Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Общая характеристика организации

1.2 Нормативно правовые акты, регулирующие деятельность ЗАО «ЧЭАЗ»

1.3 Информационные программные средства, используемые в деятельности организации основных операций ЗАО «ЧЭАЗ»

1.4 Организационно-производственная структура

2. Практическая часть

2.1 Коммерческая деятельность

2.2 Производственная деятельность

2.3 Инвестиционная деятельность

2.4 Персоанал

2.5 Себестоимость

2.6 Образование прибыли и ее использование

2.7 Финансовое состояние

3. Мероприятия по совершенствованию управления оборотным капиталом

Список использованной литературы

Приложения

финансовый коммерческий инвестиционный капитал

Введение

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающие объективную и точную картину финансового состояния предприятия, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Анализ финансового состояния дает возможность оценить: имущественное состояние предприятия; степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами; достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций; потребность в дополнительных источниках финансирования; способность к наращению капитала; рациональность привлечения заемных средств; обоснованность политики распределения и использования прибыли и т. д.

В рыночной экономике предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Это определяет другую особенность финансового управления: требуется глубокий анализ финансового состояния не только своего предприятия, но и предприятий-конкурентов и деловых партнеров.

Дело в том, что для целей управления деятельностью, и в частности финансовой, собственно учетной информации недостаточно. Значение отвлеченных данных баланса или отчета о финансовых результатах, хотя и представляющих самостоятельный интерес, весьма невелико, если рассматривать их в отрыве друг от друга. Так, цифры, характеризующие объем реализации, чистую прибыль, становятся нагляднее в сравнении с размером затраченного капитала, а величина затрат, безусловно, важная сама по себе - в сопоставлении с полученной прибылью или объемом продаж.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать финансовую устойчивость, платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Целью преддипломной производственной практики является:

§ закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в процессе обучения на всех видах аудиторных и внеаудиторных занятий;

§ закрепление ранее приобретенных и формирование новых навыков в профессиональной работе по специальности экономиста;

§ приобретение самостоятельного опыта и овладение практическими навыками, передовыми методами труда в кредитных, финансовых учреждениях, организациях и компаниях;

§ овладение методами и приемами прогнозирования, анализа, регулирования, планирования и другими вопросами, связанными с деятельностью финансово-кредитных структур, учреждений или компании.

Задачами преддипломной производственной практики является:

§ знакомство с деятельностью подразделений соответствующего финансово-кредитного учреждения или финансового отдела компании;

§ изучение основных направлений деятельности и конкретных видов работы финансово-кредитного учреждения или компании;

§ освоение современных информационных технологий, используемых в деятельности финансово-кредитного учреждения или компании;

§ применение средств обработки финансово-экономической информации (системный анализ, экономико-математические методы и модели, прикладная математика, SWOT- анализ, методы прогнозирования и т.п.).

Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ЗАО «ЧЭАЗ».

Преддипломная работа состоит из введения, двух основных частей, заключения, списка использованных источников, приложений.

Практическая часть отчета преддипломной производственной практики состоит:

1. Общей характеристики организации, состоящей из краткой истории организации; описания целей и видов деятельности организации; организационно-правовой формы; характеристики организационной структуры; состава и взаимосвязи подсистем управления (функций и задач).

2. Оценки конкурентоспособности предприятия включающей: номенклатуру, характер выпускаемой продукции (услуг и г.п.), товарную политику, ценовую политику; характеристику основных партнеров и клиентов; характеристику основных конкурентов; оценку и анализ уровня конкурентоспособности товара (услуги), предприятия.

3. Финансово-экономической оценки состояния организации на основе расчета и анализа соответствующих показателей.

В заключения отражены выводы и предложения по совершенствованию деятельности или ее отдельных элементов, которые выполнялись мною в процессе преддипломной производственной практики.

1. Теоретическая часть

1.1Общая характеристика ЗАО «ЧЭАЗ»

Закрытое акционерное общество «Чебоксарский электроаппаратный завод», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждён в соответствии с Указом Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года №721. Запись в Единый государственный реестр юридических лиц внесён 18 июля 2002 года Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Ленинскому району города Чебоксары Чувашской Республики за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1022101129896.

Прежнее название Общества - Открытое акционерное общество «Чебоксарский электроаппаратный завод» (ОАО «ЧЭАЗ»). Единственным акционером Общества является Общество с ограниченной ответственностью «Холдинговая компания Чебоксарского электроаппаратного завода» (сокращённое название: ООО Холдинговая компания «ЧЭАЗ»), зарегистрированное 09 января 2007 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №46 по г.Москве за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1077746003202.

Полное фирменное наименование Общества:

на русском языке - Закрытое акционерное общество «Чебоксарский электроаппаратный завод»;

на чувашском языке - «Шупашкарти электроаппарат завоче» хупа акционер обществи.

Место нахождения Общества: 428000, Российская Федерация, Чувашская Республика, город Чебоксары, проспект Ивана Яковлева, дом 5.

Уставный капитал Общества, определяющий минимальный размер имущества Общества, гарантирующий интересы его кредиторов, составляет 27 779 752 (двадцать семь миллионов семьсот девять тысяч семьсот пятьдесят два) рубля и состоит из 6 944 938 (шести миллионов девятисот сорока четырех тысяч девятисот тридцати восьми) обыкновенных бездокументарных именных акций номинальной стоимостью 4 рубля каждая.

Устав Общества является учредительным документом Общества. Требования Устава Общества обязательны для исполнения всеми органами Общества и его акционерами. Акционерами Общества могут быть признающие положения Устава Общества российские и иностранные юридические лица, российские и иностранные граждане.

