Налоговая нагрузка организации
Изучение теоретических основ налоговой нагрузки организации. Анализ системы налоговых платежей, уплачиваемых организацией. Исследование важных моментов для правильной организации налогового учета. Оптимизация налогообложения с помощью учетной политики.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.08.2013 |
| Размер файла | 183,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
35. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение / Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2002.
36. Юрченко В.Р. Методологические аспекты расчета показателя налоговой нагрузки / Юрченко В.Р. // Финансы и кредит. - 2007.- № 20 (260).
Приложения
Приложение 1
Перечень налогов и сборов при общем режиме налогообложения
|
Группа налогов |
Территория действия налога |
Перечень налогов |
Обязанности, возложенные на организацию |
Объект налогообложения |
|
|
Федеральные налоги |
Вся территория Российской Федерации |
НДС |
Налоговый агент |
Приобретение на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах |
|
|
Аренда государственного имущества |
|||||
|
Реализация конфискованного имущества, перешедшего государству |
|||||
|
Акцизы |
Налогоплательщик |
Реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров |
|||
|
Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
|||||
|
Налог на доходы физических лиц |
Налоговый агент |
Выплата доходов в пользу физических лиц |
|||
|
Единый социальный налог |
Налогоплательщик |
Выплаты в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и авторским договорам |
|||
|
Налог на прибыль |
Налогоплательщик |
Налогооблагаемая прибыль |
|||
|
Налоговый агент |
Выплаченные иностранной организации доходы, связанные с ее предпринимательской деятельностью на территории Российской Федерации |
||||
|
Налог на добычу полезных ископаемых |
Налогоплательщик |
Объем добытых полезных ископаемых |
|||
|
Водный налог |
Налогоплательщик |
Пользование водными объектами |
|||
|
Региональные налоги |
Территории соответствующих субъектов Российской Федерации |
Налог на имущество организаций |
Налогоплательщик |
Объекты основных средств |
|
|
Транспортный налог |
Налогоплательщик |
Объекты транспортный средств |
|||
|
Налог на игорный бизнес |
Налогоплательщик |
Игровой стол |
|||
|
Игровой автомат |
|||||
|
Касса тотализатора |
|||||
|
Касса букмекерской конторы |
|||||
|
Местные налоги |
Территории соответствующих муниципальных образований |
Земельный налог |
Налогоплательщик |
Земельные участки |
Приложение 2
Расчет налоговой нагрузки по методике Департамента налоговой политики при Министерстве финансов РФ
Приложение 3
Расчет налоговой нагрузки по методике М.Н. Крейниной
Приложение 4
Методика, предложенная А. П. Кадушиным и Н. Н. Михайловой
.
Чистые активы = активы принимаемые к расчету - пассивы принимаемые к расчету = 381 019 - 346 296 = 34723 тыс. руб.
ВВ = МЗ + ДС + ЗП + ЕСН + ВДС(начисл.погаш.) + БПр.
ДС = НДС„ач + А = 60 126 + 1 444 = 61 570 тыс. руб.
ВВ = 122198 + 61570 + 153579 + 53167 + 60126 - 21996 + 1 720 = 430 364 тыс. руб.
Система показателей для пояснения полученной величины налоговой нагрузки:
Коэффициент добавленной стоимости:
.
Сравнительный анализ добавленной стоимости со всей выручкой предприятия:
.
Коэффициент труда:
.
Сопоставление фактора труда с показателем общей выручки
.
Коэффициент амортизации
.
Сравнение амортизации с показателем общей выручки:
.
Доля каждой статьи затрат в общей сумме затрат:
.
.
.? .
.
.
.
Приложение 5
Методика, разработанная Е.А. Кировой
АНН = (балансовая прибыль + прямые налоги) - чистая прибыль
= 1 720 + 135 + 17 - 1307 = 565 тыс. руб.
ВСС = Восндеят. - МЗ - А + Внер.доходы - Внер.расходы
= 334036 - 122198 - 1444 + 104 - 2014 = 208484 тыс. руб.
.
Приложение 6
Расчет по методике Т.К. Островенко
Ноб = НДС(начисл.-погаш.) + Ак + ЕСН + Нпр(перечисл.) + Ним(перечисл.)
= 38 130 + 52 722 + 413 + 135 = 91 400 тыс. руб.
Общие показатели:
Частные показатели:
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность и задачи учетной политики предприятия, формируемой для целей налогообложения, факторы её выбора. Порядок принятия и проблемы установления учетной политики в отдельных видах организаций. Оптимизация налоговой нагрузки и налоговых платежей фирмы.
дипломная работа [137,2 K], добавлен 05.03.2015Перечень основных налогов, уплачиваемых организацией. Анализ льгот, применяемых организацией. Разработка налогового поля организации. Разработка плана налоговых выплат, определение налоговой нагрузки организации. Разработка налогового календаря.
контрольная работа [464,6 K], добавлен 28.12.2014Формирование и значение учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Анализ налогов, уплачиваемых предприятием и расчет налоговой нагрузки на примере МУП ЖКХ "Южное", проблемы и перспективы оптимизации системы его налогообложения.
курсовая работа [60,8 K], добавлен 08.06.2010Понятие налоговых рисков. Классификация способов налоговой оптимизации. Концепция планирования выездных проверок и критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Анализ налоговых платежей и налоговой нагрузки ООО "М-Трэйд" за 2009-2011 гг.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 24.09.2014Нормативно-правовое регулирование налогообложения организации. Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Красноярская Строительная Компания", оценка налогообложения и налоговой нагрузки организации. Мероприятия по оптимизации налогообложения.
дипломная работа [206,5 K], добавлен 29.11.2013Сущность, содержание, факторы и условия формирования налоговой политики предприятия. Динамика налоговых платежей предприятия ОАО "РЖД". Применение учетной политики в целях оптимизации налоговых платежей. Предложения по снижению налоговой нагрузки.
курсовая работа [34,3 K], добавлен 22.12.2013Понятие, основные виды и сущность налоговой нагрузки организации. Применяемые системы налогообложения и налоги, взимаемые с организаций. Методы оценки налоговой нагрузки. Использование статистических методов при прогнозировании налоговой нагрузки.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 21.02.2014Сравнительный анализ различных методик определения налоговой нагрузки. Выявление их достоинств и недостатков. Характеристика основных способов расчета налоговой нагрузки юридического лица. Изучение налоговых платежей и налоговой нагрузки предприятия.
курсовая работа [56,9 K], добавлен 15.12.2013Анализ налоговой нагрузки как элемент налогового планирования. Разработка практических аспектов оценки налоговой нагрузки, обеспечивающих качество управленческих решений в сфере налогообложения. Расчет налоговой нагрузки на примере ОАО "Башнефть".
дипломная работа [76,9 K], добавлен 07.08.2013Сущность налогов и принципы формирования налоговой системы. Анализ состава, структуры и динамики налогов, уплачиваемых ОДО "Авангардспецмонтаж". Расчет и анализ показателей налоговой нагрузки на предприятие. Способы уменьшения налоговых обязательств.
дипломная работа [618,8 K], добавлен 29.05.2015
