ВИСНОВКИ

Досліджене підприємство - закрите акціонерне товариство “Дніпровська холдінгова компанія” (далі ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія”) здійснювало оптову торгівлю запасними частинами, металопродукцією, виробництво поліграфічної продукції.

Підприємство має власні виробничі потужності.Для здійснення підприємницької діяльності підприємство володіє будинком за адресою м.Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, б.58-А.

Станом на 01.01.2006р. загальна чисельність працюючих складала 56 осіб, середня заробітна плата складала 633,64 грн./ міс.

Станом на 31.12.2008р. загальна чисельність працюючих складала 44 осіб, середня заробітна плата складала 1 365,97 грн./міс.

Як показав аналіз основних показників експортних контрактів ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 - 2008 роки, обсяг експортних операцій підприємства не перевищує 2,5% від загального валового доходу, тобто незначно впливає на загальні результати діяльності.

Аналіз обсягів та структури сплати податків ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” за 2006 - 2008 роки показує, що податкова навантаженість на валовий дохід не перевищує 0,4%, тобто значно менше ніж при 6% по єдиному податку приватних підприємців .

Основні результати проведеного ретроспективного аналізу динаміки активів і пасивів балансу підприємства у вертикальному і горизонтально-хронологічному розрізах , дозволяють констатувати наступне :

1. За звітний період (2006-2008 рік) у структурі пасивів балансу (джерел) виникли наступні зміни:

- при загальному зростанні валюти балансу з 6,11 млн.грн. до 8,84 млн.грн. ( на 11,07% у 2007 році та на 30,13% у 2008 році), власний капітал зріс з рівня 0,61 млн.грн. до 0,8 млн.грн. ( на 14,1% у 2007 році та на 14,91% у 2008 році);

- питома вага власного капіталу в валюті пасивів балансу з рівня 9,93% у 2006 році зросла до рівня 10,2% у 2007 році та знизилась до рівня 9,01% у 2008 році;

- питома вага довгострокових залучених кредитних ресурси в валюті пасивів балансу з рівня 40,9% у 2006 році знизилась до рівня 36,8% у 2007 році та додатково знизилась до рівня 28,3% у 2008 році;

- питома вага короткострокових залучених кредитних ресурси в валюті пасивів балансу з рівня 23,8% у 2006 році зросла до рівня 24,9% у 2007 році та знизилась до рівня 22,5% у 2008 році;

- питома вага кредиторської заборгованості в валюті пасивів балансу

з рівня 17,2% у 2006 році зросла до рівня 24,4% у 2007 році та зросла до рівня 37,6% у 2008 році;

У такий спосіб підприємство ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ” поступово починає застосовувати механізми комерційних позичок (кредиторська заборгованість), зменшуючи частку механізмів банківського кредитування.

2. У структурі активів за звітний період (2006 - 2008 роки) виникли наступні істотні зміни :

- при загальному зростанні валюти балансу з 6,11 млн.грн. до 8,84 млн.грн. ( на 11,07% у 2007 році та на 30,13% у 2008 році), обсяг необоротних активів зріс з рівня 2,16 млн.грн. до 2,29 млн.грн. ( на 6% у 2007 - 2008 роках), при цьому рівень власного капіталу за 2007- 2008 роки зріс з рівня 0,61 млн.грн. до 0,8 млн.грн., тобто весь власний капітал та значна частка довгострокового позичкового капіталу вкладена в необоротні активи;

- питома вага необоротних активів в валюті балансу активів у знизилась з рівня 35,4% у 2006 році до рівня 33,8% у 2007 році та до рівня 25,9% у 2008 році;

- питома вага виробничих запасів, готової продукції та товарів в активах балансу зросла з рівня 27,0% у 2006 році до рівня 31,5% у 2007 році та знов зменшилась до рівня 27% у 2008 році;

- питома вага дебіторської заборгованості за відпущену продукцію в активах балансу зросла з рівня 29,3% у 2006 році до рівня 30,3% у 2007 році та знов зросла до рівня 37,8% у 2008 році;

- питома вага готівки в касі та на рахунках в активах балансу зменшилась з рівня 1,5% у 2006 році до рівня 1,3% у 2007 році та знизилась до рівня 0,75% у 2008 році.

Ретроспективний аналіз результатів фінансової діяльності і структури витрат підприємства за 2007-2008 рр.(звітні періоди) та , відповідно, за 2006 рік(базовий період), дозволяють констатувати наступне:

- отриманий чистий доход за реалізовану продукцію у 2007 році зріс на +0,2% ( на +90,1 тис.грн.) відносно рівня 36,28 млн.грн.(за базовий 2006 рік) до 36,37 млн.грн. у 2007 році та на +2,66% ( на +967,4 тис.грн.) відносно рівня 2007 року до 37,34 млн.грн. у 2008 році;

- собівартість реалізованої продукції у 2007 році зрісла на +3,1% ( на +1035,1 тис.грн.) відносно рівня 33,38 млн.грн.(за базовий 2006 рік) до 34,42 млн.грн. у 2007 році та на +4,02% ( на +1382,4 тис.грн.) відносно рівня 2007 року до 35,80 млн.грн. у 2008 році;

- більш високі темпи зростання собівартості , ніж темпи росту доходів від реалізації продукції, привели до зниження рівня реалізаційного прибутку з 2897,2 тис.грн. у 2006 році до 1951.4 у 2007 році (на -32,6% відносно 2006 року) та подальше зниження до 1536,5 тис.грн. у 2008 році ( на -21,3% відносно 2007 року);

- відповідно, чистий прибуток підприємства після оподаткування з рівня 123,0 тис.грн. у 2006 році знизися до рівня 85,7 тис.грн. у 2007 році ( на - 30,4% відносно рівня 2006 року) та зріс до рівня 103,3 тис.грн. у 2008 році (на +20,6% відносно рівня 2007 року).

