Размещено на http://allbest.ru

Финансово-хозяйственный анализ предприятия по переработке нефти

АННОТАЦИЯ

Цель курсовой работы - провести полный финансово-хозяйственный анализ предприятия по переработке нефти и дать оценку.

Объект исследования - предприятие по переработке нефти.

Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Полученные результаты - изучены финансово-хозяйственные показатели предприятия, проведена их оценка, выявлены возможности повышения эффективности функционирования предприятия.

Степень личного вклада автора в их разработку - проанализирована финансово-хозяйственная деятельность предприятия; предложены пути повышения финансовой эффективности предприятия.

Возможности внедрения и область применения полученных результатов: разработанные рекомендации могут стать основой повышения эффективности предприятия.

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы состоит в том, что для успешной работы любого предприятия в современных условиях очень важна способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность, а для этого необходимо заблаговременно давать оценку финансового состояния. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в деловой жизни хозяйствующих субъектов, так как после ее проведения руководители предприятий могут принять необходимые решения, связанные с управлением, координацией и оптимизацией деятельности предприятия. Предприятие будет нормально функционировать при обеспеченности финансовыми ресурсами, целесообразном их размещении и эффективном использовании.

Цель работы: рассмотреть все показатели предприятия, рассчитать коэффициенты и сделать вывод об эффективности работы предприятия.

Задачи:

дать характеристику нефтегазового предприятия;

провести анализ финансовой деятельности предприятия;

провести анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Объект исследования в данной курсовой работе - это нефтегазовое предприятие, основной деятельностью которого является переработка нефти.

1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансовой устойчивости проводится в два этапа.

На первом этапе производится определение типа финансовой устойчивости.

Таблица 1. Балансовая модель финансового состояния предприятия

Актив	Обозначение	Пассив	Обозначение
1.Внеоборотные средства	ВнА	4.Капитал и резервы	СС
2.Оборотные активы	ОА	5.Долгосрочные займы и кредиты	ДКр
2.1. запасы и затраты	З	6. Пассивные расчеты
2.2. дебиторская задолженность	ДЗ	6.1. краткосрочные кредиты и займы	ККр
2.3. краткосрочные финансовые вложения	КФВ	6.2. кредиторская задолженность	КЗ
2.4. денежные средства	ДС	6.3. ссуды, не погашенные в срок	Кпроср
Валюта баланса	А	Валюта баланса	П

Абсолютная устойчивость возможна при следующем условии:

- на текущий момент ДС + КФВ КЗ;

2014

716,50 +2626,53 > 3123,66

3343,03 > 3123,66

На текущий момент предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость.

2013

761,61 + 2631,02 > 2393,62

3392,63 > 2393,62

2012

587,28 + 2116,09 < 3032,37

2703,37 < 3032,37

Вывод: На текущий момент предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость за 2014 и 2013 года.

- на краткосрочную перспективу ДС + КФВ КЗ + ККр;

2014

716,50 + 2626,53 < 3123,66 + 1628,74

3343,03 < 4751,4

2013

761,61 + 2631,02 < 2393,62 +1976,56

3392,63 < 4370,18

2012

587,28 + 2116,09 < 3032,37 + 1487,10

2703,37 < 4519,37

Вывод: на краткосрочную перспективу предприятие не имеет абсолютную финансовую устойчивость

Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия возможна при условии:

- на текущий момент ДЗ + ДС + КФВ КЗ

2012

1174,56 + 587,28 + 2116,09 > 3032,37

3877,93 > 3032,37

- на краткосрочную перспективу ДЗ + ДС + КФВ КЗ + ККр;

2014

716,50 + 2626,53 + 1432,99 > 3123,66 + 1628,74

4776,02 > 4751,4

2013

761,61 + 2631,02 + 1496,02 > 2393,62 + 1976,56

4888,65 > 4370,18

2012

587,28 + 2116,09 + 1174,56 < 3032,37 + 1487,10

3877,93 < 4519,47

Вывод: предприятие имеет в краткосрочной перспективе нормальную финансовую устойчивость в 2014 и 2013 г.

- на долгосрочную перспективу ДЗ + ДС + КФВ КЗ + ККр + ДКр;

2014

716,50 + 2626,53 + 1432,99 > 3122,66 + 1628,74 + 0

4776,02 > 4751,4

2013

716,50 + 2626,53 + 1432,99 > 3123,66 + 1628,74 + 0

4776,02 > 4751,4

2012

587,28 + 2116,09 + 1174,56 < 3032,37 + 1487,10 + 0

3877,93 < 4519,47

Вывод: предприятие имеет в долгосрочной перспективе нормальную финансовую устойчивость 2014 и 2013г.

Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности и возникает при условии:

- на краткосрочную перспективу З + ДЗ + ДС + КФВ КЗ + ККр;

2012

2552,78 + 1174,56 + 587,28 + 2116,09 > 3032,37 + 1487,10

6430,71 > 4519,47

2012

- на долгосрочную перспективу З + ДЗ + ДС + КФВ КЗ + ККр + ДКр;

2552,78 + 1174,56 + 587,28 + 2116,09 > 3032,37 + 1487,10 + 0

6430,71 > 4519,47

При абсолютной устойчивости коэффициент обеспеченности запасов и затрат определяется как Коб= СС / З нормальное ограничение Коб > 1,0

2014

Коб = = 2,12 > 1

2013

Коб = = 2,8 > 1

2012

Коб = = 3,44 > 1

Вывод: предприятие в 2012 году имеет, на текущий момент, нормальную финансовую устойчивость, на краткосрочную и долгосрочную перспективу неустойчивое финансовое состояние. В 2013 и 2014 предприятие улучшило свое состояние, на текущий момент, имеет абсолютную финансовую устойчивость, на краткосрочную и долгосрочную перспективу имеет нормальное финансовое состояние.

На втором этапе производится расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости:

= = 0,53 (2014г.)

= = 0,53 (2013г.)

= = 0,51 (2014г.)

Вывод: на предприятии за три года преобладают собственные средства, в общей сумме активов.

= = 2,7 (2014г.)

= = 2,37 (2013г.)

= = 2,21 (2012г.)

Вывод: на предприятии доминируют оборотные активы. Каждый год предприятие увеличивает оборотные активы.

= = 0,87 (2014г.)

= = 0,87 (2013г.)

= = 0,95 (2012г.)

Вывод: указывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. На 1 руб. привлекается 87 коп. в 2013 и 2014г., а в 2012 на 1 руб. привлекалась 95 коп.

= = 1,15 (2014г.)

= = 1,14 (2013г.)

= = 1,05 (2012г.)

Вывод: показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. В данном предприятии большая часть активов финансируется за счет собственных средств.

= = 0,73 (2014г.)

= = 0,76 (2013г.)

= = 0,74 (2012г.)

Вывод: предприятие обеспеченно собственными источниками финансирования и характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации.

= = 0,61 (2014г.)

= = 0,50 (2013г.)

= = 0,62 (2012г.)

Вывод: доля кредиторской задолженности в общей сумме обязательств.

= = 0,46 (2014г.)

= = 0,63 (2013г.)

= = 0,39 (2012г.)

Вывод: размер покрытия кредиторской задолженности дебиторской в 2014 на 46%, в 2013 на 63%, в 2012 на 39 % .

= = 0,47 (2014г.)

= = 0,47 (2013г.)

= = 0,49 (2012г.)

Вывод: доля заемного капитала в совокупных активах составила в 2014, 2013г. - 47%, в 2012 - 49%. За один год предприятие повысила долю собственного капитала.

= = 0,87 (2014г.)

= = 0,87 (2013г.)

= = 0,96 (2012г.)

Вывод: соотношение привлеченного и собственного капитала.

= * 100 % = 89 % (2014г.)

= * 100 % = 97 % (2013г.)

Вывод: руководство предприятия на 89 % эффективно использует активы для получения прибыли в 2014г., в 2014 на 97%. Кроме того, этот коэффициент отражает среднюю доходность, полученную на все источники капитала (собственного и заемного).

= = 1,07 (2014г.)

= = 1,42 (2013г.)

= = 0,89 (2012г.)

Вывод: способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной цене и покрыть кредиторскую задолженность.

= = 1,57 (2014г.)

= = 1,51 (2013г.)

= = 1,41 (2012г.)

Вывод: коэффициент покрытия активов измеряет способность организации погасить свои долги за счет имеющихся активов. Коэффициент показывает, какая часть активов уйдет на покрытие долгов. Данный коэффициент позволяет инвесторам оценить ожидаемые успехи работы предприятия, вероятность наступления неплатежеспособности, банкротства. Устоявшегося нормативного значения для данного коэффициента нет, но обычно, в промышленности нормальным считается коэффициент покрытия активов не менее 2, в обслуживающих компаниях 1,5. К увеличению данного коэффициента приводит активное привлечение организацией заемных средств.

= = 3,24 (2014г.)

= = 3,03 (2013г.)

= = 2,97 (2012г.)

Вывод: характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.

= = 0,49 (2014г.)

= = 0,44 (2013г.)

= = 0,39 (2012г.)

Этот коэффициент показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Нормативное значение коэффициента мобильности составляет 0,2 -- 0,5.

Вывод: рассчитанные коэффициенты показывают, что предприятие финансово устойчиво.

1.2 Анализ ликвидности баланса

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:

- наиболее ликвидные активы (А1) - к ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

- быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;

- медленно реализуемые активы (А3) - запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы;

- трудно реализуемые активы (А4) - внеоборотные активы.

Пассив баланса группируется по степени срочности оплаты:

- наиболее срочные обязательства (П1) - к ним относится кредиторская задолженность;

- краткосрочные пассивы (П2) - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы;

- долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих платежей;

- постоянные пассивы (П4) - это статьи 4 раздела баланса «Капитал и резервы».

