Проблеми та перспективи розвитку податку на додану вартість в Україні
Теоретичні засади функціонування ПДВ в умовах ринкової економіки. Загальна характеристика діяльності ДПІ в Деснянському районі м. Києва. Динаміка і питома вага надходжень ПДВ в Державний бюджет. Проблеми та перспективи функціонування ПДВ в Україні.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 19.09.2010 |
| Размер файла | 3,5 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
168/97-ВР
1451-IV
01.09.2009
14010378
Не є об'єктом оподаткування операції з поставки товарів (супутніх послуг) з-під митного режиму магазину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони згідно з положеннями глав 35 - 37 Митного кодексу України на територію магазину безмитної торгівлі, митного складу та спеціальної митної зони (тільки для спеціальних митних зон, які відповідно до закону мають тотожні умови оподаткування цим податком).
168/97-ВР
1451-IV
01.09.2009
14010379
Не є об'єктом оподаткування операції з ввезення на митну території України транспортних засобів, які відправлялися під митним режимом переробки за межі митного кордону України з метою їх ремонту та повертаються на митну територію України для їх подальшого вільного обігу.
168/97-ВР
1451-IV
01.09.2009
14010380
Звільняються від оподаткування операції з поставки товарів (супутніх послуг) на митну територію України під митним режимом знищення або зруйнування згідно з положеннями глави 40 Митного кодексу України чи під митним режимом відмови на користь держави згідно з положеннями глави 41 Митного кодексу України.
168/97-ВР
1451-IV
01.09.2009
14020000
ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ЗБОРУ З ВІТЧИЗНЯНИХ ТОВАРІВ
14020001
Акцизний збір не справляється з товарів, що були вивезені (експортовані) платником акцизного збору за межі митної території України. Товари вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України в разі, коли їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою митною вантажною декларацією. (Пільга застосовується на підакцизні товари, крім алкогольних напоїв та тютюнових виробів, звільнення яких від акцизного збору передбачено Законом України від 15.09.96 N 329/95-ВР "Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби" (код пільги 14020007)).
18-92
11.01.93
14020002
Не підлягає оподаткуванню оборот з реалізації легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів, оплата вартості яких провадиться органами соціального забезпечення, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога та для потреб підрозділів МНС), оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів.
18-92
11.01.93
2505-IV
31.03.2005
14020006
Не підлягають оподаткуванню: в) вартість та обсяги імпортованої чи обороти з реалізації (передачі) української сировини, що ввозиться або використовується для виробництва підакцизних товарів
329/95-ВР
12.12.95
14020007
Не підлягають оподаткуванню: г) вартість алкогольних напоїв та тютюнових виробів, експортованих за межі митної території України за іноземну валюту, за умови надходження цієї валюти на валютний рахунок підприємства.
329/95-ВР
12.12.95
14020012
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
07.05.92
3904-XII
14020013
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
31.12.93
3904-XII
14020014
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
32/97-ВР
24.01.97
14020015
Звільнення від сплати податку учасників Програми, згідно Закону України.
28.12.94
3904-XII
14020016
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
22.12.93
3904-XII
14020024
Встановити ставки акцизного збору: на вироблені в Україні з вітчизняної сировини виноматеріали (код згідно з УКТ ЗЕД 2204 30), що реалізуються посередницьким організаціям і населенню, та виноматеріали, вироблені на підприємствах первинного виноробства для суб'єктів підприємницької діяльності, що не є виробниками виноробної сировини (винограду), крім підприємств вторинного виноробства, які використовують ці виноматеріали для виробництва готової продукції - 1,0 гривні за 1 літр.
178/96-ВР
06.01.99
14020026
При вивезенні з митної території України підакцизної продукції, набутої інвестором у власність на умовах угоди про розподіл продукції, акцизний збір не справляється.
18-92
25.07.2000
14020027
Не підлягають оподаткуванню вартість та обсяги алкогольних напоїв та тютюнових виробів, які призначені для реалізації магазинами безмитної торгівлі, при відвантаженні їх безпосередньо українськими виробниками цієї продукції. Підставою для звільнення від сплати акцизного збору продукції, яка призначена для реалізації магазинами безмитної торгівлі, є належно оформлена вантажна митна декларація, яка оформляється при відвантаженні цієї продукції від такого виробника.
