Расчёт сметы затрат на производство
Определение сумм затрат на производство продукции и их удельного веса, объема реализуемой продукции. Составление проекта отчета о прибылях и убытках, баланса доходов и расходов. Расчёт удельного веса доходов и расходов по направлениям деятельности.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.12.2013 |
| Размер файла | 260,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
4
Размещено на http://www.allbest.ru/
8
ГОУ ВПО
СМОЛЕНСКИЙ ФИЛИАЛ ФИНУНИВЕРСИТЕТА
Специальность - бакалавр экономики
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ»
Смоленск 2013
Вариант 2, смета II
Ход работы:
1. Определяем затраты на производство:
как сумма материальных затрат, заработной платы, амортизации основных средств, прочих расходов
З пр. = М з + З пл. + Ам + Пр.р.
Амортизация = Стоимость осн.ф. на начало года + сумма ввода в дейст. осн. ф - сумма выбытия осн.ф - среднегодовая стоимость полностью амортизац. оборудования
Ф фг = Фн + Ф вв - Фвб - Фпс
Ф вв = + = 7821 руб.
Ф вб = = =1648 руб.
Ф фг = 22420+7821-1648-2780=25813 руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 14,5 %
Амортизация = = = 3743 руб.
Квартальная сумма = 3743 /4 = 936 руб.
2. Определяем социальный налог от суммы заработной платы п. 4.2.1 - 34 %:
= 5712 в год, руб.
5712 / 4 = 1428 в квартал, руб.
3. Определяем налоги, включаемые в себестоимость, в том числе, п. 4.2. б):
п. 4.2.1+ п. 4.2.2 = 5712 + 760 = 6472 в год, руб.
1428+180 = 1608 в квартал, руб.
4. Определяем прочие расходы - всего, в том числе, п. 4:
Складываем все подпункты 4
87 + 6472 + 304 = 6863 в год, руб.
22+1608+76 = 1706 в квартал, руб.
5. Определяем итого затрат на производство, п. 5 складываем все затраты ( п.1+п.2 + п.3 + п.4)
9650+16800+3743+63 = 37056 в год, руб.
2413+4200+936+1706= 9255 в квартал, руб.
6. Определяем затраты на валовую продукцию п. 7:
Затраты на валовую прод. = Сумма Затрат произ-ва - списано на непроизводственные счета
З пр. = З пр. - Н непр. сч.
37056 - 425 = 36631 в год, руб.
9255 - 106 = 9149 в квартал, руб.
7. Определяем изменение остатков незавершенного производства п.
Н з. пр - определяем сумму годовую по незавершенному произ-ву исходя из расчетов затрат на произ-во за 4-й квартал.
С с пр = З вп ± Н з. пр ± Р буд. пер.
Берем данные из п. 5.
Н з. пр = 37056 / 90 ( кол-во дней за квартал ) * 8 = 3296 в год, руб.
9255 / 90 ( кол-во дней за квартал ) * 8 = 824 в квартал, руб.
8. Определяем производственную себестоимость товарной продукции, п. 10:
С с пр = З вп ± Н з. пр ± Р буд. пер.
Используем данные п. 7 и п. 9
С с пр = 36631 - 3296 - (-27) = 33362 в год, руб.
С с пр = 9146 - 824 - (-7) = 8332 в квартал, руб.
9. Определяем полную себестоимость товарной продукции п.12 ( п. 10+п.11):
33362 + 1215 = 34577 в год, руб.
8332 + 308 = 8640 в квартал, руб.
Таблица 1 Смета II затрат на производство продукции ОАО, тыс. руб.
|
№ п/п |
Статья затрат |
Вариант 2 |
||
|
всего на год |
в т.ч. на 4 квартал |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
9650 |
2413 |
|
|
2 |
Затраты на оплату труда |
16800 |
4200 |
|
|
3 |
Амортизация основных фондов |
3743 |
936 |
|
|
4 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
6863 |
1706 |
|
|
4.1 |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
87 |
22 |
|
|
4.2 |
б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
6472 |
1608 |
|
|
4.2.1 |
социальный налог (34%) |
5712 |
1428 |
|
|
4.2.2 |
прочие налоги |
760 |
180 |
|
|
4.3 |
в) арендные платежи и другие расходы |
304 |
76 |
|
|
5 |
Итого затрат на производство |
37056 |
9255 |
|
|
6 |
Списано на непроизводственные счета |
425 |
106 |
|
|
7 |
Затраты на валовую продукцию |
36631 |
9149 |
|
|
8 |
Изменение остатков незавершенного производства |
3296 |
824 |
|
|
9 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
-27 |
-7 |
|
|
10 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
33362 |
8332 |
|
|
11 |
Внепроизводственные ( коммерческие ) расходы |
1215 |
308 |
|
|
12 |
Полная себестоимость товарной продукции |
34577 |
8640 |
|
|
13 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
81250 |
20310 |
Определяем удельный вес затрат на производство продукции.