Таблица 2. Проверка условий абсолютной ликвидности баланса за 2012-2014 гг.

Год	Группа актива	Значение, млн р.	Соответствие	Группа пассива	Значение, млн р.
2012 г.	А1	2703,37	<	П1	3123,66
	А2	1174,56	<	П2	2023,71
	А3	3012,28	>	П3	0
	А4	3121,09	<	П4	5115,98
2013 г.	А1	3392,63	>	П1	2393,62
	А2	1496,02	>	П2	2372,2
	А3	2296,08	>	П3	0
	А4	3030,66	<	П4	5449,58
2014 г.	А1	3343,03	>	П1	3123,66
	А2	1432,99	<	П2	2023,71
	А3	3292,34	>	П3	0
	А4	2994,13	<	П4	5915,12

Вывод: Предприятие имеет абсолютную ликвидность в 2013 году.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

- текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому промежутку времени:

ТЛ = (А1+А2)-(П1+П2);

ТЛ = (3343,03+1432,99)-(3123,66+2023,71) = -371,35 (2014г.)

ТЛ = (3392,63+1496,02)-(2393,62+2372,20) = 518,47 (2013г.)

ТЛ = (2703,37 +1174,56)-(3032,37+2023,71) = -1178,15 (2012г.)

- перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (сравниваем медленно реализуемые активы с долгосрочными и среднесрочными пассивами):

ПЛ = А3-П3;

ПЛ = 3292,34-0 = 3292,34 (2014г.)

ПЛ = 2296,08-0 = 2296,08 (2013г.)

ПЛ = 3012,28-0 = 3121,09 (2012г.)

Вывод: за рассматриваемый период платежеспособностью и ликвидностью баланса предприятие обладает только в 2013году.

1.3 Анализ платежеспособности предприятия

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Для оценки платежеспособности предприятия используются 3 относительных показателя ликвидности, которые различаются набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

1. =

31.12.12 . = 0,598

31.12.13 . = 0,712

31.12.14 = 0,649

2. =

31.12.12 = 0,858

31.12.13 = 1,026

31.12.14 = 0,928

3. =

31.12.12 = 1,525

31.12.13 = 1,508

31.12.14 = 1,567

На основании значений коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами рассчитывают коэффициент утраты или восстановления платежеспособности.

Предприятие считается неплатежеспособным, а структура баланса признается неудовлетворительной при достижении значений хотя бы одного из показателей ниже установленного критериального значения, которое составляет для коэффициента текущей ликвидности менее 2,0, а для - коэффициента обеспеченности собственными средствами менее 0,1.

Если структура баланса по приведенным показателям признается неудовлетворительной, то рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный шести месяцам.

=

= = 1,597 > 1

Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий значение больше 1, рассчитанный на период, равный 6 месяцам, свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность.

1.4 Анализ кредитоспособности

С предприятием каждого класса кредитоспособности банки по разному строят свои кредитные отношения. Существует 5 классов кредитоспособности:

1 класс - предприятие с хорошим запасом, финансово устойчиво, гарантировано возврат кредита

2 класс - невысокий уровень риска

3 класс - высокий уровень риска

4 класс - предприятие с ярко выраженными признаками банкротства

5 класс - предприятие на грани банкротства

Таблица 3. Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика

Наименование показателя	Значение показателя	Баллы
Коэффициент абсолютной ликвидности		20
Коэффициент текущей ликвидности		9
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования		9
Коэффициент автономии		14,2
Коэффициент обеспеченности запасами		13,5
Коэффициент промежуточной ликвидности		3
Итого		48,7

Вывод: 2 класс кредитоспособности - не высокий уровень риска, кредитование осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обеспечительных обязательств (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса). Процентная ставка соответственно зависит то вида обеспечения.

1.5 Анализ деловой активности предприятия

Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции и т.д.

Для анализа деловой активности используются две группы коэффициентов. Коэффициенты группы А отражают эффективность использования авансированного капитала, коэффициенты группы Б - эффективность потребленных ресурсов.

А. Общие показатели оборачиваемости активов

= = 3,06

= = 3,37

Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота (количество оборотов за период) всего капитала организации. Рост коэффициента общей оборачиваемости капитала означает ускорение кругооборота средств организации

= = 4,39

= = 4,70

За исследуемый период произошло ускорение оборачиваемости мобильных средств, что ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота.

= = 10,05

= = 11,89

= = 10,05

= = 11,90

Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Рост коэффициента говорит о повышении интенсивности (эффективности) использования оборудования, а так же избавились от ненужного оборудования, снизив таким образом его стоимость в знаменателе коэффициента.

Б. Показатели управления активами

= = 5,85

= = 6,30

Наблюдается рост этого показателя. Это означает повышение эффективности использования собственного капитала.

= = 45,83

= = 48,47

Наблюдается рост этого показателя. Это означает повышение эффективности использования высоколиквидных активов предприятия.

