязательств (стр.1500).

Ккрл = ;

где ДЗкр - дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес., ПОА - прочие оборотные активы.

Оптимальным является значение 0,5-1,0.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) -- отношение всей суммы оборотных активов (стр. 1200) за исключением ст. «НДС по приобретенным ценностям (стр. 1220) к сумме краткосрочных финансовых обязательств (стр.1500).

Он показывает степень, в которой краткосрочные активы покрывают краткосрочные обязательства.

тл = ;

где З - запасы.

Оптимальное значение этого коэффициента - 1,0 - 2,0, но наилучшей является величина, превышающая 2.

Если коэффициент текущей ликвидности ниже норматива, структура баланса считается неудовлетворительной, а организаций - потенциально неплатежеспособной. Значительное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами считается нежелательным, так как это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и их неэффективном использовании.

Основными причинами утраты организацией платежеспособности могут быть:

· невыполнение плана производства и реализации продукции;

· повышение себестоимости продукции;

· невыполнение плана прибыли;

· нерациональное использование оборотных средств организации;

· недостаток собственных источников формирования оборотных активов; несостоятельность клиентов организации;

· высокий уровень налогообложения, штрафных санкций.

Также проводят анализ текущей финансовой устойчивости, который основан на анализе обеспеченности запасов источниками финансирования.

Существует четыре типа краткосрочной (текущей) финансовой устойчивости:

1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость характеризуется неравенством З < СОС - запасы меньше или равны сумме собственного оборотного капитала, т.е. стр. 1210 + 1220 < стр.1300 + 1530 + 1400 - 1100.

2. Нормальная финансовая устойчивость характеризуется неравенством

СОС< З < СОС + ДО,

где ДО - долгосрочные обязательства (стр. 1400).

3. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется неравенством

СОС + ДО < З < СОС + ДО + КО,

где КО - краткосрочные обязательства (стр.1500 - стр.1530).

4. Кризисное (критическое) финансовое состояние характеризуется неравенством

З > СОС + ДО + КО.

Анализ долгосрочной финансовой устойчивости проводят для определения перспективной платежеспособности. Он ориентирован на оценку структуры капитала.

При проведении такого анализа используется большое количество коэффициентов:

1. Коэффициент автономии

Кавт. = ;

Оптимальное значение > 0,5 - 1.

2. Коэффициент финансовой устойчивости



Кфин.уст. = ;

Оптимальное значение > 0,7.

3. Коэффициент финансовой зависимости

платежеспособность экономический ликвидность баланс

Кфин.зав.= ;

Оптимальное значение < 0,5.

4. Коэффициент финансовой активности

Кфин.акт.= ;

Оптимальное значение < 1.

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами

Кобесп. ОА СОС =;

Оптимальное значение = 0,1.

6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Кобесп.зап.СОС = ;

Оптимальное значение > 0,6 - 0,8.

7. Коэффициент маневренности



Кфин.маневр. = ;

Оптимальное значение > 0,2 - 0,5.

8. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Ксоотн.= ;

Оптимальное значение > 2.

9. Коэффициент финансирования

Кфинансир.= ;

Оптимальное значение > 1.

10. Коэффициент инвестирования

Кфинансир.= ;

Оптимальное значение > 1.

При анализе данных показателей определяется их значение на начало и конец года, рассчитывается отклонение в абсолютной сумме и прослеживается динамика изменений.



Глава 2. Анализ платежеспособности на примере ООО «Жилкомсервис №2»

2.1 Характеристика экономической деятельности предприятия

Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района».

ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района» создано 23 мая 2008 года путем реорганизации в форме преобразования Открытого акционерного общества «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района».

Управляющая компания ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района» обслуживает 184 жилых дома, и является представителем собственников и нанимателей жилищного фонда во взаимоотношениях со всеми организациями и предприятиями, участвующими в процессе предоставления жилищно-коммунальных услуг.

Основными направлениями деятельности предприятия являются

1. Управление многоквартирным домом;

2. Работы по содержанию общего имущества многоквартирного дома, в том числе:

· технические осмотры

· аварийное обслуживание

· подготовка домов к сезонной эксплуатации

· заявочный ремонт

· услуги по дератизации

3. Работы по текущему ремонту общего имущества в многоквартирных домах; 4. Очистка мусоропровода;

5. Содержание и ремонт лифтов.

Основной целью деятельности является увеличение масштабов и эффективности бизнеса.



2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Проанализируем собственные оборотные средства организации.

Таблица 1 Анализ собственных оборотных средств ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района».

