Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Дабл Степ Тревл"

Характеристика ООО "Дабл Степ Тревл", его организационная и производственная структура. Анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка коэффициентов ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 17.04.2013
Размер файла 165,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Важным этапом в подготовке специалистов высшей квалификации является прохождение практики: для закрепления и углубления полученных знаний, а также для приобретения опыта самостоятельной работы.

Основной целью преддипломной практики является закрепление, углубление и обобщение теоретических и практических знаний, полученных студентами по общепрофессиональным и специальным дисциплинам, приобретение устойчивых, необходимых практических навыков и умений в соответствии с требованиями к уровню подготовки выпускника данной специальности.

Прохождение преддипломной практики предусматривает решение следующих задач:

- ознакомление с организационно-экономической структурой предприятия, получение общего представления о специфике системы управления и основных характеристиках предприятия;

- участие студента в конкретной работе на месте практики в качестве стажера, временного или штатного сотрудника;

- сбор необходимой для написания аналитического отчета научной, проектной, фактографической и иной информации;

- изучение практики организации управления в аспектах, соответствующих теме дипломной работы [1].

Данный отчет составлен по материалам прохождения практики в ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» с 4 февраля по 9 марта 2013 г.

Организация располагается по адресу:

г. Владивосток, ул. Светланская, 63-1

тел.: +7 (4232) 208-607

факс: +7 (4232) 22-69-64

Директор Долгов Владимир Алексеевич. online@double-step.ru

1. Общая характеристика предприятия, его организационная и производственная структура

Международная туристическая корпорация «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» берёт начало своего развития в Таиланде с 1996 года, затем она была зарегистрирована в Сингапуре 4 марта 2005 года. Основным видом деятельности этих офисов является обслуживание туристов в Юго-Восточной Азии. В штате компании работают квалифицированные гиды-переводчики. Основной поток туристов из России и стран СНГ, в связи с чем, было принято решение открыть офис во Владивостоке и информационный центр в Москве.

В России компания была зарегистрирована как ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ», 25 марта 2005 года: «Свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Р.Ф.: серия 25, № 00418919». Лицензия на туроператорскую деятельность была получена 24 июня 2005 г., серия ТК № 0000855; лицензия на турагентскую деятельность была получена 24 июня 2005 г., серия ТК 0000856.

29 мая 2006 года в протокол общего собрания учредителей ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЕВЛ» были внесены изменения, и полное фирменное название общества становится ООО Международная туристическая корпорация «ДАБЛ СТЕП ТРЕВЛ».

Корпорация имеет договор о консульском обслуживании с представительством министерства иностранных дел РФ в г. Владивостоке, № 01673, а также Представительством МИД России в г. Владивостоке присвоен консульский референс номер 4174.

Компания имеет офисы в Таиланде (Бангкок, Паттайя, Пхукет), Сингапуре, а также собственную гостиницу на о. Пхукет (Таиланд). МТК является официальным представителем во Владивостоке четырех гостиниц на Сайпане и Гуаме, имеет обширную агентскую сеть как в России, так и за рубежом. Турагенты Корпорации могут бронировать услуги по фиксированным ценам в любом офисе ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ. Компания является одним из крупнейших держателей блоков мест в гостиницах Юго-Восточной Азии, а также блоков пассажирских мест на рейсах авиакомпании «Владивосток Авиа» в высокий туристический сезон.

Специализация ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ»:

- Групповые и индивидуальные туры по всему миру;

- Медицинские туры в Корею, Японию, Сингапур;

- Туроператоры по Юго-Восточной Азии, Индии, США, Австралии и Океании;

- Бронирование и продажа авиабилетов по всем направлениям, в том числе бюджетные авиакомпании;

- Бронирование отелей по всему миру, прямые контракты с отелями и системами онлайн бронирования;

- Визовая поддержка;

- Туроператоры по Приморскому краю - экскурсионные туры, базы отдыха, санатории, эко и гео-туры, экстрим;

- Обучение за рубежом, представители GEOS во Владивостоке;

- Прием иностранных туристов (приглашения, гиды-переводчики, трансферы и гостиницы);

- Обслуживание корпоративных и VIP клиентов, бизнес-туры, конференции;

- Турагенты крупнейших московских туроператоров на всем направлениям;

- Организация событийных туров (Чемпионаты, Олимпиады, Формула 1 и т.д.);

Для организации туров используются самые современные системы бронирования: Amadeus, Consortium Tours of North America, Gullivers Travel Associates, FOROS и другие.