Основной целью Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности Общества является:

- производство и реализация продукции производственно-технического назначения, потребительских товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии со специализацией Общества на договорной основе, в том числе для государственных нужд;

- разработка и производство составных частей электротехнического и электронного оборудования для вооружения и военной техники, основные направления: низковольтная аппаратура (код ЕКПС ВС РФ, группа 59), низковольтные комплектные устройства (код ЕКПС ВС РФ, группа 61);

- проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, относящихся к деятельности Общества;

- разработка и внедрение новых прогрессивных видов продукции, работ, услуг и технологий их выполнения;

- авторский надзор, гарантийное и послегарантийное обслуживание в процессе хранения и эксплуатации химических источников тока, в том числе специального назначения;

- ведение внешней экономической деятельности в порядке, установленном действующим законодательством: осуществление операций по экспорту, импорту товаров, машин, оборудования и научно-технических услуг, развитие новых форм взаимовыгодных внешнеэкономических связей, торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с зарубежными фирмами;

- осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию собственных ценных бумаг (в том числе акций и облигаций, а так же производных ценных бумаг), покупку и продажу ценных бумаг;

- конструирование и изготовление электротехнической продукции для объектов использования атомной энергии;

- осуществление полиграфической деятельности;

- предоставление услуг местной телефонной связи и телематической связи;

- осуществление проектных и строительно-монтажных работ;

- осуществление межобластных и международных перевозок грузов, включая опасных грузов для производственных целей, и межобластных пассажирских перевозок работников Общества и перевозка по разовым заказам;

- обеспечение защиты сведений, составляющих государственную тайну при осуществлении указанных видов деятельности;

- осуществление работ, связанных со сведениями, составляющими государственную тайну;

- другие, не запрещенные законодательством виды деятельности.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

1.2 Нормативно правовые акты, регулирующие деятельность ЗАО «ЧЭАЗ»

Все хозяйствующие субъекты, зарегистрированные на территории Российской Федерации осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, которые в свою очередь постоянно обновляются, в них вносятся поправки и дополнения, и внутренними актами.

Цели и характер использования отдельных видов оборотных активов имеют существенные отличительные особенности. Поэтому на предприятиях с большим объемом используемых оборотных активов управление ими детализируется в разрезе основных их видов.

Основные нормативно-правовые акты, регулирующие процесс управления оборотным капиталом предприятия представлены в табл.1.1.

Нормативно - правовые акты, регулирующие процесс управления оборотным капиталом предприятия

Таблица 1

Наименование нормативно-правового акта	Краткая характеристика	Недостатки, достоинства нормативно-правового акта
1	2	3
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993)	Основы конституционного права и правоотношений.	Достоинство - благодаря ее наличию государство может считаться правовым, недостаток - статьи часто нарушаются
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ, части первая, третья и четвертая) от 30.11.94 №51-ФЗ	ст. 87 Обществом с ограниченной ответственностью признается общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенные учредительными документами.	Участники общества, которые не полностью внесли вклады, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.
	Ст. 88. Имущество общества формируется за счет вкладов участников, третьих лиц, принимаемых в общество, полученных доходов от уставной деятельности и других.	Преимуществом является то, что вкладом участника в имущество общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи (ввозимые или приобретаемые товары, здания,
	источников, и принадлежит ему на правах собственности	сооружения, оборудование) или имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку.
	Ст. 89 Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.	Уставный капитал общества составляет 10 000 (десять тысяч) рублей, что является вкладом единственного участника, имеющего 100 % голосов, приходящихся на доли, составляющие уставный капитала общества.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ, части первая и вторая) (с изм. и доп. от 06.12.2007г.)	Подчеркивает определенную автономность норм налогового законодательства по отношению к нормам финансового, административного и других отраслей законодательства, тесно связанных с налоговым законодательством.	Недостаток - не все решения, присутствующие в НК РФ точны, бесспорны и справедливы, а многие важные проблемы пока еще не нашли в нем своего отражения.
4.Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) от 30.12.2001 N 197-ФЗ	Задачами трудового законодательства являются создание необходимых правовых условий для достижения оптимального согласования интересов сторон трудовых отношений, интересов государства, а также правовое регулирование трудовых отношений.	Каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав.
5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02. 1998 г.	Обществом с ограниченной ответственностью признается общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенные учредительными документами.	Участники общества, которые не полностью внесли вклады, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.
6.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ	Ст. 6. Определяет организацию бухгалтерского учета в организациях, обязанности главного бухгалтера, порядок хранения документов, публичность бухгалтерской отчетности.	Достоинство - определены основные требования к ведению бухгалтерского учета, состав бухгалтерской отчетности, отчетный год. Недостатком является дублирование сроков представления бухгалтерской отчетности с Налоговым Кодексом.
7. «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 г. (с изм. от 18.09.2006 г.)	Определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно-правовой формы, а также взаимоотношения организации с потребителями бухгалтерской информации.	Дублирует требования Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98) от 09. 12. 1998 г. (с изм. от 30.12.1999 г.)	Устанавливает основы формирования (выбора и обоснования) и раскрытия (придания гласности) учетной политике организаций, являющихся юридическими лицами.	Достоинством является то, что определено формирование, раскрытие и порядок изменения учетной политики организации.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) от 09.07.2001г. (с изм. от 27.11.2006 г.)	Положение устанавливает правила формирования информации о материально-производственных запасах организации.	Достоинством является то, что приведена оценка материально-производственных запасов, отпуск материально-производственных запасов, и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) от 10.12.2002 г. ( с изм. от 27.11.2006г.)	Определяет основные виды финансовых вложений организации порядок их учета.	Достоинством является то, что приведена первоначальная и последующая оценка финансовых вложений. Определен порядок выбытия финансовых вложений, доходы и расходы по финансовым вложениям.