№	Показатели	За отчетный год	За предыдущий год	Изменение	Темп роста
1	Внеоборотные активы	4989, 0	6654,0	-1665,0	74,98
2	Оборотные активы	326 859,0	298 195,0	+28 664,0	109,61
3	Собственный капитал	3195,0	4167,0	-972,0	76,67
4	Долгосрочные обязательства	1614,0	158,0	+1456,0	1021,52
5	Краткосрочные обязательства	327 039,0	300 523,0	+26 516,0	108,82
6	СОС (п.2-п.5)	-180,0	-2328,0	+2148,0	7,73
7	СОС (п.4+п.3-п.1)	-180,0	-2328,0	+2148,0	7,73
8	Кобеспеч.СОС (п.6/п.2)	-0,0006	-0,008	+0,0074	7,5

Анализ собственных оборотных средств ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района» свидетельствует о том, что практически все оборотные активы сформированы за счет краткосрочных обязательств. Данный вывод подтверждается значением показателя СОС: в предыдущем году величина данного показателя составила 2328,0 тыс. руб., а на конец отчетного года - 180,0 тыс. руб.. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что организацией не соблюдается норматив минимальной обеспеченности оборотных активов СОС.

Значение Кобесп.СОС составил в отчетном году 0,0006п., что больше по сравнению с данными предыдущего года на 0,0074п. Это означает, что платежеспособность в организации, а также величина собственных оборотных средств в отчетном году по сравнению с предыдущим незначительно возросла.

Проанализируем ликвидность баланса ООО «Жилкомсервис №2».

Таблица 2 Анализ ликвидности баланса ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района».

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+), недостаток (-)
						Начало года	Конец года
Наиболее ликвидные активы	8747,0	266,0	Наиболее срочные обязательства	298449,0	324376,0	-289702,0	-324110,0
Быстро реализуемые активы	284028,0	324438,0	Краткосрочные обязательства	2075,0	2663,0	+281953,0	+321775,0
Медленно реализуемые активы	5419,0	2155,0	Долгосрочные обязательства	158,0	1614,0	+5261,0	+541,0
Трудно реализуемые активы	6654,0	4989,0	Собственный капитал и другие постоянные пассивы	4167,0	3195,0	+2487,0	+1794,0
Баланс	304848,0	331848,0	Баланс	304848,0	331848,0	0	0

Норматив	Начало года	Конец года
А1 ? П1	А1 < П1 (-)	А1 < П1 (-)
А2 ? П2	А2 > П2 (+)	А2 > П2 (+)
А3 ? П3	А3 > П3 (+)	А3 > П3 (+)
А4 ? П4	А4 > П4 (-)	А4 > П4 (-)

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Жилкомсервис №2» свидетельствует о следующем: баланс не является абсолютно ликвидным, так как нормативу соответствуют лишь 2 из 4 неравенств, как по данным на начало года, так и по данным на конец года.

Несоответствие трудно реализуемых активов собственному капиталу и другим постоянным обязательствам говорит об отсутствии у организации собственных оборотных средств, А4> П4.

Сопоставление наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, т.е. А1 и А2 с наиболее срочными и краткосрочными обязательствами, то есть П1 и П2 позволяет сделать вывод о том, что текущая платежеспособность и текущая ликвидность не является абсолютной. В нашем случае А1< П1, следовательно, предприятие не сможет рассчитаться сразу по наиболее срочным обязательствам, за счёт денежных средств, находящихся в кассе и на расчётном счёте, без привлечения дополнительных ресурсов. Однако есть соответствие с нормативом по неравенству А2 > П2, которое означает положительную динамику в текущей платежеспособности.

Медленно реализуемые активы (А3) больше долгосрочных обязательств (П3), что показывает положительную тенденцию в развитии перспективной ликвидности и представляет положительный прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

По данным таблицы вычислим показатели текущей и перспективной ликвидности:

1. Ктл на конец года = (266,0+ 324438,0) - (324376,0+2663,0)= -2335,0. Таким образом, можно сделать вывод, что текущая платежеспособность организации на отчетную дату не является абсолютной.

2. Кпл на конец года = 2155,0 - 1614,0 = + 541,0.

Значение коэффициента перспективной ликвидности прогнозирует положительную динамику в перспективной платежеспособности.

Для оценки ликвидности оборотных активов рассчитаем следующие относительные показатели:

1. коэффициент абсолютной ликвидности (Кал):

· Кал на начало года = =0,03;

· Кал на конец года = =0,01.

2. коэффициент критической ликвидности (Ккрл):

· Ккрл на начало года = = 0,97;

· Ккрл на конец года = = 0,99.

3. коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

· Ктл на начало года = = 0,99;

· Ктл на конец года = = 1,0

Таблица 3 Анализ коэффициентов ликвидности ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района».

