Анализ финансового состояния ООО "Спецстрой"

Если коммерческие расходы составляют 216 тыс.р., то прибыль от продаж составила бы (1953,8тыс. р.-216 тыс.р.)= 1737,8 тыс.р.

Если внереализационные расходы составляют 1630 тыс.р., то получил прибыль до налогообложения которая составила бы (1737,8 тыс.р. - 1630 тыс.р) =107,8 тыс.р.

Налог на прибыль составил бы (107,8 тыс.р. * 24% : 100)= 25,9 тыс.р., тогда чистая прибыль составит (107,8 тыс. р. - 25,9 тыс. р.)= 81,9 тыс.р.

Общей оценкой эффективности работы предприятия в рыночных условиях служат показатели рентабельности и интенсивности использования производственных ресурсов предприятия.

Степень выгодности для предприятия продукции характеризует показатель ее рентабельности. Этот показатель исчисляется как отношение прибыли от реализации продукции к полной ее себестоимости.

Для повышения эффективности работы предприятий первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов производства и реализации, снижения себестоимости продукции (работ, услуг), роста прибыли. Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли факторы, влияющие на ее получение, классифицируют по различным признакам. К внешним факторам относятся природные условия, регулирование цен, тарифов, процентов, налоговых ставок и льгот, штрафных санкций и др. Эти факторы не зависят от деятельности предприятий, но могут оказывать значительное влияние на величину прибыли.

Внутренние факторы делятся на производственные и вне-производственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использование средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов и в свою очередь могут подразделяться на экстенсивные и интенсивные.

Экстенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через количественные изменения: объема средств и предметов труда, финансовых ресурсов, времени работы оборудования, численности персонала, фонда рабочего времени и др.

Интенсивные факторы воздействуют на процесс получения прибыли через «качественные» изменения: повышение производительности оборудования и его качества, использование прогрессивных видов материалов и совершенствование технологии их добычи и обработки, ускорение оборачиваемости оборотных средств, повышение квалификации и производительности труда персонала, снижение трудоемкости и материалоемкости продукции, совершенствование организации труда и более эффективное использование финансовых ресурсов и др.

К внепроизводственным факторам относятся, например, снабженческо-сбытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда и быта и др.

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия все эти факторы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. «Прямое» влияние на величину себестоимости продукции, а значит, и прибыли, связано с тем, насколько рационально и экономно расходуются материальные ресурсы - ведь доля материальных затрат в составе себестоимости доходит до 90%.

Основными задачами анализа финансовых результатов, являются:

* анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли;

* факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг);

* анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной и финансовой деятельности;

* анализ и оценка использования чистой прибыли;

* анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли;

* анализ резервов роста прибыли.

Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность деятельности предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной.

3.3 Моделирование экономических показателей с помощью модели продаж

Рассмотрим зависимость выручки ООО «Спецстрой» от расходов на рекламу с помощью метода статистической зависимости.

Даны показатели выручки от строительных работ и ремонтных работ ООО «Спецстрой» за 2007 г. Табличные значения Y₁, У₂, Z (табл.22).

Таблица 22 Данные по выручке и затратам на рекламу ООО «Спецстрой» за 2007 г.

Допустим , У₁ - выручка от строительных работ за январь-декабрь 2007 г., У₂ - от ремонтных работ за январь-декабрь 2007 г, Z - затраты на рекламу за январь-декабрь 2007 г., предположим зависимость выручки от затрат на рекламу Y₁= Y₁ (Z), У₂ = У₂ (Z).

Найдем значения dz, dy1, dy2 (табл. 23)

Таблица 23

b_zy1 = 3,5 / 8,143 = 0,429;

b_zy2 = 3,5 / 7,566 = 0,462

Найдем значения bdy1 bdy2 (табл.24).

Таблица 24

В нашем случае и К1< 0,7; К2 > 0,7, т.е. существует зависимость ремонтных работ ООО «Спецстрой» от рекламных затрат и небольшая зависимость выручки от строительных работ от затрат на рекламу. Следовательно, у2 = у2 (Z).

Сделаны расчеты определения зависимости выручки от строительных и ремонтных работ от затрат на рекламу. Результаты дают основание полагать, что в летние месяцы действия рекламы снижается, в зимние - увеличивается. Следовательно, необходимо не просто увеличить средства, выделяемые на рекламу, но и правильно выбрать и направить рекламу на потенциального потребителя, для того чтобы увеличить зависимость объемов работ от действия рекламы. Таким образом, предлагаемые выше мероприятия имеют прямое воздействие на объемы реализации работ и услуг ООО «Спецстрой».

Заключение

Анализ финансового состояния предприятия является важной частью, а, по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.

Финансовую деятельность предприятия можно представить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объединения их в процессе производства для получения некоторого финансового результата.

Объектом исследования явилось Общество с ограниченной ответственностью «Спецстрой».

В данной работе были проведены следующие мероприятия: исследовано финансовое состояние ООО «Спецстрой», проведен анализ структуры и динамики баланса, анализ ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности, разработаны рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Спецстрой».

За анализируемый период изменения в структуре баланса незначительны. Увеличились в абсолютной сумме, в общей стоимости имущества внеоборотные активы. Рост обусловлен увеличением стоимости основных фондов на 694 тыс. руб. в 2006 г. по отношению к 2005 г. и на 687 тыс. руб. в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Снизилась стоимость оборотных активов на 955 тыс. руб. за анализируемый период. Их уменьшение в 2006 г. по сравнению с 2005 г. связано со снижением запасов и дебиторской задолженности (на 189тыс. руб. и 237 тыс. руб. соответственно), а в 2007 г. по отношению к предыдущему году за счет снижения:

- запасов - на 687 тыс. руб.;

- дебиторской задолженности - 237 тыс. руб.;

- денежных средств - 54 тыс. руб.;

- краткосрочных финансовых вложений - на 20 тыс. руб.

В целом валюта баланса за анализируемый период уменьшилась на 268 тыс. руб., как в 2006 г. по отношению к 2005 г., так и в 2007 г. по отношению к 2006 г.

В рыночных условиях, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развитие осуществляется за счет самофинансирования, а при недостаточности собственных финансовых ресурсов - за счет заемных средств. Важной аналитической характеристикой является финансовая устойчивость предприятия.

Важнейшим показателем, характеризующим устойчивость предприятия, служит коэффициент автономии. Он показывает, какую долю в общей сумме капитала предприятия составляет собственный капитал, норматив его равен 50%, в ООО «Спецстрой» коэффициент автономии за анализируемый период не изменился и составляет 0,7.

Анализ деловой активности позволил дать оценку, насколько эффективно ООО «Спецстрой» использует свои средства. Проведенные в дипломной работе расчеты показали, что на предприятии в период с 2006 по 2007 гг. материальные оборотные активы использовались эффективнее чем в период с 2005 по 2006 гг., поскольку темпы роста выручки от реализации превышали рост запасов и затрат.

Проанализировав показатели рентабельности, видно, что рентабельность продаж по чистой прибыли имела тенденцию к снижению: в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 0,01, а в 2007 г. по отношению к 2006 г. на 0,02. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли уменьшилась в 2006 по отношению к 2005 г. на 20%, в 2007 г. по сравнению с предыдущим годом осталась без изменения. Остальные показатели рентабельности в течение анализируемого периода увеличились, что безусловно является положительным моментом.

Анализ финансового состояния ООО «Спецстрой» и его изменений за анализируемый период показал, что предприятие в целом имеет не достаточно устойчивое финансовое состояние.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.

Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов. Для этого необходимо:

-овладеть методикой оценки финансово-экономического состояния предприятия;

-использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;

-привлекать специалистов-аналитиков, способных реализовать данную методику на практике.

ООО «Спецстрой» планирует выполнить все работы по ремонту ДОУ №94 г.Козьмодемьянска за 39 дней, предоставив гарантию качества работ на срок 360 дней и объемом 3434,6 тыс.руб. Основным конкурентом ООО «Спецстрой» в данном случае является Стройтрест №3. Конкурентные преимущества ООО «Спецстрой» в гарантийных условиях, цене, показателях качества, срокам исполнения заказа. Слабые стороны среди конкурентов у ООО «Спецстрой» по таким позициям, как финансовое положение.

В результате анализа можно сделать вывод, что конкурентные позиции ООО «Спецстрой» наиболее выгодные по отношению к другим конкурентам на ремонтно-строительные работы ДОУ №94 г.Козьмодемьянска.

В итоге проведенного математического моделирования выявилась зависимость между рекламными расходами предприятия и его доходами от строительных и ремонтных работ.