329/95-ВР
31.03.2005
2505-IV
14030000
ПІЛЬГИ ПО АКЦИЗНОМУ ЗБОРУ З ІМПОРТНИХ ТОВАРІВ
14030002
Не підлягає оподаткуванню оборот з реалізації легкових автомобілів спеціального призначення для інвалідів, оплата вартості яких провадиться органами соціального забезпечення, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога та для потреб підрозділів МНС), оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів.
18-92
11.01.93
2505-IV
31.03.2005
14030004
Не підлягають оподаткуванню: а) вартість та обсяги ввезених і конфіскованих на території України алкогольних напоїв та тютюнових виробів, щодо яких не визначено власника, а також тих, що перейшли до держави за правом спадкоємства
329/95-ВР
12.12.95
14030005
Не підлягають оподаткуванню: б) вартість та обсяги алкогольних напоїв та тютюнових виробів, що перевозяться через територію України транзитом
329/95-ВР
12.12.95
14030006
Не підлягають оподаткуванню: в) вартість та обсяги імпортованої чи обороти з реалізації (передачі) української сировини, що ввозиться або використовується для виробництва підакцизних товарів
329/95-ВР
12.12.95
14030008
Не підлягають оподаткуванню: е) вартість та обсяги зразків алкогольних напоїв та тютюнових виробів, ввезених на територію України з метою показу чи демонстрації, якщо вони залишаються власністю іноземних юридичних осіб і їх використання на території України не має комерційного характеру. При цьому зразки алкогольних напоїв та тютюнових виробів, ввезені в Україну і призначені для показу чи демонстрації під час проведення виставок, конкурсів, нарад, семінарів, ярмарків тощо, пропускаються через митний кордон за рішенням митного органу в достатній кількості з урахуванням мети переміщення.
329/95-ВР
12.12.95
14030012
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
07.05.92
3904-XII
14030013
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
31.12.93
3904-XII
14030014
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
32/97-ВР
24.01.97
14030015
Звільнення від сплати податку учасників Програми, згідно Закону України.
28.12.94
3904-XII
14030016
Звільнення від сплати податку учасників Угоди, згідно Закону України.
22.12.93
3904-XII
14030019
Звільнення від сплати податку учасників Угоди.
498-XIV
20.04.99
14030020
Не підлягають оподаткуванню: гуманітарна допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, у грошовій або натуральній формі (крім підакцизних товарів), яка надається, ввозиться, пересилається в Україну.
Комісія з питань гуманітарної допомоги при Кабінеті Міністрів України може визнати гуманітарною допомогою, із звільненням від оподаткування та обов'язкових платежів до бюджету, такі підакцизні товари:
Автомобілі швидкої медичної допомоги, легкові автомобілі спеціального призначення для Міністерства внутрішніх справ України;
Транспортні засоби, призначені для перевезення більше ніж 8 осіб, що передаються для використання установам соціального захисту населення, державним закладам охорони здоров'я і навчальним закладам, громадським організаціям інвалідів, ветеранів війни та праці, Товариству Червоного Хреста України та його обласним організаціям, державним закладам системи реабілітації, фізичної культури і спорту інвалідів "Інваспорт";
Легкові автомобілі, які на момент ввезення на митну територію України були виготовлені не більш як 10 років тому, з об'ємом двигуна не більш як 1800 куб. см., що отримуються Міністерством праці та соціального захисту населення Автономної республіки Крим, управліннями соціального захисту населення обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій або Міністерством праці та соціальної політики України для подальшої передачі інвалідам, які перебувають в установленому порядку на обліку для отримання спеціального автотранспорту.
1192-XIV
24.12.99
14030023
Акцизний збір не справляється з підакцизних товарів, що імпортуються на митну територію України, якщо з таких товарів згідно із законодавством України не справляється податок на додану вартість у зв'язку із звільненням, передбаченим для транзитних товарів, товарів на митних складах, реекспортованих товарів, товарів, що спрямовуються до магазинів безмитної торгівлі, товарів, що призначаються для переробки під митним контролем.
