Сопоставим данные. Рассмотрим динамику показателей финансовой устойчивости ООО «Спецстрой» за 2005-2007 гг.

Таблица 7 Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Спецстрой» за 2005-2007 гг.

Важнейшим показателем, характеризующим устойчивость предприятия, служит коэффициент автономии. Он показывает, какую долю в общей сумме капитала предприятия составляет собственный капитал, норматив его равен 50%, по данным таблицы коэффициент автономии за анализируемый период не изменялся и составляет 0,7.

Коэффициент маневренности характеризует, какая часть собственных источников средств, вложена в мобильные активы. Данный коэффициент увеличился в 2006 г. по отношению к 2005 г. на 0,2, а в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 0,1, что является положительным моментом в деятельности предприятия. Данный коэффициент уменьшился в 2006 г. по отношению к 2005 г. на 0,2, а в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 0,1, что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Отношение собственного капитала к общей задолженности показывает, какая часть задолженности может быть погашена за счет собственных источников средств.

Наблюдается увеличение коэффициента собственного капитала к общей задолженности. Можно сделать вывод, что предприятие могло в 2007 году полностью рассчитаться с кредиторами за счет собственных источников средств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = стр.250 + стр.260

А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = стр.240;

А3. Медленно реализуемые активы - статьи раздела 2 актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270;

А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива баланса - внеоборотные активы.

А4 = стр.190;

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = стр.620;

П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы, расчеты по дивидендам.

П2 = стр.610 +стр. 630+стр.660;

П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к 4 и 5 разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. ООО «Спецстрой» долгосрочных пассивов не имеет.

П3 = стр.590 + стр.640+стр.650.

П4. Постоянные пассивы - это статьи 3 раздела баланса «Капитал и резервы». Если у организации есть убытки, то они вычитаются.

П4= стр.490.

Оценить ликвидность активов и срочности обязательств помогут данные табл. 8.

Таблица 8 составляется с целью группировки активов ООО «Спецстрой» по степени их ликвидности, а пассивов - по срочности погашения обязательств. Такая группировка позволяет более наглядно сопоставить изменения в составе оборотных активов с изменениями в источниках финансирования.

Таблица 8 Группировочная таблица активов и пассивов ООО «Спецстрой» за 2005-2007 гг.

Как видно из данных таблицы 8 в ООО «Спецстрой» незначительно изменилась ликвидность активов. Если сопоставить абсолютные суммы, то окажется, что, несмотря на рост в 2006 г. по сравнению с 2005 г. денежных средств, их все равно не хватит, чтобы погасить все срочные обязательства. Не хватит на погашение этих обязательств и дополнительных средств, которые можно получить от ликвидности быстрореализуемых активов. Следовательно, можно сделать вывод о том, что ликвидность баланса по отношению к обязательствам достаточно низкая. Но, если учесть, что все обязательства в один день гасить обычно не приходится, то говорить о неплатежеспособности ООО «Спецстрой» только на основании низкой ликвидности пока рано.

Деловая активность организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

Текущая деятельность любой коммерческой организации может быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль. Помимо них в анализе применяют показатели, отражающие специфику производственной деятельности коммерческой организации. По каждому из этих показателей, в принципе, может устанавливаться плановое значение или внутрипроизводственный норматив (ориентир), с которым и производится сравнение по истечении отчетного периода. Что касается динамики основных показателей, то наиболее информативные аналитические выводы формулируются в результате сопоставления темпов их изменения.

Стабильность финансового положения предприятия в условиях рыночной экономики обусловливается в немалой степени его деловой активностью.

Анализ деловой активности, прежде всего, позволяет дать оценку, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, такая оценка осуществляется на основе различных показателей оборачиваемости всех ресурсов и их отдельных частей: основного и оборотного капитала.