Таким образом, оборотный капитал является одной из составных частей имущества предприятия. Состав и структура оборотных средств неодинаковы в разных отраслях и подотрослях экономики.

1.3 Информационные программные средства, используемые в деятельности организации основных операций ЗАО «ЧЭАЗ»

Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово- экономических расчетов.

При автоматизации бухгалтерского учета используются различные программы. Рынок бухгалтерских программ насыщен сравнительно недорогими, но достаточно мощными программами (особенно для малых и средних предприятий). Среди них особое место занимает "1С: Предприятие" - универсальная бухгалтерская программа, применяемая при ведении как простого, так и двойного учета.

В качестве программного обеспечения выступает программный продукт «1С: Предприятие 8.0». Данная программа - это мощная универсальная система нового поколения. Она используется для автоматизации самых разных участков экономической деятельности предприятия. Это учет товарных и материальных средств, взаиморасчеты с контрагентами, расчет заработной платы, расчет амортизации основных средств, учет по любым разделам.

Преимущество программы состоит в том, что она является универсальной, поэтому предприятие может использовать различные системы и методологии учета, применять различные приложения.

"1С - Предприятие" формирует необходимые бухгалтерские сводные регистры, сальдово-оборотные ведомости, "шахматки", журналы по счетам, анализ счета и т.д. - все те формы, которые необходимы бухгалтеру для расчета итоговых данных, формирующих бухгалтерскую отчетность.

Разные виды отчетов подготавливают с помощью различных параметров. Используя режим формирования произвольных отчетов, можно изменять существующие, и создавать новые отчеты и справки, как для внутреннего учета, так и для внешний отчетности.

Программа способна работать при любых изменениях, вызванных законодательством. Бухгалтер может сам вносить коррективы в План счетов, схемы проводок, перечень объектов аналитического учета, формы документов и регистров. Предприятие начало применять эту программу с самого начала своей работы, и можно с уверенностью сказать, что она полностью оправдала себя за это время. «1С-Предприятие» автоматизировала работу бухгалтера предприятия более чем на 70%, как в целом по бухгалтерскому учету.

Кроме того, на предприятии используются разработанные табличные формы в режиме Excel. Данное программное обеспечение дает следующие возможности для управления оборотными активами:

1) ведение рабочей книги;

2) ввод данных;

3) создание формул и связей;

4) создание графических объектов на листах и диаграммах;

5) создание диаграмм по данным рабочего листа;

6) извлечение данных из списков и таблиц и их анализ;

7) создание сводных таблиц;

8) решение задач путем анализа данных;

9) статистический анализ данных;

10) создание слайдов.

Применение компьютерных технологий позволяет сформировать единое информационное обеспечение для эффективного управления денежными средствами.

1.4 Организационно-производственная структура

Таблица

Генеральный директор

Технический директор

Директор производства

Директор по эконом. и финансам

Коммерческий директор

Директор по персоналу

Директор по безопасности

Помощник по ГО и ЧС

Центр тех. контроля, сертифик. метрологии

ПДО производства

ПЭО

Отдел маркетин. исследов.

Отдел по персона- лу

ВОХР

Гл. бух.

ОИВТ и ПЭ

Цех 01

Финансово аналитич. отдел

Отдел ВЭД

ОТиЗ

Отдел по безопасности

Службы Гл.бух.

Центр разв. новых сфер бизнеса

Цех 02

Отдел управлен. им-ом

Коммер- ческий центр:

Инспекция по ОТ и ТБ

Главный инспектор

Канцеля- рия

-ОМТС

ОГЭ, цеха 20, 21, 23

Цех 04

-отд. сбыта

Отдел упр. соцкуль- бытом

Редакция

-скл. хоз-во

ОГМ, уч.18

Уч-к 03

-ж/д ветка

Архив

Цех 35

-а/трансп. цех

БООС

Цез 04

ДЮО

БТД

Цех 05

Полиграфия

Бюро пр. техническ. обучение

Цех 06

ХОЗО

Цех 13

Цех 08

Тарный цех

Инстру- ментальн. цех

ЗАО «ЧЭАЗ» имеет сложную организационную структуру управления. Предприятие полностью обеспечено средствами для доставки, обработки сырья, выпуска продукции, ее хранения и реализации, а также разработки новой продукции. Предприятие практически не пользуется услугами других организаций, кроме строительных.

2. Практическая часть

2.1 Коммерческая деятельность

Сбыт

В 2009 году коммерческая деятельность ЗАО «ЧЭАЗ» концентрировалась на участии в реализации крупномасштабных проектов в энергетике (в т.ч. атомной), нефтедобыче, транспортировке нефти, металлургии. С этой целью предпринимались мероприятия по продвижению низковольтных комплектных устройств и блочно-модульных КТП. В то же время, значительные усилия направлялись на продвижение изделий новой техники: высоковольтной продукции (КСО, КРУ), микропроцессорные устройства БЭМП, вакуумные контакторы серии КВ2.

В 2009 году объем продаж промышленной продукции составил 2 747 846 тыс. рублей без НДС и увеличился по сравнению с прошлым годом на 19,9 %, что, несмотря на нестабильную экономическую ситуацию на мировых рынках и падение темпов экономического роста в целом, свидетельствует о сохранении рыночных позиций ЗАО «ЧЭАЗ».

Более половины (67,7%) продаж ЗАО «ЧЭАЗ» приходится на три федеральных округа:

Центральный - 32,7%, в т.ч. ООО «ЦУП ЧЭАЗ» - 5,3%;

Приволжский - 18,2%, в т.ч. Чувашская Республика - 8,7% (крупнейшие заказчики - ЗАО «Чебоксарский электроаппарат» - 1,4%, ЗАО «Союзэлектроавтоматика» - 1,2%, ООО «Центрэнергокомплект» - 0,9%.)

Сибирский ФО - 16,8% (крупнейший потребитель - ЗАО «Ванкорнефть» - 10,8%).

Доля продаж в Уральский ФО - составила - 9,0%, Северо-Западный - 6,8%, Южный - 6,4%, Дальневосточный - 4,7% от общей суммы отгрузки ЗАО «ЧЭАЗ».

Объем продаж экспортной продукции в 2008 г. составил 193580 тыс. руб. без НДС, или 64% к 2008 г.

Доля экспортных поставок составила 6,1% к общему объему продаж завода, в т.ч. в страны СНГ, Балтии - 5,0%.

ЗАО «ЧЭАЗ» активно взаимодействовало с потребителями из Средней Азии, осваивались рынки сбыта в Узбекистане и Туркменистане. В результате рост объемов продаж в данный регион составил 137,4%.

В 2009 г. расширена география поставок в европейские страны (Венгрия - АЭС «Пакш», Чехия, Польша).

В результате за 2009 г. объем поставок на экспорт в страны СНГ, ближнего и дальнего зарубежья (без учета поставок ОАО «ВО Технопромэкспорт») составил 110,9% к уровню 2008 г.

В 2009 г. завершено согласование с ЗАО «Атомстройэкспорт» и ФГУП «Безопасность» технических заданий и технических условий изготовления НКУ для на АЭС «Кудан Кулам» (Индия), изготовлено 62 шкафа САУ для АЭС «Бушер» (Иран). Поставки на в/у объекты планируется осуществить в 2010 г. Объем поставок - 1,72 млн. долл. США.

Снабжение

На ЗАО «ЧЭАЗ» действует система оценки поставщиков согласно требованиям СТП 635-2007 и интегрированной системы менеджмента качества и управления окружающей средой в соответствии с ГОСТ Р ИСО 9001-2001 и ГОСТ Р ИСО 14001-98. Предприятия-поставщики оцениваются по следующим показателям:

уровень качества продукции (в состоянии поставки и при переработке в процессе производства);

уровень организации поставок (соблюдение графика поставок, своевременное возмещение потерь от брака, полнота и соответствие сопроводительных документов);

доступность поставщика (ценовая, территориальная, информационная и коммуникационная);

наличие сертифицированных систем у поставщика (система качества и управления окружающей среды, наличие документов по экологии: гигиенический сертификат, паспорт безопасности, сертификат соответствия).

Проверка закупаемой продукцией на соответствие сертификата качества осуществляется БВ и ВК УК. Снабженческими подразделениями сформирован банк данных по поставщикам продукции с информацией об экологической безопасности закупаемых ТМЦ и ПКИ, ДСЕ, наличия сертификата качества, сертификата безопасности, сертификата соответствия, гигиенического сертификата.

2.2 Производственная деятельность

Производственная деятельность в отчетном году была направлена на обеспечение стабильного, устойчивого развития профильных производств, увеличение объемов производства НКУ, новой техники (микропроцессорных устройств БЭМП, вакуумных контакторов КВ-2, высоковольтной продукции), запланированных темпов социально-экономического развития.

Таблица

	Ед. изм.	2008 г.	Темп роста к пред. году, %	2009 г.	Темп роста к пред. году, %
Объем производства продукции в действующих ценах	тыс. руб.	2307264	129,6	2869847	124,4
Объем производства продукции в сопоставимых ценах	«	1917096	116.7	2166418	113,0
Производство основных видов продукции:
Низковольтные комплектные устройства	шт.	6721	72,8	8926	132,8
Комплекты защиты	«	11288	98,3	12607	111,8
Реле управления и защиты	«	504790	107,8	531789	105,7
Контакторы	«	94483	112,2	104178	110,3
Товары народного потребления в действующих ценах	тыс. руб.	87360	60,9	106722	122,1

Объем производства продукции с улучшенными потребительскими свойствами, освоенной в 2009 году, составил 1,4 млн.руб., освоенной за последние 3 года - 235,1 млн.руб. или 8,2% от общего объема выпуска.

В 2009 году по плану-графику освоения производства изделий новой техники велись работы по 40 позициям. Подготовлены к выпуску 23 новых изделия, освоено производство 18 изделий.

По плану НИОКР велись работы по 35 темам, что создает задел на перспективу освоения новинок в 2010 году.

В 2009 году реализовывались работы, направленные на совершенствование отдельных процедур, связанных с качеством изготовления продукции (СТП, ТИ и т.п) и функционированием системы менеджмента качества (СМК) предприятия: процедур входного контроля; приемки предъявляемых ДСЕ и готовой продукции; идентификации продукции в процессе ее изготовления; внедрение АСУ «Акт на брак»; процедур прохождения рекламационной продукции по всем этапам; отбора и анализа данных о качестве выпускаемой продукции; повышение ответственности сотрудников за качество выпускаемой продукции на всех операциях.