Сумма затрат на производство продукции равна 37056 тыс. руб. - это 100 %.
Удв Мз = * 100 % = 9650 / 37056 * 100 % = 26 %
Удв Зп = * 100 % = 16800 / 37056 * 100% = 45%
Удв А = * 100 % = 3743 / 37056 * 100% = 10%
Удв Пр = * 100 % = 6863 / 37056 * 100% = 19 %
Рисунок 1. Удельный вес затрат
Вывод: Наибольшие затраты по заработной плате - данная организация трудоёмкая.
Таблица 2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
|
№ стр. |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
22420 |
|
|
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
7821 |
|
|
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
1648 |
|
|
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) |
2780 |
|
|
5 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего |
25813 |
|
|
6 |
Средняя норма амортизации, % |
14,5 |
|
|
7 |
Сумма амортизационных отчислений - всего |
3743 |
|
|
8 |
Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы |
3743 |
Таблица 3
Данные к расчету объема реализации и прибыли
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
|
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
|
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
|
|
2 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
||
|
2.1 |
а) в днях запаса |
9 |
|
|
2.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2034 |
|
|
2.3 |
в) по производственной себестоимости |
837 |
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
- |
|
|
3 |
Выручка от продажи выбывшего имущества |
8200 |
|
|
4 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
2860 |
|
|
5 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
3001 |
|
|
6 |
Расходы от реализации выбывшего имущества |
4900 |
|
|
7 |
Проценты к уплате |
||
|
8 |
Расходы на оплату услуг банков |
120 |
|
|
9 |
Доходы от прочих операций |
18321 |
|
|
10 |
Расходы по прочим операциям |
12460 |
|
|
11 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
|
|
12 |
Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе: |
1820 |
|
|
12.1 |
а) учреждения здравоохранения |
800 |
|
|
12.2 |
б) детские дошкольные учреждения |
730 |
|
|
12.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
|
13 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
Определяем:
· планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов (П.2.2 ) = 20310 (таблица 1 п.13) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) = 2034
· планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости = 8332 (таблица 1 п.10) /90 (дней квартала) * 9 (дней запаса) =837
Таблица 4
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года ( переносим из таблицы 3 ): |
||
|
1.1 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
2430 |
|
|
1.2 |
б) по производственной себестоимости |
1460 |
|
|
1.3 |
в) прибыль |
970 |
|
|
2 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) ( переносим из таблицы 1-смета ): |
||
|
2.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81250 |
|
|
2.2 |
б) по полной себестоимости |
34577 |
|
|
2.3 |
в) прибыль ( 81250 - 34577) |
46673 |
|
|
3 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
||
|
3.1 |
а) в днях запаса |
9 |
|
|
3.2 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
2034 |
|
|
3.3 |
в) по производственной себестоимости |
837 |
|
|
3.4 |
г) прибыль ( 2034-837) |
1197 |
|
|
4 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
||
|
4.1 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
81649 |
|
|
4.2 |
б) по полной себестоимости |
35200 |
|
|
4.3 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
46446 |
п.4.1 = п. 1.1+2.1+3.2 = 2430+81250-2034 = 81646 тыс. руб.
п.4.2 = п. 1.2+2.2+3.3 = 1460+34577-837 = 35200 тыс. руб.
п.4.3 = п. 1.3+2.3+3.4 = 970+46673-1197 = 46446 тыс. руб.
удельный затрата доход производство
Таблица 5
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
|
№ п/п |
Источник |
Капитальные вложения производствен. назначения |
Капитальные вложения непроизводствен.назначения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Ассигнования из бюджета |
210 |
- |
|
|
2 |
Прибыль, направляемая на кап. вложения (из фонда накопления) |
3810 |
1720 |
|
|
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (смета) |
3743 |
- |
|
|
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
664 |
- |
|
|
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
- |
1000 |
|
|
6 |
Прочие источники (НИОКР) |
1000 |
3280 |
|
|
7 |
Долгосрочный кредит банка |
7298 |
||
|
8 |
Итого вложений во внеоборотные активы |
11915 |
||
|
9 |
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) |
720 |
||
|
ИТОГО |
6000 |
п.4=8100*8,2%/100=664
п.7=8900-1602=7298
п.8=210+3743+664+7298=11915
п.9=4000*18%/100%=720
Таблица 6
Расчет потребности предприятий в оборотных средствах
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб. / день |
Нормы запасов в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост ( + ), снижение ( - ) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
1 |
Производственные запасы ( + ) |
1416 |
2413 |
27 |
53 |
1431 |
15 |
|
|
2 |
Незавершенное производство ( - ) |
1122 |
824 |
9 |
8 |
72 |
-1050 |
|
|
3 |
Расходы будущих периодов ( - ) |
70 |
- |
- |
- |
-27 |
-97 |
|
|
4 |
Готовые изделия ( + ) |
1567 |
20310 |
226 |
16 |
3616 |
2049 |
|
|
5 |
Итого |
1791 |
- |
- |
- |
5002 |
3211 |
|
|
Источники прироста |
||||||||
|
6 |
Устойчивые пассивы ( табличные данные) |
280 |
||||||
|
7 |
Прибыль |
2931 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Данные для заполнения столбца 4 берем из сметы.