Показатели деловой активности ООО «Спецстрой» за 2005-2007 гг. представлены в табл. 9

Таблица 9 Показатели деловой активности

3.2 Выработка финансовой стратегии предприятия как направление улучшения финансового состояния предприятия

Для увеличения числа потенциальных заказчиков ООО «Спецстрой» необходимо пользоваться Интернет-ресурсами, например:

1) размещаться в «Промсправка» www.promspravka.ru - это бесплатная для посетителей Промышленная Справочная Служба, работающая круглосуточно и выдающая в автоматическом on-line режиме необходимую посетителю полную техническую информацию об изделии, контактную информацию об изготовителе/поставщике и его сбытовой сети в городах России при переходе посетителя на страницу полного описания изделия:

- Информация о компании и партнерах;

- Каталог продукции - техническая информация о продукции, выпускаемой юридическими лицами;

- Бизнес-справочник - информация об юридических лицах;

- Бесплатные сервисы: субконтрактинг, деловое сотрудничество, доска объявлений, новости и пресс-релизы, статьи и публикации, деловые справочники, отраслевые справочники, справочные службы, информационные технологии, экспорт-импорт и другие.

Продукцию производственно-технического назначения можно быстро найти с помощью: Предметного указателя - классификатора (каталога) продукции, Алфавитного указателя классификатора продукции Встроенной поисковой машины Посетитель каталога продукции визуально получает информацию о кратких характеристиках продукции ее изображения, а перейдя по ссылке «наименование продукции» или «изображение», имеет подробную информацию: описания, схемы, чертежи, рисунки, назначение, принцип работы, технические характеристики.

Встроенной поисковой машины Информация о производителях /поставщиках включает в себя:

1. Наименование предприятия;

2. Регион; финансовый состояние

3. Населенный пункт;

4. Адрес, почтовый индекс, телефоны, факсы, E-mail;

5. Рубрика «Бизнес-Справочник»: Краткое описание деятельности. Что производит/поставляет? Где купить?

Для производителей (и их сбытовой сети) дополнительно предусмотрен платный сервис - внесение в каталог продукции информации о выпускаемых изделиях с указанием сбытовой сети предприятия, что позволяет участникам в реальном режиме времени получать заказы по электронной почте.

Посетители проекта ПРОМСПРАВКА - потенциальные покупатели (работники служб снабжения, закупок, маркетинга и др.), ищут какую-либо продукцию производственно-технического назначения в поисковых машинах с помощью поисковых запросов, вводя в поле «поиск» ключевые слова, например: «штукатурная станция», «зарядное устройство УЗ-1» и другие. В случае совпадения большей части поискового запроса в поисковых машинах с информацией об изделии или ее изготовителе в проекте ПРОМСПРАВКА посетитель получает возможность:

- перейти по ссылке на страницу полного описания изделия в разделе «Каталог продукции»;

- получить визуально и распечатать (копировать) всю необходимую техническую информацию и информацию о производителе/поставщике;

- сравнить технические характеристики изделий и подобрать необходимое.

2) другим Интернет ресурсом для ООО «Спецстрой» может стать Tenders - ведущий русскоязычный портал электронной коммерции. Идя навстречу растущим потребностям бизнеса, портал Tenders создан для максимально полного удовлетворения информационных потребностей коммерческих предприятий и организаций. Вся необходимая в повседневной работе деловая информация, коммерческие предложения, тендеры, информация о предприятиях - участниках делают портал незаменимым инструментом в работе менеджера.

3) Официальный сайт РФ для размещения информации о заказах предназначен для размещения информации о размещении заказов федеральными заказчиками. В данном разделе можно найти конкурсы, аукционы или закупки, проводимые иным способом в различных регионах России, в т.ч. и Чувашской Республике.

«Портал государственных закупок» предназначен для сбора и централизованной публикации информации, создаваемой другими информационными системами, а также для хранения архива опубликованной информации. Используя современные информационные технологии и программно-аппаратные средства, портал должен аккумулировать информацию о закупках всех уровней -- федеральных, региональных и муниципальных, независимо от уровня технической оснащенности государственных заказчиков и организаторов конкурсов.