Основные направления:

- Юго-Восточная Азия (Сингапур, Таиланд, Индонезия, Малайзия, Вьетнам, Индия; острова - Мальдивы, Сайпан, Гуам) - отдых на море;

- Камбоджа, Лаос, Бирма - экзотика;

- Китай - индивидуальные туры;

- Израиль, Греция - туры для паломников;

- Япония, Корея, Америка, Европа - экскурсионные туры, отдых на море, SPA и горнолыжные курорты;

- отдых в России, Приморье - экскурсионные туры, базы отдыха, санатории, экологические маршруты, гео-туры, экстрим.

Компания имеет свой логотип, печать с полным наименованием на русском и английском языке.

ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» имеет линейно-функциональную организационную структуру. Этот вид структуры наиболее приемлем для турфирмы, так как она имеет небольшой штат сотрудников. Она представляет собой синтез линейной и функциональной организационных структур. В ее основу положены вертикаль управления и специализация управленческого труда по функциональным службам организации (маркетинг, работа с клиентами, планирование, финансы, реклама и др.). При такой организационной структуре сохраняется движение по инстанциям, но функции, относящиеся ко всей организации, например кадровая политика, подготовка производства, планирование сроков и контроль их выполнения и т.д., выделяются в функциональные отделы, которым предоставляются полномочия для дачи распоряжения. Руководители линейного и функционального отделов имеют право на совместное принятие решений для соответствующего отдела организации. За конечный результат организации в целом отвечает ее руководитель, задача которого состоит в том, чтобы все функциональные службы вносили свой вклад в его достижение. Поэтому он много усилий тратит на координацию и принятие решений по продукции и рынкам. К достоинствам данной системы управления относятся: высокая эффективность при небольшом разнообразии продукции и рынков; централизованный контроль, обеспечивающий единство в решении задач организации; функциональная специализация и опыт; высокий уровень использования потенциала специалиста по функциям; экономичность, достигаемая за счет однородности работ и рынков

Организационная структура МТК ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» представлена на схеме №1.

Схема №1

Директор является главной фигурой, которой подчиняются все отделы и подразделения. Старший менеджер является заместителем директора, у которого в подчинении находятся 3 отдела:

- отдел туризма;

- транспортный отдел;

- экскурсионный отдел.

Все эти отделы находятся на одном уровне и свободно взаимодействуют друг с другом [2].

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» представлены в таблице 1.

Таблица 1

Наименование

Ед. измер.

За отчётный период

За аналогичный период предыдущего года

Абс. отклонение, тыс. руб.

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг

руб.

816 020

657 541

158 479

124,1%

2.Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг

руб.

708 511

512 472

196 039

138,3%

3.Затраты на 1 рубль реализации (2/1)

коп.

0,87

0,78

0,09

111,4%

4.Прибыль от продаж (1-2)

руб.

107 509

145 069

-37 560

74,1%

5.Среднегодовая стоимость основных средств

руб.

528 943

579 106

-50 163

91,3%

6.Среднесписочная численность персонала

чел.

10

13

-3

76,9%

7.Фондоотдача (1/5)

%

154

114

41

135,9%

8.Фондоемкость (5/1)

%

65

88

-23

73,6%

9.Фондовооруженность труда (5/6)

руб./чел.

52 894

44 547

8 348

118,7%

13.Производительность труда одного работающего (1/6)

руб.

81 602

50 580

31 022

161,3%

14.Среднегодовая заработная плата одного работающего

руб.