18-92
01.01.2004
Додаток Е
Реєстр отриманих та виданих податкових накладних (у редакції наказу Державної податкової адміністрації України від 26 жовтня 2009 р. N 582)
|
Найменування (П. І. Б.) платника податку _____________________ Індивідуальний податковий номер ___________________________ Свідоцтво про реєстрацію платника Спеціальний режим оподаткування __________________________ |
Реєстр розпочато ______________________ Реєстр закінчено ______________________
|
Розділ I. Отримані податкові накладні
|
N з/п |
Податкова накладна, розрахунок коригування до податкової накладної, ВМД, товарний (касовий) чек, транспортний квиток, готельний рахунок, рахунок за послуги зв'язку, рахунок за послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, заява відповідно до підпункту 7.2.6 пункту 7.2 статті 7 Закону тощо |
Загальна сума, включаючи ПДВ |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів (послуг, включаючи одержання від нерезидента): |
|||||||||||||
|
дата отримання |
дата виписки |
номер |
вид документа |
постачальник |
з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які: |
які не призначаються для їх використання у господарській діяльності |
для поставки послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначається відповідно до підпункту "д" пункту 6.5 статті 6 Закону за межами митної території України |
|||||||||
|
наймену- |
індивіду- |
підлягають оподатку- |
звільнені від оподатку- |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
|||||||||
|
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
... |
||||||||||||||||
|
Усього за місяць |
||||||||||||||||
|
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період |
||||||||||||||||
|
... |
||||||||||||||||
|
Усього за квартал |
||||||||||||||||
|
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період |
Розділ II. Видані податкові накладні
|
N з/п |
Податкова накладна, розрахунок коригування до податкової накладної, ВМД, податкова накладна за щоденними підсумками операцій, податкова накладна, виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною |
Загальна сума поставки, включаючи ПДВ |
Поставка товарів (послуг) та послуги, надані нерезидентом на митній території України, які: |
Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг (база оподаткування) |
||||||||
|
дата виписки |
номер |
вид документа |
платник податку - покупець |
підлягають оподаткуванню за ставкою |
звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування (сума поставки) |
|||||||
|
наймену- |
індивіду- |
20 % |
0 % |
|||||||||
|
база оподатку- |
сума ПДВ |
база оподатку- |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
... |
||||||||||||
|
Усього за місяць |
||||||||||||
|
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період |
||||||||||||
|
... |
||||||||||||
|
Усього за квартал |
||||||||||||
|
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період |
Додаток Ж
Зразки декларацій з податку на додану вартість в ДПІ у Деснянському районі м.Києва
|
УЗГОДЖЕНО |
Відмітка про одержання |
ЗАТВЕРДЖЕНО |
|
01 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ 011 X Звітна 012
Звітна нова |
|
|
02 |
Звітний (податковий) період 2009
12
(рік) (квартал) (місяць) |
|
|
03* |
Звітний (податковий) період,
(рік) (квартал) (місяць) |
|
|
|
* - якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялис раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації |
|
|
04 |
Платник ТОВ "Покрівля та фасад"
(найменування -- для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові -- для фізичної особи; для спільної (сумісної) діяльності - найменування, дата та номер договору) |
|
041 |
-- юридична особа |
35739720 |
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
|
|
042 |
-- фізична особа |
|
Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО |
|
|
043 |
-- спільна (сумісна) діяльність |
|