«Портал государственных закупок» обеспечивает следующую функциональность:

· Хранение информационных объектов

· Информационную безопасность, включающую в себя:

- Подсистему управления правами доступа пользователей

- Подсистему управления реестром пользователей

· Ведение нормативно-методической информации

· Визуализацию сведений о закупках, заказчиках и поставщиках

· Управление реестром заказчиков

· Управление реестром поставщиков

· Управление информацией о государственных закупках

· Инструменты поиска информации на портале

· Управление словарями и классификаторами

· Подсистему ведения форумов

· Подсистему приватного общения заказчиков и поставщиков

· Подсистему новостей

· Подсистему подписок и рассылок.

Пользователями портала являются все граждане и поставщики, желающие участвовать в конкурсах на поставки товаров, работ и услуг для государственных нужд, а также заказчики товаров, работ и услуг для государственных нужд.

Польза для ООО «Спецстрой» от участия в проекте:

- Устанавливаются прямые хозяйственные связи, снижается стоимость закупаемой продукции - т.е. затратная часть работы предприятий и организаций.

- Посетитель быстро получает всю необходимую техническую информацию об работах и услугах предприятия, имея возможность сравнить с другими аналогичными предприятиями и принять более разумное решение.

Дальнейшее участие в конкурсе должно обеспечиваться мероприятиями по повышению конкурентоспособности ООО «Спецстрой»:

- внедрение новых технологий строительства и ремонта, позволяющий увеличить сроки эксплуатации зданий и снизить себестоимость строительных и ремонтных работ;

- приобретение нового строительного оборудования.

Обновление парка оборудования потребует от ООО «Спецстрой» вложения средств в размере около 6 млн.руб., что обеспечивает возможность приобретения оборудования постепенно, в течение 3-х лет.

Экономическая эффективность составит:

- по снижению трудозатрат - 8-10%;

- по увеличению производительности труда - 10-12%;

- качество работ увеличится в среднем на 5-7%;

- уровень экологической опасности снизится на 2-3%

- увеличению производственных мощностей - на 3-5%.

Все это приведет к повышению конкурентоспособности предприятия, его имиджа, в следствие чего доходы предприятия возрастут на 2-4%.

Для повышения конкурентоспособности ООО «Спецстрой» можно внедрить применение экологически чистых материалов (строительных отделочных смесей). Полезные свойства которых определяются свойствами его составляющих и их взаимодействием в общей системе. Резиновая крошка в составе вяжущего выступает в роли частиц полимерного компонента, которые увеличивают полезные сроки эксплуатации отделочных смесей.

Комплекс высоких показателей качества обеспечивает повышенную трещиностойкость отделочных смесей, их морозостойкость, что расширяет ассортимент применяемых каменных материалов при строительстве и в целом способствует решению проблем повышения качества смесей и продления сроков службы отделки. Высокие адгезионные свойства этих вяжущих обеспечивают повышенную водостойкость отделочных покрытий и сокращение образования в процессе эксплуатации такого вида повреждений покрытия, как выкрашивания.

Благодаря улучшению характеристик срок службы покрытий в среднем в 2-3 раза выше, чем срок службы обычных отделочных материалов. Такие материалы позволяют снизить уровень шума, уменьшают возможность образования ледяной корки, применение которых будет повышать конкурентные позиции ООО «Спецстрой».

С учетом этих положений разработаны технические требования (табл.18), которым должны отвечать композиционные битумно-резиновые вяжущие.

Таблица 18 Технические требования к композиционным резиновым вяжущим отделочным материалам

Обеспечение безопасности и охраны окружающей среды - требование, предъявляемое многими заказчиками при строительстве и ремонте зданий, особенно социально-значимых объектов.

Само наличие сертификата будет является для ООО «Спецстрой» основным фактором успеха на многих рынках, потому что свидетельствует о принадлежности компании к цивилизованному деловому миру.

Предприятию необходимо развивается по принципу диверсификации. В таком управлении есть как свои достоинства, так и недостатки. Основные признаки такого управления:

- сильная централизация власти,

- общинный подход к формированию компании,

- ориентация на глубокую личную преданность и привязанность сотрудников к компании при априорном ожидании от них высокой интенсивности труда - и все это на фоне достаточно высокой оплаты труда и социальной заботе руководства о своих сотрудниках.

