Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Оценка финансового состояния предприятия: анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности баланса, оборачиваемости оборотных активов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 08.06.2010 |
| Размер файла | 90,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Коэффициентом общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9: 1 можно считать слишком высоким. Нормативное соотношение коэффициента общей ликвидности составляет от 1 до 2. Значительное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами (кредиторской задолженностью) (более 2) также нежелательно, так как свидетельствует о неэффективном использовании организацией своего имущества. Причины роста чистого оборотного капитала:
1) рост объема продаж;
2) увеличение периодов оборачиваемости.
Вторая из перечисленных причин менее существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличилась с 45 до 49 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщикам с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличился с 61 до 68 дней. Этот срок представляется слишком большим. Однако наиболее серьезным изменением было увеличение продолжительности оборота готовой продукции с 60 до 101 дня, причем причину этого установить представляется возможным
Построение прогнозной финансовой отчетности
Баланс на начало периода
|
Активы |
||
|
Оборотные средства: |
||
|
Денежные средства |
59442 |
|
|
Дебиторская задолженность |
101 250 |
|
|
Материальные запасы |
25 000 |
|
|
Запасы готовой продукции |
104 200 |
|
|
Итого оборотных средств |
289892 |
|
|
Основные средства: |
||
|
Земля |
50000 |
|
|
Здания и оборудование |
200000 |
|
|
Накопленный износ |
60000 |
|
|
Итого основных средств |
190000 |
|
|
Итого активов |
479892 |
|
|
Пассивы |
||
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
||
|
Счета к оплате |
27 050 |
|
|
Налог, подлежащий оплате |
39792 |
|
|
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
66842 |
|
|
Собственный капитал: |
||
|
Обыкновенные акции |
250000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
163050 |
|
|
Итого собственного капитала |
413050 |
|
|
Итого обязательств и собственного капитала |
479892 |
Бюджет реализации
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Прогнозируемый объем реализации в ед. |
162 |
162 |
162 |
162 |
648 |
|
|
Цена реализации ед. |
893 |
893 |
893 |
893 |
||
|
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. |
144666 |
144666 |
144666 |
144666 |
578664 |
Прогноз поступления денежных средств
|
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода |
101250 |
101250 |
||||
|
Реализация I квартала |
101266,2 |
43399,8 |
144666 |
|||
|
Реализация II квартала |
101266,2 |
43399,8 |
144666 |
|||
|
Реализация III квартала |
101266,2 |
43399,8 |
144666 |
|||
|
Реализация IV квартала |
101266,2 |
101266,2 |
||||
|
Общие поступления денежных средств |
202516,2 |
144666 |
144666 |
144666 |
636514,2 |
|
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70 |
|||||
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30 |
Производственный бюджет
|
квартал |
Итого |
|||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
16,2 |
16,2 |
16,2 |
18 |
18 |
|
|
Общая потребность в изделиях |
178,2 |
178,2 |
178,2 |
180 |
666 |
|
|
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода |
150,74 |
16,2 |
16,2 |
16,2 |
150,74 |
|
|
Количество ед., подлежащих изготовлению |
27,46 |
162 |
162 |
163,8 |
515,26 |
|
|
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10 |
|||||
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
18 |
|||||
|
Бюджет прямых затрат на материалы |
||||||
|
Показатели |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Потребность в материале на ед. изделия |
21 |
21 |
21 |
21 |
||
|
Потребность в материале на производство |
576,6304 |
3402 |
3402 |
3439,8 |
10820,43 |
|
|
Запас материала на конец прогнозного периода |
340,2 |
340,2 |
343,98 |
378 |
378 |
|
|
Общая потребность в материале |
916,8304 |
3742,2 |
3745,98 |
3817,8 |
11198,43 |
|
|
Запас материала на начало прогнозного периода |
800 |
340,2 |
340,2 |
343,98 |
800 |
|
|
Материалы, подлежащие закупке |
116,8304 |
3402 |
3405,78 |
3473,82 |
10398,43 |
|
|
Цена ед. товара |
31,25 |
31,25 |
31,25 |
31,25 |
||
|
Стоимость закупок |
3650,949 |
106312,5 |
106430,6 |
108556,9 |
324950,95 |
|
|
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала - 10 |
10 |
|||||
|
Запас материала на конец прогнозного периода - 378 |
378 |
Прогноз расходования денежных средств
|
Показатели |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному |
27050 |
27050 |
||||
|
Закупка материала в I квартале |
1825,475 |
1825,475 |
3650,949 |
|||
|
Закупка материала в II квартале |
53156,25 |
53156,25 |
106312,5 |
|||
|
Закупка материала в III квартале |
53215,31 |
53215,31 |
106430,6 |
|||
|
Закупка материала в IV квартале |
54278,44 |
54278,43 |
||||
|
Итого выплат |
28875,47 |
54981,72 |
106371,6 |