Як показали результати розрахунків показників ліквідності, платоспроможності та джерел покриття виробничих запасів підприємства в ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ” :

на базову та звітні дати показники фінансової незалежності джерел ресурсів (коефіцієнт автономності) знаходяться в діапазоні Кавт=0,09 -0,102, що значно нижче показника автономності для виробничих підприємств ( не нижче 0,5), але характерне для торгівельних ризикових підприємств;

на базову (2006) та звітні (2007,2008) дати коефіцієнти покриття запасів агрегатами власних та залучених джерел знаходяться в зоні нестійкого фінансового стану, при цьому власних джерел та довгострокових залучених джерел для покриття запасів хронічно недостає і для цього використовуються коротко-строкові кредити, що значно підвищує ризикованість діяльності підприємства при зміні попиту на закуплену товарну продукцію на складах ;

на базову (2006) та звітні (2007,2008) дати показники платоспроможності (загальної ліквідності) знаходяться в діапазоні більше 1,0, але мають тенденцію до постійного зниження з рівня 1,31 у 2006 році до рівня 1,18 у 2008 році (стійкий діапазон складає не менше 1,5 для торгівельних підприємств);

на базову (2006) та звітні (2007,2008) дати показники строкової та абсолютної ліквідності знаходяться значно нижче діапазона нормативів для коефіцієнтів ліквідності , тобто підприємство в короткостроковому та негайному періодах - неплатоспроможне та неліквідне;

Як показали результати розрахунків показників рентабельності фінансової діяльності в підприємстві ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ”:

рентабельність власного капіталу по чистому доходу від реалізації знизилась з рівня 477,0% у 2006 році до рівня 193,0% у 2008 році;

рентабельність власного капіталу по чистому прибутку після оподаткування (дивідендна доходність) знизилась з рівня 20,3% у 2006 році до рівня 13,0% у 2008 році, тобто нижче альтернативної депозитної банківської доходності 18,0% у 2008 році.

Підприємство стало інвестиційно непривабливим для власників.

Розрахунок інтегрального показника Альтмана по даним звітності підприємства ЗАТ “ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ” за 2006 -2008 роки показав, що підприємство має незначну ймовірність схильності до банкрутства.

Аналіз динаміки показників виробничого левериджу в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” у 2006 -2008 роках в умовах:

- постійного росту обсягів реалізованої продукції у 2005 -2008 роках із змінним темпом;

- переходу підприємства з збиткової роботи у 2005 році (-84,0 тис.грн.) до прибуткової у 2006 році (+123 тис.грн.), зниження рівня прибутку у 2007 році та зростання рівня прибутку у 2008 році.

показав, що підприємство ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія”:

- відноситься до високоризикованих торгівельних підприємств, оскільки рівень його левериджу при зміні темпів росту обсягів реалізації продукції є значним;

- це веде до зниження рівня можливого фінансового планування та прогнозування діяльності підприємства, оскільки при рівні практично постійного обсягу реалізації продукції у 2006 -2007 роках рівень виробничого левериджу склав 0,69 (69,45%), тобто підприємство втратило прибуток при постійному доході від реалізації;

- в той же час зростання обсягів реалізації у 2008 році всього на 2,66% привело до суттєвого зростання значення виробничого левериджу з 69,45% до 117,5%;

- інформація за досліджений період 2006 -2008 років не виглядає придатною для стандартного планового прогнозу.

Основним показником фінансового левериджу є відношення позикового капіталу до власного капіталу підприємства, яке характеризує два економічних явища:

- рівень «фінансового» важелю, який дозволяє підприємству залучити певну суму коштів зовнішніх джерел ресурсів при страхових функціях власного капіталу;

- рівень «фінансового ризику банкрутства», який нормативно виглядає як вимога не перевищувати обсяг позикових коштів над обсягом власних коштів (ідеальна стійкість), але для торгових підприємств практично не є досяжним, оскільки обсяг оборотних коштів значно в них перевищує обсяг власних оборотних коштів.

Проведений аналіз динаміка структури джерел пасивів в в ЗАТ “Дніпровська холдінгова компанія” у 2006 -2008 роках виявив наступний рівень показника фінансового левериджу та показника забезпеченості оборотних коштів власним капіталом:

- рівень фінансового важелю становить 9,0 при нормативі для виробничого підприємства 1,0 - 1,3, що відповідає 7- кратному росту рівня ризику автономності джерел забезпечення фінансової діяльності підприємства відносно нормативів стійкої діяльності підприємства;

- весь власний та довгостроковий позиковий капітал вкладений в основні засоби, тобто власні оборотні кошти у підприємства відсутні (норматив не менше 0,1 від валюти балансу).

В дипломному проекті проведене фінансове планування - прогнозування діяльності ЗАТ «Дніпропетровська холдингова компанія» поквартально на 2009 рік в умовах 2-х варіантів:

- діяльності, спрогнозованої за показниками 2007 -2008 років та тенденціями відносного приросту параметрів у 2008 році відносно 2007 року;

- впровадження заходів оптимізації та підвищення планово-прогнозної ефективності діяльності підприємства при впровадженні вексельного обігу для переоформлення дебіторської та кредиторської заборгованостей, а також банківського рефінансування за рахунок продажу банку векселів з дисконтом, що дозволяє частково відмовитись від банківського кредитування та витрат на сплату відсотків за короткостроковими кредитами.

Обгрунтування планових норм і нормативів для проведення фінансового планування грошових потоків основане на темпах приросту основних параметрів діяльності підприємства за останній рік.

Заплановані темпи приросту доходу у 2009 році відносно звітного 2008 року приймаються з врахуванням фактичних темпів приросту валового доходу +0,25% за 2007 рік та +2,7%, досягнутого на підприємстві у звітному 2008 році році, плановий приріст валового доходу від реалізації при прогнозуванні прийнятий +5,5% на рік.

При плануванні прийняті наступні умови:

- дефіцит планових грошових потоків надходжень виручки від реалізації на підприємство на протязі планового кварталу поповнюється коштами запозичаємого короткострокового банківського кредиту;

- за запозичений банківський короткостроковий кредит сплачуються відсотки на рівні 20,0% річних у 2009 році;

- за раніше залучений довгостроковий кредит сплачуються відсотки на рівні 16,0% річних;

- сума планових короткострокових банківських запозичень корегуються поквартально для забезпечення сумарного позитивного значення грошового потоку коштів на підприємство(поточне сальдо потоку спрямовується на розрахунковий рахунок підприємства).

Аналіз якості проведеного планування по 1-му (попередньому) варіанту показує:

1. В першому кварталі для організації позитивних грошових потоків та виробничої програми забезпечення заказів по перепродажу металопродукції у 2 та 3 кварталах підприємству необхідно запозичити додатково короткостроковий банківський кредит обсягом 12 млн.грн., оскільки відпущена товарна продукція буде оплачена тільки у 2-3 кварталах (сформована дебіторська заборгованість на кінець 1 кварталу 10,3 млн.грн.). Поступово на протязі року короткостроковими кредитами регулюється джерело для закупки металопродукції та завезенню її на свої склади для продажу по факту.