Показатели	Начало года	Конец года	Изменение за год
			Абсолютная сумма	%
1. Кал	0,03	0,01	-0,02	-66,66
2. Ккрл	0,97	0,99	+0,02	+2,06
3. Ктл	0,99	1,0	+0,01	+1,01

Анализ платежеспособности на основе анализа ликвидности оборотных средств позволяет сделать вывод о некоторых проблемах платежеспособности.

Предприятие имеет очень низкий уровень коэффициента абсолютной ликвидности на конец года - 0,01п. К тому же, данный коэффициент снизился по сравнению с данными на начало года на 0,02п. Данное значение не соответствует установленному нормативу, который составляет 0,2п.-0,4п. Это означает, что организация не сможет при необходимости в самое ближайшее время погасить краткосрочную задолженность без возникновения трудностей. Коэффициент критической ликвидности соответствует оптимальному значению - 0,5п.-1,0п. Величина данного коэффициента на конец года составляет 0,99п., также наблюдается положительная тенденция - значение коэффициента возросло на 0,02п. Значение данного коэффициента говорит о том, что у организации хорошие платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 1,0п., что больше по сравнению с данными на начало года на 0,01п. Величина коэффициента соответствует установленному нормативу, который составляет 1,0п. - 0,2п. Значение данного коэффициента означает, что оборотные активы равны краткосрочным обязательствам.

То есть при необходимости погасить все свои краткосрочные обязательства ей потребуется направить все свои оборотные активы на погашение долгов. При этом у нее не останется запаса оборотных средств для продолжения текущей деятельности.

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Для определения текущей платежеспособности проведем анализ обеспеченности запасов источниками их формирования.

Таблица 1 Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования по данным бухгалтерского баланса ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района»

Показатели	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Изменения
1.Общая величина запасов с НДС	1210 1220	5419,0	2155,0	- 3264,0
2. Собственный капитал	1300	4167,0	3195,0	-972,0
3. Долгосрочные обязательства	1400	158,0	1614,0	+1456,0
4. Внеоборотные активы	1100	6654,0	4989,0	-1665,0
5.Собственный оборотный капитал (п.2+ 3-4)		-2329,0	-180,0	+2149,0
6. Краткосрочные кредиты и займы	1510	-	-	-
7. Кредиторская задолженность	1520	298449,0	324376,0	+ 25927,0
8. Итого источников покрытия запасов (п.5+6+7)		296120,0	324196,0	28076,0

1. Абсолютная краткосрочная финансовая устойчивость: З < СОС

а) на начало года: 5419,0 > -2329,0

б) на конец года: 2155,0 > -180,0

Вывод: предприятия не подходит под состояние абсолютной краткосрочной финансовой устойчивости.

2. Нормальная финансовая устойчивость: СОС< З < СОС + ДО

а) на начало года: -2329,0 < 5419,0 > -2329,0 + 158,0 (-2171,0)

б) на конец года: -180,0 < 2155,0 > -180,0 + 1614,0 (1434,0)

Вывод: предприятия не подходит под состояние нормальной финансовой устойчивости.

3. Неустойчивое финансовое состояние: СОС+ДО < З < СОС + ДО + КО

а) на начало года: -2171,0 < 5419,0 < -2171,0 + 300523,0 (298352,0)

б) на конец года: 1434,0 < 2155,0 < 1434,0 + 327039,0 (328473,0)

Анализ текущей финансовой устойчивости свидетельствует о том, что ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района» имеет неустойчивое финансовое состояние, как на начало, так и на конец отчетного года.

Это означает, что для покрытия запасов организация использует собственные и заемные средства как долгосрочного, так и краткосрочного характера, причем в основном это краткосрочная кредиторская задолженность.

Для определения перспективной платежеспособности проведем анализ долгосрочной финансовой устойчивости.

1. Коэффициент автономии:

Нач. года: 4167,0/304848,0 = 0, 014

Конец года: 3195,0 / 331848,0 = 0,01

2. Коэффициент финансовой устойчивости:

Нач. года: 4167,0+ 158,0 / 304848,0 = 0,014

Конец года: 3195,0 + 1614,0 / 331848,0 = 0,015

3. Коэффициент финансовой зависимости:

Нач. года:158,0 + 300523,0 / 304 848,0 = 0,986

Конец года: 1614,0 + 327039,0 / 331 848,0 = 0,99

4. Коэффициент финансовой активности:

Нач. года: 158,0 + 300523,0 / 4167,0 = 72,16

Конец года: 1614,0 + 327039,0 / 3195,0 = 102, 87

5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов СОС:

