Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия. Оценка финансового состояния предприятия: анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности баланса, оборачиваемости оборотных активов.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	08.06.2010
Размер файла	90,0 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Коэффициентом общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9: 1 можно считать слишком высоким. Нормативное соотношение коэффициента общей ликвидности составляет от 1 до 2. Значительное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами (кредиторской задолженностью) (более 2) также нежелательно, так как свидетельствует о неэффективном использовании организацией своего имущества. Причины роста чистого оборотного капитала:

1) рост объема продаж;

2) увеличение периодов оборачиваемости.

Вторая из перечисленных причин менее существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличилась с 45 до 49 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщикам с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличился с 61 до 68 дней. Этот срок представляется слишком большим. Однако наиболее серьезным изменением было увеличение продолжительности оборота готовой продукции с 60 до 101 дня, причем причину этого установить представляется возможным

Построение прогнозной финансовой отчетности

Баланс на начало периода

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	59442
Дебиторская задолженность	101 250
Материальные запасы	25 000
Запасы готовой продукции	104 200
Итого оборотных средств	289892
Основные средства:
Земля	50000
Здания и оборудование	200000
Накопленный износ	60000
Итого основных средств	190000
Итого активов	479892
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате	27 050
Налог, подлежащий оплате	39792
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств	66842
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	250000
Нераспределенная прибыль	163050
Итого собственного капитала	413050
Итого обязательств и собственного капитала	479892

Бюджет реализации

	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Прогнозируемый объем реализации в ед.	162	162	162	162	648
Цена реализации ед.	893	893	893	893
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед.	144666	144666	144666	144666	578664

Прогноз поступления денежных средств

Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода	101250				101250
Реализация I квартала	101266,2	43399,8			144666
Реализация II квартала		101266,2	43399,8		144666
Реализация III квартала			101266,2	43399,8	144666
Реализация IV квартала				101266,2	101266,2
Общие поступления денежных средств	202516,2	144666	144666	144666	636514,2
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30

Производственный бюджет

	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	16,2	16,2	16,2	18	18
Общая потребность в изделиях	178,2	178,2	178,2	180	666
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода	150,74	16,2	16,2	16,2	150,74
Количество ед., подлежащих изготовлению	27,46	162	162	163,8	515,26
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала	10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	18
Бюджет прямых затрат на материалы
Показатели	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Потребность в материале на ед. изделия	21	21	21	21
Потребность в материале на производство	576,6304	3402	3402	3439,8	10820,43
Запас материала на конец прогнозного периода	340,2	340,2	343,98	378	378
Общая потребность в материале	916,8304	3742,2	3745,98	3817,8	11198,43
Запас материала на начало прогнозного периода	800	340,2	340,2	343,98	800
Материалы, подлежащие закупке	116,8304	3402	3405,78	3473,82	10398,43
Цена ед. товара	31,25	31,25	31,25	31,25
Стоимость закупок	3650,949	106312,5	106430,6	108556,9	324950,95
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала - 10	10
Запас материала на конец прогнозного периода - 378	378

Прогноз расходования денежных средств

Показатели	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному	27050				27050
Закупка материала в I квартале	1825,475	1825,475			3650,949
Закупка материала в II квартале		53156,25	53156,25		106312,5
Закупка материала в III квартале			53215,31	53215,31	106430,6
Закупка материала в IV квартале				54278,44	54278,43
Итого выплат	28875,47	54981,72	106371,6	107493,7	297722,5
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Прямые затраты труда в часах на ед.	5	5	5	5
Итого часов	137,29	810	810	819	2576,29
Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	686,46	4050	4050	4095	12881,46

Бюджет производственных накладных расходов

Показатели	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Прогнозируемые переменные накладные расходы	274,59	1620	1620	1638	5152,59
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию	6000	6000	6000	6000	24000
Амортизация	3250	3250	3250	3250	13000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию	6274,6	7620	7620	7638	29152,58
Выплаты денежных средств по накладным расходам	3024,6	4370	4370	4388	16152,58

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

	Единицы	Цена единицы	Итого
Основные производственные материалы	378	31,25	11812,5
Готовая продукция	18	691,25	12442,5
	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы	31,25	21	656,25
Затраты труда	5	5	25
Переменная ставка накладных расходов	2	5	10
Общая переменная стоимость изготовления			691,25

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Показатели	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4	4	4	4
Прогнозные переменные расходы	648	648	648	648	2592
Постоянные коммерческие и управленческие расходы:	12750	9950	11150	9950	43800
Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
Страхование	2800				2800
Заработная плата	8500	8500	8500	8500	34000
Аренда	350	350	350	350	1400
Налоги			1200		1200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	13398	10598	11798	10598	46392

Бюджет денежных средств

Показатели	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Денежные средства на начало прогнозного периода	59442	176181,7	246848	264924,39	59442
Поступления от покупателей	202516,2	144666	144666	144666	636514,2
Итого денежных средств в наличии	261958,2	320847,7	391514	409590,39	695956,2
Выплаты:
Основные производственные материалы	28875,47	54981,72	106371,6	107493,75	297722,5119
Оплата труда производственных рабочих	686,4647	4050	4050	4095	12881,46474
Производственные накладные расходы	3024,586	4370	4370	4388	16152,5859
Коммерческие и управленческие расходы	13398	10598	11798	10598	46392
Закупка оборудования					0
Налог на прибыль	39792				39792
Итого выплат	85776,53	73999,72	126589,6	126574,75	412940,5625
Излишки (дефицит) денежных средств	176181,7	246848	264924,4	283015,64	283015,6375
Финансирование:
Кредитование					0
Погашение долгов		0	0	0	0
Проценты		0	0	0	0
Итого финансирование	0	0	0	0	0
Денежные средства на конец прогнозного периода	176181,7	246848	264924,4	283015,64	283015,637
Годовая ставка процента за банковский кредит
Расчетная величина для начисления процентов:	0

Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках

Продажи	578664
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж	447930
Переменные коммерческие и управленческие расходы	2592
Итого переменных расходов	450522
Валовая маржа	128142
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы	24000
Коммерческие и управленческие расходы	43800
Итого постоянных расходов	67800
Прибыль от продаж	60342
Расходы на выплату процентов	0
Прибыль до налогообложения	60342
Налог на прибыль	0
Чистая прибыль	60342
Ставка налогообложения прибыли

Прогнозный баланс

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	283015,6375
Дебиторская задолженность	43399,8
Материальные запасы	11812,5
Запасы готовой продукции	12442,5
Итого оборотных средств	350670,4375
Основные средства:
Земля	50000
Здания и оборудование	200000
Накопленный износ	73000
Итого основных средств	177000
Итого активов	527670,4375
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате	54278,4375
Налог, подлежащий оплате	0
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств	54278,4375
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	250000
Нераспределенная прибыль	223392
Итого собственного капитала	473392
Итого обязательств и собственного капитала	527670,4375

Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель	квартал	Итого
	I	II	III	IV
А	1	2	3	4	5
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах	162	162	162	162	648
Прогнозная цена реализации	893	893	893	893
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70%
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30%
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала	10%
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	18
Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах	21	21	21	21
Процент количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10%
Запас материала конец прогнозного периода	378
Цена единицы материала	31,25	31,25	31,25	31,25
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50%
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50%
Величины прямых затрат труда на единицу изделия в часах	5	5	5	5
Стоимость прямых затрат труда (в час)	5	5	5	5
Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию)	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
Величина амортизации	3 250	3 250	3 250	3 250	13 000
Переменные коммерческие и управленческие расходы постатейно:	12 750	9 950	11 150	9 950	43 800
Реклама	1100	1100	1100	1100	4 400
Страхование	2800				2 800
Заработная плата	8500	8500	8500	8500	34 000
Аренда	350	350	350	350	1 400
Налоги			1200		1 200
Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования					0
Величина кредитования					0
Годовая процентная ставка за банковский кредит	20%
Ставка налогообложения прибыли	24%

На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.

Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".

На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс на конец планируемого периода. На конец отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.

Список используемой литературы

1. «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

2. «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра -м», 1996 г.

3. «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

2003 г.

4. «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра -м», 1995 г.

5. «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.

6. «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.

7. « Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.

8. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.

9. « Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ». - М.: Вузовский учебник, 2003 г.

Страница:

курсовая работа "Анализ и диагностика финансового состояния предприятия" скачать

Подобные документы

Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Линконь"
Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.

курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013
Анализ финансового состояния ОАО "Уралхиммаш"
Анализ основных технико-экономических показателей работы предприятия. Общая оценка финансового состояния и его изменений за анализируемый период. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости оборотных активов, рентабельности.

курсовая работа [186,3 K], добавлен 24.10.2014
Оценка финансового состояния РУП "МАЗ"
Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Организационно-экономическая характеристика РУП "МАЗ": анализ движения внеоборотных и оборотных активов; анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности; анализ прибыли.

дипломная работа [217,5 K], добавлен 07.12.2009
Анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния и экономическая характеристика предприятия. Анализ имущества предприятия и источников финансирования, ликвидности баланса и кредитоспособности предприятия. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

курсовая работа [64,4 K], добавлен 28.11.2010
Анализ финансового состояния предприятия
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости и ликвидности баланса предприятия. Оценка состояния и использования основных фондов и оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей платежеспособности и финансовых результатов работы предприятия.

курсовая работа [86,4 K], добавлен 05.03.2015
Анализ финансового состояния предприятия
Понятие и значение анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости. Оценка платежеспособности на основе показателей ликвидности предприятия. Оценка имущественного потенциала. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса.

курсовая работа [95,5 K], добавлен 06.05.2011
Финансовое состояние ОАО "Уральский завод энергетических машин"
Рассмотрение финансового состояния предприятия с позиции кредитной организации. Роль и место финансового анализа в рыночной экономике. Рейтинговая оценка финансового состояния. Анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости, ликвидности баланса.

курсовая работа [70,1 K], добавлен 07.01.2014
Анализ финансового состояния предприятия
Горизонтальный и вертикальный анализ валюты баланса исследуемого предприятия. Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости, оценка платежеспособности и ликвидности, оборачиваемости оборотных средств и товарно-материальных ценностей.

курсовая работа [230,4 K], добавлен 21.05.2015
Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения
Методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия. Анализ наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО "Эмилия". Диагностика вероятности банкротства.

дипломная работа [144,9 K], добавлен 26.05.2012
Анализ системы управления финансовым состоянием на предприятии
Понятие, значение, цель и источники анализа финансового состояния предприятия. Анализ баланса, ликвидности, оборотные средства и финансовой устойчивости на примере предприятия ОАО "НПП "СТАРТ". Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.

курсовая работа [62,2 K], добавлен 20.04.2011

Другие документы, подобные "Анализ и диагностика финансового состояния предприятия"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.