Повышение качества управления активами кредитной организации
Управление активами кредитной организации: сущность, назначение, содержание. Проведение анализа качества управления активами кредитной организации на примере активов ОАО "Балтийский Инвестиционный Банк". Анализ портфельного управления вложениями.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.11.2010 |
| Размер файла | 176,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Появление метода распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.
Данная модель предполагает создание нескольких «прибыльных центров» (или «центров ликвидности») внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти структурные подразделения часто называют «банками внутри банка», поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров. Иными словами, в банке как бы существуют обособленные друг от друга: банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк основного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения каждым центром. Уставный фонд должен использоваться для создания капитального имущества банка, вклады до востребования - для быстротекущих активов, срочные и сберегательные вклады - для среднесрочных и долгосрочных ссуд и т.д. (Рисунок 4). Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 или даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (скажем на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы посредством инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд, главным образом в форме краткосрочных коммерческих кредитов.
Актуальность этого метода связана с тем, что он повышает ответственность каждого подразделения и руководства банка за эффективность принимаемых решений и результативность соответствующих операций. С помощью этого метода можно внедрять гибкие системы премирования отдельных работников и департаментов банка за достижение высоких показателей в работе. Данный метод позволяет установить удельный вес прибыли по различным видам активных операций банков. Чем выше доля прибыли, тем актуальнее данный вид операций для коммерческой деятельности банка. Для корректности расчётов прибыль можно взвесить по удельному весу соответствующих активов. Работа банков осуществляется в условиях постоянного изменения конъюнктуры товарных и денежных рынок. Это требует гибкого управления активными операциями банков. Цель такого управления - достижение необходимой прибыли и рентабельности.
Рисунок 4 - Метод распределения активов [16, c. 46].
Метод общего фонда средств и метод распределения активов имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В рамках стратегии управления активами существуют следующие теории управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд, теория перемещения (трансформации активов), теория ожидаемого дохода.
Теория коммерческих ссуд: уровень ликвидности является достаточным, если банк размещает свои средства лишь в краткосрочные ссуды, предназначенные для поддержания производственного цикла предприятий, и не выдаёт кредиты на покупку ценных бумаг, недвижимости, потребительских товаров сельскохозяйственным производителям.
Теория перемещения (трансформации активов): ликвидностью банка можно управлять. Перемещая (продавая) при необходимости некоторые виды активов за наличные. Такими активами могут быть легко реализуемые ценные бумаги правительств, федеральных, муниципальных органов и ведомств. Проблемы, которые возникают при реализации данной теории в практической деятельности банков, заключаются в следующем:
-цена продаваемых ликвидных средств может быть недостаточной для обеспечения необходимого уровня ликвидности банка;
-могут возникнуть потери будущих доходов банка, которые он понесёт при «недоиспользовании» продаваемых активов;
-ликвидность трансформируемых активов не является абсолютно предсказуемой величиной.
Теория ожидаемого дохода: управление ликвидностью возможно на основе планирования поступлений средств заёмщиков, которые, в свою очередь, зависят от получаемых ими доходов. Согласно данной теории, с одной стороны, погашение клиентами ссуд в рассрочку позволяет им поддерживать свою ликвидность, от которой зависит и ликвидность банка, а с другой - ликвидность определяется регулярными и легко планируемыми платежами его клиентов в счёт их основного долга [11, c 312-113].
Поддержание необходимого уровня ликвидности путём покупки банком заёмных средств является основой теории управления ликвидностью в рамках стратегии управления пассивами.
Одним из способов приобретения (или покупки) ликвидности является использование для этих целей федеральных резервных фондов (своего рода межбанковских кредитов) - временно свободных остатков средств банков, хранимых ими на депозитных счетах в федеральных резервных банках. Достоинствами этих фондов являются их относительно лёгкая доступность для банков, отсутствие требований по обеспечению их резервами и страховыми инструментами (т.к. они считаются приобретёнными средствами, а не вкладами), отсутствие ограничений на максимальный размер ссуды. Поскольку фонды находятся на счетах в резервных банках, тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно, в отличие от чеков, выписанных на коммерческий банк (по которым возможно получение средств лишь через 1-2 дня). К основным недостаткам относятся: необходимость ежедневного возобновления такого кредита, а с точки зрения федеральных банков - его необеспеченность.
В целях снижения риска, связанного с покупкой заёмных ликвидных средств, а также стоимости хранения ликвидных активов, используют комбинированную стратегию управления ликвидностью через управление активами и пассивами одновременно. При этом одна часть ликвидных средств накапливается в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в банках, а другая - обеспечивается заключением предварительных соглашений об открытии кредитных линий с банками-корреспондентами иди другими поставщиками средств.
В рамках данной стратегии существует несколько методов оценки потребностей банка в ликвидных средствах.
Метод источников и использования средств основан на том, что ликвидные средства банка растут, когда увеличиваются депозиты и снижается объём ссуд, в противоположной ситуации они уменьшаются. Если величина источников и объёма использованных ликвидных средств отличаются друг от друга, возникает положительный или отрицательный разрыв ликвидности.
Задачи менеджеров по управлению ликвидностью заключаются в составлении прогноза поступления / выдачи объёмов депозитов-кредитов и их ожидаемой динамики и определения возможного дефицита или излишка ликвидных средств на основе разнообразных статистических приёмов.