Расчеты для столбца 5: данные столбца 4 / 90 дней .
Расчеты для столбца 7: данные столбца 5 * на столбец 7
Расчеты для столбца 8:
Производственные запасы : 1431 - 1416 = 15
Незавершенное производство: 72 - 1122 = - 1050
Расходы будущих периодов: - 27 - 70 = - 97
Готовые изделия : 3616 - 1567 = 2049
Прибыль: 3211 - 280 = 2931
Таблица 7
Проект отчета о прибылях и убытках ( данные из таблицы 4)
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году |
81649 |
|
|
2 |
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |
35200 |
|
|
3 |
Прибыль (убыток) от продаж |
46446 |
|
|
II. Прочие доходы и расходы |
|||
|
4 |
Проценты к получению ( 9% от прочих расходов) |
2176 |
|
|
5 |
Проценты к уплате |
1602 |
|
|
6 |
Доходы от участия в других организациях |
3001 |
|
|
7 |
Прочие доходы (32382-3001) |
29381 |
|
|
8 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
24181 |
|
|
8.1 |
а) содержание учреждений здравоохранения |
800 |
|
|
8.2 |
б) содержание детских дошкольных учреждений |
730 |
|
|
8.3 |
в) содержание пансионата |
290 |
|
|
8.4 |
г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
|
|
8.5 |
д) налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
|
|
8.6 |
е) прочие расходы |
19082 |
|
|
9 |
Прибыль (убыток) планируемого года |
54647 |
Таблица 8
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
№ п/п |
Разделы и статьи баланса |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
001 |
I. Поступления (приток денежных средств) |
||
|
002 |
А. От текущей деятельности |
||
|
003 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) |
81646 |
|
|
004 |
Прочие поступления: |
270 |
|
|
005 |
средства целевого финансирования |
210 |
|
|
006 |
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях |
60 |
|
|
007 |
Прирост устойчивых пассивов |
280 |
|
|
008 |
Итого по разделу А |
82196 |
|
|
009 |
Б. От инвестиционной деятельности |
||
|
010 |
Выручка от прочей реализации (без НДС) |
8200 |
|
|
011 |
Доходы от внереализационных операций |
18321 |
|
|
012 |
Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом |
664 |
|
|
013 |
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
|
|
014 |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве |
1000 |
|
|
015 |
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |
- |
|
|
016 |
Итого по разделу Б |
28385 |
|
|
017 |
В. От финансовой деятельности |
- |
|
|
018 |
Увеличение уставного капитала |
- |
|
|
019 |
Доходы от финансовых вложений |
5861 |
|
|
020 |
Увеличение задолженности - всего, в том числе: |
- |
|
|
021 |
получение новых займов, кредитов |
- |
|
|
022 |
выпуск облигаций |
- |
|
|
023 |
Итого по разделу В |
5861 |
|
|
024 |
Итого доходов |
116442 |
|
|
025 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
||
|
026 |
А. По текущей деятельности |
||
|
027 |
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) |
24985 |
|
|
028 |
Платежи в бюджет- всего, в том числе: |
||
|
029 |
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
6472 |
|
|
030 |
налог на прибыль, всего |
10929 |
|
|
031 |
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий |
1200 |
|
|
032 |
налоги, относимые на финансовые результаты |
2279 |
|
|
033 |
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) |
7980 |
|
|
034 |
Прирост собственных оборотных средств |
3211 |
|
|
035 |
Итого по разделу А |
57056 |
|
|
036 |
Б. По инвестиционной деятельности |
||
|
037 |
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: |
||
|
038 |
вложения во внеоборотные активы производственного назначения |
16725 |
|
|
039 |
вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения |
6000 |
|
|
Продолжение таблицы 8 |
|||
|
040 |
затраты на проведение НИОКР |
1000 |
|
|
041 |
платежи по лизинговым операциям |
- |
|
|
042 |
долгосрочные финансовые вложения |
1602 |
|
|
043 |
расходы по прочей реализации |
4900 |
|
|
044 |
расходы по внереализационным операциям |
12460 |
|
|
045 |
содержание объектов социальной сферы |
1820 |
|
|
046 |
- |
||
|
047 |
Итого по разделу Б |
44507 |
|
|
048 |
В. От финансовой деятельности |
- |
|
|
049 |