Нач. года: -2329,0/ 298195,0 = - 0,008

Конец года: - 180,0 / 326859,0 = - 0,0006

6. Коэффициент обеспеченности запасов СОС:

Нач. года: -2329,0/5419,0 = - 0,43

Конец года: -180,0 / 2155,0 = - 0, 08

7. Коэффициент маневренности:

Нач. года: -2329,0 / 4325,0 = - 0, 54

Конец года: - 180,0 / 4809,0 = - 0,04

8. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности:

Нач. года: 283915,0 / 298449,0 = 0,95

Конец года: 295908,0 / 324376,0 = 0,91

9. Коэффициент финансирования:

Нач. года: 4167,0 / 300681,0 = 0,0139

Конец года: 3195,0 / 328653,0 = 0,0097

10. Коэффициент инвестирования:

Нач. года: 4325,0 / 6654,0 = 0,65

Конец года: 4809,0 / 4989,0 = 0,96



Таблица 2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района».

Показатель	Нормативное значение	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1.К автономии	> 0,5 - 1	0,014	0,01	-0,004
2. Кфин.уст.	> 0,7	0,014	0,015	+0,001
3.Кфин.завис.	< 0,5	0,986	0,99	+0,004
4.Кфин.актив.	< 1	72,16	102,87	+30,71
5.Кобесп.ОА СОС	0,1	-0,008	-0,0006	+0,0074
6.Кобесп.зап.СОС	> 0,6 - 0,8	-0,43	-0,08	+0,35
7.Кфин.маневр.	> 0,2 - 0,5	-0,54	-0,04	+0,5
8.Ксоотн. ДЗ и КЗ	>2	0,95	0,91	-0,04
9.Кфинансир.	>1	0,0139	0,0097	-0,0042
10.Кинвестир.	>1	0,65	0,96	+0,31

Анализ показателей долгосрочной финансовой устойчивости ООО «ЖКС №2 Фрунзенского района» свидетельствует о том, что в данной организации низкая платежеспособность в долгосрочной перспективе.

Кавтономии не входит в рамки установленного норматива ( > 0,5п. - 1п.) и имеет отрицательную динамику в своем развитии, так как он уменьшился по сравнению с данными на начало года на 0,004 п. и составил на конец отчетного года 0,01п. Данный коэффициент свидетельствует о ненадежности организации и зависимости ее в формировании активов.

Кфин.уст. увеличился по сравнению с данными на начало года на 0,001п. и составил на конец года 0,015п., т.е. можно отметить положительную тенденцию в его развитии, но пока величина коэффициента не достигла оптимального значения - > 0,7п.. Данный коэффициент свидетельствует о малой доле источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Кфин.завис. превышает установленный норматив - < 0,5п., что является отрицательной тенденцией в его развитии. На конец года величина коэффициента увеличилась на 0,004п. и составила 0,99п. Это означает, что зависимость от внешних инвесторов незначительно возросла.

Кфин.актив. абсолютно не соответствует нормативу - <1п. На конец года величина данного коэффициента увеличилась на 30,71п. и составила 102,87п. Величина данного коэффициента означает неблагоприятную ситуацию для инвесторов, т.е. свидетельствует о высокой степени риска инвестирования финансовых ресурсов в данную организацию.

Кобесп.ОА СОС составил на конец года -0,0006п., что больше по сравнению с данными на начало года на 0,0074п. Значение коэффициента намного ниже установленного норматива (0,1п.), но наблюдается положительная тенденция в его развитии, т.е. платежеспособность в организации и величина собственных оборотных средств незначительно возросли к концу отчетного периода.

Кобесп.зап.СОС не входит в границы установленного норматива (>0,6п. - 0,8п.). Это означает низкую степень участия собственного капитала в формировании запасов ТМЦ. Но наблюдается положительная тенденция в развитии, так как величина коэффициента увеличилась к концу года на 0,35п. и составила -0,08п.,

Кфин.маневр.составил на конец года -0,04п., что больше данных на начало года на 0,5п. Не смотря на положительную тенденцию в развитии, данный коэффициент отрицательно характеризует финансовое положение организации. Можно сделать вывод, что у организации недостаточно средств для того, чтобы свободно ими маневрировать.

Ксоотн.ДЗ и КЗ составил на конец года 0,91п. , что меньше данных на начало года на 0,04п. Величина данного коэффициента не входит в границы оптимального значения (>2п.), что свидетельствует о замедлении обращения в денежные средства ликвидной части оборотных активов.