Реєстраційний (обліковий) номер платника |
|
|
|
Договір про спільну (сумісну) діяльність від
№
|
|||
|
044 |
-- представництво нерезидента, |
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ або реєстраційний (обліковий) номер платника |
|
05 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
357397204669 |
100108292 (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) |
|
06 |
Місцезнаходження платника податку (місце проживання) 49000, КИЇВСЬКА обл., м.КИЇВ, Робоча, б.148, кв.24 Поштовий індекс 49000 Телефон 056 375-67 Факс 375-67-30
|
|
|
Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в
ДПI У ДЕСНЯНСЬКОМУ Р-НI М.КИЄВА
(район, місто) |
|
07 |
- ознака визначення від'ємного значення |
відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 21 цієї декларації |
||
|
08 |
- ознака бюджетного відшкодування |
відмітка (Х) робиться платником при заповненні рядка 25 цієї декларації |
||
|
09 |
- ознака підприємства суднобудування |
10 |
- ознака підприємства літакобудування |
|
грн. |
|
Код рядка |
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
Обсяги поставки |
Сума ПДВ |
|
|
Колонка A |
Колонка Б |
|||
|
1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів |
1330761,0 |
266152,0 |
|
|
2 |
Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою: |
X |
X |
|
|
2.1 |
експортні операції |
|
0 |
|
|
2.2 |
інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
|
|
3 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) |
|
X |
|
|
4 |
Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
|
|
5 |
Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки A) |
1330761,0 |
X |
|
|
5.1 |
з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (р. 1 + р. 2.1 + р.2.2 + р.4) колонки А |
1330761,0 |
|
|
|
6 |
Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) |
|
|
|
|
Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік) |
|
|||
|
7 |
Послуги, отримані від нерезидента на митній території України |
|
|
|
|
8 |
Коригування податкових зобов'язань (+ чи -) (у разі заповнення цього рядка обов'язковим є подання додатка 1 до декларації): |
-4322,0 |
-864,0 (+ чи -) |
|
|
8.1 |
самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації |
|
|
|
|
8.2 |
нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі |
|
|
|
|
8.3 |
згідно з п. 4.5 ст.4 Закону |
-4322,0 |
-864,0 |
|
|
8.4 |
інші випадки |
|
|
|
|
9 |
Усього податкових зобов'язань (сума значень рядків 1 + 6 + 7 + 8 (- чи +) колонки Б) |
X |
265288,0 |
|
|
91 |
Крім того, поставка послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначено відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону за межами митної території України |
|
X |
|
Код рядка |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ |
Обсяги придбання |
Дозволений податковий кредит |
|
|
Колонка A |
Колонка Б |
|||
|
10 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: |
X |
X |
|
|
10.1 |
підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою |
1240946,0 |
248189,0 |
|
|
10.2 |
не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
|
|
11 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: |
|
X |
|
|
11.1 |
підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою |
|
X |
|
|
11.2 |
не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
|
|
12 |
Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою: |
X |
X |
|
|
12.1 |
ПДВ, сплачений митним органам |
|
|
|
|
12.2 |
погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді |
|
|
|
|
12.3 |
звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
|
|
12.4 |
послуги, отримані від нерезидента |
|
|
|
|
12.5 |
товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням |
|
|
|
|
13 |
Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти): |
X |
X |
|
|
13.1 |
ПДВ, сплачений митним органам |
|
X |
|
|
13.2 |
звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
X |
|
|
13.3 |
послуги, отримані від нерезидента |
|
X |
|
|
14 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону |
|
X |
|
|
15 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону |
|
X |
|
|
16 |
Коригування податкового кредиту (у разі заповнення цього рядка (крім рядка 16.5) є обов'язковим подання додатка 1 до декларації): |
32971,0 |
6594,0 (+ чи -) |
|
|
16.1 |
самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації |
|
|
|
|
16.2 |
згідно з п. 4.5 ст.4 Закону |
-7892,0 |
-1578,0 |
|
|
16.3 |
часткове використання в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва (-) |
|
|
|
|
16.4 |
інші випадки |
40863,0 |
8172,0 |
|
|
16.5 |
для здійснення експортних операцій (переноситься з р.16.5 скороченої декларації) |
X |
|
|
|
17 |
Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16(- чи +) колонки Б) |
X |
254783,0 |
|
Код рядка |
III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД |
Сума ПДВ |
|
|
18 |
Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17): |
X |
|
|
18.1 |
позитивне значення (+) |
10505,0 |
|
|
18.2 |
від'ємне значення (-) |
|
|
|
19 |
Коригування платежів з урахуванням положень про вексельну форму відстрочення сплати податку на додану вартість при імпорті товарів (п. 11.5 ст. 11 Закону): |
X |
|
|
19.1 |
до зменшення (-): суми податку на додану вартість, які не підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, видані в поточному звітному (податковому) періоді) (рядок 6 податкової декларації) |
- |
|
|
19.2 |
до збільшення (+): суми податку на додану вартість, які підлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звітному (податковому) періоді (податкові векселі, термін погашення яких припадає на поточний звітний (податковий) період) (додати перелік) |
+ |
|
|
20 |
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (позитивне значення суми рядків 18 і 19) |
10505,0 |
|
|
21 |
Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і 19) |
|
|
|
22 |
Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду: |
X |
|
|
22.1 |
у зменшення суми податкового боргу з ПДВ |
|
|
|
22.2 |
до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21 - рядок 22.1) (значення цього рядка переноситься до рядка 23.1 податкової декларації наступного звітного періоду*) |
|
|
|
23 |
Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 23.1 + рядок 23.2 + рядок 23.3 + рядок 23.4): |
|
|
|
23.1 |
значення рядка 22.2 податкової декларації попереднього звітного періоду* |
|
|
|
23.2 |
значення рядка 26 податкової декларації попереднього звітного періоду |
|
|
|
23.3 |
значення рядків 8.5 та 8.6 додатка 5 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду* |
(+ чи -) |
|
|
23.4 |
зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу |
(+ чи -) |
|
|
24 |
Залишок від'ємного значення попереднього податкового періоду за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (рядок 23 - рядок 20, позитивне значення) |
|
|
|
25 |
Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 розрахунку суми бюджетного відшкодування) (рядок 25.1 або рядок 25.2): |
|
|
|
25.1 |
на рахунок платника у банку |
|
|
|
25.2 |
у зменшення податкових зобов'язань з ПДВ наступних податкових періодів |
|
|
|
26 |
Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 24 - рядок 25) (значення цього рядка переноситься до рядка 23.2 податкової декларації наступного звітного періоду) |
|
|
|
27 |
Сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 20 - рядок 23, позитивне значення) |
10505,0 |
|
|
28 |
Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки |
|
|
|
28.1 |
загальна сума помилки (рядок 8.1 - рядок 16.1): |
X |
|
|
28.2 |
позитивне значення (+) |
|
|
|
28.3 |
від'ємне значення (-) |
|
|
* - для підприємств суднобудування і літакобудування - податкової декларації (уточнюючого розрахунку) поточного звітного періоду |
|
|
Відмітка про застосування касового методу податкового обліку: |
|||||
|
|
дата початку застосування касового методу |
|||||
|
|
з моменту реєстрації платником ПДВ |
(рік) |
(квартал) |
(місяць) |
|
|
|
|
після реєстрації платником ПДВ |
(рік) |
(квартал) |
(місяць) |
|
|
|
|
дата закінчення застосування касового методу |
|||||
|
|
|
(рік) |
(квартал) |
(місяць) |
|
|
|
|
Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного податкового періоду |
|||||
|
|
|
|||||
|
|
Рішення (заява) щодо вибору касового методу |
|||||
|
|
Заява про відмову від застосування касового методу |
|||||
|
|
Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду |
|||||
|
|
Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку її заповнення) та відповідні документи |
|||||
|
X |
Розрахунок коригування сум ПДВ |
|||||
|
|
Розрахунок суми бюджетного відшкодування |
|||||
|
|
Довідка щодо залишку суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду |
|||||
|
X |
Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів |
|||||
|
|
Заява про повернення суми бюджетного відшкодування |
|||||
|
|
Копії погашених податкових векселів у кількості _ _ штук на _ _ аркушах |
|||||
|
|
Оригінали п'ятих основних аркушів (примірників декларанта) вантажних митних декларацій, у разі наявності експортних операцій у кількості _ _ штук на _ _ аркушах |
|
|
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації): |
|||||||||
|
1 |
8 |
10.1 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відмітка про одночасне подання податкової декларації (скороченої) за операціями, що стосуються спеціальних режимів оподаткування |
||
|
|
діяльності у сфері сільського і лісового господарства та рибальства (стаття 81 Закону) |
|
|
|
переробного підприємства (пункт 11.21 Закону) |
|
Дата подання декларації |
18-01-2010 |
Наведена інформація є достовірною. |
|
Керівник |
|
|
Соколенко Євгеній Віталійович |
|
|
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
|||
|
Головний бухгалтер |
|
|
Дроздова Світлана Сергіївна |
||
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
|||
|
Платник ПДВ |
|
|
|
||
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
|
Відмітка про отримання платником податку копії декларації з відміткою податкового органу про її прийняття |
||
|
"___" ____________20__ р. |
|
|
|
(посада, підпис, ініціали та прізвище посадової особи платника податку, яка отримала копію декларації; для фізичної особи - платника податку - ініціали та прізвище) |
Додаток К
Зразки декларацій з реєстру податкових накладних по податку на додану вартість в ДПІ у Деснянському районі м.Києва
|
Відмітка про одержання |
|
Додаток 5 |
|
01 |
РОЗШИФРОВКИ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ТА ПОДАТКОВОГО КРЕДИТУ В РОЗРІЗІ КОНТРАГЕНТІВ 011 X Звітний 012
Звітний новий 013
Уточнюючий |
|
|
(кореспондується з даними відповідної декларації) |
||
|
02 |
Звітний (податковий) період 2009
12
(рік) (квартал) (місяць) |
|
|
03* |
Звітний (податковий) період,
(рік) (квартал) (місяць) |
|
|
* Заповнюється у разі подання уточнюючого розрахунку; |
||
|
04 |
Платник ТОВ "Покрівля та фасад" (назва -- для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові -- для фізичної особи; для спільної (сумісної) діяльності - назва, дата та номер договору) |
|
041 |
-- юридична особа |
35739720 |
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
|
|
05 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
357397204669 |
100108292 (номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) |
|
Розділ І. Податкові зобов'язання |
|
грн. |
|
№ |
Платник податку - покупець |
Обсяг поставки |
Сума ПДВ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
317611804174 |
8780,73 |
1756,15 |
|
|
2 |
364953704616 |
93467,98 |
18693,6 |
|
|
3 |
354738220350 |
2921,66 |
584,33 |
|
|
4 |
333838604648 |
6399,6 |
1279,92 |
|
|
5 |
330135205620 |
16640,03 |
3328,01 |
|
|
6 |
334165404185 |
121205,68 |
24241,14 |
|
|
7 |
307711160540 |
50609,28 |
10121,86 |
|
|
8 |
246729420336 |
4568,25 |
913,65 |
|
|
9 |
349603305646 |
4501,12 |
900,22 |
|
|
10 |
202533404174 |
4400,93 |
880,19 |
|
|
11 |
1909004051 |
40890,97 |
8178,19 |
|
|
12 |
315501704052 |
3218,27 |
643,65 |
|
|
13 |
1908707396 |
30733,67 |
6146,73 |
|
|
14 |
327620420374 |
4146,0 |
829,2 |
|
|
15 |
2682405728 |
5580,65 |
1116,13 |
|
|
16 |
317606115417 |
2389,45 |
477,89 |
|
|
17 |
2761009811 |
9256,7 |
1851,34 |
|
|
18 |
226209420263 |
5513,62 |
1102,72 |
|
|
19 |
315819904291 |
73320,09 |
14664,02 |
|
|
20 |
339076604656 |
1031,18 |
206,24 |
|
|
21 |
328364527025 |
10627,5 |
2125,5 |
|
|
22 |
321942105639 |
10219,5 |
2043,9 |
|
|
23 |
362612605384 |
26082,0 |
5216,4 |
|
|
24 |
363078108225 |
3536,6 |
707,32 |
|
|
25 |
316127008299 |
35304,89 |
7060,98 |
|
|
26 |
249904704172 |
7263,65 |
1452,73 |
|
|
27 |
319060404644 |
4577,87 |
915,57 |
|
|
28 |
346571804637 |
40409,17 |
8081,83 |
|
|
29 |
300198026656 |
2930,58 |
586,12 |
|
|
30 |
354970204631 |
314,78 |
62,96 |
|
|
31 |
359290015535 |
15831,76 |
3166,35 |
|
|
32 |
191332926045 |
14790,56 |
2958,11 |
|
|
33 |
322541626591 |
48522,81 |
9704,56 |
|
|
34 |
308449205332 |
24605,83 |
4921,17 |
|
|
35 |
310005516084 |
16883,39 |
3376,68 |
|
|
36 |
349839304631 |
219,64 |
43,93 |
|
|
37 |
354491504638 |
98264,3 |
19652,86 |
|
|
38 |
339080004650 |
2587,29 |
517,46 |
|
|
39 |
313467108144 |
10455,0 |
2091,0 |
|
|
40 |
317874918190 |
38167,86 |
7633,57 |
|
|
41 |
311840904043 |
3955,84 |
791,17 |
|
|
42 |
322283504626 |
958,52 |
191,7 |
|
|
43 |
326720305618 |
23160,26 |
4632,05 |
|
|
44 |
221429108032 |
8494,94 |
1698,99 |
|
|
45 |
239448904201 |
6666,68 |
1333,34 |
|
|
46 |
2695503659 |
6754,08 |
1350,82 |
|
|
47 |
249050508293 |
1106,18 |
221,24 |
|
|
48 |
319501208263 |
20547,56 |
4109,51 |
|
|
49 |
306087204646 |
4254,02 |
850,8 |
|
|
50 |
308886404658 |
2866,66 |
573,33 |
|
|
51 |
317281415451 |
3360,83 |
672,17 |
|
|
Інші |
347464,33 |
69492,87 |
||
|
Усього за місяць (квартал) (рядок 1 декларації), в |
1330761,0 |
266152,0 |
||
|
поставка основних фондів |
|
|
||
|
передача товарів (послуг) комісіонером/ повіреним на умовах, передбачених п.4.7 ст.4 Закону (без суми комісійної винагороди) |
|
|
|
Розділ ІІ. Податковий кредит |
|
грн. |
|
№ |
Постачальник |
Період виписки податкової накладної, іншого документу, що дає право на податковий кредит |
Обсяг поставки |
Сума ПДВ |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту |
|||||
|
1 |
337950408298 |
12 . 2009 |
257,94 |
51,59 |
|
|
2 |
349841004646 |
12 . 2009 |
1575,45 |
315,09 |
|
|
3 |
143138408299 |
12 . 2009 |
1294,25 |
258,85 |
|
|
4 |
2869207739 |
12 . 2009 |
166,67 |
33,33 |
|
|
5 |
345138804659 |
12 . 2009 |
4238,07 |
847,61 |
|
|
6 |
345573305643 |
12 . 2009 |
930,0 |
186,0 |
|
|
7 |
331845304616 |
12 . 2009 |
459,37 |
91,87 |
|
|
8 |
239345904679 |
12 . 2009 |
180687,12 |
36137,42 |
|
|
9 |
2761009811 |
12 . 2009 |
15287,12 |
3057,42 |
|
|
10 |
2875114169 |
12 . 2009 |
133,33 |
26,67 |
|
|
11 |
216539304020 |
12 . 2009 |
91,67 |
18,33 |
|
|
12 |
364603926588 |
12 . 2009 |
241,2 |
48,24 |
|
|
13 |
348858304631 |
12 . 2009 |
216198,0 |
43239,6 |
|
|
14 |
325102104631 |
12 . 2009 |
515443,89 |
103088,78 |
|
|
15 |
202739104620 |
12 . 2009 |
11813,29 |
2362,66 |
|
|
16 |
323708016012 |
12 . 2009 |
19158,04 |
3831,61 |
|
|
17 |
324988108316 |
12 . 2009 |
5912,12 |
1182,42 |
|
|
18 |
326505504640 |
12 . 2009 |
1640,83 |
328,17 |
|
|
19 |
244217704626 |
12 . 2009 |
526,0 |
105,2 |
|
|
20 |
242380904179 |
12 . 2009 |
153367,5 |
30673,5 |
|
|
21 |
316324720321 |
12 . 2009 |
57215,63 |
11443,13 |
|
|
22 |
364951804637 |
12 . 2009 |
38377,45 |
7675,49 |
|
|
23 |
315407404666 |
12 . 2009 |
11011,01 |
2202,2 |
|
|
24 |
306884104634 |
12 . 2009 |
4920,0 |
984,0 |
|
|
Усього за місяць (квартал) (рядок 10.1 декларації), в |
