Совершенствование налогового контроля деятельности предприятий в современных условиях экономических отношений (на примере ООО "Аква-Софт")

5.3.38. Стоимость работ (услуг) сторонних организаций отражается в налоговом учете на основании и по дате документов (акты приема-передачи, а в случаях, когда акты приема-передачи не составляются _ счета-фактуры, счета), предъявленных стороной, оказывающей услуги (выполняющей работы).

5.3.39. При получении доходов в нескольких отчетных (налоговых) периодов и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

5.3.40. Расходы, относящиеся не только к доходам отчетного (налогового) периода, но и к доходам следующих периодов, распределяются между отчетным и последующими периодами (как в бухгалтерском учете при определении расходов будущих периодов).

5.3.41. Расходы в виде арендных платежей за арендуемое имущество, иные аналогичные расходы отражаются в налоговом учете по дате подписания актов приемки-передачи оказанных услуг, а в случае если договором не предусмотрено их составление, то _ по дате выдачи счета-фактуры, с учетом принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов.

Налоговый учет внереализационных доходов и расходов

5.3.42. Для целей налогообложения учитываются курсовые разницы, рассчитываемые по правилам бухгалтерского учета и отраженные в регистрах бухгалтерского учета и отраженные в регистрах бухгалтерского учета, с учетом положений пп.11 ст.250 п.1 ст.265 НК РФ.

5.3.43. Пересчет стоимости имущества и обязательств, выраженной в иностранной валюте в рубли, для целей налогообложения, осуществляется по правилам бухгалтерского учета.

5.3.44. Доходы в виде лицензионных платежей за пользование объектами интеллектуальной собственности, иные аналогичные доходы отражаются в налоговом учете в сумме, причитающейся к оплате за отчетный (налоговый) период в соответствии с условиями заключенных договоров, с учетом принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов. В случае если договором не установлена общая сумма лицензионных платежей, то указанные доходы отражаются в налоговом учете по дате расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров. Доход в виде единовременного лицензионного платежа отражается по дате расчета, установленной в соответствии с условиями заключенных договоров.

5.3.45. Для целей налогообложения резервы не создаются.

5.3.46. Для налогообложения расходы в виде процентов по кредитам и займам принимаются к учету по данным бухгалтерского учета, при условии, что размер начисленных процентов не превышает предельной величины, установленной в п.1 ст.269 НК РФ.

Порядок расчета налога на прибыль

5.3.47. Отчетным периодом признается 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

5.3.48. ООО «Аква-Софт» исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи, исходя из одной трети исчисленного налога на прибыль по итогам за прошлый квартала.

5.3.49. Уплата авансовых платежей, а так же сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов РФ, производится по месту нахождения ООО «Аква-Софт», в сроки, установленные НК РФ.

5.4. Налог на добавленную стоимость

5.4.1. Налоговая база по НДС определяется «по оплате».

5.4.2. Дата реализации товаров (работ, услуг) определяется как день оплаты товаров (работ, услуг), определяемой в соответствии с НК РФ.

5.4.3. Суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются только в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС, относятся в стоимость товаров (работ, услуг).

5.4.4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), использованных как в производстве и (или) реализации облагаемых товаров (работ, услуг), так и не облагаемых товаров (работ, услуг), распределяются пропорционально объему выручки соответственно от реализации товаров (работ, услуг), подлежащих и не подлежащих налогообложению, в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг), прямо или косвенно используемых при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг).

5.4.5. НДС по объектам капитального строительства учитывается в разрезе каждого объекта и каждой статьи аналитики, предусмотренной приказом.

5.4.6. Счета-фактуры, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж имеют сквозную нумерацию.

5.4.7. Учет облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость видов деятельности ведется раздельно.

5.5. Социальные сборы.

5.5.1. Исчисление, уплата и СС в отношении выплачиваемых доходов и единого социального налога производится в соответствии и в сроки.

5.6. Прочие налоги.

5.6.1. Исчисление и уплата налога на имущество, земельного налога, налога на доходы физических лиц, транспортного налога, налога на пользователей акваторией водного объекта, а так же иных налогов и сборов производится в соответствии с законодательством о налогах и сборах и внутренними документами ООО «Аква-Софт», регламентирующими порядок исчисления и уплаты соответствующих налогов и сборов.

6. Изменения в учетную политику вносить в случае принятия нового хозяйственного, налогового или иного законодательства, изменений нормативных актов по бухгалтерскому учету, разработки новых способов ведения бухгалтерского учета, а так же в случае изменения внутренних или внешних условий функционирования акционерного общества.

Изменение в учетной политике должно вводиться с 01.01 года, следующего за годом его утверждения соответствующими организационно-распределительными документами.

Руководитель

Размещено на Allbest.ru