Методом структуры средств определяют общую предполагаемую потребность банка в ликвидных средствах путём разделения заёмных источников на категории в зависимости от возможности их обесценения и потери для банка, установления на основе опыта менеджеров необходимого резерва ликвидных средств по каждому заёмному источнику (в процентах от его величины, уменьшенный на размер обязательных резервов) и последующего их суммирования.
В методе показателей ликвидности используются основные, наиболее важные коэффициенты ликвидности, и значения их сравниваются со среднеотраслевыми показателями или с их уровнем, определяемым на основе опыта менеджеров банка. При данном методе расчёта необходимой величины ликвидных средств учитывается и объём «накопленной» ликвидности (полученной при управлении активами), и уровень «покупной» ликвидности (приобретённой в ходе управления пассивами банка).[9, c. 214-115]
Теперь перейдём к рассмотрению показателей качества управления активами кредитной организации, которые необходимы для применения того или иного рассмотренного метода (таблица 5).
Рассмотрены методы, показатели качества и информационная база, необходимые для проведения анализа качества управления активами кредитной организации. Выявлено, что существует несколько теорий и методов управления активами кредитных организаций. У каждого рассматриваемого метода имеются свои достоинства и недостатки, которые в определённой степени зависят от экономического положения в стране. Какой из методов предпочтительнее в данный момент времени - личный выбор каждого коммерческого банка. Однако, кредитные организации не могут управлять отдельно пассивами и отдельно активами. Только совместное управление активами и пассивами даст плодотворные результаты и приведёт к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.
В 2007 году начался фондовый кризис. Следует разобраться, как возникший кризис повлиял на качество управления активами: как изменилась структура банковских активов, как пришлось подстраивать и возможно изменять имеющуюся методику проведения анализа качества управления активами кредитной организации, что изменилось в выдаче кредитов, смогли ли коммерческие банки получить прибыль в тех же объёмах, что и до кризиса?
Таблица 5 - Показатели качества управления активами кредитных организаций [11, c. 134-136]
|
№ |
Показатели качества управления активами |
Экономическое содержание показателя |
Метод расчёта показателя |
Критериальный уровень показателя |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1 |
Данный норматив характеризует исходный уровень ликвидности банка. Экономическое содержание норматива Н 1 состоит в оценке степени обеспечения обязательств банка собственным капиталом. Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка, и наоборот |
Определяется как соотношение капитала банка к его обязательствам Н 1= К / О |
1,20-1,05 |
|
|
2 |
Нормативы ликвидности: устанавливаются в целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов |
||||
|
2.1 |
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности |
Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент |
ПЛ1 = Лам / ПС, где: Лам-высоколиквидные активы, ПС-привлечённые средства |
||
|
2.2 |
Норматив Н 2 |
Динамика роста настоящего норматива свидетельствует от том, что чем большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей в кредитах, т.е. увеличивается остаток ссудной задолженности заёмщиков банка, тем выше значение норматива Н2. |
Н 2 = КР /С где: Кр-сумма задолженности по кредитам С- сумма расчётных, текущих счетов, вкладов и депозитов |
0,7-1,5 |
|
|
2.3 |
Норматив Н 3 |
Регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчёта норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (показывает, какая часть обязательств сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени) |
Н 3 = Ла / С Ла- ликвидные активы С- сумма расчётных, текущих счетов, вкладов и депозитов |
0,2-0,5 |
|
|
2.4 |
Норматив Н4 |
Даёт оценку удельного веса именно ликвидной части денежных средств в общей сумме активов банка, тем самым оценивая степень 9уровень) ликвидности активов банка в целом. Может быть использован в качестве сопоставимого критерия в оценке уровня ликвидности различных коммерческих банков. Чем больше доля ликвидных активов банка. Тем выше устойчивость его ликвидности, и наоборот |
Н 4 = Ла /А, где: Ла-ликвидные активы, А - общая сумма активов |
0,2-0,5 |
|
|
2.5 |
Коэффициент общей ликвидности Кол |
Характеризует способность кредитной организации выполнять все свои обязательства за счёт всех активов |
Кол= все обязательства банка / все активы |
? 0,95 |
|
|
3 |
Норматив максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков Н 6 |
Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заёмщика или группы связанных заёмщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заёмщику или группе связанных заёмщиков и собственных средствам (капиталу) банка |
Н 6 = (Крз / К)*100%, где: Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заёмщику имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заёмщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери; К - собственный капитал банка |
25% |
|
|
4 |
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н 7 |
Регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных рисков и размера собственных средств (капитала) банка |
Н 7 = (sum Кскр i / К)*10%, где: Кскр i - крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери |
800% |
|
|
5 |
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н 9 |
Регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка |
Н 9 = (sum Kра i/ К)*100%,где Kра i- величина i-того кредитного требования |
50% |
|
|
6 |
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н 10 |
Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банкам |
Н 10 = (sum Крси / К)*100%, где Крси - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка |
3% |
|
|
7 |
Норматив использования собственных средств капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н 12 |
Регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций ( долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка |
Н 12 = (sum Кин / К)*100%, где Кин - велиична i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц аз вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям |
25% |
|
|
8 |
Показатель доходности активных операций (ДАО) |
ДАО = (сумма доходов за период/среднегодовую стоимость/0,75 )*100% |
|||
|
9 |
Коэффициент эффективности использования активов |
К Эфф.исп.активов= активы, приносящие доход/общая сумма активов банка |
1.3 ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИАЗЦИИ В ПЕРИОД ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА
В связи с возникшим финансовым кризисом у банков значительно сократились активные операции на рынке ценных бумаг. В балансах многих кредитных организаций наблюдается сокращение или даже отсутствие чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, а также в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. У многих банков существенно сокращается размер портфеля ценных бумаг.