55 100

41 300

13 800

133,4%

В отчётном периоде, по сравнению с предыдущем произошли следующие изменения: выручка увеличилась на 158479 рублей (24,1%) и составила 816020 рублей; себестоимость товаров, работ, услуг так же возросла, что привело к сокращению прибыли от продаж на 25,9%. Прибыль в отчётном периоде составила 107509 рублей.

Среднегодовая стоимость основных средств сократилась на 50163 рублей (8,7%) и составила 528943 рублей, среднесписочная численность персонала, так же уменьшилась на 3 человека и на данный момент ровна десяти.

Фондоотдача в отчётном году выросла на 35,9%, это вызвано значительным увеличением выручки и снижением среднегодовой стоимости основных средств. Фондоёмкость, которая определяется обратным соотношением, уменьшилась на 26,4% в следствии изменения этих же показателей. Фондовооруженность выросла на 18,7% в следствии сокращения средне списочной численности. Производительность труда одного работающего, а так же среднегодовая заработная плата выросли на 61,3% и 33,4% соответственно [3].

В целом показатели компании за анализируемый период значительно выросли, что является положительной тенденцией, однако сокращение прибыли говорит о том, что необходимо искать пути снижения себестоимости товаров, работ, услуг. Одним из выходов в данной ситуации, будет поиск новых туроператоров, тарифы которых ниже существующих, или перезаключение договоров со старыми, на более выгодных условиях.

2.1 Анализ экономических результатов работы предприятия

Анализ экономических результатов работы предприятия включает:

- Оценку динамики абсолютных показателей прибыли;

- Обоснованность фактической величины образования и распределения прибыли;

- Выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;

- Анализ относительных показателей рентабельности;

- Оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности.

По имеющимся данным предприятия, взятым из формы № 2 (Приложение Б) проведём анализ уровня и динамики финансовых результатов. Рассчитаем структуру прибыли до налогообложения. Расчёты представлены в таблице 2.

Таблица 2

Показатели, тыс. руб.

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Абсолютное откл.

Относительное откл.

наименование

код

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

 

 

 

 

 

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

816 020

657 541

158 479

124,1%

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

708 511

512 472

196 039

138,3%

Валовая прибыль

29

107 509

145 069

-37 560

74,1%

Прибыль (убыток) от продаж

50

107 509

145 069

-37 560

74,1%

Прочие доходы и расходы

 

 

 

 

 

Проценты к уплате

70

19 859

21 420

-1 561

92,7%

Прочие доходы

90

71 645

50 078

21 567

143,1%

Прочие расходы

100

93 246

79 604

13 642

117,1%

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

66 129

94 178

-28 049

70,2%

Отложенные налоговые активы

141

-

-

 

 

Отложенные налоговые обязательства

142

8 769

8 798

-29

99,7%

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи

180

6 962

16 804

-9 842

41,4%

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

50 398

68 523

-18 125

73,6%

СПРАВОЧНО:

 

 

 

 

 

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

2 059

3 105

-1 046

66,3%

Выводы по результатам анализа можно сделать следующие: валовая прибыль снизилась в отчётном периоде на 25,9% и составила 107509 руб.; прочие доходы выросли на 43%, а именно на 21567 руб.; прочие расходы так же возросли на 17% и составили 93246 руб.; налог на прибыль и аналогичные обязательные платежи значительно снизился в отчётном периоде, на 58,6% и составили всего 6962 руб.

Произведем анализ относительных показателей рентабельности. Расчёты представлены в таблице 3.

Таблица 3

Наименование

Отчётный период, тыс. руб.

Предыдущий период, тыс. руб.

Абсолютноеоткл., тыс. руб.

Относительное откл., %

1

2

3

4

5

1. Выручка от выполненных работ, услуг, тыс. руб.