Кфинансир. составил на конец года 0,0097п., что меньше данных на начало года на 0,0042п. Величина коэффициента далека от установленного норматива (>1п.), что означает, что за счет собственных средств финансирование деятельности сокращается. Кинвестир. имеет положительную тенденцию в развитии - к концу года величина коэффициента увеличилась на 0,31п. и составила 0,96п., что почти соответствует нормативному значению (>1п.). Это означает, что собственный капитал и долгосрочные источники финансирования деятельности в ближайшее время возможно будут покрывать весь основной капитал и часть оборотных активов.



Заключение

Проанализировав платежеспособность ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района» за 2013 год, можно отметить как положительные, так и отрицательные изменения. Положительными являются: рост валюты баланса в отчетном году по сравнению с предыдущим на 27000,0 тыс. руб.; рост собственного оборотного капитала на 2149,0 тыс. руб.

Отрицательно: все оборотные активы сформированы за счет краткосрочных обязательств; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не соответствует нормативу, так как составил в отчетном году -0,0006п.; баланс не является абсолютно ликвидным как на начало, так и конец отчетного года, так как величина наиболее ликвидных активов меньше величины наиболее срочных обязательств (А1<П1), а также наблюдается несоответствие трудно реализуемых активов собственному капиталу и другим постоянным обязательствам (А4>П4); проблемы платежеспособности - коэффициент абсолютной ликвидности к концу отчетного года составил 0,01п., что не соответствует установленному нормативу (0,2п.-0,4п.); уменьшение величины запасов в отчетном году по сравнению с предыдущим на 3264,0 тыс. руб.; увеличение кредиторской задолженности на 25927,0 тыс. руб.; неустойчивое финансовое состояние на начало и конец отчетного года, так как для покрытия запасов организация использует собственные и заемные средства как долгосрочного, так и краткосрочного характера; низкая платежеспособность в долгосрочной перспективе, так как ни один из коэффициентов финансовой устойчивости не соответствует нормативному значению.

Предложения по улучшению платежеспособности:

1. Сократить покупки в кредит и сокращать существующую задолженность;

2. Разработать систему мер по ускорению оборачиваемости наиболее ликвидных активов;

3. Сократить неоправданно высокие затраты;

4. Систематически проводить финансовый анализ предприятия;

5. Разработать мероприятия по улучшению структуры капитала, то есть по повышению доли собственных источников, особенно прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;

6. Снизить степень зависимости от внешних инвесторов;

7. Изыскать внутренние резервы по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточности работы.

В ходе написания курсовой работы была изложена информация, описывающая сущность платежеспособности, задачи ее анализа, и методы оценки, а также представлен анализ платежеспособности ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района».

Подводя итоги работы, можно сделать вывод, что цель данной курсовой работы была достигнута, поставленные задачи были решены.

В первой главе были изучены основные понятия и сущность платежеспособности, а также методы ее оценки и анализа.

Во второй главе дана краткая характеристика ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района», проведен анализ платежеспособности данного предприятия.

Также, были разработаны предложения по улучшению финансового состояния предприятия и повышению его кредитоспособности, которые позволят ООО «Жилкомсервис №2 Фрунзенского района» найти новые возможности повышения платежеспособности.



Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ (в ред. 03.01.2006г.)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996г. №14-ФЗ (в ред. 03.01.2006г.)

3. Федеральный закон от 8.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. от 29.12.2004г.)

4. Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. 04.11.2014г.)

5. Федеральный закон от 27.09.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина от 06.07.1999 г.

№ 43н. (в ред. от 08.11.2010 г. №142н)

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. 24 марта 2000 г.).

8. Александров О. А. Экономический анализ: учебное пособие / О. А Александров, Ю. Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 288 с.

9. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ коллектив авторов; под общ. ред. В.И. Бариленко. - 4-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2014. - 240 с.

10. Богаченко В. М. Бухгалтерский учет: учебник/ В. М. Богаченко,

Н. А. Кириллова. - изд. 16-е, перераб. и доп. - Ростов н/Д.: Феникс, 2013. - 509 с.

11. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П. Экономический анализ, часть 2. - Тамбов: изд. ТГТУ, 2008 - 84 с.

12. Когденко В. Г. Экономический анализ: учебник/ В. Г. Когденко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана 2011. - 399 с. 

13. Нечитайло А.И. Бухгалтерская финансовая отчетность / А. И. Нечитайло [и др.]; под ред. А. И. Нечитайло и Л. Ф. Фоминой. - Ростов н/Д.: Феникс, 2012. - 633 с.

14. Пласкова Н. С. Экономический анализ: учебник/ Н. С. Пласкова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. - 704 с.

15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/ Г. В. Савицкая - 6-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2014. - 378 с.

Размещено на Allbest.ru