107493,7 |
297722,5 |
|
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50 |
|||||
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
Показатели |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Прямые затраты труда в часах на ед. |
5 |
5 |
5 |
5 |
||
|
Итого часов |
137,29 |
810 |
810 |
819 |
2576,29 |
|
|
Стоимость прямых затрат труда в час |
5 |
5 |
5 |
5 |
||
|
Общая стоимость прямых затрат труда |
686,46 |
4050 |
4050 |
4095 |
12881,46 |
Бюджет производственных накладных расходов
|
Показатели |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
|
Прогнозируемые переменные накладные расходы |
274,59 |
1620 |
1620 |
1638 |
5152,59 |
|
|
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
|
|
Амортизация |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 |
13000 |
|
|
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию |
6274,6 |
7620 |
7620 |
7638 |
29152,58 |
|
|
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
3024,6 |
4370 |
4370 |
4388 |
16152,58 |
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
|
Единицы |
Цена единицы |
Итого |
||
|
Основные производственные материалы |
378 |
31,25 |
11812,5 |
|
|
Готовая продукция |
18 |
691,25 |
12442,5 |
|
|
Цена за единицу |
Количество единиц |
Итого |
||
|
Основные производственные материалы |
31,25 |
21 |
656,25 |
|
|
Затраты труда |
5 |
5 |
25 |
|
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
5 |
10 |
|
|
Общая переменная стоимость изготовления |
691,25 |
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
|
Показатели |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
4 |
4 |
4 |
4 |
||
|
Прогнозные переменные расходы |
648 |
648 |
648 |
648 |
2592 |
|
|
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
12750 |
9950 |
11150 |
9950 |
43800 |
|
|
Реклама |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
4400 |
|
|
Страхование |
2800 |
2800 |
||||
|
Заработная плата |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34000 |
|
|
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1400 |
|
|
Налоги |
1200 |
1200 |
||||
|
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
13398 |
10598 |
11798 |
10598 |
46392 |
Бюджет денежных средств
|
Показатели |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
Денежные средства на начало прогнозного периода |
59442 |
176181,7 |
246848 |
264924,39 |
59442 |
|
|
Поступления от покупателей |
202516,2 |
144666 |
144666 |
144666 |
636514,2 |
|
|
Итого денежных средств в наличии |
261958,2 |
320847,7 |
391514 |
409590,39 |
695956,2 |
|
|
Выплаты: |
||||||
|
Основные производственные материалы |
28875,47 |
54981,72 |
106371,6 |
107493,75 |
297722,5119 |
|
|
Оплата труда производственных рабочих |
686,4647 |
4050 |
4050 |
4095 |
12881,46474 |
|
|
Производственные накладные расходы |
3024,586 |
4370 |
4370 |
4388 |
16152,5859 |
|
|
Коммерческие и управленческие расходы |
13398 |
10598 |
11798 |
10598 |
46392 |
|
|
Закупка оборудования |
0 |
|||||
|
Налог на прибыль |
39792 |
39792 |
||||
|
Итого выплат |
85776,53 |
73999,72 |
126589,6 |
126574,75 |
412940,5625 |
|
|
Излишки (дефицит) денежных средств |
176181,7 |
246848 |
264924,4 |
283015,64 |
283015,6375 |
|
|
Финансирование: |
||||||
|
Кредитование |
0 |
|||||
|
Погашение долгов |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Проценты |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Итого финансирование |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Денежные средства на конец прогнозного периода |
176181,7 |
246848 |
264924,4 |
283015,64 |
283015,637 |
|
|
Годовая ставка процента за банковский кредит |
||||||
|
Расчетная величина для начисления процентов: |
0 |
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
|
Продажи |
578664 |
|
|
Переменные расходы: |
||
|
Переменная стоимость продаж |
447930 |
|
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы |
2592 |
|
|
Итого переменных расходов |
450522 |
|
|
Валовая маржа |
128142 |
|
|
Постоянные расходы: |
||
|
Производственные накладные расходы |
24000 |
|
|
Коммерческие и управленческие расходы |
43800 |
|
|
Итого постоянных расходов |
67800 |
|
|
Прибыль от продаж |
60342 |
|
|
Расходы на выплату процентов |
0 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
60342 |
|
|
Налог на прибыль |
0 |
|
|
Чистая прибыль |
60342 |
|
|
Ставка налогообложения прибыли |
Прогнозный баланс
|
Активы |
||
|
Оборотные средства: |
||
|
Денежные средства |
283015,6375 |
|
|
Дебиторская задолженность |
43399,8 |
|
|
Материальные запасы |
11812,5 |
|
|
Запасы готовой продукции |
12442,5 |
|
|
Итого оборотных средств |
350670,4375 |
|
|
Основные средства: |
||
|
Земля |
50000 |
|
|
Здания и оборудование |
200000 |
|
|
Накопленный износ |
73000 |
|
|
Итого основных средств |
177000 |
|
|
Итого активов |
527670,4375 |
|
|
Пассивы |
||
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
||
|
Счета к оплате |
54278,4375 |
|
|
Налог, подлежащий оплате |
0 |
|
|
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
