Учет и анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ООО "Фирма Элинс")

Коэффициенты рентабельности

Коэффициент чистой прибыли от продаж

Чистая прибыль / Чистая выручка

Прибыль от продаж; для сравнения и анализа тенденции развития

Коэффициент валовой прибыли

Валовая прибыль / Чистая выручка

Норма валовой прибыли; для сравнения и анализа тенденции развития

Фондоотдача

(Чистая прибыль + Расходы на выплату процентов) / Средняя активов

Отдача от использования активов

Коэффициент отдачи собственного капитала

(Чистая прибыль - Доход по привилегированным акциям) / средняя акционерного капитала

Эффективность акционерного инвестирования при получении прибыли

Прочие показатели

прибыль на акцию прибыль после уплаты налогов, делённая на количество выпущенных в обращение обыкновенных акций фирмы

Свободная прибыль одной / среднего числа обыкновенных акций

Количество дохода, относящегося к каждой акции

Прибыль/Затраты

Рыночная цена каждой акции / доход каждой акции

Цена акции по отношению к прибыли

Ставка дивидендов / Ставка дохода

Ежегодный дивиденд наличными / Рыночная цена за акцию

Прямой доход инвесторов через выплату дивидендов

Коэффициент выплаты дивиденда

Акционеры

Соотношение прибыли распределяющейся в качестве дивидендов

Остаточная стоимость основного капитала

акционерный капитал / непогашенная акция

Величина собственных средств акционеров из расчета непогашенной акции

Тексты оригинала и перевода сверены

________________________________

(подпись ответственного лица, инициалы, фамилия)

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

УТВЕРЖДАЮ:

Директор Хлопин И.В.

П Р И К А З

Об учетной политике ООО «Фирма Элинс» на 2010 год

г.Екатеринбург 31 декабря 2009 года

Учетная политика предприятия разработана на основании нормативных документов, регулирующих вопросы учетной политики предприятия:

- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая);

- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ;

- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/98), утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 г. № 60н;

- Приказ Минфина России от 28.06.2000 г. № 60н «О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации»;

- Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н;

- Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное Приказом Минфина России от 03.09.1997 № 65н;

- Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные Приказом Минфина России от 20.07.1998 г. № 33н;

- Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н;

- Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01), утвержденное Приказом Минфина РФ от 02.08.2001 г. № 60н.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;

- обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности;

- выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственными являются:

Продолжение приложения 3

- за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций - руководитель организации;

- за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности - главный бухгалтер организации.

I. Техника учета

1.1. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме учета (с применением компьютерной техники - программа «Галактика»).

1.2. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

1.3. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.

1.4. Отчетным годом считается период с 01 января по 31 декабря.

II. Методика учета

2.1. Порядок учета товаров и товарно-материальных ценностей.

2.1.1. Товары, приобретаемые для реализации и сбыта, учитываются по покупной стоимости.

2.1.2. Материальные ценности приходуются на балансовый счет 10 «Материалы» по цене приобретения с учетом расходов в ПБУ 5/01.

2.2. Учет основных средств.

2.2.1. К основным средствам относится имущество стоимостью более 10 000 (десяти тысяч) рублей со сроком службы более 12 месяцев. Основные средства со сроком службы более 12 месяцев и стоимостью до 10 000 (десяти тысяч) рублей подлежат списанию одновременно с вводом их в эксплуатацию.

Стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации.

Амортизация объектов основных средств производится по линейному способу.

2.2.2. Ремонт основных средств отражается путем включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере выполнения работ.

2.3. Порядок учета нематериальных активов.

2.3.1. К нематериальным активам относятся права указанные в ПБУ 14/2000. Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение, изготовление и расходов по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях.

2.3.2. Износ объектов нематериальных активов отражается ежемесячно, начиная со следующего месяца после месяца введения их в эксплуатацию. Износ начисляется линейным способом.

2.3.3. В случае невозможности определения срока полезного использования нематериальных активов норма переноса стоимости устанавливается из расчета на 10 лет (но не более срока деятельности организации).

2.4. Порядок отражения выручки от реализации.

2.4.1. Выручка от реализации продукции, товаров (работ, услуг) для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется «по мере оплаты» товаров потребителем, а для исчисления налога на прибыль «по методу начисления».