2. Банківське довгострокове та короткострокове кредитування для під-риємства за рік коштує 1млн. 725,7 тис.грн. сплачених відсотків, що є суттєвим джерелом витрат підприємства.

3. Планове формування комерційного кредитування покупців за рахунок створення великих обсягів дебіторської заборгованості приводить до збиткової роботи підприємства на протязі 1-3 кварталів, але по результатам 4 кварталу за рік підприємство повинно отримати плановий чистий прибуток після оподаткування у сумі 1 341,6 тис.грн., що майже в 13 разів більше фактичного рівня чистого прибутку за 2008 рік - 103,3 тис.грн.

4. Досягнутий плановий рівень рентабельності власного капіталу за результатами 2009 року повинен становити 62,75% річних, що значно вище досягнутого рівня 12,97% у 2008 році, але ризикованість діяльності підприємства значно зростає.

5. Планова збитковість діяльності за 1 -3 квартали приводить до повного використання власного капіталу на погашення поточних збитків, що є дуже негативним явищем і потребує суттєвої оптимізації планових грошових потоків на 2009 рік

При оптимізація планування рівней та оборотності грошових потоків на основі вексельно-кредитних схем розрахунків з дебіторами та кредиторами в дипломному проекті по 2-му варіанту заплановано:

- оформлення 75% дебіторської заборгованості (10,3 млн.грн.), попередньо планово сформованої на кінець 1 кварталу за відпущену продукцію, у вексельну заборгованість покупців підприємства;

- залік векселів в комерційному банку з дисконтом у 20% та отримання коштів від продажу векселів на розрахунковий рахунок у першому кварталі, тобто підвищити обсяг фактично отриманого доходу від продаж з 4,333 млн. грн. до 10,537 млн.грн., відповідно зменшивши плановий поток надходжень у 2 кварталі планового року;

- значно зменшується потреба у короткостроковому кредитуванні, зменшується сума сплачених відсотків, а підприємство у 1-3 кварталі виходить із збиткової зони діяльності.

Як показує порівняльний аналіз результатів оптимізаційного та попереднього план-прогнозу діяльності ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» на 2009 рік, в результаті запропонованої оптимізації планування з використанням вексельного обороту в прискоренні оборотності дебіторської заборгованості за відпущену реалізовану продукцію, досягнуті наступні показники:

- за рахунок прискорення обороту дебіторської заборгованості та графіку надходження коштів від реалізації продукції на підприємство з'явилась можливість запланувати приріст рівня торгового обороту у розмірах +15,2% у порівнянні з плановим ростом у +5,5% по передньому прогнозу;

- максимальний рівень необхідності залучення банківського кредиту знизився з рівня 11,9 млн.грн. у попередньому прогнозі до 5,6 млн.грн., що робить його запозичення більш реальним при аналізі загальної платоспроможності аналізує мого підприємства;

- сумарні витрати на сплату відсотків за банківське кредитування знижені з рівня 1 млн.725,7 тис.грн. до рівня 1млн.047тис.грн.;

- досягнута поквартальна прибутковість діяльності підприємства, тобто відсутній стан негативного рівня власного капіталу при покритті збитків;

- чистий прибуток після оподаткування зріс до рівня 4,166 млн.грн. у порівнянні з рівнем 1,341млн.грн. для попередньої схеми планування;

- рівень рентабельності власного капіталу зріс до рівня 83,9% у порівнянні з рівнем 62,7% для попереднього прогнозу, при цьому рівень власного капіталу у оптимізованому варіанті плану на кінець 2009 року досягне 4,737 млн.грн. у порівнянні з рівнем 1,913 млн.грн. у попередньому прогнозі;

- на підприємстві зростають планові показники платоспроможності та ліквідності до нормативних діапазонів, які характерні для стійкого фінансування діяльності в режимі розширеного товарообігу.

- Прогнозна рентабельність капіталу підприємства за чистим прибутком на рівні 84,0% робить підприємство інвестиційно привабливим на рівні безризикової альтернативної вартості грошей 12% річних(облікова ставка НБУ) та комерційної ризикової альтернативно-депозитного доходу 20% річних (депозитна ставка комерційного банку);

Таким чином, запропонована реалізація алгоритму фінансового планування - прогнозу діяльності підприємства у вигляді програмно-пов'язаного комплексу таблиць в середовищі “електронних таблиць» EXCEL - 2007 дозволяє оперативно вводити різні сценарії фінансових механізмів діяльності та проводити послідовні прогнозні розрахунки до досягнення оптимальних показників діяльності підприємства.

Практична цінність результатів дипломного дослідження полягає в наданні керівництву підприємства ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» об'єктивних даних по показникам поточного стану діяльності підприємства та інструментарію для фінансового планування - прогнозу діяльності підприємства з використанням різних механізмів управління грошовими потоками доходів та витрат.

Так, застосування запропонованої методології дозволяє обґрунтувати доцільність та ефективність проекту оптимізації діяльності підприємства ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» при впровадження прискорення обігу фінансових потоків від торгівельної діяльності за рахунок впровадженні вексельного обігу та банківського рефінансування векселів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року N 436-IV(діє з 01.01.2004) // Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України від 9 січня 2007 року N 549-V, ОВУ, 2007 р., N 8, ст. 276 - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2007

2. Закон України “Про податок на додану вартість “ // від 3 квітня 1997 р. N 168/97-ВР ( Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 7 липня 2008 р. N 2771-IV )

3. Закон України „Про оподаткування прибутку підприємств” від 22 травня 1997 р. N 283/97-ВР // станом змін від 28 грудня 2007 року N 107-VI - Комп'ютерна законодавчо-довідкова система законодавства України “Ліга-закон”, 2007

4. Закон України «Про господарські товариства» // від 19 вересня 1991 року N 1576-XII (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 19 лютого 2004 року N 1519-IV)

5. ЗАКОН УКРАЇНИ „Про обіг векселів в Україні” // від 5 квітня 2001 року N 2374-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законом України від 25 грудня 2002 року N 364-IV)

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс", Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 " Звіт про фінансові результати «, Наказ Мінфіна України № 87 від 31.03.1999 + № 304 від 30.11.2000.

8. Адаменко М.Г. Перспективи використання системи контролінгу на підприємствах України / М.Г.Адаменко // Вісник Дніпропетровської державної фінансової академії. Економічні науки. - 2009. - № 1. - С. 139-142.