На процессе управления такая стратегия отражается таким образом, что производственные отношения строятся на личных связях, информационные каналы зависят от исторических обстоятельств, а не от потребностей текущих целей. Да и сами цели больше являются описанием насущных задач, а не открытой информацией о перспективах. Все это приводит к некоторой разобщенности в достижениях разных отделов и сдерживает темпы развития компании.

На определенной стадии существования ООО «Спецстрой» назрел вопрос об усовершенствовании механизмов организации труда. В качестве инструмента нового менеджмента можно рассмотреть несколько подходов. И в том числе - внедрить систему качества. Конечно, это потребует огромных дополнительных усилий со стороны руководства и со стороны персонала, потому что внедрение нового подхода к организации труда требует дополнительного обучения и финансирования.

Риски при крупных изменениях всегда достаточно высоки, и поэтому внедрять систему качества необходимо постепенно Работа ООО «Спецстрой» должна быть построена на финансовой ответственности каждого профильного направления: маркетинг, IT-технологии, системное администрирование и управление персоналом. Специалисты и ответственные лица каждого направления будут решать стратегические и тактические задачи предприятия в соответствии с его общим планом развития и по запросам от функциональных бизнес-единиц.

Процесс внедрения системы качества развивает способность организации реализовать командный подход к работе на практике, когда каждый сотрудник организации учится быть и становится лидером, готовым взять на себя ответственность за свою работу и работу других людей. И это отличный результат.

В ходе выполнения предлагаемых мероприятий ООО «Спецстрой» ожидаются следующие результаты:

1. Повышение имиджа организации в Марийской Республике и Поволжском регионе в отрасли строительства.

2. Привлечение инвесторов, возможность сотрудничества в совместных работах и проектах с иностранными организациями.

3. Получение тендера на государственный заказ, который финансируется из бюджета страны или города (обязательное условие).

4. Упрощение процесса получения лицензий или разрешений.

5. Получение преимущества перед конкурентами при участии в тендерных торгах.

6. Упрощение управления всей деятельностью предприятий.

7. Снижение непроизводственных затрат.

8. Повышение качества продукции/услуг.

8. Усовершенствование системы управления и повышение ее эффективности.

Эти восемь принципов качества легли в основу стандартов ISO 9000/2000:

1. Ориентация (или фокус) на клиента (потребителя).

2. Лидерство (ведущая роль руководства).

3. Вовлечение персонала.

4. Подход, ориентированный на процессы.

5. Системный подход к менеджменту.

6. Постоянное улучшение (или непрерывное совершенствование).

7. Принятие решений на основе фактов.

8. Создание взаимовыгодных отношений с поставщиками.

В сложных условиях российской экономики проблемность ситуации, сложившейся к настоящему моменту, заключается в следующем: более 80% предприятий являются потенциальными банкротами, хотя только около 10% не имеют потенциала для выхода из зоны ближнего банкротства, дальнейшего развития и перехода к конкурентоспособному функционированию.

Это говорит о том, что конкретная организация, имея внутренние резервы для преодоления кризисной ситуации ими не пользуется.

Так как способы изъятия внутренних резервов не очевидны и руководству предприятия; в текучке, некогда заботиться о развитии предприятия, уделить время формированию его стратегий. Традиционно руководство предприятия ищет пути решения проблем в поиске оборотных средств и привлечения инвестиций, что принципиально невозможно для предприятия в тяжелом финансовом положении.

Используя данные формы №2 и данные по учету затрат, можно определить выручку в точке безубыточности ООО «Спецстрой» (табл. 19).

Таблица 19 Анализ критического объема реализации

Итак, чтобы быть безубыточной, ООО «Спецстрой» за 2007 г. необходимо было реализовать продукции на сумму, не меньшую чем 10054 тыс.руб. Следует также обратить внимание на тот факт, что в отчетном году объем выручки в критической точке составил 78,07% от общей величины полученной выручки (ЗПФ).

Инвестиции могут быть переданы только здоровому или выздоравливающему в финансовом отношении предприятию.

Руководству предприятия для эффективности своей работы необходимо перспективы его развития за счет активизации и использовании внутреннего потенциала.

Отметим, что для обеспечения устойчивого конкурентоспособного развития предприятию придется провести ряд серьезных изменений и перейти на инновационный путь развития.