Выручка от реализации продукции (товаров, услуг), произведенных в результате уставной деятельности, отражается на счете 90 «Продажи».

2.5. Прочее.

2.5.1. Учет суммовой разницы ведется на балансовом счете 91 «Прочие доходы и расходы».

2.5.2. Долговые обязательства по заемным средствам учитываются на конец отчетного периода с учетом причитающихся процентов.

Проценты, признанные расходом, принимаются равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза - при оформлении долгового обязательства в рублях.

2.5.3. Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на расходы равными частями в течении срока их потребления.

2.5.4. В связи с особенностью программы «Галактика» возвраты от покупателей формируются в книге продаж со знаком (-), но в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в строке 200 суммы продаж указываются без учета сумм возвратов, а возвраты указываются в строке 360.

III. Организация бухгалтерского учета

3.1. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой.

3.2. С целью своевременного формирования финансовой отчетности по ООО «Фирма Элинс» утверждаются следующие сроки предоставления первичных документов в бухгалтерию структурными подразделениями организации:

- Табеля учета рабочего времени, договора подряда и акты выполненных работ, для расчета заработной платы, за подписью начальника отдела, зав., в течение 3 рабочих дней после окончания рабочего месяца. Ответственные начальники отделов.

- Приказы на выплаты надбавок, премий, в течение 5 рабочих дней после окончания рабочего месяца. Ответственные начальники отделов.

- Листки нетрудоспособности. До первого числа месяца следующего за отчетным.

- Выписка о предоставление отпусков. До первого числа месяца следующего за отчетным.

- Отчеты по выданным суммам в подотчет: Командированным через 3 дня после возвращения. Материально-ответственным лицам до первого числа месяца следующего за отчетным. Ответственные подотчетные лица.

- Первичные документы на приход и расход материалов со склада организации. До третьего числа месяца следующего за отчетным. Ответственный зав. складом.

- Реестр реализации продукции, акты выполненных работ, накладные на отгрузку готовой продукции. В течение первых 5 рабочих дней месяца следующего за отчетным.

3.3. Свод по заработной плате, расчетные листы, ведомости по заработной плате, перечисления заработной платы на лицевые счета сотрудников. Срок до 12 числа каждого отчетного месяца. Ответственный бухгалтер по заработной плате.

3.4. Отчеты в пенсионный фонд, авансовые отчеты по ЕСН. отчеты по налогу на доходы с физических лиц. справка для перечисления заработной платы в банк. Срок до 13 числа каждого месяца. Ответственный бухгалтер по заработной плате.

3.5. Ведение кассовой книги, отчет кассира - ежедневно. Составления сводного кассового отчета - до I числа начала следующего месяца. Ответственный кассир.

3.6. Ведение журнала банковских документов - ежедневно. Составления отчета по поступившим и израсходованным средствам - до первого числа начала следующего месяца за отчетным. Ответственный кассир.

3.7. Составления отчета по поступившим и израсходованным средствам для управляющей компании - еженедельно. Ответственный кассир.

3.8. Ведения журнала по авансовым отчетам - до 10 числа начала следующего месяца. Ответственный гл.бухгалтер.

3.9. Ведения журнала по поступившим материалам и услугам, регистрация поступивших счетов-фактур, запись в книгу покупок, определение кредиторской задолженности - до 10 числа начала следующего месяца. Ответственный бухгалтер по учету расчетов с поставщиками.

3.10. Ведения журнала по реализации продукции, составление счетов-фактур, заполнение книги-продаж. определение дебиторской задолженности. - до 15 числа начала следующего месяца. Ответственный бухгалтер по учету расчетов с покупателями.

3.11. Проверка книги покупок и книги продаж, составления отчетности по НДС, сдача декларации в ИФНС по месту регистрации, составления отчетов в Госстатистику - до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Ответственный гл.бухгалтер.

3.12. Ведение регистров налогового учета по доходам и расходам- до 30 числа каждого месяца следующего за отчетным. Ответственный гл. бухгалтер.

3.13. Формирование себестоимости реализованной продукции, ведение склада готовой продукции, определение отклонений реализованной продукции- до 25 числа каждого месяца следующего за отчетным. Ответственный бухгалтер-операционист .