9. Азаренкова Г.М. Фінанси підпрємств: Навчальний посібник/ Г.М.Азаренкова, Т.М.Журавель, Р.М.Михайленко.- 2-ге вид., випр. і доп.- К.: Знання-Прес, 2006.- 287с.

10. Бикова В. Фінансове планування як складова управління фінансово-економічним потенціалом на підприємствах загальнодержавного значення/ В.Бикова, В.Буряковський, Ю.Ряснянський// Вісник Тернопільського державного економічного університету.- 2006.- №1.- С. 26-35.

11. Біла О.Г. Фінансове планування і фінансова стабільність підприємств// Фінанси України.- 2007.- №4.- С. 112-118.

12. Білик М.Д. Бюджетування у системі фінансового планування// Фінанси України.- 2003.- №3.- С. 97-109

13. Білик М.Д. Фінансове планування на підприємстві в сучасних умовах// Фінанси України.- 2006.- №4.- С. 133-141

14. Винокуров Д. Вексельное обращение: правовой аспект// Налоги и бухгалтерский учет. - 2002. - № 74. - С. 21 - 36.

15. Винокуров Д. Выкуп векселя по цене ниже номинала // Налоги и бухгалтерский учет. - 2004. - № 8. - С. 44 - 47.

16. Винокуров Д. Торговля векселями // Налоги и бухгалтерский учет. - 2002, № 96. - С. 19 - 33.

17. Гончар О.І. До проблем планування фінансово-економічних показників діяльності підприємства/ О.І.Гончар, О.М.Радюк// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №4,Т.2.- С. 33-37

18. Гребельный В.И. Финансы предприятий: Учебное пособие.- 2-е изд., с изм. и доп.- К.: Изд-во Европ. ун-та, 2003.- 232с.- (Європейський університет)

19. Гриньова В.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник/ В.М.Гриньова, В.О.Коюда.- 2-е вид., перероб. і доп.- К.: Знання-Прес, 2004.- 424с.

20. Гордієнко Т. Система фінансового планування в лізингових компаніях// Вісник Київського національного торговельно-економічного університету.- 2008.- №4.- С. 55-64

21. Гузенко О.П. Фінансове планування на промислових підприємствах// Фінанси України.- 2003.- №11.- С. 73-76

22. Демківський А. Вексель, його форми та функції в ринковій економіці // Банківська справа. - 1996. - № 5. - С. 49-53.

23. Демківський А.В. Вексельний обіг в Україні: Навч. посібник. - К.: ВІРА-Р, 2003. - 505 с.

24. Добрик Л. Роль фінансового планування у складі організаційно-економічного механізму управління реалізаційною діяльністю промислових підприємств// Економіка та держава.- 2007.- №1.- С. 51-53

25. Довбня С.Б., Гічова Н.Ю. Діагностика рівня економічної безпеки підприємства // «Фінанси України», № 4,2008, - с. 88 - 97

26. Зінь Е.А. Планування діяльності підприємства: Підручник/ Е.А.Зінь, М.О.Турченюк.- К.: Вид. Дім "Професіонал", 2004.- 320с

27. Зятковський І.В. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.- 2-ге вид., перероб.- К.: Кондор, 2003.- 364с

28. Іванова В.В. Планування діяльності підприємства: навчальний посібник.- К.: ЦНЛ, 2006.- 472с.

29. Ізмайлова. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. -- К.: МАУП, 2000. -- 152 с;

30. Іоніна-Ушакова М.С. Стратегічне фінансове планування на підприємстві в умовах конкурентного середовища// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №6,Т.2.- С. 86-90

31. Калініченко О. Фінансове планування: пора, чи ще почекає?// Економіка. Фінанси. Право.- 2005.- №10.- С. 7-8

32. Квасницька Р.С. Фінансове планування діяльності підприємства в сучасних умовах господарювання/ Р.С.Квасницька, Ю.В.Чубенко, В.І.Волошина// Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2008.- №4, Т.2.- С. 45-47

33. Климко І. Механізм фінансового планування на підприємстві як метод запобігання банкрутству// Економіка та підприємництвоДержава та регіони.- 2007.- №2.- С. 304-306

34. Кракос Ю. Окремі аспекти застосування методів фінансового планування на підприємствах паливно-енергетичного комплексу/ Ю.Кракос, Н.Коротченко// Економіка. Фінанси. Право.- 2007.- №2.- С. 22-24

35. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підпри-ємств-Навч посіб. - 3-тє вид., перероб. і доп. - К.: Т-во «Знання», КОО 2002. - 294 с

36. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий менеджмент.- Киів: Центр навчальної літератури, 2006р. -520 с.

37. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз та планування. - Дніпропет-ровськ: Видавництво ДАУБП, 2001. - 224 с.

38. Крутякова Ю.А. Бизнес-планирование: Учеб.-практ. пособие/ Ю.А. Крутякова, С.Р. Юсупова. - М.: Проспект, 2006. - 352 с

39. Круш П.В. Оцінка бізнесу: Навчальний посібник/ П.В. Круш, С.В. Поліщук. - К.: Центр навчальної літератури, 2006. - 264 с

40. Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми: Навчальний посібник/ В.Р. Кучеренко, В.А. Карпов, О.С. Маркітан. - К.: Знання, 2006. - 424 с

41. Кузьмін О.Є. Планування фінансово-економічних показників діяльності підприємств/ О.Є.Кузьмін, І.Б.Олексів, Р.В.Фещур// Фінанси України.- 2005.- №11.- С. 93-102

42. Кущик А. Взаємозв`язок фінансового аналізу та планування на підприємстві/ А.Кущик, О.Маслова// Економіка та підприємництвоДержава та регіони.- 2007.- №1.- С. 187-190

43. Ліснича О.В. Основні методи планування фінансової діяльності на підприємстві// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №4,Т.2.- С. 128-131

44. Матюшенко І.Ю. Основи фінансового менеджменту: Навч. посібник.- К.: ЦНЛ, 2003.- 220с.

45. Марцин B.C. Планування як основна складова процесу фінансової діяльності // «Фінанси України», № 4,2008, - с. 23 - 31

46. Марцин В.С. Планування як основна складова процесу фінансової діяльності// Фінанси України.- 2008.- №4.- С. 23-31

47. Мозгова Н.В. Фінансове планування та аналіз у системі фінансового менеджменту на малому підприємстві// Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2007.- №3,Т.1.- С. 170-174

48. Онищенко С. Удосконалення фінансового планування на підприємствах// Ринок цінних паперів України.- 2003.- №3-4.- С. 55-57

49. Осовська Г. В. Основи менеджменту / Навчальний посібник / Київ: „Кондор", 2003. - с. 89-91 - 553 с.