Обслуживание долгосрочных кредитов |
- |
|
|
050 |
Уплата процентов |
- |
|
|
051 |
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
|
|
052 |
Выплата дивидендов |
- |
|
|
053 |
Отчисления в резервный фонд |
7000 |
|
|
054 |
Прочие расходы |
- |
|
|
055 |
Итого по разделу В |
7000 |
|
|
056 |
Итого расходов |
108563 |
|
|
057 |
Превышение доходов над расходами (+) |
25140 |
|
|
058 |
Превышение расходов над доходами (-) |
16122 |
|
|
059 |
Сальдо по текущей деятельности |
25140 |
|
|
060 |
Сальдо по инвестиционной деятельности |
- 16122 |
|
|
061 |
Сальдо по финансовой деятельности |
- 1139 |
Определяем удельный вес доходов по направлению деятельности
Удв осн. д. = * 100 % = * 100 % = 71 %
Удв инв. д. = * 100 % = * 100 % = 24 %
Удв фин. д. = * 100 % = * 100 % =5 %
Рисунок 2. Удельный вес доходов
Вывод : Доходы больше по основному виду деятельности.
Определяем удельный вес расходов по направлению деятельности
Удв осн. д. = * 100 % = * 100 % = 53 %
Удв инв. д. = * 100 % = * 100 % = 41 %
Удв фин. д. = * 100 % = * 100 % = 6 %
Рисунок 3. Удельный вес расходов
Вывод : Расходы больше по основному виду деятельности.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Определение кредитоспособность клиента. Расчет объема реализации и прибыли предприятия, сметы затрат на производство продукции, плановой потребности в оборотных средствах, их прироста и источников финансирования. Заполнение "Баланса доходов и расходов".
курсовая работа [62,4 K], добавлен 12.05.2015Содержание и классификация расходов. Состав затрат на производство и реализацию продукции. Система "Директ-Костинг". Планирование затрат на объем реализуемой продукции. Формирование денежных доходов организации. Использование выручки от объемов продаж.
курсовая работа [58,8 K], добавлен 28.10.2010Понятие финансовой системы. Функции государственного кредита. Расчет удельного веса статей расходов в общей сумме расходов муниципального образования. Определение темпов прироста. Сравнительный анализ бюджетных затрат города, тенденция их направленности.
контрольная работа [98,9 K], добавлен 18.02.2015Методика составления сметы затрат на производство и реализацию продукции по имеющимся исходным данным. Определение амортизационных отчислений, единого социального налога от заработной платы, затрат по валовой продукции, производственной себестоимости.
контрольная работа [177,6 K], добавлен 15.09.2014Распределение амортизационных отчислений. Расчет сметы затрат на производство продукции. Расчет потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост. Определение объема реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж.
контрольная работа [49,4 K], добавлен 02.03.2016Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции, доходов, прибыли организации и ее распределения. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
курсовая работа [750,6 K], добавлен 16.03.2017Расчет удельного веса элементов доходов и расходов в бюджете РФ на 2012-2013 года. Анализ динамики изменений государственного долга (внешнего и внутреннего). Показатели формирования и использования Резервного Фонда и Фонда национального благосостояния.
контрольная работа [31,3 K], добавлен 16.01.2012Планирование текущих затрат на производство и реализацию продукции. Формирование цены. Планирование доходов и прибыли. Определение критического объема выпуска продукции. Расчет потребности в оборотных средствах и определение источников ее финансирования.
курсовая работа [122,6 K], добавлен 16.03.2017Расчет удельного веса капитальных вложений народного хозяйства Российской Федерации. Воспроизводственная структура инвестиций. Расчет амортизационных отчислений. Задача на определение коэффициента общей экономической эффективности капитальных вложений.
контрольная работа [34,3 K], добавлен 21.05.2013Теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности предприятий. Факторы, влияющие на величину прибылей и убытков организации. Анализ динамики доходов и расходов, рентабельности. Планирование затрат на производство и реализацию продукции.
дипломная работа [428,8 K], добавлен 15.03.2014