3.14. Составления финансовой отчетности, определение налогооблагаемой базы, составления деклараций по налогам, формирования баланса организации и предоставления в ИФНС по месту регистрации до 30 числа каждого месяца следующего за отчетным периодом. Исполнитель: главный бухгалтер.

3.15. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация:

- материальных остатков на складе и в торговом зале перед сдачей годового отчета (в 4 квартале);

- кассы не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому материально-ответственному лицу;

Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ производятся по решению руководителя.

Инвентаризация основных средств производится один раз в три года.

Обязательная инвентаризация производится в случаях, предусмотренных ст.12 закона № 129-ФЗ.

3.16. Выдача средств в подотчет производится на срок не более 6 месяцев в течении календарного года.

3.17. Прибыль предприятия используется без предварительного распределения и учета на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки».

3.18. В соответствии с учредительными документами не создаются фонды (накопления, потребления и т.д.).

3.19. План счетов, используемый организацией при ведении бухгалтерского учета (Приложение № 1 к учетной политике).

3.20. Данная политика является не исчерпывающей и при внесении в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, значительных изменений может дополняться отдельными приказами по предприятию с доведением внесенных изменений до налоговых органов.

Установить сроки хранения документов для формирования бухгалтерской отчетности не менее 5 лет после года, в котором эти документы использовались для формирования отчетности в последний раз.

Установить, что бухгалтерская отчетность за отчетный период (месяц, квартал, год) составляется главным бухгалтером и предоставляется для рассмотрения и утверждения директору не позднее чем за 5 дней до срока сдачи отчета. Квартальную и годовую отчетность предоставлять в ИМНС РФ, органам статистики в срок: квартальную до 30 числа месяца, следующего за отчетным; годовую - до 30 марта, следующего за отчетным годом.

Приложение № 1 к учетной политике

Рабочий план счетов бухгалтерского учета

01 Основные средства:

01-2 Реализация и прочее выбытие основных средств

02 Износ основных средств

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

08 Капитальные вложения

10 Материалы

19 НДС по приобретенным ценностям

41 Товары

42 Торговая наценка

44 Расходы на продажу

45 Товары отгруженные

50 Касса

51 Расчетный счет

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками .

60-1 Расчеты с поставщиками материалов

60-2 Авансы выданные

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками

62-2 Авансы полученные

66 Расчеты по краткосрочным кредитам банков

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80 Уставной капитал

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль

90 Продажи

90-1 Выручка

90-2 Себестоимость продаж

90-3 НДС

90-4 Комиссионное вознаграждение

90-5 Расходы на продажу

90-9 Прибыль (убыток)

91 Прочие доходы и расходы

91-1 Прочие доходы

91-2 Прочие расходы

94 Недостачи и потери от порчи ценностей

97 Расходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Выписка из главная книга ООО «Фирма Элинс»

с января 2008 по декабрь 2008 г.