816 020

657 541

158 479

124,1%

2. Среднегодовая стоимость основных средств на начало года

528 943

579 106

-50 163

91,3%

3. Себестоимость работ, услуг

708 511

512 472

196 039

138,3%

4. Прибыль от продаж

107 509

145 069

-37 560

74,1%

5. Рентабельность продукции, %, (4/3)

15%

28%

-13%

-

6. Рентабельность производства, %, (4/2)

20%

25%

-5%

-

7. Рентабельность продаж, %, (4/1)

13%

22%

-9%

-

Рентабельность продукции, производства и продаж снизилась на: 13%; 5%; 9 % соответственно, что было вызвано сильным темпом снижения прибыли от продаж относительно показателей себестоимости, среднегодовой стоимость ОПФ и выручки от реализации.

Результативность функционирования организации оценивается показателями прибыли и рентабельности, которые в свою очередь зависят от организации производства, его ритмичности, эффективности использования ресурсов организации [4].

2.2 Анализ финансового состояния организации

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность и характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Для получения общей оценки динамики финансового состояния рассмотрим сравнительный аналитический баланс структуры имущества по таблице 4, данные необходимые для составления таблицы, были взяты из формы № 1 (Приложение А).

Таблица 4

Наименование

Абсолютные величины тыс. руб.

Удельный вес %

Изменения в абсолютных величинах тыс. руб.

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

1. Долгосрочные активы

608 306

630 677

86

86

22 371

Текущие активы, Всего в том числе:

 

 

 

 

 

- запасы

15 977

19 386

2

3

3 409

- налог на добавленную стоимости по приобретённым ценностям

908

883

0

0

-25

- дебиторская задолженность

60 163

79 399

8

11

19 236

- денежные средства

24 573

7 269

3

1

-17 304

- прочие оборотные активы

1 200

-

0

-

 

БАЛАНС

711 127

737 614

100

100

26 487

ПАССИВ

Собственный капитал

372 608

423 006

52

57

50 398

Долгосрочные пассивы

275 425

231 912

39

31

-43 513

Кредиторская задолженность

63 094

82 696

9

11

19 602

БАЛАНС

711 127

737 614

100

100

26 487

По данным таблицы 4 видно, что валюта баланса увеличилась на 26487 руб. и составила на конец отчетного периода 737614 руб. Произошло увеличение текущих активов.

Дебиторская и кредиторская задолженности, выросли на 19236 руб. и 19602 соответственно, что является отрицательной тенденцией.

Факт превышения кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия [5].

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Ликвидность - (от английского слова Liquidity) - это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в денежные средства, денежные активы для погашения долгов, проведения оплаты, сделок или для собственных нужд. При этом ликвидные материальные ценности сохраняют свой номинал стоимости.

Ликвидность предприятия - это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса). Другими словами, ликвидность предприятия - это показатель его финансовой стабильности.

Обычно различают высоколиквидные, низко ликвидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.

В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:

- А1 - Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.

- А2 - Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

- А3 - Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы).Это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

- А4 - Труднореализуемые активы (все вне оборотные активы).Активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:

- П1 - Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.)

- П2 - Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)

- П3 - Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")

- П4 - Постоянные пассивы (собственный капитал организации) статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства [6].

Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства. Более наглядно динамику соответствующих группировок актива и пассива отражает таблица 5.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса

Актив

на

начало, тыс. руб.

на

конец, тыс. руб.

Пассив

на

начало, тыс. руб.

на

конец, тыс. руб.

Платежный излишек

(недостаток), тыс. руб.

на начало года

на конец года

Наиболее ликвидные активы (А1)

25 773

7 269

Наиболее срочные обязательства (П1)

63 094

82 696

-37 321

-75 427

Быстро реализуемые активы (А2)

60 163

79 399

Краткосрочные пассивы (П2)

-

-

-

-

Медленно реализуемые активы (А3)

16 885

20 269

Долгосрочные пассивы (П3)

275 425

231 912

-258 540

-211 643

Трудно реализуемые активы (А4)

608 306

630 677

Постоянные пассивы (П4)

372 608

423 006

235 698

207 671

Итого

711127

737614

Итого

711 127

737 614

-

-

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при которой выполняются следующие условия: А1> П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Фактическое соотношение следующее: А1< П1; А2> П2; А3 <П3; А4 >П4.Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную [7].