2.3 Инвестиционная деятельность

Инвестиционная политика предприятия в 2009 году была направлена на решение следующих задач:

· Усиление позиций на традиционных рынках сбыта и занятие новых ниш на рынке за счет обновления номенклатуры выпускаемых изделий:

· Техническое перевооружение гальванического цеха;

· Приобретение оборудования для увеличения выпуска изд. КНЕ, РНЕ;

· Обновление технологического оборудования АЦ;

· Создание станции высоковольтных испытаний БМ КТП;

· Приобретение оборудования для участка ошиновки;

· Приобретение технологического оборудования для увеличения выпуска НКУ;

· Внедрение мероприятий по обеспечению поставок изделий СЭТ;

· Развитие прикладного программирования;

· Создание заделов научно-технических и опытно конструкторских работ, направленных на модернизацию и обновление существующей номенклатуры продукции;

· Внедрение мероприятий по снижению материалоемкости и энергоемкости выпускаемых изделий, что позволило снизить себестоимость;

· Внедрение мероприятий по улучшению условий труда, охране окружающей среды;

· Внедрение мероприятий по улучшению качества выпускаемых изделий.

Инвестиции в основной капитал в 2009 г. полностью осуществлены за счет собственных источников предприятия, а именно:

амортизации - 41303 тыс. руб.

прибыли - 8349 тыс. руб.

Направление и объемы инвестиций в основной капитал представлены в таблице 5:

Инвестиции в основной капитал

Таблица 5 тыс. руб.

	2008 год	2009 год
Всего инвестиций	73452	49652
в здания и сооружения	9316	5049
в машины, оборудование, транспортные средства, инвентарь	61083	44604
прочие	3054	0
Из общей суммы - строительно-монтажные работы	9316	4037

В связи с высоким удельным весом устаревшего и изношенного оборудования, значительная часть средств согласно плану технического перевооружения направлена на его замену.

В отчетном периоде введено в эксплуатацию машин, оборудования, транспортных средств на 42920,7 тыс. руб., из них:

· 22428,6 тыс. руб. технологическое оборудование в т.ч.:

- вакуумная камерная печь VAF 40;

- пружинонавивочные станки фирмы «SIMCO»;

- полуавтомат для обработки шин;

- станок для заточки инструмента;

- сборочно-монтажный стол.

· 948,7 тыс. руб. вычислительная техника;

· 4603,4 тыс. руб. испытательное оборудование и измерительные приборы;

· 4633,5 тыс. руб. транспортные средства;

· 10306,5 тыс. руб. прочее оборудование.

Кроме того, инвестиции в реконструкцию 1 площадки за 2009 год составили 726769 тыс. руб.

Значительные средства направлены на мероприятия по охране окружающей среды:

Затраты на охрану окружающей среды

Таблица 6 тыс. руб.

Затраты по охране окружающей среды - всего	10281,9
в том числе:
текущие затраты на охрану природы	8619,2
на охрану и рациональное использование водных ресурсов	4861,3
на охрану атмосферного воздуха	1029,1
на охрану окружающей среды (земельных ресурсов) от отходов производства	2728,8
капитальные затраты по охране окружающей среды	1662,7

В области охраны атмосферного воздуха: разработан проект санитарно-защитной зоны (затраты 179,9 тыс. руб.).

В области охраны водных ресурсов: произведен капитальный ремонт горизонтального отстойника и 2-х накопителей (затраты 166,2 тыс. руб.), ремонт оборудования УОНС - (затраты 97,9 тыс. руб.).

В области охраны почвенных ресурсов: произведена прочистка систем внеплощадочной канализации (предотвращение ЧС, затраты 100,3 тыс. руб.).

В области повышения эффективности управления ООС, развития лабораторной базы, приобретено лабораторное оборудование (затраты 229 тыс. руб.), подтвержден сертификат аккредитации промышленно-санитарной лаборатории (затраты 41 тыс. руб.), проведено обучение по повышению квалификации 5-х человек (затраты 80 тыс. руб.).

В 2010 году планируется использование инвестиций на следующие цели (по 1 очереди):

- инвестиции в камеру окраски оснований БМ КТП и крупногабаритных изделий;

- реконструкция котельной 1 площадки;

- инвестирование мероприятий по обеспечению технической безопасности;

- строительство центрального распределительного пункта.

2.4 Персонал

Основное направление в области кадровой политики в 2009 году - сохранение кадрового потенциала завода, удержание квалифицированных кадров, привлечение и закрепление молодых специалистов и рабочих, а так же подготовка и повышение квалификации работников завода.

Одним из важнейших методов повышения ответственности, инициативности, степени заинтересованности персонала в достижении высоких результатов работы и роста производительности труда является трудовая мотивация персонала.

Оплата труда рабочих предприятия проводилась дифференцировано, в зависимости от количества и качества труда, сложности и условий труда.

В течение 2009 года устанавливались персональные коэффициенты РСиС подразделений НКУ, специалистам конструкторских подразделений, а также повышающие коэффициенты к заработной плате рабочих.

Таблица 7 Основные показатели по труду и заработной плате

	Ед. изм.	2008 г.	2009 г.	2009 г. в % к 2008г.
Среднесписочная численность всего персонала	чел.	3353	3231	96,4
в т.ч. промышленно-производственного персонала (ППП)	чел.	3345	3222	96,3
Выработка на 1 работающего ППП: в сопоставимых ценах	руб.	573123	672383	117,3
в действующих ценах	«	689765	890703	129,1
Фонд заработной платы всего персонала	т.р.	400505	497947	124,3
в том числе ППП	т.р.	392076	490095	125,0
Среднемесячная заработная плата 1 работника	руб.	9758	12660	129,7
в том числе ППП	«	9768	12676	129,8

В целях совершенствования мотивации персонала регулярно проводится пересмотр действующих и разработка новых положений о премировании. В 2009 году были разработаны 3 новых и переработаны 6 действующих положения.

За 2009 год подготовку, переподготовку и повышение квалификации прошли 1604 человек (49,6% от общей численности работающих).

Внутрипроизводственным обучением было охвачено 1302 человек из них:

· Рабочих 919 человек, в том числе по видам обучения:

- подготовка и переподготовка новых рабочих - 214 человек;

- повышение квалификации - 705 человек, в т.ч.;

· производственно-технические курсы - 206 человек;

· курсы целевого назначения - 499 человек;

· Руководителей, специалистов и служащих 383 человек.

Внешнее обучение:

· Рабочих 148 человек,

· Руководителей, специалистов и служащих 154 человек.

За отчетный период затраты на обучение и повышение квалификации персонала составили 1935 тыс.руб., в т.ч. :

- оплата семинаров и курсов в учено-курсовых комбинатах - 1489 тыс. руб

- оплата преподавателей-работников ЧЭАЗ - 374 тыс. руб.

- оплата за обучение в ВУЗах и ССУЗах - 72 тыс. руб.

Продолжает работать программа «Стажеры»: на конец года продолжают стажироваться 22 человека, из ранее прошедших стажировку на заводе трудятся 27 молодых специалиста.

Продолжается работа по организации практики студентов ВУЗов и СУЗов - в отчетном году прошли практику на ЗАО «ЧЭАЗ» 117 студентов.

Обществом значительное внимание уделяется развитию корпоративной культуры. Регулярно проводятся различные общезаводские праздники и конкурсы: КВН «Добрый вечер, скажу я, мисс», новогодний вечер «Новые приключения Деда мороза и Снегурочки». Проведены традиционные спортивные мероприятия: лыжная эстафета «В зимний холод всякий молод»; заводской «День здоровья» на базе отдыха «Дубки» (приняли участие 1200 чел.); 23 сентября 2009 г. легкоатлетический пробег, посвященный Дню машиностроителя.

Организацией работы среди молодежи руководит «Совет Молодежи», состоящий из 7 человек. В 2009г. молодежь предприятия участвовала в различных мероприятиях не только городского, но и республиканского значения, заводская молодежная команда заняла 1 место в городском турнире по мини-футболу.

По итогам года 3 работникам завода была назначена специальная стипендия Президента Чувашской Республики для представителей студентов и молодежи за особую творческую устремленность.

Особое внимание уделяется работе с трудовыми династиями. В 2009 году в республиканском слете династий участвовали династии Филипповых (общий трудовой стаж 421 год) и Зубовых (общий трудовой стаж 230 лет).

2.5 Себестоимость

Себестоимость продукции за отчетный период характеризуется следующими данными:

Таблица 8

	Ед. изм.	2008 год	2009 год
Затраты на производство продукции	тыс.руб.	2063772	2607728
Себестоимость товарной продукции	«	1974608	2459071
Объем производства продукции в действующих ценах	«	2307264	2869847
Затраты на 1 рубль произведенной продукции	коп.	85,6	85,7
Рентабельность произведенной продукции	%	16,8	16,7
Объем отгруженной продукции в оптовых ценах	тыс.руб.	2291827	2747846
Себестоимость отгруженной продукции	«	1944275	2396603
Затраты на 1 рубль отгруженной продукции	коп.	84,8	87,2
Рентабельность отгруженной продукции	%	17,9	14,7

В структуре затрат произошли следующие изменения: увеличилась доля затрат на сырье, материалы и ПКИ, прочие расходы при уменьшении доли всех остальных элементов.

Увеличение доли материальных затрат произошло в связи с увеличением объемов производства, изменением структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, ростом цен на сырье, материалы и ПКИ.

Итоги 2009 года характеризуются опережающим ростом цен на материалы, энергоносители, ростом уровня заработной платы по сравнению с ростом цен на продукцию Общества, что связано с необходимостью сохранения позиций на рынке сбыта. Кроме того, осуществлялись значительные вложения в ремонты зданий и оборудования, велась активная инвестиционная политика (рост амортизации, расходов по лизингу). Частично рост расходов компенсировался относительной экономией постоянных расходов (ОПР и ОХР), обусловленной ростом объема производства. В результате увеличились затраты на 1 руб. произведенной и реализованной продукции, составив 85,7 коп. и 87,2 коп., соответственно. Рентабельность как произведенной, так и отгруженной продукции снизилась и составила, соответственно, 16,7 % и 14,7% при уровне 2008 года 16,8% и 17,9%.

2.6 Образование прибыли и ее использование

Таблица 9 Образование прибыли тыс. руб.

N п/п		2008г.	2009г.	Отклонение, + -	в % к 2008г.
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	2482038	2934687	+452649	118,2
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2049053	2519856	+470803	123,0
3.	Прибыль от продаж (п. 1 - п.2)	432985	414831	-18154	95,8
4.	Результат по прочим доходам и расходам	-63429	-33645	+29784	53,0
5.	Прибыль до налогообложения (п.3 + п.4)	369556	381186	+ 11630	103,1
6.	Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	96035	106414	+ 10379	110,8
7.	Отложенные налоговые активы	-1932	-7	+1925	0,4
8.	Отложенные налоговые обязательства	-8807	-5181	+3626	58,8
9.	Чистая прибыль(п.5-п. 6 + п.7 +п.8)	262782	269584	+6802	102,6
10.	Чистая прибыль к распределению (п. 9 - п.7 - п.8 = п. 5 - п. 6)	273521	274772	+ 1251	100,5

За отчетный период выручка от реализации увеличилась на 18,2% (таблица 9), в т.ч. по основной деятельности на 19,9%. Рост реализации продукции по основной деятельности обусловлен как ростом физического объема реализации продукции, так и ростом цен на продукцию Общества.

Причины отставания темпов роста чистой прибыли от темпов роста выручки обусловлены как опережающим ростом расходов по отгруженной продукции (причины см. в разделе VI Себестоимость), так и ростом процентов за кредит в связи с активной инвестиционной политикой Общества.

Таблица 10Использование чистой прибыли отчетного года

	2008 г.	2009г.	Отклонение (+,-), тыс. руб.	в % к 2008г.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Чистая прибыль к распределению	273521	100	274772	100	+1251	100,5
Использование чистой прибыли: на инвестиции в основные средства выкуп земли в долгосрочные финансовые вложения начислены дивиденды на пополнение оборотных средств на инвестиции в реконструкцию 1 площадки	34486 0 0 49511 0 189524	13 0 0 18 0 69	8349 759 59932 5492 45447 154793	3 0,3 21,8 2 16,5 56,4	-26137 +759 +59932 -44019 +45447 -34731	24,2 11,0 81,7

Основная доля прибыли отчетного года была направлена на пополнение оборотных средств, долгосрочные финансовые вложения, в т.ч. в реконструкцию 1 площадки. Использование сметы средств специального назначения на социальные нужды коллектива

Таблица 11

	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Отклонение (+,-), тыс. руб.	в % к 2008 г.
Расходы на социальные нужды, всего	14031	14967	936	106,7

По сравнению с прошлым годом абсолютная сумма расходов на социальные нужды коллектива выше на 6,7%, в т.ч. увеличилось финансирование на благотворительные цели, приобретения путевок на санаторно-курортное лечение.

2.7 Финансовое состояние

Главной целью финансовой политики ЗАО «ЧЭАЗ» в 2009 году являлась реализация инвестиционной программы и улучшение финансового состояния общества, основанное на более эффективном распределении и использовании всех ресурсов предприятия. Основные усилия были направлены на обновление основных средств, реконструкцию 1 площадки, осуществление долгосрочных финансовых вложений, оптимизацию затрат. Контроль за нормируемыми оборотными средствами позволил сохранить запасы сырья, материалов, незавершенного производства на нормативном уровне.

По итогам на 31.12.08 г. и на 31.12.09 г. в строке баланса «прочая дебиторская задолженность» в оборотных активах отражены инвестиционные платежи по 1 площадке на сумму 264,1 и 362,6 млн. руб., соответственно. В связи с этим для обеспечения объективности анализа финансового состояния инвестиционные платежи по 1 площадке условно перенесены из строки «прочая дебиторская задолженность» в строку «незавершенное строительство» внеоборотных активов.

Динамика изменения показателей баланса общества за период с 31.12.2006г. по 31.12.2009г. приведена в диаграмме 1:

Стоимость имущества увеличилась на 497,3 млн. руб. или на 26,0%.

Внеоборотные активы выросли на 226,9 млн. руб. или на 22,6%.

В результате активной инвестиционной политики основные средства за отчетный период увеличились на 43,9 млн.руб. (на 7,6%). Незавершенное строительство увеличилось на 126,6 млн. руб. (на 39,2%), в т.ч. по 1 пл. на 98,5 млн.руб. Долгосрочные финансовые вложения увеличились на 59,9 млн.руб (на 63,9%).

Оборотные активы в целом выросли на 270,3 млн. руб. или на 29,8%.

По запасам готовой продукции прирост составил 50,8 млн. руб. или 54,1%, по запасам сырья, материалов прирост 49,1 млн. руб. (на 23,9%). Затраты в незавершенном производстве увеличились на 43,6 млн. руб. (на 39,3%).

Дебиторская задолженность за отчетный период увеличилась на 90,3 млн. руб. или на 28,3%.

Увеличилась дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на 155,9 млн. руб. (на 93,8 %).

Причинами увеличения выше перечисленных оборотных активов являются увеличение объемов производства, рост цен на ТМЦ, уровня заработной платы (НЗП), увеличение объема продаж с длительной отсрочкой платежа (дебиторская задолженность).

Снижение авансов выданных составило 33,8 млн. руб. (на 42,9%).

Снижение прочей дебиторской задолженности с 74 до 42,5 млн. руб. (на 42,7%) объясняется переносом на 31.12.09 г. авансов выданных в счет лизинговых платежей со строки 240 «Краткосрочная дебиторская задолженность» в строку 230 «Долгосрочная дебиторская задолженность» (на 31.12.09г. 28,9 млн. руб.).

Долгосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 9,4 млн. руб. (на 20,1%), в т.ч. за счет отражения задолженности по авансам выданным в счет лизинговых платежей на 28,9 млн. руб. (на 31.12.08 г. авансы выданные в счет лизинговых платежей отражались в строке 240 «Краткосрочная дебиторская задолженность» и составляли 28,9 млн. руб.), при снижении задолженности по авансам выданным под оборудование на 19,5 млн. руб.

Денежные средства снизились на 66,2 млн. руб. (на 96,0%) за счет направления на инвестиционную деятельность 309,9 млн. руб., частично покрытого притоком денежных средств по текущей деятельности 116,7 млн. руб. и по финансовой деятельности 127,1 млн. руб.

Краткосрочные финансовые вложения увеличились с 42 до 135,8 млн. руб. за счет предоставленных краткосрочных займов.

Динамика структуры оборотных активов характеризуется:

ростом удельного веса задолженности покупателей и заказчиков с 18,3 п. до 27,4 п.;

ростом доли краткосрочных финансовых вложений с 4,6 п. до 11,5 п.;

ростом доли затрат в незавершенном производстве с 12,3 п. до 13,2 п.;

ростом готовой продукции и товаров для перепродажи с 10,4 п. до 12,3 п.;

снижением доли запасов сырья, материалов с 22,6 п. до 21,6 п.;

снижением доли авансов выданных с 8,7 п. до 3,8 п.;

снижением доли прочих дебиторов с 8,2 п. до 3,6 п.;

снижением доли долгосрочной дебиторской задолжен. с 5,2 п. до 4,8 п.;

- снижением доли денежных средств с 7,6 п. до 0,2 п.

В результате опережающего роста оборотных активов над внеоборотными доля внеоборотных активов в имуществе предприятия снизилась за год с 52,6% до 51,2%. Доля оборотных активов соответственно увеличилась на 1,4 п.

За 2009 год произошел рост чистых активов на 263,9 млн. руб. за счет роста прибыли.

Собственный капитал общества возрос на 264,1 млн. руб. (20,3%), в т.ч. за счет чистой прибыли отчетного года на 269,6 млн. руб., начисленные дивиденды уменьшили собственный капитал на 5,5 млн. руб.

Заемный капитал за 2009 год увеличился на 228,0 млн. руб. (в 1,4 раза). Т.к. собственные средства Общества были направлены на инвестиционные проекты, Общество пользовалось кредитами под рост оборотных средств, связанный с расширением производства. Задолженность по кредитам выросла на 178,5 млн. руб. (в 1,6 раз).

За 2009 год кредиторская задолженность увеличилась на 44,3 млн. руб. (в 1,2 раза), в т.ч. за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 60,5 млн. руб. (в 3,1 раз), по оплате труда на 1,4 млн. руб. (на 5,8%), авансы полученные на 2 млн. руб. (на 1%), прочие кредиторы на 0,5 млн. руб. (на 0,03%), при снижении задолженности перед внебюджетными фондами на 0,6 млн. руб. (на 8,9 %). Задолженность перед бюджетом по сравнению с предыдущим годом снизилась на 17,4 млн. руб. (на 47,6%). Следует отметить, что общество не имеет просроченной задолженности перед бюджетом и персоналом.

Динамика структуры заемных средств характеризуется:

- ростом доли кредитов банка с 50,5 п. до 57,9 п.;

- ростом доли задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 4,8 п. до 10,8 п.;

снижением доли задолженности по оплате труда с 4,0 п. до 3,0 п;

снижением доли задолженности перед внебюджетными фондами с 1,2 п. до 0,8 п.;

снижением доли авансов полученных с 31,8 п. до 23,3 п.;

- снижением доли задолженности перед бюджетом с 6,1 п. до 2,3 п.

Доля собственного капитала в общем итоге баланса уменьшилась с 67,9% до 64,9% при увеличении доли заемных средств с 31,4% до 34,4%, что обусловлено опережающим ростом заемного капитала над собственным (диаграмма 2). При этом доля собственного капитала значительно превышает рекомендуемое значение (не менее 50%).

Рис

По итогам 2009 года темпы роста чистой прибыли (102,6%) ниже темпов среднегодового роста имущества (127,7%), собственного капитала (120,0%), выручки (118,2%). Соответственно произошло снижение показателей, характеризующих эффективность деятельности Общества (таблица 12).

Причины отставания темпов роста чистой прибыли от темпов роста выручки, активов и собственного капитала обусловлены ростом расходов, о чем изложено в разделах VI Себестоимость и XIII Образование прибыли.

Показатели эффективности деятельности

Таблица 12

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год
1	3	4	4
Рентабельность продаж по чистой прибыли (ROS), %	13,2	10,6	9,2
Рентабельность всего капитала по чистой прибыли (ROA), %	20,9	15,5	12,5
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (ROE), %	26,1	22,0	18,8
Рентабельность всей деятельности по чистой прибыли, %	13,1	9,3	7,6

Превышение темпов среднегодового роста активов (127,7%), основных средств и нематериальных активов (135,9%), оборотных средств (141,1%), дебиторской задолженности (151,6%) над темпами роста выручки (на 118,2%) по сравнению с уровнем 2008 года привело к снижению оборачиваемости вышеуказанных активов (таблица 13). Причинами превышения является активная инвестиционная политика Общества, увеличение сроков кредитования, диктуемое рынком сбыта.

Опережение среднегодового темпа роста запасов над темпом роста себестоимости реализованной продукции замедлило оборачиваемость материальных оборотных средств.

Таблица 13 Оборачиваемость капитала

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009год
Коэффициент общей оборачиваемости активов	1,59	1,47	1,36
Коэффициент оборачиваемости основных средств и нематериальных активов	6,12	5,54	4,82
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,45	3,4	2,8
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	3,89	4,2	4,0
Коэффициент оборачиваемости средств в расчётах (ДЗ)	4,54	9,04	7,05

Операционный цикл за 2009 год увеличился на 14 дней за счет роста длительности оборота материальных оборотных средств (+4 дня), увеличения периода оборачиваемости средств в расчетах без долгосрочной дебиторской задолженности (+10 дней). Увеличение операционного цикла на 14 дней при увеличении периода использования заемных средств на 4 дня привело к увеличению финансового цикла (времени, в течение которого собственные средства отвлечены из оборота) на 10 дней (таблица 14).

Таблица 14

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	Изме-нение
Продолжительность операционного цикла	122	120	135	+14
Продолжительность оборота кредиторской задолженности	25	34	38	+4
Продолжительность финансового цикла	97	86	96	+10

За 2009 год коэффициенты ликвидности снизились за счет роста краткосрочных пассивов, опережающего рост оборотных активов (таблица 15).