Ведомость сформирована в рублях

ОСНОВН.	КОРРЕСП.	Сумма
Счет	Субсчет	Счет	Субсчет	Входящее сальдо	Обороты	Исходящее сальдо
				дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
84					11130450,95
84		99				7295544,24
84		99	01			4883480,93
84		99	02				19729617,13
Итого по субсчету	0,00	11130450,95	12179025,17	19729617,13	0,00	18681042,91
Итого по счету 84: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0,00	11130450,95	12179025,17	19729617,13	0,00	18681042,91
90	01
90	01	62	01				267004,06
90	01	62	04				-23242,00
90	01	62	11				27427599,02
90	01	62	13				58671726,03
90	01	62	14				3915938,00
90	01	90	09			90259025,11
Итого по субсчету	0,00	0,00	90259025,11	90259025,11	0,00	0,00
90	02
90	02	41	01			18237626,50
90	02	41	02			2465924,69
90	02	45				48871450,36
90	02	90	09				69575001,55
Итого по субсчету	0,00	0,00	69575001,55	69575001,55	0,00	0,00
90	03
90	03	68	02			13727596,47
90	03	76	01			40729,42
Продолжение приложения 4
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
90	03	90	09				13768325,89
Итого по субсчету	0,00	0,00	13768325,89	13768325,89	0,00	0,00
90	04	68	02			435,45
90	04	76	04				4053,73
90	04	90	09			3618,28
Итого по субсчету	0,00	0,00	4053,73	4053,73	0,00	0,00
90	05	44	01			6667666,36
90	05	44	02			3048327,86
90	05	44	03			425066,52
90	05	44	04			1168236,79
90	05	44	05			483499,35
90	05	90	09				11792796,88
Итого по субсчету	0,00	0,00	11792796,88	11792796,88	0,00	0,00
90	09	90	01				90259025,11
90	09	90	02			69575001,55
90	09	90	03			13768325,89
90	09	90	04				3618,28
90	09	90	05			11792796,88
90	09	99	01			90263078,84	95136559,77
Итого по субсчету	0,00	0,00	185399203,16	185399203,16
90	11
90	11	50					112956426,02
90	11	90	99			112956426,02
Итого по субсчету	0,00	0,00	112956426,02	112956426,02	0,00	0,00
90	12
90	12	41	02			60472299,94
90	12	41	04			11569979,25
90	12	90	99				72042279,19
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого по субсчету	0,00	0,00	72042279,19	72042279,19	0,00	0,00
90	13
90	13	68	02			17233898,00
90	13	76	01			-4768,51
90	13	90	99				17229129,49
Итого по субсчету	0,00	0,00	17229129,49	17229129,49	0,00	0,00
90	15	44	11			3955400,21
90	15	90	99				3955400,21
Итого по субсчету	0,00	0,00	3955400,21	3955400,21	0,00	0,00
90	99	90	11				112956426,02
90	99	90	12			72042279,19
90	99	90	13			17229129,49
90	99	90	15			3955400,21
90	99	99	02			112956426,02	93226808,89
Итого по субсчету	0,00	0,00	206183234,91	206183234,91	0,00	0,00
Итого по счету 93: Продажи	0,00	0,00	783164876,14	783164876,14	0,00	0,00
91	01	51	01				140,00
91	01	76	08				99700,00
91	01	99				99840,00
Итого по субсчету	0,00	0,00	99840,00	99840,00	0,00	0,00
91	02	19	03			511,02
91	02	41	01			1795,27
91	02	51	01			1049,14
91	02	58	02			100000,00
91	02	60	02			23356,00
91	02	60	03			30767,51
91	02	66	02			231109,91
91	02	67	02			2354208,33
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
91	02	68	05			5602,00
91	02	76	09			8696,13
91	02	97				41259,81
91	02	99					2798355,12
Итого по субсчету	0,00	0,00	2798355,12	2798355,12	0,00	0,00
91	03	68	01			1092736,57
91	03	68	02				45953,72
91	03	68	04				100,00
91	03	68	05			503,98
91	03	68	08				81619,31
91	03	99				127673,03	1093240,55
Итого по субсчету	0,00	0,00	1220913,58	1220913,58	0,00	0,00
91	04	60	02			324261,64
91	04	99					324261,64
Итого по субсчету	0,00	0,00	324261,64	324261,64	0,00	0,00
91	05	60	01			3,89	3669,34
91	05	60	03			329,08
91	05	99				3669,34	332,97
Итого по субсчету	0,00	0,00	4002,31	4002,31	0,00	0,00
Итого по счету 91: Прочие доходы и расходы	0,00	0,00	4447372,65	4447372,65	0,00	0,00
97				32206,94
97		44	02				13260,23
97		60	03			8219,88
97		76	07			52004,20
97		91	02				41259,81
97		99					2843,10
Итого по субсчету	32206,94	0,00	60224,08	57363,14	35067,88	0,00
Итого по счету 97: Расходы будущих периодов	32206,94	0,00	60224,08	57363,14	35067,88	0,00
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
99		44	14			197283,07
99		68	01			3044157,00
99		68	08			66253,16
99		84					7295544,24
99		91	01				99840,00
99		91	02			2798355,12
99		91	03			1093240,55	127673,03
99		91	04			324261,64
99		91	05			332,97	3669,34
99		97				2843,10
99		99				48170,07	48170,07
Итого по субсчету	0,00	0,00	7574896,68	7574896,68	0,00	0,00
99	01	51	01			13000,00	3000,00
99	01	84					4883480,93
99	01	90	09			95136559,77	90263078,84
Итого по субсчету	0,00	0,00	95149559,77	95149559,77	0,00	0,00
99	02	84				19729617,13
99	02	90	99			93226808,89	112956426,02
Итого по субсчету	0,00	0,00	112956426,02	112956426,02	0,00	0,00
Итого по счету 99: Прибыли и убытки	0,00	0,00	215680882,47	215680882,47	0,00	0,00
Итого по ведомости	48245175,70	48254175,70	2416917276,27	2416917276,27	56903628,83	56903628,83

Выписка из главной книги ООО «Фирма Элинс»

с января 2009 по декабрь 2009 г.