Многие банки прекратили выдавать бизнесменам такой вид займа, как кредит наличными, оставив его только для физических лиц. Сложнее стало получить экспресс-кредит и кредит без залога, кроме этого - по выдаваемым займам по сравнению с «докризисными» временами заметно выросли процентные ставки, что делает привлечение заёмных средств нерентабельным.
В немалой степени это обусловлено подорожанием финансовых ресурсов у самих банков. Сейчас процентные ставки по малому кредитованию напрямую зависят от того, из каких источников банк привлекает деньги для бизнеса, например - используют они депозитные финансовые средства или берут за границей.
Неизбежным следствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Увеличилось количество проблемных займов. Получив кредиты до наступления кризиса, многие Заёмщики с его наступлением оказались не в состоянии вовремя производить причитающиеся платежи в счёт погашения займа.
Поэтому сейчас банки и иные финансово-кредитные организации при решении вопроса о предоставлении кредитов вынуждены учитывать возможные риски их непогашения, что приводит к росту процентных ставок и ужесточению условий выдачи. Тщательно анализируется кредитная история Заёмщиков, банки могут потребовать дополнительные гарантии возврата займа, предъявить повышенные требования к поручителям.
Что касается Санкт-Петербурга, то с октября 2008 - го по апрель 2009 года просроченная задолженность по кредитам увеличилась в два раза. Петербургские банки судятся с заёмщиками, которые не в состоянии выполнять свои обязательства по ипотеке. Если Заёмщик попал в такую ситуацию, то суд может обязать его продать заложенную квартиру, а вырученные деньги пустить в счёт погашения ипотечного кредита. Представители банков советуют до этого не доводить:
- В этом случае цена продажи будет ниже рыночной ( на 15-20%), вырученных средств может не хватить на полное погашение кредита. Да и по времени процесс занимает как минимум 2-3 месяца, а то и полгода. Если же продажей занимается сам заёмщик. То продать он сможет по той цене, по которой договорится с покупателем. Часть денег уйдёт на погашение кредита, за оставшиеся деньги можно купить жильё меньшей площади или в менее престижном районе.
Однако если раньше квартиру можно было по согласованию с банком выставить на торги, то теперь процесс продажи сопряжён с рядом технологических трудностей ( какие меры могут предложить банки - смотреть рисунок 5 и 6).
С другой стороны, с «ипотечным» продавцом проще сторговаться из-за срочности сделки. Таким образом, покупатель может немного сэкономить.
Для подстраховки банки советуют нотариально оформить договор купли-продажи. Этот документ поможет покупателю доказать, что деньги он действительно передавал.
Что касается методов управления активами, то метод распределения средств в большей степени соответствует требованиям рыночной экономике, этот метод может наиболее гибко приспосабливаться под влияние финансового кризиса нежели метод «общего котла».
Федеральная налоговая служба на период финансового кризиса предложила внести несколько изменений в банковскую систему России. Среди предложений совершенно необходимым налоговая служба считает ничем не ограниченный доступ налоговых инспекторов ко всей информации о финансовых операциях и межбанковских расчётах. «Большинство зарубежных налоговых администраций имеет доступ к информации национальных банковских систем, не ограниченный банковской тайной», - цитирует позицию ФНС Интерфакс.
Заёмщик гасит кредит.
Банк остается без Заёмщика, но с деньгами (долг по кредиту погашен).
Покупатель получает квартиру, хоть и с некоторыми «нервами».
1.Заёмщик получает разрешение у банка на продажу квартиры.
2. Находит покупателя. Покупатель передаёт ему сумму, необходимую для погашения задолженности по кредиту.
3. Между продавцом (заёмщиком) и покупателем заключается договор купли-продажи. В нём прописывается, какая часть денег передана продавцу (заёмщику) до получения им права собственности.
4. За счёт этой суммы Заёмщик рассчитывается с банком.
5. На гос.регистрацию сдаются документы:
-о переходе права собственности (подают продавец с покупателем);
-о снятии залога (письмо от банка-кредитора)
6.После регистрации права собственности покупатель передаёт продавцу оставшуюся часть суммы.
Рисунок 5 - Предложение банков по решению проблемы
ипотечного кредита № 1 [36, c.17].
Заёмщик продаёт квартиру вместе с обременением.
Банк вместо старого получает нового Заёмщика.
Покупатель вступает в ипотеку.
1. Банк разрешает Заёмщику продать квартиру.
2. Заёмщик находит покупателя, которого банк анализирует как своего потенциального Заёмщика.
3. Если ответ кредитного комитета положительный, то покупатель заключает с банком кредитный договор и приобретает у Заёмщика заложенную квартиру вместе с обязательствами по кредиту.
4. После этого в Росрегистрацию подаются документы на переход права собственности и дополнительное соглашение к закладной. Где указывается новый залогодатель (новый владелец квартиры).
Рисунок 6 - Предложение банков по решению проблемы ипотечного кредита № 2
В том, что сотрудники Федеральной налоговой службы, если им удастся протолкнуть сквозь кабинет министров свои предложения, получат полный доступ к банковской тайне, есть положительная сторона. На чёрный рынок может хлынуть новый поток информации о банковских счетах и операциях, и тогда даже у самого наивного клиента банка не останется иллюзии, что информация о его финансовом положении защищена. В конце концов, кто предупреждён, тот вооружён. Если заёмщики не хотят рисковать информацией о своём финансовом положении, то им необходимо жить по средствам, не брать кредиты, не вступать в сомнительные финансовые операции. С другой стороны, если в банк будет обращаться меньше Заёмщиков, это отрицательно скажется на работе отдела кредитования, потому как меньше выданных кредитов - уменьшается прибыль банка.