= = 11,66

= = 13,00

Увеличение коэффициента означает ускорение оборачиваемости запасов.

= = 23,15

= = 24,46

Увеличение коэффициента, показывает о улучшении расчетов дебиторов.

= = 11,42

= = 12,99

Увеличение коэффициента кредиторской задолженности свидетельствует, что предприятие стало быстрее расплачиваться с поставщиками.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности

2.1 Анализ производственных результатов работы предприятия

2.1.1 Хозяйственный анализ объемов производства

Объем производства - результат деятельности предприятия по производству какой-либо продукции и представленных производственных услуг.

Таблица 4. Горизонтальный анализ динамики

год	объем производства, млн.р.	абсолютное отклонение, млн.р.	Темп прироста, %	Абсол. Значение 1% прироста
		цепн.	базн.	Цепн.	Базн.
2010	1445	-	-	-	-	-
2011	1524	79	79	5,47	5,47	14,44
2012	1680	156	235	10,24	16,26	15,23
2013	1646	-34	201	-2,02	13,91	16,83
2014	1734	88	289	5,35	20,00	16,45

Рис. 1. Горизонтальный график динамики

Вывод: наблюдается положительная динамика роста на протяжении анализируемого периода, что говорит об эффективности работы предприятия.

2.1.2 Анализ сезонности

Сезонность -- периодически колебания, наблюдаемые на временных рядах. Сезонность характерна для экономических временных рядов, реже она встречается в научных данных.

Таблица 4. Сезонные колебания для динамического ряда

Объем реал.по мес.	2012	2013	2014
январь	2 087,23	2 565,50	2 794,34	2482,36	0,93	3125,14
февраль	2 244,81	2 172,94	2 697,61	2371,79	0,89	2985,94
март	2 313,20	2 256,40	2 794,34	2454,65	0,92	3090,25
апрель	2 506,46	2 519,13	3 027,20	2684,26	1,00	3379,33
май	2 432,13	2 534,59	2 937,63	2634,78	0,98	3317,03
июнь	2 625,39	2 890,05	3 170,50	2895,31	1,08	3645,02
июль	2 788,92	2 874,59	3 367,53	3010,35	1,12	3789,84
август	2 655,12	2 828,23	3 206,32	2896,56	1,08	3646,59
сентябрь	2 458,89	2 488,22	2 955,55	2634,22	0,98	3316,32
октябрь	2 967,31	3 152,78	3 582,48	3234,19	1,21	4071,65
ноябрь	2 087,23	2 101,85	2 507,74	2232,27	0,83	2810,30
декабрь	2 565,92	2 525,31	2 783,59	2624,94	0,98	3304,64
итого	29732,61	30909,58	35824,82		12	40482,05

Рис. 2. Сезонные колебания объемов реализации за 2012-2014 гг.

= * 100% = 113%

= 35824,82 * 1,13 = 40482,05

Вывод: За анализируемый период сезонность не наблюдается.

2.1.3 Анализ ритмичности

Ритмичность производства - это четкий равномерный выпуск продукции в соответствии с суточными, месячными, квартальными графиками производства. Обеспечивает более полное использование трудовых и производственных ресурсов. Ритмичность производства обеспечивается выполнением многих функций управления, повышением организованности производства и труда. Она в немалой степени зависит от деятельности управленцев и руководства людьми в цехе, существенно влияет на его экономические результаты. Равномерный выпуск продукции данным основным цехом обеспечивает устойчивость работы следующих за ним по технической цепочке подразделений и предприятия в целом по выполнению своих договорных обязательств.

Таблица 5 Анализ ритмичности

Объем реал.по мес.	2014		¦?	Проц. выполнения
	план	факт	план	факт
январь	2822,04	2 794,34	0,81	0,78	-0,03	99,02
февраль	2 390,24	2 697,61	0,69	0,75	0,06	112,86
март	2 482,04	2 794,34	0,72	0,78	0,06	112,58
апрель	2 771,04	3 027,20	0,80	0,85	0,05	109,24
май	2 788,04	2 937,63	0,80	0,82	0,02	105,37
июнь	3 179,05	3 170,50	0,92	0,89	-0,03	99,73
июль	3 162,05	3 367,53	0,91	0,94	0,03	106,50
август	3 111,05	3 206,32	0,90	0,90	0,00	103,06
сентябрь	2 737,04	2 955,55	0,79	0,83	0,04	107,98
октябрь	3 468,06	3 582,48	1,00	1,00	0,00	103,30
ноябрь	2 312,04	2 507,74	0,67	0,70	0,03	108,46
декабрь	2 777,84	2 783,59	0,80	0,78	-0,02	100,21
итого	34 000,54	35 824,82				105,37

Вывод: анализируя полученные данные, из этого можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно не ритмично. Отклонения от плана были не значительными на протяжении всего периода. За анализируемый период предприятие перевыполняло планы

2.2 Анализ экономических показателей

2.2.1 Анализ эффективности использования основных фондов

Основные фонды -- это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного г. и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат. Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.). Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и т.д.).