При анализе текущего финансового состояния предприятия используются также относительные показатели.

Расчет относительных показателей ликвидности ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Относительный показатель ликвидности

Формула расчета

Результат на начало года

Результат на конец года

Изменение

Коэффициент абсолютной ликвидности

Ка.л =

0,4

0,1

-0,3

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

Кб.л =

1,4

1

-0,4

Коэффициент текущей ликвидности

Кт.л= [ 1;2 ]

1,6

1,3

-0,3

Коэффициент «цены» ликвидности

Кц.л=

2,1

2,3

0,2

Общий показатель ликвидности

Колб=

0,4

0,3

-0,1

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности организации; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

На анализируемом предприятии на начало года коэффициенты ликвидности находятся в пределах нормы. К концу года наблюдается изменение показателей, в основном снижение, что не является положительной тенденцией, к примеру, коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,3 и составил 1,3 , при норме от единицы до двух. Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств). Коэффициент отражает способность компании погашать текущие обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности к концу отчетного периода уменьшился на 0,3 и теперь значение данного показателя ниже нормы (коэффициент равен 0,1, при норме от 0,1 до 0,5).

В отчётом периоде так же заметен рост коэффициента «цены» ликвидности на 0,2 и равен 2,3 при норме более единицы. Коэффициент «цены» ликвидности на начало года равен 1,4, на конец года - 1,5. Он определяет, в какой степени будут покрыты все внешние обязательства организации в результате её ликвидации и продажи имущества

Коэффициент быстрой ликвидности по своему смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако отличается тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко - и средне ликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5. На начало отчётного периода показатель был равен 1,4 ,однако к концу года, мы наблюдаем снижение на 0,4 , что является отрицательной тенденцией, хотя значение коэффициента по прежнему находится в пределах нормы.

Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Общий показатель ликвидности позволяет сравнивать балансы предприятия, относящиеся к разным отчетным периодам, а также балансы различных предприятий. Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1. Для нашей организации данный показатель находится ниже нормы, на начало года равен 0,4 на конец года 0,3, что отражает отрицательную тенденцию снижения.

2.4 Анализ показателей финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - характеристика стабильности финансового положения организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости для нашей организации. В качестве исходных данных используем Форму №1 бухгалтерского баланса ООО «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» (Приложение 1) [8].

Для расчётов нам необходимы третий, четвёртый и пятый разделы баланса которые приведены в таблице 7.

Таблица 7

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

 

 

 

Уставной капитал

410

5 256

5 256

Резервный капитал

430

-

788

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

367 352

416 962

Итого по разделу III

490

372 608

423 006

IV. Долгосрочные обязательства

 

 

 

Займы и кредиты

510

230 093

204 504

Отложенные налоговые обязательства

515

7 332

16 100

Прочие долгосрочные обязательства

520

38 000

11 308

Итого по разделу IV

590

275 425

231 912

V. Краткосрочные обязательства

 

 

 

Кредиторская задолженность

620

63 094

82 696

Итого по разделу V

690

63 094

82 696

БАЛАНС

700

711 127

737 614

Исходя из данных баланса, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (таблица 8).

Таблица 8

Показатели

Формула

Результат:

Нормальное ограничение

на начало года

на конец года

1. Коэф. капитализации

(с.590+с.690) /с.490

0,9

0,7

Не выше 1,5

2. Коэф. обеспеченности соб. источниками финансирования

(с.490-с.190) /с.290

-2,3

-1,9

Нижняя граница 0,1 Орt ?0,5

3. Коэф. финансовой независимости

с.490/с.700

0,5

0,6

Коэф. ? 0,4:0,6

4. Коэф. финансирования

с.490/ (с.590+690)

1,1

1,3

Коэф. ? 0,7. Opt=1,5

5. Коэф. финансовой устойчивости

(с.490+с.590) /с.700

0,9

0,9

Коэф. ? 0,6.

По расчётам полученным в таблице 8 видно, что большая часть коэффициентов соответствует нормативным ограничениям, это является положительной тенденцией и свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. Однако коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на много ниже нормативного, это означает, что пополнение оборотных средств организации происходит за счёт заёмных и привлечённых средств.

2.5 Анализ оборачиваемости активов организации

Финансовое положение организации, его платежеспособность, непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Расчет оборачиваемости активов приведен в таблице 9.

Таблица 9

Показатели

Отчётный период, тыс. руб.

Предыдущий период, тыс. руб.

Изменения

1. Выручка от реализации, тыс. руб.

816 020

657 541

158 479

2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб.

102 821

106 937

-4 116

3. Оборачиваемость текущих активов (строка 1 / строка 2) к-во раз

7,6

6,4

1,2

4. Продолжительность оборота текущих активов (360 / строка 3) дни

45

59

-13

По сравнению с прошлым годом продолжительность оборота текущих активов уменьшилась на 13 дней, т.е. средства, вложенные в отчетном периоде в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 13 дней быстрее и это является положительной тенденцией. Коэффициент оборачиваемости текущих активов вырос на 1,2 в сравнении с предыдущим периодом, чем выше значение коэффициента оборачиваемости текущих активов, тем лучше используются оборотные средства. Его рост означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота.

2.6 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов (59% на конец отчетного периода) определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств.

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности приведен в таблице10.

Таблица 10

Показатели

Отчётный период, тыс. руб.

Предыдущий период, тыс. руб.

Изменения

1. Выручка от реализации, тыс. руб.

816 020

657 541

158 479

2. Текущие активы, тыс. руб.

106 937

102 821

4 116

3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

79 399

60 163

19 236

4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме (стр. 3 / стр. 2), %

74%

59%

0

5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (стр. 1 / стр. 3)

10,3

10,9

-0,7

6. Период погашения дебиторской задолженности (360 / стр. 5), дни

35

33

2

Согласно таблице 10, состояние расчетов по сравнению с прошлым отчетным периодом ухудшилось. На 2 дня увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, что вызвало замедление оборачиваемости текущих активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности в отчётном периоде уменьшилась на 0,7 в сравнении с предыдущим периодом, чем ниже значение этого коэффициента, тем больший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты [9].

Заключение

На основании информации, представленной и проанализированной в данном отчете, о проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО МТК «ДАБЛ СТЭП ТРЭВЛ» можно сделать следующие выводы:

Деятельность компании за отчётный период является прибыльной. Соотношение выручки и расходов позволило получить чистую прибыль в размере 50,4 млн. руб.

Согласно таблице 11 на конец отчетного периода активы Общества увеличились на 4% (+26,5 млн.). Это говорит о расширении хозяйственного оборота, что в целом является положительной характеристикой. В структуре активов организации наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы (86%), что свидетельствует об обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами. Наличие в структуре активов высокой доли дебиторской задолженности и низкой доли денежных средств, свидетельствует о преимущественно не денежном характере расчетов, что обусловлено спецификой работы с базовой авиакомпанией ОАО «Владивосток Авиа» путем взаиморасчетов. Стоимость материальных запасов возросла на 32% (+4,3 млн.), что не значительно превышает темп роста выручки, а значит, говорит о нормальном функционировании предприятия. Рост дебиторской задолженности на 32% (+19,3 млн.) является негативным фактором и свидетельствует о проблемах, связанных с оплатой услуг, а также преимущественно не денежном характере расчетов.