Ведомость сформирована в рублях

ОСНОВН.	КОРРЕСП.	Сумма
Счет	Субсчет	Счет	Субсчет	Входящее сальдо	Обороты	Исходящее сальдо
				дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
84					18681042,91
84		99				8035452,26
84		99	01			6156166,52
84		99	02				24606649,54
Итого по субсчету	0,00	18681042,91	14191618,78	24606649,54	0,00	29096073,67
Итого по счету 84: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	0,00	18681042,91	14191618,78	24606649,54	0,00	29096073,67
90	01
90	01	60	03				1154510,00
90	01	62	11				45027062,24
90	01	62	13				53334400,01
90	01	62	14				2797507,00
90	01	62	16				185098,98
90	01	90	09			102678378,43
90	01	98	01				179800,20
Итого по субсчету	0,00	0,00	102678378,43	102678378,43	0,00	0,00
90	02
90	02	41	01			29945062,63
90	02	41	02			1991924,31
90	02	41	04			13229,85
90	02	41	06			8436,43
90	02	45				44254005,41
90	02	90	09				76212658,63
Итого по субсчету	0,00	0,00	76212658,63	76212658,63	0,00	0,00
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
90	03
90	03	68	02			15674766,83	7695,92
90	03	90	09				15667070,91
Итого по субсчету	0,00	0,00	15674766,83	15674766,83	0,00	0,00
90	04	68	02			5256,32
90	04	76	04				34458,16
90	04	90	09			29201,84
Итого по субсчету	0,00	0,00	34458,16	34458,16	0,00	0,00
90	05	44	01			7124175,38
90	05	44	02			6922014,35
90	05	44	03			344043,91
90	05	44	04			2156763,49
90	05	44	05			395407,62
90	05	90	09				16942404,75
Итого по субсчету	0,00	0,00	16942404,75	16942404,75
90	09	90	01				102678378,43
90	09	90	02			76212658,63
90	09	90	03			15667070,91
90	09	90	04				29201,84
90	09	90	05			16942404,75
90	09	99	01			10270532,51	108835086,53
Итого по субсчету	0,00	0,00	211542666,80	211542666,80	0,00	0,00
90	11
90	11	50					142447564,64
90	11	90	99			142447564,64
Итого по субсчету	0,00	0,00	142447564,64	142447564,64	0,00	0,00
90	12
90	12	41	02			72751345,14
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
90	12	41	04			15803561,59
90	12	41	06			2518819,55
90	12	90	99				91073726,28
Итого по субсчету	0,00	0,00	91073726,28	91073726,28	0,00	0,00
90	13
90	13	68	02			22117210,99	390115,01
90	13	90	99				21727095,98
Итого по субсчету	0,00	0,00	22117210,99	22117210,99	0,00	0,00
90	15	44	11			5040092,84
90	15	90	99				5040092,84
Итого по субсчету	0,00	0,00	5040092,84	5040092,84	0,00	0,00
90	99	90	11				142447564,64
90	99	90	12			91073726,28
90	99	90	13			21727095,98
90	99	90	15			5040092,84
90	99	99	02			142837679,65	118231030,11
Итого по субсчету	0,00	0,00	260678594,75	260678594,75	0,00	0,00
Итого по субсчету 90: Продажи	0,00	0,00	944442523,10	944442523,10	0,00	0,00
91	01	62	11				100000,00
91	01	98	01				8,80
91	01	99				100008,80
Итого по субсчету	0,00	0,00	100008,80	100008,80	0,00	0,00
91	02	01				22881,36
91	02	19	03			4225,42
91	01	51	01			550,00
91	02	60	02			42083,74
91	02	60	03			71989,37
91	02	66	02			437976,99
91	02	67	02			3445169,55