50. Панасенко О.В. Вдосконалення фінансового планування на підприємстві з використанням економіко-математичних моделей// Актуальні проблеми економіки.- 2008.- №7.- С. 219-227

51. Петленко Ю.В. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник.- К.: Кондор, 2007.- 298с

52. Партин Г.О. Фінанси підприємств: Навчальний посiбник/ Г.О.Партин, А.Г.Загородній.- Львів: ЛБІ НБУ, 2003.- 265с

53. Партин Г.О. Фінанси підприємств: навчальний посiбник/ Г.О.Партин, А.Г.Загородній.- 2-ге вид., перероб. і доп.- К.: Знання, 2006.- 379с

54. Примак Т.О. Економіка підприємства: Навчальний посiбник.- 3-тє вид., перероб. і доп.- К.: "ВІКАР", 2003.- 219с.

55. Романенко О.Р. Фінанси: Підручник.- 2-ге вид., стереотип.- К.: ЦНЛ, 2004.- 312с

56.Романенко О.А. Рейтингова оцінка фінансового стану корпоративних підприємств торговельного холдингу // Журнал “ЗОВНІШНЯ ТОРГІВЛЯ: ПРАВО ТА ЕКОНОМІКА”, №5(34)/2007, с.127-132

57. Романенко О.А. Рейтингова оцінка фінансового стану торгівельних холдингів // «Фінанси України», № 10,2008, - с. 117 - 126

58. Радецька Л.П. Аспекти фінансового планування прибутку підприємства// Вісник Хмельницького національного університету.Економічні науки.- 2006.- №6,Т.2.- С. 38-41

59. Роговий А.В. Концептуальні засади розвитку фінансового планування в системі менеджменту акціонерного товариства// Актуальні проблеми економіки.- 2008.- №1.- С. 45-50

60. Роговий А.В. Оцінка використання фінансового планування в діяльності акціонерних товариств Чернігівського регіону// Актуальні проблеми економіки.- 2007.- №11.- С. 77-83

61. Роговий А.В. Фінансові ризики в системі стратегічного фінансового планування// Актуальні проблеми економіки.- 2004.- №5.- С. 34-38

62. Ромащенко О. Планування і прогнозування фінансової діяльності страхових компаній на основі економіко-математичного моделювання// Ринок цінних паперів України.- 2007.- №11-12.- С. 99-104

63. Савчук В.П. Управление финансами предприятия: Учебное пособие.- М.: БИНОМ, 2003.- 480с

64. Тарасюк Г.М. Планування діяльності підприємства.- К.: Кондор, 2004.- 300с.

65. Тарасюк Г.М. Планування діяльності підприємства: Навчальний посібник/ Г.М.Тарасюк, А.І.Шваб.- К.: Каравела, 2003.- 432с.

66. Таряник О. Проблеми фінансового планування в країнах з ринковою економікою/ О.Таряник, А.Перетятько, О.Збицька// Економіка. Фінанси. Право.- 2006.- №12.- С. 30-33

67. Теличко Р. Побудова автоматизованої системи фінансового планування на підприємстві// Вісник Київського національного торговельно-економічного університету.- 2006.- №6.- С. 76-80

68. Теличко Р. Побудова автоматизованої системи фінансового планування на підприємстві// Економіка. Фінанси. Право.- 2006.- №10.- С. 11-14

69. Теличко Р. Фінансове планування в сучасних умовах господарювання // Економіка та держава.- 2006.- №9.- С. 36-37

70. Теличко Р. Фінансове планування на малих та середніх підприємствах // Економіка. Фінанси. Право.- 2007.- №8.- С. 14-16

71. Теличко Р. К. Фінансове планування на малих та середніх підприємствах / Економіка, фінанси, право: Щомісячний інформаційно-аналітичний журнал / Київ: АФ „Аналітик". - № 8, серпень 2007. - с. 14-16 - 45с.

72. Харитонов А. Документальное оформление вексельных операций // Все о бухгалтерском учете. - 2003. - № 55. - С. 5 - 14.

73. Федишин М.П. Теоретичні основи планування та управління фінансовими ресурсами на підприємстві// Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки.- 2008.- №5. Т.1.- С. 128-132

74.Фурик В.Г. Дослідження теоретико-методичних основ фінансового планування промислового підприємства/ В.Г.Фурик, І.В.Кулик, Т.В.Дремлюга// Вісник Вінницького політехнічного інституту.- 2008.- №3.- С. 13-21

75. Фінанси підприємств: Підручник/ За ред. А.М. Поддєрьогіна.- 5-е вид., перероб. і доп.- К.: КНЕУ, 2004.- 546с

76. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навчальний посібник.- Ірпінь: Академія ДСП України, 2004.- 459с.

77. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Г.В. Митрофанов, Г.О. Кравченко, Н.С. Барабаш та ін.; за ред проф. Г.В. Митрофанова. -- К.: КНТЕУ, 2002. -- 301 с.

78. Шаповал В.М. Економіка підприємства: Уведення в спеціальність: Навчальний посiбник/ В.М.Шаповал, Р.Н.Аврамчук, О.В.Ткаченко; За наук. і заг. ред. Ткаченко В.А.- К.: ЦУЛ, 2003.- 288с

79. Шестова І.А. Стратегічне планування фінансової дільності підприємства, орієнтоване на принцип оптимізації грошових потоків: Автореф. дис-ції на здобуття наук. ступеня к.е.н. Спец.08.06.02-підприємн., менедж. та маркет.- Донецьк: Донецький держ. ун-т ек-ки і торгівлі, 2001.- 17с

Додаток А

Таблиця А.1

Типовий поточний план доходів і витрат грошових коштів на 200__ р.