Таблица 11

Статьи баланса

Начало года

Конец года

Абсолютное отклонение

Темп роста, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

1

2

3

4

5

6

7

Внеоборотные активы:

608 306

86%

630 677

86%

22 371

104%

Основные средства и нематериальные активы

528 943

74%

579 106

79%

50 163

109%

Вклады в уставные капиталы других организаций

78 795

11%

47 958

7%

-30 837

61%

Прочие внеоборотные активы

568

0,10%

3 613

0,50%

3 045

636%

Оборотные активы:

102 821

14%

106 937

14%

4 116

104%

НДС

908

0,10%

883

0%

-25

97%

Материальные запасы

13 306

2%

17 607

2,40%

4 301

132%

Расходы будущих периодов

2 671

0,40%

1 779

0,20%

-892

67%

Дебиторская задолженность

60 163

8%

79 399

11%

19 236

132%

Денежные средства

25 773

4%

7 269

1%

-18 504

28%

ИТОГО АКТИВ

711 127

100%

737 614

100%

26 487

104%

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что необходимо более эффективно организовать работу по сбору оплаты за оказанные услуги. В отчётном году данный показатель составляет 35 день, это выше показателя прошлого года на 2 дня, что является отрицательным моментом в работе Общества.

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, как предприятие оплачивает свои долги (Таблица 12). В отчётном периоде данный показатель составляет 33 дня, что выше показателя прошлого года на 2 дня.

Таблица 12

Показатель

Отчётный период, тыс. руб.

Предыдущий период, тыс. руб.

Абсолютное отклонение

1.Выручка, тыс. руб.

816 020

657 541

158 479

2.Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб.

72 895

55 269

17 626

3.Коэффициент оборачиваемости, раз. (1/2)

11

12

-1

4.Период оборачиваемости, дни

33

31

2

Соотношение показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности практически равно единице, что говорит о стабильности финансового состояния предприятия.

Данные финансовой отчетности показывают, что, не смотря на снижение показателей (чистой прибыли, рентабельности, ликвидности), по отношению к прошлому году, финансовое состояние на предприятии стабильно. Общество платежеспособно, имеет объем чистых активов, соответствующий требованиям законодательства, имеет положительный уровень рентабельности по всем направлениям деятельности.

ликвидность платежеспособность финансовая устойчивость

Список использованных источников

1. Голодная Н. Ю., Одияко Н. Н. Стажировка (программа практики). Учебно-методическое издание.-М: ВГУЭС, 2010. - 25 с.

2. Устав ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» Утвержден генеральным директором Долговым В. А. - 17 с.

3. Акимов В. В. Экономика отрасли строительства. - М: ИНФРА-М, 2009. - 304 с.

4. Берникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. М: ИНФАРМА-М, 2007. - 215 с.

5. Пшеничная Е. А. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - М: ВГУЭС, 2007. - 39 с.

6. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: Юнити-Дана , 2005. - 545 с.

7. Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Дж. «Стоимость компаний: оценка и управление». - М: ЗАО Олимп-Бизнес 2010. - 576 с.

8. Бухгалтерская отчётность ООО МТК «ДАБЛ СТЕП ТРЭВЛ» за период с 1 января по 31 Декабря 2012 г.

9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - М: ПИТЕР, 2009. - 240 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012

  • Организационная структура, отраслевая специфика, ассортимент товаров, поставщики, покупатели ООО "Подводный мир". Характеристика хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансового состояния, оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.

    отчет по практике [246,7 K], добавлен 17.01.2014

  • Сущность и формы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности. Прогноз экономических показателей.

    дипломная работа [328,1 K], добавлен 08.05.2013

  • Качественные и количественные методы финансового анализа. Характеристика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Определение коэффициентов ликвидности бухгалтерского баланса. Оценка платежеспособности и пути ее повышения.

    курсовая работа [707,4 K], добавлен 07.01.2017

  • Краткая характеристика предприятия. Оценка балансовых стоимостных показателей и эффективности его финансово-хозяйственной деятельности. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Прогнозирование вероятности банкротства.

    дипломная работа [460,1 K], добавлен 27.11.2013

  • Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018

  • Сущность факторного анализа и характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Выявление больных статей отчетности, оценка и анализ экономического потенциала, определение ликвидности, финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [201,3 K], добавлен 19.03.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.