Деятельность каждого предприятия проявляется в двух сферах: внешней и внутренней, которые неразрывно связаны и служат достижению одной цели повышению эффективности работы предприятия, а именно: росту объемов сбыта продукции и увеличению прибыли.

Рациональной основой принятия правильных решений является наличие необходимой для корректного анализа достоверной информации.

Изучаемый объект ООО «Спецстрой» не имеет квалифицированного специалиста. На ООО «Спецстрой» низкое качество менеджмента, что характеризует как просроченную дебиторскую так и кредиторскую задолженность. Первое свидетельствует о том, что нет необходимого специалиста (финансового менеджера) который проводил анализ финансового состояния партнеров по бизнесу, а второе о неспособности оплатить обязательства т.е. не платежеспособности предприятия.

Управление дебиторской задолженностью состоит в выработке и реализации политики цен и коммерческих кредитов, направленной на ускорение востребования долгов и снижения риска неплатежей. Изменение соотношений между темпами инфляции в производстве материальных ресурсов и готовой продукции может изменить политику ООО «Спецстрой».

Анализ дебиторов предполагает, прежде всего, анализ их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий представления коммерческих кредитов и условий факторинговых договоров. Уровень и динамика коэффициентов ликвидности могут привести менеджера к выводу о целесообразности продажи продукции только при предоплате или наоборот о возможности снижения процента по коммерческим кредитам.

Анализ дебиторской задолженности и оценки реальной стоимости заключается в анализе задолженности по срокам ее возникновения, в выявлении безнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва по сомнительным долгам. Определенный интерес представляет анализ динамики дебиторской задолженности по срокам ее возникновения или по периоду оборачиваемости.

Подробный анализ позволяет сделать прогноз поступлений средств, выявить дебиторов, в отношении которых необходимы дополнительные усилия по возрасту долгов и оценить эффективность управления дебиторской задолженностью.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности характеристика финансовой устойчивости фирмы и эффективности финансового менеджмента.

Умение дебиторской задолженности снижать коэффициент покрытия, ООО «Спецстрой» приобретает признаки несостоятельности и становиться уязвимой со стороны госорганов и кредитов.

В ООО «Спецстрой», в системе управления образованием и использованием оборотных средств особое внимание должно быть обращено внимание на систематическую работу с должниками.

Однако хорошее знание правовых основ еще не является проблемы неплатежей. Решить данную проблему можно при условии организации систематической работы с должниками, которая включат определение состава и порядка взаимодействия всех участников погашения задолженности.

Для текущей работы с дебиторами целесообразно использовать такую форму учета. Далее рассмотрим перечень предприятий дебиторов ООО «Спецстрой», данные которых представлены в таблице 20.

Таблица 20 Перечень предприятий дебиторов ООО «Спецстрой»

Как видно из таблицы 20 в 2007 году на одного дебитора стало меньше. По таблице видно, что в 2006 году дебиторская задолженность увеличилась, а 2007 году наоборот уменьшилась. Далее составим таблицу по основным дебиторам ООО «Спецстрой» за 2007 г., данные которых приведены ниже.

Таблица 21 Основные дебиторы ООО «Спецстрой» в зависимости от сроков погашения долгов

Желательно, чтобы мероприятия по погашению задолженности проводились бы совместно с должником.

Если за 2007 год выручка по оплате за реализованную продукцию (работ, услуг) составила 12878 тыс. р.

Если бы все предприятия должники оплатили задолженность за отгруженную продукцию, то у предприятия высвободились денежные средства на сумму 944 тыс.р. и выручка по оплате составила бы на 1.01.2007г. (12878 тыс. р. + 944 тыс.р.)= 13822 тыс.р.

Себестоимость реализованной продукции составила 11113 тыс.р., то с суммы 944 тыс.р. берем 80% от этой суммы, а 20% торговая надбавка и получим 944 тыс.р.*80% = 755,2 тыс.р., то валовая прибыль составила бы 13822 тыс.р. - 11113 тыс.р. - 755,2 тыс.р.=1953,8 тыс.р.