Продолжение приложения 4

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
91	02	68	02			15254,24
91	02	68	05			8440,00
91	02	97				17533,35
91	02	99					4066104,02
Итого по субсчету	0,00	0,00	4066104,02	4066104,02	0,00	0,00
91	04	60	02			200423,90
91	04	99					200423,90
Итого по субсчету	0,00	0,00	200423,90	200423,90
Итого по субсчету 91: Прочие доходы и расходы
99		44	14			87389,66
99		51	01			-1958,06
99		68	01			3761873,00
99		68	08			3030,18
99		84					8035452,26
99		91	01			4066104,02
99		91	02			200423,90
99		91	04			18598,36
Итого по субсчету	0,00	0,00	8135461,06	8135461,06	0,00	0,00
99	01	51	01			41612,50
99	01	84					6156166,52
99	01	90	09			108835086,53	102720532,51
Итого по субсчету	0,00	0,00	10887699,03	108876699,03	0,00	0,00
99	02	84				24606649,54
99	02	90	99			118231030,11	142837679,65
Итого по субсчету	0,00	0,00	142837679,65	142837679,65	0,00	0,00
Итого по счету 99: Прибыли и убытки	0,00	0,00	259849439,74	259849839,74	0,00	0,00
Итого по ведомости	56903628,83	56903628,83	2971459351,82	2971459351,82	81513775,27	81513775,27

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Оборотно-сальдовая ведомость с января 2008 по декабрь 2008 г.

Ведомость оформлена в рублях

Сумма
Входящее сальдо	Обороты	Исходящее сальдо
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
Счет 01: Основные средства
211403,55	0,00	1637097,63	330466,97	1518034,21	0,00
Счет 02: Амортизация основных средств
0,00	49249,44	0,00	1172019,99	0,00	1221269,43
Счет 08: Вложения во внеоборотные активы
0,05	0,00	559677,18	559677,19	0,04	0,00
Счет 10: Материалы
79469,48	0,00	1320784,02	1255197,73	145055,77	0,00
Счет 19: Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
3294165,00	0,00	78515833,61	81109022,53	700976,08	0,00
Счет 41: Товары
32840663,47	0,00	229114106,17	233904621,38	28050148,26	0,00
Счет 44: Расходы на продажу
170771,35	0,00	15928997,16	15945480,16	154288,35	0,00
Счет 45: Товары отгруженные
1757603,91	0,00	65473621,61	48871450,36	18359775,16	0,00
Счет 50: Касса
115831,23	0,00	155381414,41	155257081,35	240164,29	0,00
Счет 51: Расчетный счет
0,15	0,00	382593641,61	382593641,59	0,17	0,00
Счет 57: Переводы в пути
0,00	0,00	33984000,00	33984000,00	0,00	0,00
Счет 58: Финансовые вложения
0,00	0,00	100000,00	100000,00	0,00	0,00
Счет 60: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1465994,15	23844876,59	194616290,32	187957855,74	3371557,11	19092004,97
Счет 62: Расчеты с покупателями и заказчиками
1457239,55	312638,31	92721728,15	92446294,27	1583554,93	163519,81
Счет 66: Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
0,00	1528934,36	49808051,35	49965605,98	0,00	1686488,99
Счет 67: Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
0,00	10000000,00	13354208,33	18724208,33	0,00	15370000,00
Счет 68: Расчеты по налогам и сборам
6457261,34	403083,65	33065457,01	36588043,60	2571585,92	39994,82
Счет 69: Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
0,00	330866,02	2415730,40	2194572,00	0,00	109707,62
Счет 70: Расчеты с персоналом по оплате труда
0,00	579900,00	8585854,13	8477184,13	0,00	471230,00
Счет 71: Расчеты с подотчетными лицами
139409,50	0,00	41409444,18	41518406,56	30447,12	0,00
Счет 76: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
232156,03	62676,38	798958,49	882334,88	142973,54	56870,28
Счет 80: Уставный капитал
0,00	10000,00	0,00	0,00	0,00	10000,00
Счет 82: Резервный капитал
0,00	1500,00	0,00	0,00	0,00	1500,00
Счет 84: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
0,00	11130450,95	12179025,17	19729617,13	0,00	18681042,91
Счет 90: Продажи
0,00	0,00	783164876,14	783164876,14	0,00	0,00
Счет 91: Прочие доходы и расходы
0,00	0,00	4447372,65	4447372,65	0,00	0,00
Счет 97: Расходы будущих периодов
32206,94	0,00	60224,08	57363,14	35067,88	0,00
Счет 99: Прибыли и убытки
0,00	0,00	215680882,47	215680882,47	0,00	0,00
Итого по ведомости
48254175,70	48254175,70	2416917276,27	2415917276,27	56903629,83	56903628,83

Оборотно-сальдовая ведомость с января 2009 по декабрь 2009 г.

Ведомость оформлена в рублях

Сумма
Входящее сальдо	Обороты	Исходящее сальдо
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6
Счет 01: Основные средства
1518034,21	0,00	451708,61	212302,35	1757440,47	0,00
Счет 02: Амортизация основных средств
0,00	1221269,43	0,00	154622,92	0,00	1375892,35
Счет 08: Вложения во внеоборотные активы
0,04	0,00	451 708,58	451708,61	0,01	0,00
Счет 10: Материалы
145055,77	0,00	693215,86	661956,02	176315,61	0,00
Счет 19: Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
700976,08	0,00	35568491,18	35642430,26	627037,00	0,00
Счет 41: Товары
28050148,26	0,00	306912689,23	303309577,25	31653260,24	0,00
Счет 44: Расходы на продажу
154288,35	0,00	22156163,64	22069887,25	240564,74	0,00
Счет 45: Товары отгруженные
18359775,16	0,00	65722509,51	44254005,41	39828279,26	0,00
Счет 50: Касса
240164,29	0,00	192110569,24	192008181,58	342551,95	0,00
Счет 51: Расчетный счет
0,17	0,00	487322212,36	487314227,62	7984,91	0,00
Счет 57: Переводы в пути
0,00	0,00	109146598,98	109146598,98	0,00	0,00
Счет 60: Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3371557,11	19092004,97	238727145,43	240454816,65	3807966,00	21256085,08
Счет 62: Расчеты с покупателями и заказчиками
1583554,93	163519,81	105173479,27	105185233,98	2018972,27	610691,86
Счет 66: Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
0,00	1686488,99	46471301,32	46177378,26	0,00	1392565,93
Счет 67: Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
0,00	15370000,00	37485169,55	46965169,55	0,00	24850000,00
Счет 68: Расчеты по налогам и сборам
2571585,92	39994,82	39119548,62	43369086,56	219363,28	1937310,12
Счет 69: Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
0,00	109707,62	2341115,29	2502653,50	0,00	271245,83
Счет 70: Расчеты с персоналом по оплате труда
0,00	471230,00	9698601,38	9805948,66	0,00	578577,28
Счет 71: Расчеты с подотчетными лицами
30447,12	0,00	47900490,25	47448145,61	482791,76	0,00
Счет 76: Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
142973,54	56870,28	899133,10	719500,20	321020,57	55284,41
Счет 80: Уставный капитал
0,00	10000,00	0,00	0,00	0,00	10000,00
Счет 82: Резервный капитал
0,00	1500,00	0,00	0,00	0,00	1500,00
Счет 84: Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
0,00	18681042,91	14191618,78	24606649,54	0,00	29096073,67
Счет 90: Продажи
0,00	0,00	944442523,10	944442523,10	0,00	0,00
Счет 91: Прочие доходы и расходы
0,00	0,00	4366536,72	4366536,72	0,00	0,00
Счет 97: Расходы будущих периодов
35067,88	0,00	52360,82	57201,50	30227,20	0,00
Счет 98: Доходы будущих периодов
0,00	0,00	204621,26	283170,00	0,00	78548,74
Счет 99: Прибыли и убытки
0,00	0,00	259849839,74	259849839,74	0,00	0,00
Итого по ведомости
56903628,83	56903628,83	2971459351,82	2971459351,82	81513775,27	81513775,27

Дипломная работа выполнена мной самостоятельно. Использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

Отпечатано в 2 экземплярах.

Библиография 30 наименований.

Один экземпляр сдан на кафедру.

«26» мая 2010 г.

_____________ Д.А. Кузнецова

Размещено на Allbest.ru