На период кризиса Федеральная налоговая служба также предлагает ввести налог на финансовые операции в размере 0,5 процентов от перечисленной службы. Прогнозируют также и подорожание кредитов, хотя многие банки в условиях кризиса стараются снижать процентные ставки по кредитам с целью привлечь больше Заёмщиков [37, c. 24-26].
В период финансового кризиса банки существенно сократили выдачу потребительских кредитов. Пик потребительского кредитования в России пришёлся на 2005-2007 гг., когда наблюдался бурный рост экономики и сохранялись высокие цены на нефть.
В настоящее время мене всего развит рынок образовательного кредитования. Основная его идея состоит в разрыве замкнутого круга: отсутствие необходимого образования - низкий заработок - отсутствие средств на образование - отсутствие необходимого образования. Особенности образовательного кредита: низкая процентная ставка (максимально приближена к ставке рефинансирования) и большой срок возврата кредита (обычно до 10 лет).
На сегодняшний день данные условия не обеспечены, поэтому банки вынуждены завышать стоимость кредита. Для развития рынка образовательного кредитования необходимы [22, c.58-61]: -законодательная база предоставления финансовой помощи для всех желающих и способных получить образование и гарантия возврата кредита государством, позволяющая ему взять значительную часть рисков на себя.
Финансовый кризис, безусловно, повлиял на работу коммерческих банков и в частности на управление активами. Но в целом банки продолжают работать эффективно. Финансовый кризис заставляет банки пересматривать методы управления активами, быть внимательнее при проверке заёмщиков. Финансовый кризис открывает перед кредитными организациями новые возможности в области управления активами. В процессе такой работы банк может определить первоклассные стандартные активы, приносящие стабильные высокие доходы, и в тоже время избавиться от проблемных активов.
В первой главе рассмотрены основные теоретические аспекты управления активами кредитных организаций.
Важно понимать разницу между понятиями: «качественное управление», «качественные активы», «качество активов», «управление активами» и «качество управления активами».
Качественное управление - это эффективное управление, которое приносит результаты, имеющие практическую значимость для функционирования кредитной организации. Это управление, которое минимизирует убытки и потери, и приводит к главной цели деятельности коммерческого банка - получение прибыли.
Качественные активы - это такие активы, которые обеспечивают адекватный (процентный) доход даже при негативных изменениях макроэкономических условий или изменении условий ведения бизнеса.
Качество активов - это стабильность, устойчивость, целесообразность активов. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.
Управление активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств с целью получения наивысшей доходности и обеспечения ликвидности коммерческого банка [27, c.279].
Предмет управления активами - теория и практика принятия решений в отношении размещения и использования средств.
Управление активами включает в себя общий финансовый анализ и планирование активов, поиск ответов на ключевые вопросы: 1. «Благоприятно ли размещение и использование активов и какие меры способствуют их неухудшению?» Необходимо сохранить имеющееся положение на должном уровне и попытаться улучшить размещение и использование активов. Второй важный вопрос, на который необходимо найти ответ при управлении активами звучит так: «Куда, во что и кому (обязательная проверка надёжности партнёров!) вкладывать финансовые ресурсы с наибольшей эффективностью?»
Качество управления активами - это управление, нацеленное на сохранение стабильности, устойчивости и целесообразности активов.
Цель управления качеством активов - выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность).
По качеству активы коммерческого банка подразделяются на полноценные и неполноценные. Неполноценным активом считается такой актив, который банк не может превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и т.п. [16, с.202-203].
Качество управления активами - это контроль и поддержание соответствия структуры активов структуре пассивов по срокам, ликвидности и доходности активов, объёма и доли рисковых, критических и неполноценных активов и признака изменчивости активов.
Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) [32, c.568].
На основании вышенаписанного, попытаюсь составить общее определение «качествa управления активами».
Качество управления активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств таким образом, чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность и прибыльное функционирование коммерческого банка.
Направленность развития национальной банковской системы в русле международных стандартов стала поистине стратегической задачей государственного развития. Поэтому решение проблемы определения качества и уровня стоимостной оценки активов коммерческих банков посредством разработки методологических подходов, основанных на накопленных знаниях международных стандартов, способствует решению важнейшей задачи повышения финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы в целом. Теперь, когда основные теоретические аспекты управления кредитной организации рассмотрены, можно переходить к практической (расчётной) части дипломной работы. Необходимо оценить качество управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк». Анализируемый период в пределах данной дипломной работы составит три года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2006-2008 гг. Будет проведено пять видов анализов:
анализ рискованности активов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» в ценные бумаги.
Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику активов банка за анализируемый временной промежуток.
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
БАЛТИНВЕСТБАНК создан в декабре 1994 года под именем БАЛТОНЭКСИМ БАНК. Уже через год Банк обслуживал многие крупные предприятия и организации Санкт-Петербурга, стал дилером по обслуживанию выпусков Государственных городских краткосрочных облигаций администрации Санкт-Петербурга.
В 1996 году Банк стал членом S.W.I.F.T. В этом же году на обслуживание в банк были переведены счета таможен Северо-Западного таможенного управления. Работа с таможнями на долгие годы стала одним из важных направлений деятельности Банка. В том же году Банк начал обслуживать счета территориального дорожного фонда Санкт-Петербурга.