54278,4375 |
|
|
Собственный капитал: |
||
|
Обыкновенные акции |
250000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
223392 |
|
|
Итого собственного капитала |
473392 |
|
|
Итого обязательств и собственного капитала |
527670,4375 |
Прогнозные показатели функционирования предприятия
|
Показатель |
квартал |
Итого |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
|||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах |
162 |
162 |
162 |
162 |
648 |
|
|
Прогнозная цена реализации |
893 |
893 |
893 |
893 |
||
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70% |
|||||
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30% |
|||||
|
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10% |
|||||
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
18 |
|||||
|
Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах |
21 |
21 |
21 |
21 |
||
|
Процент количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10% |
|||||
|
Запас материала конец прогнозного периода |
378 |
|||||
|
Цена единицы материала |
31,25 |
31,25 |
31,25 |
31,25 |
||
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50% |
|||||
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50% |
|||||
|
Величины прямых затрат труда на единицу изделия в часах |
5 |
5 |
5 |
5 |
||
|
Стоимость прямых затрат труда (в час) |
5 |
5 |
5 |
5 |
||
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
|
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию) |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
24 000 |
|
|
Величина амортизации |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
13 000 |
|
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы постатейно: |
12 750 |
9 950 |
11 150 |
9 950 |
43 800 |
|
|
Реклама |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
4 400 |
|
|
Страхование |
2800 |
2 800 |
||||
|
Заработная плата |
8500 |
8500 |
8500 |
8500 |
34 000 |
|
|
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1 400 |
|
|
Налоги |
1200 |
1 200 |
||||
|
Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования |
0 |
|||||
|
Величина кредитования |
0 |
|||||
|
Годовая процентная ставка за банковский кредит |
20% |
|||||
|
Ставка налогообложения прибыли |
24% |
На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.
Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".
На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс на конец планируемого периода. На конец отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.
Список используемой литературы
1. «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
2. «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра -м», 1996 г.
3. «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2003 г.
4. «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра -м», 1995 г.
5. «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.
6. «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.
7. « Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.
8. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.
9. « Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ». - М.: Вузовский учебник, 2003 г.
Подобные документы
Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия. Общая оценка финансового состояния и его изменений за анализируемый период. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости оборотных активов, рентабельности.
курсовая работа [186,3 K], добавлен 24.10.2014Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика РУП "МАЗ": анализ движения внеоборотных и оборотных активов; анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности; анализ прибыли.
дипломная работа [217,5 K], добавлен 07.12.2009Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия. Оценка состояния и использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей платежеспособности и финансовых результатов работы предприятия.
курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.03.2015Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011Рассмотрение финансового состояния предприятия с позиции кредитной организации. Роль и место финансового анализа в рыночной экономике. Рейтинговая оценка финансового состояния. Анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости, ликвидности баланса.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 07.01.2014Горизонтальный и вертикальный анализ валюты баланса исследуемого предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, оценка платежеспособности и ликвидности, оборачиваемости оборотных средств и товарно-материальных ценностей.
курсовая работа [230,4 K], добавлен 21.05.2015Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.
дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012Понятие, значение, цель и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ баланса, ликвидности, оборотные средства и финансовой устойчивости на примере предприятия ОАО "НПП "СТАРТ". Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
курсовая работа [62,2 K], добавлен 20.04.2011