1240946,0 |
248189,0 |
|||
|
придбання ( будівництво, спорудження) основних фондів |
|
|
|||
|
проведення розрахунків комісіонером/повіреним за товари (послуги) на умовах, передбачених п.4.7 ст.4 Закону |
|
|
|||
|
Операції з придбання з ПДВ, які не надають права формування податкового кредиту |
|||||
|
Усього за місяць (квартал) (рядки 10.2+14 декларації): |
|
|
|
* - будь-які податкові періоди в межах установлених Законом строків давності. |
|
Дата подання розрахунку |
18-01-2010 |
Наведена інформація є достовірною. |
|
Керівник |
|
|
Соколенко Євгеній Віталійович |
|
|
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
|||
|
Головний бухгалтер |
|
|
Дроздова Світлана Сергіївна |
||
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
|||
|
Платник ПДВ |
|
|
|
||
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
Додаток Л
Подобные документы
Теоретичні аспекти функціонування бюджетної системи. Нормативно-правове регулювання бюджетних відносин в Україні. Особливості бюджетної системи України. Перспективи розвитку бюджетної системи України. Проблеми функціонування бюджетної системи.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 10.09.2007Система оподатковування, заснована на податку на додану вартість, в країнах Європейського Союзу. Стимулювання зростання виробництва в Україні. Платники податку на додану вартість. Суми податку, що підлягають сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету.
реферат [26,0 K], добавлен 24.02.2013Державний бюджет в економічній системі держави. Нормативно-правове регулювання бюджетних відносин в Україні. Державний бюджет України: підходи до формування та розподіл. Проблеми функціонування бюджетної системи України та можливі шляхи їх подолання.
курсовая работа [61,6 K], добавлен 18.03.2011Регулювання ринків фінансових послуг. Діяльність та функціонування кредитних спілок в Україні. Особливості кредитування кредитними спілками. Проблеми та перспективи розвитку кредитних спілок в Україні. Фінансова криза та криза банківської системи.
реферат [33,2 K], добавлен 23.02.2011Податковий облік податку на додану вартість, платники податку; об’єкти оподаткування та операції, що не є об’єктом оподаткування або звільнені від нього. Роль податку на додану вартість в державний бюджет, аналіз надходжень ПДВ до зведеного бюджету.
курсовая работа [850,0 K], добавлен 17.02.2011Теоретичні аспекти функціонування бюджетної системи. Нормативноправове регулювання бюджетних відносин в Україні. Державний бюджет України: підходи до формування та розподілу. Альтернативні шляхи наповнення доходної частини державного бюджету України.
контрольная работа [35,6 K], добавлен 07.11.2008Сучасний стан розробки системи оподаткування доданої вартості в Україні, аналіз існуючих проблем та шляхи їх вирішення. Ризики, пов'язані з утриманням ПДВ за принципом призначення. Методика підвищення ефективності використання податку в державі.
реферат [29,1 K], добавлен 19.01.2010Сутність та необхідність оподаткування доходів фізичних осіб в Україні, його сучасний стан, основні недоліки, перспективи та шляхи удосконалення. Динаміка надходжень податку з доходів фізичних осіб до Зведеного бюджету України та місцевих бюджетів.
дипломная работа [227,1 K], добавлен 19.09.2012Історія становлення та теоретичні засади податку на додану вартість. Обчислення податку на додану вартість при переміщенні товарів через митний кордон України. Платники та об’єкти податку на додану вартість. Дата виникнення податкового зобов’язання.
курсовая работа [54,2 K], добавлен 27.03.2012Загальна характеристика діяльності кредитних спілок України та КС "Фаворит-Миколаїв". Недоліки та основні напрямки вдосконалення організаційно-правового забезпечення діяльності кредитних спілок. Перспективи їх перетворення у банківські структури.
дипломная работа [140,1 K], добавлен 28.11.2013