В 1997 году Банк получил статус дилера в Российской Торговой Системе, а также стал уполномоченным банком Ленинградской области.
В условиях кризиса на финансовых рынках в 1998 году Банк не только не понёс финансовых потерь, но и привлёк новых клиентов, став для них надёжным финансовым партнёром. В 1998 году Банк открыл первый филиал в г. Выборг ( Ленинградская область).
В 1999 году Банк открыл второй филиал - в Архангельске. В том же году Банк стал стратегическим финансовым партнёром петербургских предприятий энергомашиностроения - ЛМЗ, ЗТЛ, «Электросилы».
В начале 2001 года между Банком, администрацией Санкт-Петербурга, ГУП «ТЭК СПб», ОАО «Ленэнерго» и ООО «Петербургрегионгаз» было подписано соглашение о порядке взаимодействия по обеспечению устойчивого финансирования поставок тепловой энергии для предприятий, организаций и жилого фонда Санкт-Петербурга.
В 2001 году акции Банка, принадлежащие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом петербургских компаний.
В 2002 году банк первым в Санкт-Петербурге приступил к эмиссии таможенных карт.
В 2003 году БАЛТОНЭКСИМ БАНК был переименован в БАЛТИНВЕСТБАНК. В конце 2003 года в Санкт-Петербурге открыт первый дополнительный офис Банка.
В начале 2004 года Банк внедрил новую систему срочных вкладов и активизировал работу с физическими лицами. В середине 2004 года Банк подписал соглашение с Российским банком развития о совместной работе по кредитованию малого бизнеса, что стало началом стратегической программы БАЛТИНВЕСТБАНКа по работе с предприятиями малого и среднего бизнеса. В сентябре 2004 года на собрании акционеров Банка принято решение о реорганизации путём присоединения ОАО КБ «ПРОМАВТОБАНК» (Самара).
В 2005 году Банк включён в государственную систему страхования вкладов. В марте 2005 года была одобрена новая стратегия развития Банка в качестве универсального кредитно-финансового учреждения. В августе Банк начал эмиссию карт Diners Club. В октябре Банк повысил свой статус в международной платёжной системе Visa Int. В рамках развития сети Банка было открыто 2 дополнительных офиса в Санкт-Петербурге, а также дополнительный офис филиала «Архангельский» в городе Северодвинск. В декабре на базе ОАО КБ «ПРОМАВТОБАНК» был создан новый филиал Банка в Самаре. В конце 2005 года Банк получил лицензию специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Ежегодно Банк выделяет значительные средства на благотворительные проекты: финансирование реставрации памятников истории и современных культурных проектов, развитие спорта, социальные программы помощи общеобразовательным м медицинским учреждениям, организациям инвалидов, детским домам, оказание поддержки правоохранительным органам. Крупнейшими благотворительными проектами Банка стали финансирование полной реставрации Ростральных колонн на стрелке Васильевского острова и скульптурного ансамбля Петра Клодта «Укрощение коня» на Аничковом мосту.
Сегодня БАЛТИНВЕСТБАНК развивается как универсальный банк, предоставляющий полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам. В настоящее время Банк является одним из крупнейших петербургских универсальных банков. Клиенты и партнёры находят в БАЛТИНВЕСТБАНКе надёжного партнёра, работающего стабильно и эффективно, уверенного в своих возможностях, имеющего большой и разносторонний опыт.
В таблице 6 представлены современные проблемы управления активами, с которыми столкнулся отдел Управления кредитования, и их пути решения.
2.1 ОЦЕНКА СОСТАВА, СТРУКУТРЫ И ДИНАМИКИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» представлен в таблице 7. Анализ проводим на основании данных годовых отчётов банка за 2006-2008 гг.
Как видно из приведённых в таблице данных, абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию крупных размеров.
Анализируя структуру активов баланса ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» можно сказать, что на 2006 год наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (65,2%) , наименьшую долю составляют требования по получению процентов (0,2%) и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (0,8%). В 2007 и 2008 годах наблюдается рост чистой ссудной задолженности и рост требований по получению процентов. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2007 году увеличиваются, в 2008 году в связи с финансовым кризисом наблюдается их отсутствие.
Высоколиквидные активы: денежные средства и средства кредитных организаций в ЦБ РФ - увеличиваются, что является хорошим показателем работы ОАО «БалтИнвестБанк». Средства в кредитных организациях в 2007 году увеличиваются, но в 2008 году наблюдается их сокращение. Средства в кредитных организациях в 2008 году по сравнению с 2007 году уменьшились на 329078 тыс. руб. Т.к. доля средств в кредитных организациях снижается, это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности.