В результате можно рекомендовать следующие направления дальнейшего развития предприятия:

1. Для увеличения числа потенциальных заказчиков ООО «Спецстрой» необходимо пользоваться Интернет-ресурсами;

2. Внедрение новых технологий строительства и ремонта, приобретение нового строительного оборудования, позволяющий увеличить сроки эксплуатации зданий и снизить себестоимость строительных и ремонтных работ.

3. Для повышения конкурентоспособности ООО «Спецстрой» можно внедрить применение экологически чистых материалов (строительных отделочных смесей).

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2005 г., 10 января, 26 марта 2006 г.).

2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая принята Государственной Думой 16 июля 1998 года // Собрания законодательства РФ - 2000 - N 32.

3. Конституция Российской Федерации: Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993г. // Российская газета - 25.12.93 - № 236 - с.1,3-6

4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96 (в редакции Федерального закона от 23.07.98 № 123-ФЗ).

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н (в редакции Приказа Минфина РФ от 30.12.99 № 107н).

6. «Учетная политика организации». ПБУ 1/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 г. № 60н;

7. «Учет договоров (контрактов)». ПБУ 2/94. Утверждено приказом Минфина РФ от 20.12.94 г. № 107;

8. «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99 г. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н;

9. «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32 н;

10. «Расходы организации». ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № ЗЗн;

11. «О формах бухгалтерской отчетности» Утвержден приказом Минфина РФ от 22.07.2006 г. №67н.

12. Абрютина М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М., 2001. - 205с.

13. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов/Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2005. - 352с.

14. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2 изд., доп. - М.: Финансы и ст-ка, 2000. - 207 с.

15. Бмехман Л.С. Экономика фирмы. Учеб. пособие для вузов. - Спб.: Изд-во Михайлова З.А., 2000. - 278 с.

16. Графова Г. Формирование финансовых результатов деятельности предприятия с учетом новых положений по бухгалтерскому учету. Аудитор. - 2000. -№ 9. -с. 18 - 20.

17. Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия. Учебник для вузов. Грузинов В.П., Максимов К.К., Эриашвили Н.Д.; Под. ред. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2000. - 534с.

18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. - 304с.

19. Жданов С.А. Назначение цены продукции. Оценка прибыли. Жданов С.А. Методы и рыночная технология экономического управления. - М.: 2001. - Разд. 2.5. - с. 57 -60.

20. Журавлев А. Расширение возможностей получения прибыли. Маркетинг. - 1999. № 6, -с. 46 -49.

21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Задачи, деловые ситуации и тесты. М.: Дис, 1999. - 111 с.

22. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. -М.: Финансы и ст-ка, 1999. - 768 с.

23. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 1998. - 160с.

24. Ковалев В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.:ИНФРА-М, 2001. - 458с.

25. Моделирование социально-экономических процессов и систем: Учебное пособие. / Л.А. Максимова, В.Н. Орлов. - Чебоксары: СПбГИЭУ, 2005. - 56с.

26. Нечитайло А.И. Учет финансовых результатов и использования прибыли. Учеб. пособие. - СН: Знание, 2000. - 104 с.

27. Павлова Я.Н. Финансы предприятия: Учебн. для экономических вузов. -М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998. - 639 с.: ил.

28. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учеб. для вузов. -М.: Информационно-внедренческий центр “Маркетинг”, 1999. - 693 с.

29. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие: Минск, 2000. - с. 211 - 230.

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: ООО «Новое знание», 2007. - 688 с.

31. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие.- 2-е изд. , перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 304 с.: ил.

32. Томпсон А., Формби Д. Мотив прибыли и другие цели фирмы. Томпсон А., Формби Д. Экономика фирмы: Учеб. пособие для вузов. -М., 1998. - Гл. 9. -с. 257 - 282.

33. Уткин Э.А. Финансовое управление. -М.: Экмос, 1999. -207 с.

34. Финансы предприятий: Учеб. пособие для вузов по спец.: ”Экономика и управление на предприятии” (Бородина Е.И., Колчина Н.В., Смирнова З.М., Под ред. Бородиной Е.И. -М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1999. -207 с.

35. Шаханов Ф.И. Прибыль - основной показатель результатов деятельности организации II Финансы. -2000. № 6, - С. 19 - 21.

36. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. Минск, 2000. - 156с.

37. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. профю В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 718 с.

Размещено на Allbest.ru