Статті доходів і витрат	Рядок	Сума, тис. грн.
І. Надходження
А. Від основної діяльності
1. Доходи від реалізації продукції, робіт, послуг	1
2. Інші операційні доходи	2
Підсумок по розділу А	3
Б. Від фінансових операцій
1. Доходи від участі в капіталі	4
2. Дивіденди і проценти одержані	5
3. Доходи від інших фінансових операцій	6
Підсумок по розділу Б	7
В. Від іншої звичайної діяльності
1. Доходи від реалізації фінансових інвестицій	8
2. Доходи від реалізації необоротних активів	9
3. Доходи від реалізації майнових комплексів	10
Статті доходів і витрат	Рядок	Сума, тис. грн.
4. Інші доходи від звичайної діяльності	11
Підсумок по розділу В	12
Г. Від надзвичайних подій
1. Відшкодування збитків від надзвичайних подій	13
2. Інші надзвичайні доходи	14
Підсумок по розділу Г	15
Всього надходжень	16
ІІ. Витрати
А. За основною діяльністю
1. Витрати на реалізовану готову продукцію, роботи, послуги	17
2. Адміністративні витрати	18
3. Витрати на збут	19
4. Інші операційні витрати	20
Підсумок по розподілу А	21
Б. За фінансовими операціями
1. Витрати від участі в капіталі	22
2. Проценти за користування кредитами	23
3. Інші фінансові витрати	24
Підсумок по розділу Б	25
В. За іншою звичайною діяльністю
1. Витрати за реалізованими фінансовими інвестиціями	26
2. Витрати за реалізованими необоротними активами	27
3. Витрати за реалізованими майновими комплексами	28
Підсумок по розділу В	29
Г. За надзвичайними подіями
1. Витрати від стихійного лиха	30
2. Витрати від техногенних аварій	31
3. Інші надзвичайні витрати	32
Підсумок по розділу Г	33
Усього витрат	34
Фінансовий результат (ряд. 16 -- ряд. 37)	35
ІІІ. Податок на прибуток	36
Результат від основної діяльності (ряд. 3 -- ряд. 21)	37
Результат від фінансових операцій (ряд. 7 -- ряд. 25)	38
Результат від іншої звичайної діяльності (ряд. 12 -- ряд. 29)	39
Результат від надзвичайних подій (ряд. 15 -- ряд. 33)	40

Таблиця А.2

Типова форма план-прогнозу руху грошових коштів підприємства [28]

Показники	2008	2009	…
Надходження грошових коштів
Доходи (виручка) від основної операційної діяльності
Інші доходи
Емісія цінних паперів
Отримані банківські кредити
Інші надходження
Усього надходжень
Витрачання грошових коштів
Збільшення товарно-матеріальних запасів
Капітальні вкладення (інвестиції в збільшення основного капіталу)
Заробітна плата
Інші витрати
Погашення позик та сплата процентів
Податки та інші обов'язкові платежі
Усього витрат

169

Додаток В

Таблиця В.1

Типова форма балансу надходження коштів підприємства (оперативний фінансовий план) на 200__р. [28]

Місяць

Надходження

Витрати

Чисті грошові надходження (сальдо) (1)-(2)

Залишок на початок місяця

Залишок на кінець місяця (3)+(4)

Резерв

Надлишок або дефіцит (5)+(6)

1

2

3

4

5

6

7

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

План

Фак-тично

Січень

Лютий

Березень і т.д.

Всього за квартал, рік

Таблиця В.2

Типова форма платіжного календаря підприємства за _____200__року

№ п/п	Статті	План	Факт	Відхил.
	Надходження
1	Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг від основної діяльності
2	Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини і матеріалів
3	Штрафи, пені та інші надходження від застосування економічних санкцій
4	Надходження від реалізації цінних паперів і валюти
5	Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів
6	Надходження від погашення дебіторської заборгованості покупців
7	Кредити отримані
8	Аванси, отримані від покупців, замовників
9	Надходження орендної плати
10	Отримана безповоротна фінансова допомога
11	Цільові надходження
12	Кошти, що надходять для формування статутного фонду
13	Інші надходження
	Усього надходжень
	Видатки
1	Платежі, пов'язані із задоволенням негайних потреб
2	Заробітна плата і прирівняні до неї платежі
3	Платежі в бюджет усього
	у тім числі: акцизний збір податок на додану вартість податок на прибуток податок на землю податок із власників транспортних засобів інші податки і збори
4	Внески в Пенсійний фонд
5	Внески на обов'язкове соціальне страхування і страхування на випадок безробіття
Закінчення табл. В.2
№ п/п	Статті	План	Факт	Відхил.
6	Інші відрахування в позабюджетні фонди
7	Оплата за товарно-матеріальні цінності
8	Оплата рахунків за отримані послуги підрядчиків за виконання капітальних робіт
9	Погашення кредиторської заборгованості
10	Погашення термінових позичок банку
11	Погашення прострочених позичок банку
12	Погашення довгострокових позичок банку
13	Сплата відсотків за кредит
14	Авансові платежі
15	Орендна плата
16	Платежі за векселями
17	Виплата дивідендів
18	Інші видатки
	Усього видатків
	Перевищення надходжень над видатками
	Перевищення видатків над надходженнями
	Залишок коштів на початок року
	Залишок коштів на кінець року

Додаток Г

Основні реєстраційні дані бізнесу ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія»

Код ЄДРПОУ:	19437337
Назва українською мовою:	ЗАТ "ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ"
Повна назва українською мовою:	ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ДНІПРОВСЬКА ХОЛДІНГОВА КОМПАНІЯ"
Місце основної реєстрації в органах податкової служби:	463ДПI У ЖОВТНЕВОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (ЖОВТНЕВИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)
Адреса юридична:	49094 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ЖОВТНЕВИЙ, ВУЛИЦЯ НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ д.58 /А
Адреса фактична:	49094 ДНІПРОПЕТРОВСЬК, ЖОВТНЕВИЙ, ВУЛИЦЯ НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ д.58 /А
Дата основної реєстрації в ДПА:	12.01.2001
Номер основної реєстрації в ДПА:	№11723
Код інспекції	Назва інспекції	Дата реєстрації	Номер реєстрації
463	ДПI У ЖОВТНЕВОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (ЖОВТНЕВИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)	12.01.2001	11723
462	ДПI У БАБУШКIНСЬКОМУ Р-НI М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК (БАБУШКIНСЬКИЙ Р-Н М.ДНIПРОПЕТРОВСЬК)	23.11.2006	11607
Дата реєстрації в держадміністрації:	26.01.1996
Орган державної реєстрації:	(4052092)ВИКОНАВЧИЙ КОМIТЕТ ДНIПРОПЕТРОВСЬКОЇ МIСЬКОЇ РАДИ БАБУШКІНСЬКИЙ ДНIПРОПЕТРОВСЬКА
Статутний фонд (в грн.):	25000,00
Орган управління:	(0)Не визначено
Організаційно-правова форма:	(232)ЗАКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Кількість співробітників:	23
Тип платника податків:	ГОЛОВНЕ ПІДПРИЄМСТВО
Форма власності:	(0)НЕ ВИЗНАЧЕНО
Форма фінансування:	(2)ГОСПРОЗРАХУНОК
Коментар:	засн.ДЮМІНА-померла***