Таблица 6 - Современные проблемы управления активами и пути их решения ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка»
|
№ |
Формулировка проблемы |
Решение проблемы |
|
|
1 |
Выявлено существенное ухудшение финансового состояния 6 Заёмщиков в период за II полугодие 2008 - I полугодие 2009 гг. Это, в большей степени, связано с финансовым кризисом, а также, в одном случае, - со сменой собственника предприятия. |
В соответствии с инструкцией по работе с проблемной задолженностью в ОАО «Балтинвестбанк» данные кредиты считаются проблемными. Сотрудники кредитного подразделения обязаны принять надлежащие меры (см.приложение - инструкцию по работе с проблемной задолженностью). |
|
|
2 |
Нотариус внесла исправления в копии договора об ипотеки. |
Сотрудникам кредитного отдела снова пришлось обращаться к нотариусу с подлинными документами. |
|
|
3 |
У одного из Заёмщиков обнаружены просроченные обязательства перед Банком свыше 5 календарных дней |
Сотрудники кредитного отдела выяснили, что просроченные обязательства были вызваны технической задержкой поступления средств от контрагентов. Через 4 рабочих дня просроченные обязательства были погашены. |
|
|
4 |
В период с января 2008 по апрель 2009 г. было 3 принудительных взыскания просроченной задолженности в суде. |
Сотрудники проводили «мягкую» и «жёсткую» работу с проблемной задолженностью. Но эти меры оказались недостаточно эффективными: было принято 3 решения о взыскании кредита в судебном порядке. Но, как правило, если дело доходит до суда, то просроченную задолженность уже не вернуть - Заёмщик стал банкротом. Тогда суд накладывает штраф на имущество заёмщика. |
|
|
5 |
Один из Заёмщиков не предоставил в указанные сроки товарно-транспортные накладные, подтверждающие факт поставки товаров. Открылся вопрос о нецелевом использовании кредита. |
Сотрудники кредитного отдела приняли надлежащие меры, взяли под контроль деятельность данного Заёмщика. Через 12 календарных дней Заёмщик предоставил товарно-транспортные накладные (произошла задержка). Вопрос о нецелевом использовании кредита закрыли. |
|
|
6 |
У Заёмщика ООО «Алко-Трейд» на основе данных бухгалтерских балансов и отчёта о прибылях и убытках обнаружен убыток на сумму 558053,00 руб. за 9 месяцев 2008 г. |
ООО «Алко-Трейд» разъяснил сложившуюся ситуацию. В письме Заёмщик сообщил, что убыток в бухгалтерском учёте за 9 месяцев 2008 г. в сумме 558053,00 руб. образовался в результате превышения расходов организации над её доходами, а именно: на убыток главным образом повлияло списание товара (в связи с изменением в законодательстве РФ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»), а также списание дебиторской задолженности с истёкшим сроком исковой давности. |
|
|
7 |
У сотрудников кредитного отдела возникли вопросы относительно просроченных платежей по основном долгу: что считать общей продолжительностью просроченных платежей в конкретных случаях? Следует ли складывать сроки просроченных платежей? Причина вопросов: отсутствие чёткой нормативно-регулирующей базы. |
Сотрудники кредитного отдела обращались в ЦБ с просьбой разъяснить им возникшие вопросы по работе с просроченными платежами. |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги: в 2007 году наблюдается их снижение на 459759 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом. Это связано с начавшимся фондовым кризисом. В 2008 году несмотря на развитие кризиса, ОАО «БалтИнвестБанку» удалось нормализовать ситуацию, и сумма чистых вложений в торговые ценные бумаги увеличилась на 1358036 тыс. руб.
Общая сумма банковских активов за анализируемый временной промежуток увеличивается.
2.2 АНАЛИЗ РИСКОВАННОСТИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
Практически все банковские активы подвержены определённому риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отельные виды риска. Так, процентный риск может быть определён на основе структурирования активов в зависимости и от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможные потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные весы каждой группы риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер - этот номер и будет представлять собой коэффициент риска [21, c.277].
Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные весы в общей сумме (таблица 8)
Взвешивание активов по степени риска производится путём умножения остатка средств на соответствующем балансовом счёте или их части на коэффициент риска (%), делённый на 100 [13, c.102].
Таблица 7- Оценка состава, структуры и динамики активов ОАО « Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006-2008 гг.
|
№ |
Виды активов банка |
Сумма, тыс.руб. |
Удельные веса, % |
Изменения в абсолютных величинах, тыс. руб. |
Изменения в удельных весах, % |
К изм. итога |
Темп прироста |
|||||||||
|
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
2006-2007 |
2007-2008 |
2006-2007 |
2007-2008 |
2006-2007 |
2007-2008 |
2006-2007 |
2007-2008 |
|||
|
1 |
Денежные средства |
257047 |
452089 |
628958 |
3,9 |
4,2 |
3 |
195042 |
176869 |
0,3 |
-1,2 |
4,6 |
1,7 |
80 |
40 |
|
|
2 |
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
512417 |
1490867 |
2629846 |
7,8 |
13,8 |
12,4 |
978450 |
1138979 |