Таблица 6. Анализ основных фондов

ОФ, млн. р.	2013	2014	Структура, проц
			2013	2014
на начало года	3 120,15	3 029,67	100	100
поступило	405,62	280,81
дата поступления	2 апр	4 май
Выбыло	495,95	317,37
дата выбытия	7 окт	21 мар
на конец года	3 029,67	2 993,11
земля	31,20	181,78	1,03	6,07
здания, сооружения	1 154,46	1 242,17	38,11	41,50
транспортные средства	686,43	636,23	22,66	21,26
оборудование	1 248,06	969,50	41,19	32,39
Доля ОПФ в общей сумме ОФ, проц.	74,80	75,15
В том числе активная часть ОПФ, проц.	80,50	73,50
Выручка	30909,58	35824,82



Рис.3. Анализ структуры основных фондов за 2013 г.

Рис.4. Анализ структуры основных фондов за 2014 г.

Вывод: в 2014 году увеличилась доля земли, здании и сооружении, но притом уменьшились доля транспортных средств и оборудования, из этого можно сделать вывод, что предприятие в 2014 сделало упор на приобретение недвижимости для своих нужд.

Тех.проверка = 3120,15 + 405,62 - 249,61 = 3279,01

Тех.проверка = 3029,67 + 280,81 - 93,60 = 3216,88

= 3120,15 + - = 3300,90 тыс.р.

= 3029,67 + - = 2955,45 тыс.р.

= = 0,13

= = 0,16

= = - 0,03

= = 0,09

= = 0,11

= = - 0,01

= = 12,52р.

= = 16,95р.

Вывод: отрицательный коэффициент обновления свидетельствует о том, что мы не заменяем старое оборудование на новое, а преимущественно делаем упор на новые технологии, об этом свидетельствует и фондоотдача в 2013 году на каждый вложенный рубль мы получали 12,52р., а в 2014 году получаем уже 16,95р.

2.2.2 Анализ производительности труда

Трудовые ресурсы -- главная производительная сила общества, включающая трудоспособную часть населения страны, которая обладает физическими и интеллектуальными возможностями для производства материальных благ и услуг. К трудовым ресурсам относятся граждане как занятые в экономике, так и не занятые, но способные трудиться.

Таблица 7. Факторный анализ производительности труда

Численность пер., чел	2013	2014	отклонение
			Абсолютное, тыс.т	Относительное, проц.
на начало года	3131	3139
принято, чел.	81	99
дата принятия на работу	3 апр	4 июл
уволено	73	64
дата увольнения	20 мар	30 июн
на конец года	3139	3174
в том числе
рабочих	2816	2823
специалистов	252	253
руководителей	63	63
Объем пр-ва, тыс. т.	1646	1734	88	5,35
Выручка, млн.р.	30909,58	35824,82	4915,24	15,9
Сред.год.числ	3134,16	3155,56	21,4	0,68
Произ.труда в натур. общая, тыс. т/чел.	0,52	0,55	0,03	5,76
Произ.труда в натур. раб, тыс. т/чел.	0,58	0,61	0,03	5,17
Произ.труда в стоим. общая, млн.р./чел.	9,86	11,35	1,49	15,11
Произ.труда в стоим. раб, млн.р./чел.	10,98	12,69	1,71	15,57

= 3131 + - = 3134,16, чел

= 3139 + - = 3155,56, чел

= = 0,52 тыс. т/чел

= = 0,55 тыс. т/чел

= = 0,58 тыс. т/чел

= = 0,61 тыс. т/чел

= = 9,86 млн.р./чел.

= = 11,35 млн.р./чел.

= = 10,98 млн.р./чел.

= = 12,69 млн.р./чел.

Рис.5.Схема влияния факторов на производительность труда

Вывод: производительность труда, в стоимостном выражении, повысилась за счет увеличений цены (11,34%) , а так же за счет увеличение объемов производства (5,35%).

2.2.3 Анализ ФОТ

Фонд оплаты труда -- денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам: начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, а также денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством.

Таблица 8. Анализ ФОТ

ФОТ, млн.р.	2013	2014	Темп роста, проц.
заработная плата	2 522,22	3 353,20
в том числе рабочих	2 291,15	3 045,80
специалистов	166,46	221,62
руководителей	64,61	85,79
Ср.ЗП раб.,тыс.р.	68,01	77,23	135,56
Ср.ЗП спец.,тыс.р	55,04	61,93	125,18
Ср.ЗП руков., тыс.р	85,46	113,48	132,78
Ср.ЗП общая, тыс.р	67,07	88,33	131,70

Вывод: в 2014 году произошло повышение заработной платы на 31,70%, самое большое повышение произошло у рабочего персонала на 35,66%, так произошло большое повышение и у руководителей.

2.3 Анализ финансовых результатов

2.3.1 Анализ использования материальных ресурсов

Материальные ресурсы -- совокупность предметов и объектов труда, комплекс вещей, на которые человек воздействует в процессе и с помощью средств труда в целях приспособления их для удовлетворения своих потребностей и использования в процессе производства (сырье и материалы).

Таблица 9 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели, млн.р	2013	2014	Отклонение
			абсолютное, млн.р.	относительное, проц.
Выручка	30909,58	35824,82	4915,24	15,90
Валовая прибыль	10748,62	10888,50	139,88	1,30
	0,35	0,30	-0,05	-14,29
Материальные затраты	17291,36	20925,91	3634,55	1,21
	1,79	1,71	-0,08	-4,47
	0,56	0,58	0,02	3,57
	0,62	0,52	-0,10	-16,13

Модель мультипликативная поэтому, воспользуемся приемом исчисления разницы:

= * d *

= ( - ) * * = (-0,08) * 1 * 0,35 = -0,02

= * ( - ) * = 1,71* 0 * 0.35 = 0

= * * ( - ) = 1,71 * 1 * (-0,05) = -0,08



Рис.6.Схема влияния факторов на рентабельность материальных затрат

Вывод: Рентабельность материальных затрат снизилась, что говорит об неэффективности использования. Результаты факторного анализа показывают, что увеличение материальных затрат и снижение прибыли оказало наибольшее влияние на уровень рентабельности материальных затрат. Основными путями повышения рентабельности затрат являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение затрат на единицу или на один рубль продукции.

2.3.2 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции (работ, услуг) -- стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Таблица 10. Структурный анализ себестоимости продукции

Статья затрат, млн.р.	2013	2014	Структура, проц.	Структурный сдвиг, проц.
			2013	2014
материальные затраты	17 291,36	20 925,91	82,27	81,13	-1,14
амортизация	246,48	223,77	1,17	0,87	-0,3
заработная плата	2 522,22	3 353,20	12,00	13,00	1
рабочих	2 291,15	3 045,80
специалистов	166,46	221,62
руководителей	64,61	85,79
страховые начисления	756,67	1 005,96	3,60	3,90	0,3
прочее	201,78	285,02	0,96	1,10	0,14
итого	21018,52	25793,86	100	100

Вывод: в 2014 году в структуре снизились материальные затраты и амортизация, увеличили выплату заработной платы и соответственно увеличились страховые отчисления, а так же увеличились прочие затраты.

Таблица 11. Факторный анализ себестоимости продукции

Статья затрат, млн.р.	2013	2014	отклонение
			абсолютное, млн.р.	относительное, проц.
материальные затраты	17 291,36	20 925,91	3634,55	21,01
амортизация	246,48	223,77	-22,71	-9,21
заработная плата	2 522,22	3 353,20	830,98	46,35
рабочих	2 291,15	3 045,80	754,65	32,94
специалистов	166,46	221,62	55,16	33,14
руководителей	64,61	85,79	21,18	32,78
страховые начисления	756,67	1 005,96	249,29	32,95
прочее	201,78	285,02	83,24	41,25
итого	21018,52	25793,86	4775,34	22,72
, тыс. тонн	1646	1734	88	5,35
	12,77	14,88

= = 1.05

Таблица 12. Анализ себестоимости продукции

Статья затрат, млн.р.	Абсолютное отклонение	Вид затрат	Допустимое отклонение	Относительное отклонение
материальные затраты	18155,93	перем	864,57	2769,98
амортизация	246,48	пост	0	-22,71
заработная плата	2648,33	перем	126,11	704,87
рабочих	2405,71	перем
специалистов	166,46	пост
руководителей	64,61	пост
страховые начисления	794,50	пост	37,83	211,46
прочее	201,78	пост	0	83,24
итого	22047,02		1028,51	3746,84

Вывод: факторный анализ показал, что рост объемов производства, привело к увеличению материальных затрат, заработной платы, страховых отчислений, что привело к увеличению себестоимости на 22,72%. Для снижения себестоимости производства, необходимо сократить затраты на предприятии за счет повышения уровня производительности труда; экономного использования сырья, материалов, оборудования; внедрения новой более прогрессивной техники и технологий производства; улучшение организации труда.

2.4 Общая оценка хозяйственной деятельности предприятия

2.4.1 Анализ доходов предприятия

Таблица 13. Факторный анализ доходов предприятия

показатели	2013	2014	Отклонение
			абсолютное	относительное
Св. нефтепродукты, млн.р.	24820,55	23777,00	-1043,55	-4,20
Тем. нефтепродукты, млн.р.	6089,03	12047,82	5958,79	97,86
Выручка, млн.р.	30909,58	35824,82	4915,24	15,90
Объем пр-ва св. нефтепр., тыс. тонн	1293	1189	-104	-8,04
Объем пр-ва тем. нефтепр., тыс. тонн	353	545	192	54,39
Цена св. нефтепр., тыс.р/ед.	19,20	20,00	0,80	4,17
Цена тем. нефтепр., тыс.р/ед.	17,25	22,11	4,86	28,17

Рис.7.Схема влияния факторов на доходы предприятия

Вывод: произошло увеличение выручки на 15,9% или 4915,24 млн.р., в году предприятие сделало упор на темные нефтепродукты увеличив объем производства на 54,39% , а так же увеличив цену на 28,17% .А вот объем светлых нефтепродуктов уменьшился на 8,04%, цена была увеличена на 4,17%

2.4.1 Анализ прибыли предприятия

Таблица 14. Факторный анализ прибыли предприятия

Показатели, млн.р.	2013	2014	Отклонение
			абсолютное, млн.р.	относительное, проц.
Прибыль	9891,07	9874,16	-16,91	-0,17
С/с, млн.р.	20160,96	24936,31	4775,36	23,69
Ком. расходы	100,89	142,51	41,62	41,25
Управ. расходы	756,67	871,83	115,16	15,22
Об. затраты	21018,52	25950,65	4932,13	23,47

Рис.8.Схема влияния факторов на прибыль предприятия

Вывод: прибыль в 2014 году уменьшилась на 0,17%. Выручка увеличилась на 15,90%, но вместе с ней и увеличились и общие затраты. Для снижения затрат не обходимо экономно использовать сырье, материалы, оборудование; внедрять новую более прогрессивную технику и технологий производства; улучшить организацию труда.

Заключение

Цель исследования, которая заключалась в анализе финансово-хозяйственной деятельности данного нефтегазового предприятия и разработке мероприятий по ее совершенствованию, была успешно достигнута.

В целом предприятие финансово устойчивое: способно погасить свои текущие долги и расплатиться со всеми краткосрочными обязательствами, за счет своих самых ликвидных активов, в ближайшие шесть месяцев предприятие вернет платежеспособность.

С каждым годом на предприятии объемы производства увеличивались, темпы роста начиная с 2010 года росли, небольшой спад был только 2013 году, что говорит об эффективности работы предприятия. Абсолютный прирост объемов производства был в 2014 году. Основную долю в объёме производства составили светлые нефтепродукты, его доля на 2014 год составила 68,57%, так же увеличился объем производства темных нефтепродуктов на 54,39%.

Анализ фондоотдачи показал увеличение этого показателя в 2014 году, он равен и говорит о том, что на каждый вложенный рубль основных фондов приходится 16,95рублей произведённой продукции.

Прибыль в 2014 году уменьшилась на 0,17%. Выручка увеличилась на 15,90%, но вместе с ней и увеличились и общие затраты. Для снижения затрат не обходимо экономно использовать сырье, материалы, оборудование; внедрять новую более прогрессивную технику и технологий производства; улучшить организацию труда.

Список литературы

финансовый коммерческий платежеспособность

1.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности нефтегазовых предприятия: учебное пособие / А.В. Антошкина; Томский политехнический университет. -- Томск: Изд-во Томского политехнический университета, 2011. -- 174 с.