Керівники:

Ідентифікаційний номер	ПІБ	посада	Номер телефону
2430502498	ДЮМІН ВОЛОДИМИР АНДРІЙОВИЧ	директор	+380562361197
2316300641	ЛАПЧЕНКО СВІТЛАНА ВІКТОРІВНА	головний бухгалтер	324741

Види діяльності:

Код виду діяльності	Назва виду діяльності	Тип виду діяльності	Ознака зовнішньоекономічної діяльності
21.25.0	Виробництво iнших виробiв з паперу та картону
50.30.1	Оптова торгiвля автомобiльними деталями та приладдям
51.19.0	Посередництво в торгiвлi товарами широкого асортименту
51.52.2	Оптова торгiвля чорними та кольоровими металами в первинних формах та напiвфабрикатами з них	Основний вид діяльності
51.90.0	Iншi види оптової торгiвлi

Засновники:

Засновник	Код засновника-юридичної особи	Код засновника-фізичної особи	Сума внеску в статутний фонд	Вид валюти	Країна
ДЮМIН ВОЛОДИМИР АНДРIЙОВИЧ		2430502498	25000,00	УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ	УКРАЇНА

Реєстр ПДВ:

Код реєестру ПДВ	Номер свідоцтва	Дата видачі свідоцтва	Ознака актуальності свідоцтва	Дата анулювання свідоцтва
194373304632	4203001	14.05.2004

Додаток Д

Баланси та звіти про фінансові результати діяльності ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» за 2006 -2008 роки



Додаток Е

Декларації про податок на прибуток ЗАТ «Дніпровська холдингова компанія» за 2006 -2008 роки

Таблиця Е.1

Декларація за 2006 рік

Дата реєстрації: 08.02.2007 Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143 (із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10.2005 р. №448)

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К" Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К" X Звітна   Звітна консолідована   Звітна нова
2	Звітний рік 2006     1 квартал   Півріччя   3 квартали X Рік
3	Повна назва платника податку:   X Юридична особа Закрите акціонерне товариство "Дніпровс     Інша категорія платника
4	Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 19437337 Код виду економічної діяльності (КВЕД) 51.52.2
5	Місцезнаходження платника податку: 49094, м.ДНIПРОПЕТРОВСЬК, НАБЕРЕЖНА ПЕР   11 місяців   Поштовий індекс 49094   Телефон 324-741   Факс* 32-47-41   E-mail*
	Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)
ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	46297062
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	46188399
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1?01.5	01.6	108663
Коригування валових доходів, у тому числі:   (± 02.1 ± 02.2 + 02.3)	02	-11363082
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1	-11363082
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід   (01 ± 02)	03	34933980
Валові витрати, у тому числі:	04	35489642
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	34218678
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1	213955
витрати на оплату праці	04.3	425965
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування	04.4	155502
сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення	04.5
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р1	21018
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р2
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9	92300
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	165274
85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р3
сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)	04.12 K1/1
інші витрати, крім визначених у 04.1?04.12	04.13	196950
Коригування валових витрат, у тому числі:   (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)	05	-953340
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1	-1191090
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2	237750
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати     (04± 05)	06	34536302
Сума амортизаційних відрахувань	07К1	233619
Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)     (± 03 - (± 06) - 07)	08	164059
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:     (08 - 09 - 10)	11	164059
за базовою ставкою	11.1	164059
за пільговою ставкою*   %	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	41015
за базовою ставкою	12.1	41015
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13К6
Податкове зобов'язання звітного періоду**     (12 - 13)	14	41015
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15	38284
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***	16
Сума податку до сплати     (позитивне значення: 14 - 15 - 16)	17	2731

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)	08-02-2007

Керівник підприємства			Дюмін Володимир Андрійович	М.П.

Декларація за 2007 рік

Дата реєстрації: 08.02.2008 Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143 (із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10.2005 р. №448)

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К" Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К" X Звітна   Звітна консолідована   Звітна нова
2	Звітний рік 2007     1 квартал   Півріччя   3 квартали X Рік
3	Повна назва платника податку:   X Юридична особа Закрите акціонерне товариство "Дніпровс     Інша категорія платника
4	Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 19437337 Код виду економічної діяльності (КВЕД) 51.52.2
5	Місцезнаходження платника податку: 49094, м.ДНIПРОПЕТРОВСЬК, НАБЕРЕЖНА ПЕР   11 місяців   Поштовий індекс 49094   Телефон 324-741   Факс* 32-47-41   E-mail*
	Одиниця виміру: грн., без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами (починаючи з податкового періоду - перший квартал 2006 року)

ПОКАЗНИКИ	Код рядка	Сума
1	2	3
Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі:	01	38648445
доходи від продажу товарів (робіт, послуг)	01.1	36057520
приріст балансової вартості запасів	01.2 К1	1651266
доходи від виконання довгострокових договорів	01.3 К2
прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами	01.4 К3
прибуток від операцій з землею	01.5 К1
інші доходи, крім визначених у 01.1?01.5	01.6	939659
Коригування валових доходів, у тому числі:   (± 02.1 ± 02.2 + 02.3)	02	-2279297
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	02.1	-2279297
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	02.2
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	02.3 К4
Скоригований валовий дохід   (01 ± 02)	03	36369148
Валові витрати, у тому числі:	04	35909370
витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11	04.1	33834542
убуток балансової вартості запасів	04.2 К1
витрати на оплату праці	04.3	535403
сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування	04.4	194578
сума внесків на довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення	04.5
сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4	04.6 Р1	21747
витрати, пов'язані з виконанням довгострокових договорів	04.7 К2
добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг)	04.8 Р2
від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року	04.9
витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин	04.10 К1	167811
85 % витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів	04.11 Р3
сума витрат зі страхування (крім витрат з довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення, зазначених у р. 04.5 декларації)	04.12 K1/1
інші витрати, крім визначених у 04.1?04.12	04.13	1155289
Коригування валових витрат, у тому числі:   (± 05.1 ± 05.2 + 05.3)	05	108373
зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг)	05.1
самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів	05.2	108373
врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості	05.3 К4
Скориговані валові витрати     (04± 05)	06	36017743
Сума амортизаційних відрахувань	07К1	237179
Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний (-)     (± 03 - (± 06) - 07)	08	114226
Балансові збитки, не компенсовані прибутками до 01.01.2003	09
Прибуток, звільнений від оподаткування	10К5
Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі:     (08 - 09 - 10)	11	114226
за базовою ставкою	11.1	114226
за пільговою ставкою*   %	11.2
Нарахована сума податку**, у тому числі:	12	28557
за базовою ставкою	12.1	28557
за пільговою ставкою	12.2
Зменшення нарахованої суми податку	13К6
Податкове зобов'язання звітного періоду**     (12 - 13)	14	28557
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року	15	24215
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)***	16
Сума податку до сплати     (позитивне значення: 14 - 15 - 16)	17	4342