6 |
-1,4 |
23,3 |
10,9 |
190 |
80 |
|
|
3 |
Обязательные резервы |
93218 |
137360 |
215981 |
1,4 |
1,3 |
1 |
44142 |
78621 |
-0,1 |
-0,3 |
1,05 |
0,8 |
50 |
60 |
|
|
4 |
Средства в кредитных органиазциях |
126858 |
595722 |
266644 |
1,9 |
5,5 |
1,3 |
468864 |
-329078 |
3,6 |
-4,2 |
11,1 |
-3,1 |
370 |
-60 |
|
|
5 |
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
688028 |
228269 |
1586305 |
10,5 |
2,1 |
7,5 |
-459759 |
1358036 |
-8,4 |
5,4 |
-10,9 |
13 |
-70 |
590 |
|
|
6 |
Чистая ссудная задолженность |
4284592 |
6882493 |
15175819 |
65,2 |
63,9 |
71,4 |
2597901 |
8293326 |
-1,3 |
7,5 |
61,8 |
79,2 |
60 |
120 |
|
|
7 |
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
55362 |
90221 |
0 |
0,8 |
0,8 |
0 |
34859 |
-90221 |
0 |
-0,8 |
0,8 |
-0,9 |
60 |
0 |
|
|
8 |
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
421618 |
494088 |
408168 |
6,4 |
4,6 |
1,9 |
72470 |
-85920 |
-1,8 |
-2,7 |
1,7 |
-0,8 |
20 |
-20 |
|
|
9 |
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
138294 |
477158 |
358758 |
2,1 |
4,4 |
1,7 |
338864 |
-118400 |
2,3 |
-2,7 |
8,06 |
1,1 |
250 |
-20 |
|
|
10 |
Требования по получению процентов |
13325 |
27430 |
105268 |
0,2 |
0,3 |
0,5 |
14105 |
77838 |
0,1 |
0,2 |
0,3 |
0,7 |
105 |
280 |
|
|
11 |
Прочие активы |
75932 |
40735 |
89415 |
1,2 |
0,4 |
0,4 |
-35197 |
48680 |
-0,8 |
0 |
-0,8 |
0,5 |
60 |
100 |
|
|
Всего активов |
6573473 |
10779072 |
21249181 |
100 |
100 |
100 |
4205599 |
10470109 |
100 |
100 |
64 |
97,1 |
Таблица 8 - Группировка банковских активов по степени риска
|
Наименование актива |
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
|||||||
|
1 группа: |
Удельный вес, % к активам |
Коэффициент риска,% |
Сумма (тыс.руб.) |
Удельный вес, % к активам |
Коэффициент риска,% |
Сумма(тыс.руб.) |
Удельный вес, % к активам |
Коэффициент риска,% |
Сумма (тыс.руб.) |
Активы, взвешенные с учётом риска |
Активы, взвешенные с учётом риска |
Активы, взвешенные с учётом риска |
|
|
Денежные средства |
4 |
2 |
257047 |
4,2 |
2 |
452089 |
3 |
2 |
628958 |
51409,4 |
904178 |
1257916 |
|
|
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ |
7,8 |
0 |
512417 |
13,8 |
0 |
1490867 |
12,4 |
0 |
2629846 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Обязательные резервы |
1,4 |
0 |
93218 |
1,3 |
0 |
137360 |
1,4 |
0 |
215981 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2 группа: |
|||||||||||||
|
Чистая ссудная задолженность |
65 |
10 |
4284592 |
64 |
10 |
6882493 |
71,4 |
10 |
15175819 |
42845920 |
68824930 |
151758190 |
|
|
Требования по получению процентов |
0,2 |
10 |
13325 |
0,3 |
10 |
27430 |
0,5 |
10 |
105268 |
133250 |
274300 |
1052680 |
|
|
3 группа: |
|||||||||||||
|
Средства в кредитных организациях |
2 |
20 |
126858 |
5,5 |
20 |
595722 |
1,3 |
20 |
266644 |
2537160 |
11914440 |
5332880 |
|
|
4 группа: |
|||||||||||||
|
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
0,8 |
50 |
55362 |
0,8 |
50 |
90221 |
0 |
50 |
0 |
2768100 |
4511050 |
0 |
|
|
Чистые вложения в ценные бумаги. имеющиеся в наличии для продажи |
6,4 |
50 |
421618 |
4,6 |
50 |
421618 |
2 |
50 |
408168 |
21080900 |
21080900 |
20408400 |
|
|
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
10 |
50 |
688028 |
2,1 |
50 |
228269 |
7,5 |
50 |
1586305 |
34401400 |
11413450 |
79315250 |
|
|
5 группа: |
|||||||||||||
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
2 |
100 |
138294 |
4,4 |
100 |
477158 |
1,7 |
100 |
358758 |
13829400 |
47715800 |
35875800 |
|
|
Прочие активы |
1,2 |
100 |
75932 |
0,4 |
100 |
40735 |
0,4 |
100 |
89415 |
7593200 |
4073500 |
8941500 |
|
|
Итого |
100 |
100 |
6573473 |
100 |
100 |
10779072 |
100 |
100 |
21249181 |
125240739,4 |
170712548 |
214191331 |
Из таблицы 8 - «Группировка банковских активов по степени риска» видно, что ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006 г. имеет сводный риск активов в размере - 125240739,4 тыс. руб. В 2007 г. сводный риск активов увеличился и составляет 170712548 тыс. руб. В 2008 г. сводный риск активов банка составляет 214191331 тыс. руб. За анализируемый промежуток времени (2006-2008 гг.) сводный риск активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» увеличивался. Но увеличение сводного риска активов произошло за счёт увеличения общей суммы активов, поэтому это не является отрицательной динамикой.
2.3 АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
Доходность активов банка - это единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка - это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования активов.
В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определённый промежуток времени, должен делать расчёт полученных доходов и расходов. При анализе доходных операций определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходов банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам.
Необходимость анализа доходности трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов проведённого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках [34, c.78-79].
Анализ доходности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006-2008 гг. представленный в таблице 9, показал что в 2007 году доходность банка по сравнению с 2006 годом существенно увеличилась.
Таблица 9 - Анализ доходности основных работающих активов ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка»
за 2006-2008 гг.
|
Наименование доходов банка |
Сумма доходов за период, тыс.руб. |
Наименование активов |
Среднегодовая стоимость |
Доходность активных операций |
Расчёт коэффициента эффективности использования активов (К Эф) |
|||||||||
|
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
2006 |
2007 |
2008 |
|||
|
Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях |
335082 |
19579 |
42450 |
Средства в кредитных организациях |
126858 |
595722 |
26644 |
352,19 |
4,38 |
21,2 |
0,019 |
0,05 |
21,2 |
|
|
Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам |
335082 |
669137 |
1390636 |
Чистая ссудная задолженность |
4284592 |
6882493 |
15175819 |
10,43 |
12,96 |
12,2 |
0,40 |
0,64 |
12,2 |
|
|
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами |
-31106 |
75838 |
185342 |
Чистые вложения в ценные бумаги |
55362+ 421618 =476980 |
90221+ 494088= 584309 |
408168 |
-8,70 |
17,3 |
60,54 |
0,04 |
0,05 |
60,54 |
Доходность активов в 2008 году остаётся практически на таком же уровне как и в 2007 году. Наблюдается лишь незначительное снижение по чистой ссудной задолженности. Это связано со сложившимся в стране финансовым кризисом: физические / юридические лица, взявшие кредит в банке, не могут своевременно выплачивать проценты по ним.
2.4 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.
В настоящее время при оценке финансового состояния кредитной организации всё большее внимание уделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемые ликвидностью - подержание репутации банка как надёжного контрагента, возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможность своевременного и полного исполнения обязательств - приобретают всё большее значение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важными конкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.
Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.
Ликвидность активов - это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов [17, c.42]. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на несколько групп (смотреть таблицу 1 - «Классификация активов кредитных организаций по различным критериям» в главе 1.1).
Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.
Цель проведения анализа ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» состоит в том, чтобы оценить величину банковских активов по степени ликвидности за 2006-2008 гг., рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), коэффициент общей ликвидности и установленные ЦБ РФ нормативы ликвидности: Н2, Н3, Н4. Сравнить критериальный уровень данных показателей с фактическим за 2006, 2007 и 2008 гг. и сделать соответствующие выводы.
Распределим существующие активы ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка» по степени ликвидности в соответствии с классификацией активов по степени ликвидности (смотреть таблицу 1 - Классификация активов кредитных организаций РФ по различным критериям, пункт 8).
1 группа - Высоколиквидные активы:
-денежные средства;
-средства кредитных организаций в ЦБ РФ;
-средства в кредитных организациях;
2 группа - ликвидные активы:
-чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
-чистые вложения в торговые ценные бумаги;
3 группа -активы среднесрочной ликвидности:
-требования по получению процентов;
-чистая ссудная задолженность;
-чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
4 группа - активы долгосрочной ликвидности:
-обязательные резервы
5 группа - неликвидные активы
-основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;
-прочие активы.
Таблица 10 - Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»
|
Показатель |
Формула расчёта |
Значение, % |
Установленный норматив,% |
|||
|
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
||||
|
1.коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности |
Подобные документы
Цель и задачи управления оборотными и внеоборотными активами организации, интенсивность их обновления. Политика формирования оборотных активов. Управление денежными активами, запасами и дебиторской задолженностью. Анализ и контроль денежных активов.
дипломная работа [475,9 K], добавлен 25.10.2014Понятие, состав и значение управления капиталом. Оборотный капитал и оборотные активы организации. Особенности управления оборотными активами. Разработка системы управления оборотными активами. Предложения по улучшению управления оборотными активами.
курсовая работа [72,4 K], добавлен 14.10.2007Теоретические аспекты управления оборотными активами. Модели управления текущими активами и пассивами. Определение, состав оборотных активов и методика управления ими. Анализ управления оборотными активами на мясоперерабатывающем предприятии "Желен".
курсовая работа [59,1 K], добавлен 07.01.2011Сущность рисков кредитной организации, классификация и этапы управления ими. Анализ системы управления рисками кредитной организации в ОАО "Уральский Банк Реконструкции и Развития". Пути их снижения. Оценка его финансово-экономического состояния.
дипломная работа [749,0 K], добавлен 04.09.2014Понятие и виды управления внеоборотными активами предприятия. Оценка эффективности управления внеоборотными активами предприятия на примере ООО трест "Камспецхимремкомплект". Расчет и анализ показателей, характеризующих эффективность управления активами.
курсовая работа [151,1 K], добавлен 22.12.2013Характеристика финансовых активов организации, анализ их структуры и разработка путей по ее усовершенствованию. Изучение основ управления финансовыми активами на примере работы предприятия "Би энд Би иншуренс". Пути минимизации суммарных расходов.
курсовая работа [3,4 M], добавлен 19.02.2014Классификация оборотного капитала, методика анализа эффективности его использования в коммерческой организации. Анализ управления оборотными активами АО "Дикси Юг", их состава и структуры. Совершенствование управления запасами, дебиторской задолженностью.
дипломная работа [254,3 K], добавлен 28.05.2016Роль управлением активами предприятий в современных условиях на примере деятельности ООО "ЭлТерра". Классификация активов предприятия. Формирование и использование оборотных и внеоборотных активов. Пути совершенствования процесса управления активами.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 03.02.2014Краткая характеристика предприятия, анализ его финансового состояния. Оценка эффективности управления активами. Основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью. Мероприятия по улучшению использования оборотных активов.
дипломная работа [351,6 K], добавлен 08.04.2014Сущность и классификация активов. Краткая характеристика предприятия. Анализ структуры, динамики активов предприятия и эффективности их использования. Оптимизация структуры активов предприятия. Совершенствование механизма управления активами ООО "ТТТ".
курсовая работа [66,6 K], добавлен 27.04.2013