2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебно-методический комплекс (программа и методические указания по изучению курса) для студентов бакалавриата направления 080100 Экономика профиля «Экономика нефтегазового комплекса» /Е.Ю. Богомолова.- Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2013. - 82 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Вариант	31
	2010	2011	2012	2013	2014
Объем поступлений "сырой нефти", тыс. тонн всего, в т.ч.	1 500	1 579	1 735	1 701	1 829
Объем производства нефтепродуктов, тыс.тонн, всего	1 445	1 524	1 680	1 646	1 734
светлые нефтепродукты	900	1 058	1 180	1 293	1 189
темные нефтепродукты	545	466	500	353	545
Выручка от реализации нефтепродуктов, млн.р. Всего:	21 971,48	25 170,34	29 732,61	30 909,58	35 824,82
светлые нефтепродукты	15 282,19	18 518,84	21 972,46	24 820,55	23 777,00
темные нефтепродукты	6 689,29	6 651,49	7 760,15	6 089,03	12 047,82
Объем реализации продукции по месяцам	2012	2013	2014
	факт	факт	план	факт
январь	2 087,23	2 565,50	2 822,04	2 794,34
февраль	2 244,81	2 172,94	2 390,24	2 697,61
март	2 313,20	2 256,40	2 482,04	2 794,34
апрель	2 506,46	2 519,13	2 771,04	3 027,20
май	2 432,13	2 534,59	2 788,04	2 937,63
июнь	2 625,39	2 890,05	3 179,05	3 170,50
июль	2 788,92	2 874,59	3 162,05	3 367,53
август	2 655,12	2 828,23	3 111,05	3 206,32
сентябрь	2 458,89	2 488,22	2 737,04	2 955,55
октябрь	2 967,31	3 152,78	3 468,06	3 582,48
ноябрь	2 087,23	2 101,85	2 312,04	2 507,74
декабрь	2 565,92	2 525,31	2 777,84	2 783,59
ИТОГО	29 732,61	30 909,58	34 000,54	35 824,82
	2013	2014
Основные фонды	факт	план	факт
на начало года, млн р	3 120,15		3 029,67
поступило, млн р	405,62		280,81
дата поступления	2 апр		4 май
Выбыло, млн р	249,61		93,60
дата выбытия	7 окт		21 мар
на конец года	3 029,67		2 993,11
		2014
Основные фонды на начало года, в том числе:	2013		факт
земля	31,20		181,78
здания, сооружения	1 154,46		1 242,17
транспортные средства	686,43		636,23
оборудование	1 248,06		969,50
Доля ОПФ в общей сумме ОФ, проц.	74,80		75,15
В том числе активная часть ОПФ, проц.	80,50		73,50
Сумма начисленной амортизации, тыс.р.	246,48		223,77
	2013	2014
Численность персонала, чел	факт	план	факт
на начало года	3131	3139	3139
принято, чел.	81		99
дата принятия на работу	3 апр		4 июл
уволено	73		64
дата увольнения	20 мар		30 июн
на конец года	3139		3174
в том числе
рабочих	2816		2823
специалистов	252		253
руководителей	63		63
Средняя продолжительность рабочего дня,час	7,58		7,80
Отработано за год одним рабочим,дн	240		238
	2013	2014
	факт	план	факт
Всего затрат, млн р	21 018,52	23 800,38	25 793,87
в том числе материальные затраты	17 291,36	19 612,55	20 925,91
амортизация	246,48	246,48	223,77
заработная плата	2 522,22	2 856,05	3 353,20
в том числе рабочих	2 291,15	2 587,78	3 045,80
специалистов	166,46	188,01	221,62
руководителей	64,61	80,25	85,79
страховые начисления	756,67	856,81	1 005,96
прочее	201,78	228,48	285,02
Эксплуатационные показатели
Количество резервуаров	20	20	21
Средняя емкость резервуара, куб м..	12000	12000	12200
коэффициент сменности продукции в резервуаре	8,5	9,3	8,2
Средний коэффициент использования оборудования	0,810	0,813	0,829
Результаты финансовой деятельности, млн р.
Статья	2013	2014
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	30 909,58	35 824,82
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20 160,96	24 936,31
Валовая прибыль	10 748,62	10 888,50
Коммерческие расходы	100,89	142,51
Управленческие расходы	756,67	871,83
Прибыль (убыток) от продаж	9891,07	9874,16
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	9 891,07	9 874,16
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	1 978,21	1 974,83
Чистая прибыль (убыток)	7 912,85	7 899,33
Агрегированный бухгалтерский баланс, млн р
Статья	31.12.2014	31.12.2013	31.12.2012
I. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	1,01	0,98	0,94
1.2. Основные средства	2 993,11	3 029,67	3 120,15
1.3. Незавершённое строительство
Итого по разделу I	2 994,13	3 030,66	3 121,09
II. Оборотные активы
2.1. Запасы	2790,12	1945,83	2552,78
2.2. НДС по приобретённым ценностям	502,22	350,25	459,50
2.3. Дебит. задолженность (платежи по кот. ожид. более 12 мес. после отч. даты)
2.4. Дебит. задолженность (платежи по кот. ожид. в течении 12 мес. после отч. даты)	1 432,99	1 496,02	1 174,56
2.5. Денежные средства	716,50	761,61	587,28
2.6. Краткосрочные финансовые вложения	2 626,53	2 631,02	2 116,09
Итого по разделу II	8 068,36	7 184,74	6 890,22
Баланс (Актив)	11 062,49	10 215,40	10 011,31
III. Капиталы и резервы
3.1. Уставный капитал	0,01	0,01	0,01
3.2 Добавочный капитал	2 334,63	2 217,90	2 217,90
3.3. Целевые финансирования и поступл-я
3.4. Нераспред. прибыль (убыток) прошлых лет	815,72	462,18	670,60
3.5. Нераспред. прибыль (убыток) отчёт. года	2 764,76	2 769,50	2 227,47
Итого по разделу III	5 915,12	5 449,58	5 115,98
IV. Долгосрочные обязательства
4.1. Займы и кредиты	0,00	0,00	0,00
4.2 Отложенные налоговые обязательства
Итого по разделу IV	0,00	0,00	0,00
V. Краткосрочные обязательства
5.1. Займы и кредиты	1 628,74	1 976,56	1 487,10
5.2. Кредиторская задолженность, в т.ч.:	3 123,66	2 393,62	3 032,37
5.2.1. Поставщики и подрядчики	2 650,62	1 926,38	2 603,84
5.2.2. Задолженность перед персоналом	97,80	83,30	94,58
5.2.3. Задолженность перед внебюджетными фондами	46,11	39,27	40,99
5.2.4. Задолженность перед бюджетом	329,14	344,67	292,97
5.2.5. Авансы полученные
5.2.6. Прочие кредиторы
5.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	394,97	395,64	375,86
Итого по разделу V	5 147,37	4 765,81	4 895,33
Баланс (Пассив)	11 062,49	10 215,40	10 011,31

Размещено на Allbest.ru