Финансовое планирование на предприятии
Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.04.2015 |
| Размер файла | 322,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В таблице 2.9 представлен анализ плановых и фактических административно-управленческих расходов в 2013 г.
Таблица 2.9 - Плановые и фактические показатели административно-управленческих расходов за 2013 г., руб.
|
Статья затрат |
План |
Факт |
Откл. факта от плана, % |
|
|
Заработная плата |
16096109 |
15086356 |
-6,27 |
|
|
Связь (интернет, телефон, мобильный телефон, ТВ) |
455260 |
499918 |
9,81 |
|
|
связь сотовая |
35593 |
42769 |
20,16 |
|
|
связь межгород |
66102 |
54418 |
-17,68 |
|
|
связь стационарная |
101695 |
150861 |
48,35 |
|
|
энфорта (OnQ) |
48480 |
48480 |
0,00 |
|
|
интернет офисный |
203390 |
203390 |
0,00 |
|
|
Информационное обслуживание и программное обеспечение |
938754 |
775804 |
-17,36 |
|
|
ТО фискального регистратора |
73517 |
75466 |
2,65 |
|
|
ТО консультанта |
213559 |
190136 |
-10,97 |
|
|
ТО Оперы |
222932 |
269696 |
20,98 |
|
|
Бондарь А.Ю. (ИП) - картриджи |
144000 |
134154 |
-6,84 |
|
|
ремонты компьютеров |
284746 |
106352 |
-62,65 |
|
|
Банковские услуги (РКО) |
1753727 |
3622042 |
106,53 |
|
|
Юридические услуги |
158000 |
359900 |
127,78 |
|
|
Обучение персонала (в т. ч. корп. мероприятия) |
1206500 |
957901 |
-20,60 |
|
|
Прочее (канцелярские расходы) |
262712 |
242920 |
-7,53 |
|
|
Услуги управляющей организации (базовое) |
3610744 |
3855613 |
6,78 |
|
|
Вознаграждение держателю бренда (Royalty fee) |
5033551 |
4865041 |
-3,35 |
|
|
Общие административно-управленческие расходы |
29515357 |
29765576 |
0,85 |
Заключение
В рамках курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты финансового планирования и бюджетирования на предприятии.
В теоретической части работы было определено, что конечный результат определяет главное отличие финансового планирования от бюджетирования. Кроме этого следует отметить, что финансовое планирование определяет финансовые результаты, которые необходимо достичь предприятию для обеспечения своей финансовой стабильности и развития, а бюджетирование определяет каким образом этого можно достичь и что для этого нужно делать. Иначе говоря, финансовое планирование определяет цель, а бюджетирование процедуру достижения этой цели.
В процессе финансового планирования учитываются все финансовые ресурсы, которыми владеет предприятие, и которые будут созданы в процессе деятельности. Процесс бюджетирования оперирует денежными потоками, т.е. только денежными ресурсами, поскольку именно наличие и движение денежных средств определяют возможность осуществления оперативного контроля по результатам финансово-хозяйственной деятельности и влияния на нее.
Что касается стратегического планирования, то и финансовое планирование и бюджетирование - инструменты в достижении стратегических целей. В силу этого и финансовые планы, и бюджеты могут быть долгосрочными, краткосрочными, текущими, но не стратегическими.
Объектом исследования в курсовой работе стало Общество с ограниченной ответственностью "Отели Урала" (ресторан "Karin", отель "Hilton Garden Inn").
На основе проведенного анализа финансового состояния предприятия определены основные проблемные зоны функционирования ООО "Отели Урала" в современных условиях:
снижение рентабельности бизнеса;
снижение деловой активности;
высокая финансовая зависимость от внешних источников финансирования.
Существующая система финансового планирования состоит лишь из бюджета продаж и бюджета расходов, т.е. этап планирования завершается созданием бюджета доходов и расходов, что говорит о незавершенности алгоритма планирования. Более того, принятая в компании методика прогнозирования продаж, а вместе с тем и выручки, является недостаточной для создания наиболее приближенного к реальности прогнозного значения. Расчет плановых расходов имеет значимый недостаток: плановые расходы по многим статьям не соответствуют реальной потребности.
На основе проведенного анализа можно утверждать, что компания остро нуждается во внедрении эффективной системы бюджетирования, что позволит более качественно управлять финансовыми средствами ООО "Отели Урала".
Список литературы
1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 400 с.
2. Васильев А.А. Бюджетирование предприятий. - [Электронный ресурс] - Реджим доступа - http://cis2000.ru
3. Васильев В. Зачем нам бюджетирование? - [Электронный ресурс] - Реджим доступа - http://www/metacom/ru // fanera/PRESSA/rf/htm#op/
4. Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В. Прогнозирование и планирование в сфере сервиса: Учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. - 224 с.
5. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во Проспект, 2009. - 264с.
6. Марусина Е.И. Бюджетирование как универсальный инструмент управления организацией. - [Электронный ресурс] - Реджим доступа - http://www/mstu/edu/ru/pubish/con/50ntk/secion5/index/html.
7. Немировский И.Б., Старожукова И.А. Бюджетирование. От стратегии до бюджета - пошаговое руководство. - М.: ООО "И.Д. Вильямс", 2011. - 512с.: ил.
8. Попов В.М. Деловое планирование. - М.: Финансы и статистка, 2010. - 368с.
9. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Юрайит, 2009. - 575с.
10. Самочкин В.В. Калюкин А.А. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК "Тумашзавод"). // Менеджмент в России и за рубежом. - 2012. - №2. - с.89-93.
11. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. - М.: Дело, 2010. - 549с.
12. Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 495с.
13. Соррос Дж. Алхимия финансов. - М.: Вильямс, 2010. - 352 с.
14. Финансовое управление фирмой. /Под ред.В.И. Терехина. - М.: Экономика, 2010. - 98 с.
15. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. - М.: Финансы и статистика, 12011. - 285с.
16. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 423с.
17. Чаусов В., Ашкинадзе А. Критерии оценки системы бюджетирования. - [Электронный ресурс] - Реджим доступа - http://www.iso.ru
18. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - М.: Март, 2013. - 592 с.
19. Экономика предприятия. / Под ред.В.М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. - 238 с.
Приложения
Приложение 1
Приложение 2
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010Содержание и основные принципы внутрифирменного планирования, его совершенствование на основании бюджетирования. Методы финансового планирования. Финансовое планирование на предприятии на примере ОАО "Авар". Анализ финансового состояния предприятия.
курсовая работа [294,4 K], добавлен 25.12.2012Современные методы бюджетного планирования и контроллинга. Организация бюджетирования на предприятии. Методы расчета бюджетов. Анализ финансового состояния и оценка исполнения бюджетов на примере предприятия ОАО "Челябинская дистанция электроснабжения".
дипломная работа [123,3 K], добавлен 02.10.2011Объекты, задачи и принципы финансового планирования на предприятии. Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием. Виды и формы бюджетов, методы их разработки. Центры финансовой ответственности предприятия в системе бюджетирования.
курс лекций [73,8 K], добавлен 04.03.2010Понятие и сущность финансового планирования. Основные виды бюджетов и методы их составления. Этапы бюджетного цикла. Анализ технико-экономических показателей предприятия. Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования и управления ОАО "ТБФ".
дипломная работа [897,1 K], добавлен 31.03.2017Современные методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии. Оценка эффективности финансового планирования и прогнозирования на примере ОАО "Нефтекамскшина". Направления совершенствования в рамках концепции продвинутого бюджетирования.
дипломная работа [213,9 K], добавлен 29.06.2013Сущность, цели и задачи бюджетирования. Основные виды бюджетов и их классификация. Общая система финансового планирования. Организационные ошибки, делающие бюджетирование бессмысленным. Основные правила, необходимые при создании системы бюджетирования.
курсовая работа [264,8 K], добавлен 17.07.2014Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Анализ финансового состояния межмуниципального унитарного предприятия ЖКХ Бузулукского района. Внедрение бюджетирования для повышения эффективности финансового планирования на предприятии.
дипломная работа [817,9 K], добавлен 10.11.2014Необходимость и содержание финансового планирования. Анализ всех этапов его подготовки на примере АО "БТА БАНК". Оценка эффективности разработки финансового развития. Тенденции и перспективы совершенствования организации планирования и бюджетирования.
курсовая работа [545,5 K], добавлен 02.07.2014Сущность финансового планирования, его основные методы и виды. Организация процесса бюджетирования на российских предприятиях в период кризиса, необходимость внутрифирменного финансового планирования и повышение его значимости в современных условиях.
курсовая работа [66,3 K], добавлен 06.01.2011