Інформація, наведена в декларації, додатках, поясненнях (розкриттях), є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)	08-02-2008

Керівник підприємства			Дюмін Володимир Андрійович	М.П.
2430502498	(підпис)		(ініціали та прізвище)
Ідентифікаційний податковий номер

Декларація за 2008 рік

Дата реєстрації: 09.02.2009 Відмітка про одержання (штамп ДПІ)	УЗГОДЖЕНО рішенням Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності від 12 жовтня 2005 р. № 06-10/10-1028	ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Державної податкової адміністрації України від 29 березня 2003 р. № 143 (із змінами, внесеними згідно з наказом Державної податкової адміністрації України від 10.12.2003 р. №593, від 12.10.2005 р. №448)

1	ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА Повна декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "Р" та "К" Спрощена декларація - надаються додатки у разі заповнення рядків з позначкою "К" X Звітна   Звітна консолідована   Звітна нова
2	Звітний рік 2008     1 квартал   Півріччя   3 квартали X Рік
3	Повна назва платника податку:   X Юридична особа Закрите акціонерне товариство "Дніпровська холдінгова компанія"     Інша категорія платника
4	Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 19437337 Код виду економічної діяльності (КВЕД) 51.52.2
5	Місцезнаходження платника податку: 49094, м.ДНIПРОПЕТРОВСЬК, НАБЕРЕЖНА ПЕРЕМОГИ, б.58-А   11 місяців   Поштовий індекс 49094   Телефон 324-741   Факс* 32-47-41   E-mail*
6	До державної податкової інспекції (адміністрації) в
7

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Фінансове планування на підприємстві та контроль за фінансово-господарською діяльністю" скачать

Подобные документы

• Вдосконалення проведення поточного планування підприємства

  Теоретичні основи, поняття та сутність, принципи та характеристика методів поточного фінансового планування на підприємстві. Застосування нових комп'ютерних технологій, шляхи удосконалення та зарубіжний досвід фінансового планування в розвинутих країнах.
  
  курсовая работа [67,1 K], добавлен 24.05.2010
  

• Аналіз фінансового стану ВАТ "Запоріжсталь"

  Огляд фінансової роботи на підприємстві ВАТ "Запоріжсталь". Аналіз фінансово-господарської діяльності, відтворення основних фондів, стану фінансового планування. Узагальнення результатів аналізу, розробка пропозицій щодо підвищення фінансової стійкості.
  
  курсовая работа [71,3 K], добавлен 16.09.2012
  

• Фінансове планування на підприємстві (на прикладі ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод")

  Принципи планування фінансових показників діяльності підприємства. Методи планування грошових потоків. Напрямки контролю та моніторингу. Аналіз стану фінансового планування на ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод", шляхи його вдосконалення.
  
  дипломная работа [205,6 K], добавлен 10.06.2012
  

• Види та методи фінансового планування на підприємстві

  Аналіз тактичного та стратегічного планування з наведенням порівняльної характеристики. Висвітлення умов проведення фінансового планування на підприємстві. Розгляд системи методів планування як процесу розробки майбутніх сценаріїв розвитку підприємства.
  
  статья [272,1 K], добавлен 13.11.2017
  

• Дослідження фінансового стану та прогнозування на прикладі ПАТ "Світ меблів"

  Фінансове планування і прогнозування як невід’ємна частина управління підприємницькою діяльністю. Загальна характеристика ПАТ "Світ меблів": аналіз основних видів діяльності, розгляд шляхів впровадження фінансового прогнозування на підприємстві.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 29.01.2014
  

• Система фінансового планування

  Система внутрифірмового планування як технологія фінансового планування, обліку і контролю доходів і видатків. Система управління підприємством за принципами бюджетування. Оцінка фінансового стану підприємства, розробка цілісної системи бюджетів.
  
  дипломная работа [1,1 M], добавлен 22.04.2011
  

• Фінансове планування на підприємстві та шляхи підвищення його ефективності

  Теоретичне вивчення фінансового планування економічного розвитку підприємства ВАТ "Турбоатом". Прогнозування на основі планового балансу і планового звіту про фінансові результати основних фінансово-економічних показників досліджуваного підприємства.
  
  курсовая работа [127,7 K], добавлен 02.12.2010
  

• Форми і методи фінансового планування діяльності державних промислових підприємств

  Комплексне теоретичне обґрунтування процесу формування та реалізації планів фінансово-господарської діяльності ДП "Полтавське УГР" в умовах ринкової економіки, а також розробка шляхів удосконалення системи фінансового планування на підприємстві.
  
  курсовая работа [306,2 K], добавлен 25.03.2011
  

• Методи фінансового планування

  Особливості фінансового планування на підприємстві. Необхідність фінансового забезпечення розширення кругообігу виробничих засобів. Характерні риси стратегічного фінансового планування. Процес бюджетування на прикладі підприємства "Енергоресурси-7".
  
  дипломная работа [157,8 K], добавлен 07.06.2011
  

• Використання платіжного календаря для підвищення ефективності управління грошовими потоками

  Організація фінансового планування грошових потоків на підприємстві. Експрес-аналіз результатів діяльності ВАТ "Полтавський автоагрегатний завод". Аналіз формування грошових надходжень підприємства. Напрямки удосконалення фінансового планування.
  
  курсовая работа [586,4 K], добавлен 25.03.2011
  

Другие документы, подобные "Фінансове планування на підприємстві та контроль за фінансово-господарською діяльністю"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам