В 2014 году 298 семьям оказана единовременная материальная помощь на сумму 719,0 тыс. рублей, охват граждан, получивших данный вид помощи, увеличился. Увеличилось число повторных обращений, это связано с ростом цен на предметы первой необходимости, с низким экономическим потенциалом получателей помощи (неполные и многодетные семьи). Выделенные на ГСП средства использованы в полном объеме. Средний размер оказываемой помощи составил 2413 рубля;

В 2014 году 5 семей получили новый вид помощи - пособие на основании социального контракта на сумму 119, 9 тыс. рублей на ведение ЛПХ. Средний размер пособия составил 23980=00 рублей. По окончании контракта в 2-х семьях улучшилось качество жизни, увеличился среднедушевой доход в семьях.

В 2013 году приняты на работу в отделение 2 молодых специалиста, которые прошли 3-х месячный период обучения навыкам специалиста по социальной работе. В отделении утверждено положение о наставничестве.

Организовано межведомственное взаимодействие. Заключены соглашения о сотрудничестве и взаимодействии с администрациями сельских поселений, с филиалом по Сокольскому району ФКУ УИИ УФСИН России по Вологодской области.

В отделении налажено информирование граждан в социальных услугах. Ежегодно проводятся опросы граждан, обратившихся за ГСП с целью определения заинтересованности семей в поиске путей выхода из трудной жизненной ситуации, определения качества предоставленных услуг, в том числе с привлечением общественных организаций.

Целью деятельности отделения является улучшение качества жизни граждан пожилого возраста и инвалидов, нуждающихся в постороннем уходе, создание условий для продления пребывания их в обычной домашней обстановке путем предоставления необходимого объема социальных услуг.

Основными задачами работы отделения являются:

выявление и учет граждан, проживающих на территории района и нуждающихся в услугах отделения;

социальное обслуживание граждан пожилого возраста и инвалидов, частично или полностью утративших способность к самообслуживанию и передвижению и нуждающихся в посторонней поддержке.

На 01.01.2014 года в штате отделения числятся 36 социальных работников.

В 2013 году нагрузка на одного социального работника составила 7,6 клиентов социальной службы и динамика структуры обслуживания населения БУ СО «КЦСОН» за 2012-2013 гг. представлена на рисунке 1.



Рис.1 Динамика структуры обслуживания населения БУ СО «КЦСОН» за 2012-2013 гг.

Отделением социального обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов обслуживаются территории сельских поселений.

Социальные услуги предоставляются на условиях частичной или полной оплаты. Структура предоставления услуг БУ СО «КЦСОН» по состоянию на 01.01.2014 г. представлена на рисунке 2.

Рис.2. Диаграмма динамики и структуры предоставления услуг БУ СО «КЦСОН») по состоянию на 01.01.2014 г.

Из диаграммы видно, что за 2013 год 8% обслуживаемых граждан получали социальные услуги на условиях полной оплаты, 88% на условиях частичной оплаты и 4% бесплатно. Тогда как в 2012 году это соотношение было: полностью платно - 34,6%, частично платно - 38,6% и бесплатно - 30,6%. А в 2011 году: полностью платно - 45%, частично платно -46,9% и бесплатно - почти 46%. Сумма средств, полученная в 2013 году от оплаты гарантированных государством услуг на дому составила 262,99 тыс. руб.

Рис. 3. Динамика услуг, предоставляемых клиентам социальной службы БУ СО «КЦСОН» (руб.).

С целью контроля качества и объема предоставления социальными работниками услуг проводились выездные проверки по всем поселениям, осуществлено 28 выездов. В ходе проверок выявлено и взято на обслуживание 46 человек. Среди клиентов проводилось анкетирование с целью определения качества предоставления социальных услуг работниками социальной службы.

За 2013 год благодаря содействию общественных организаций проведено анкетирование 106 ветеранов с целью выявления уровня удовлетворенности качеством предоставляемых социальных услуг. Кроме того, с аналогичной целью обследованы 118 семей с детьми и 24 семьи, воспитывающие детей -- инвалидов. Результаты анкетирования приведенные в таблице 4 указывают на устойчивую тенденцию повышения качества обслуживания. Анкетирование показало: все клиенты полностью удовлетворены качеством предоставляемых услуг, жалоб от клиентов не поступало.

Таблица 4. Динамика и структура результатов анкетирования уровня удовлетворенностью качеством обслуживания услуг (критерий - удовлетворены) БУ СО «КЦСОН»

Группы пришедшие анкетирование	2012	Уд. вес положит оценки %%	2013	Уд. вес положит оценки %%	2014	Уд. Вес положит оценки %%	Отклонение в результатах оценки 2014 к 2012 г %%
Ветераны	95	74	106	81	154	90	+16
Семьи с детьми	84	79	118	85	188	92	+13
Семьи воспитывающие детей-инвалидов	15	65	24	75	45	84	+19
Количество опрошенных	194		248		385

Вся поступающая информация по изменению и дополнению в законодательстве по надомному обслуживанию высылается по поселениям для изучения социальными работниками через специалистов по социальной работе сельских поселений.

Основной целью отделения социального обслуживания граждан пожилого возраста, проживающих в специальных жилых домах для одиноких престарелых является обеспечение благоприятных условий проживания и самообслуживания пожилым гражданам, проживающим в специальном жилом доме для одиноких престарелых, создание им условий для предоставления социально-бытовой, социально-медицинской помощи и условий для активного образа жизни, в том числе посильной трудовой деятельности.

Ранняя профилактика семейного неблагополучия включает в себя тесное сотрудничество всех специалистов органов системы профилактики в работе с семьей. Прежде всего, через социальный патронаж семей, в ходе которого семье оказывается информационная, психологическая, социальная, организационная, моральная и материальная помощь в решении конкретных проблем. В течение 2013 года продолжалось взаимодействие с субъектами системы профилактики безнадзорности несовершеннолетних (ФЗ-120, гл. 1, ст. 9, п.2, п/п 4), о чем свидетельствуют данные таблицы 5.

Таблица 5. Динамика и структура профилактических мероприятий за 2012-2014 гг. БУ СО «КЦСОН»).

Показатели	2012 год	2013 год	2014 год	Тенденция (+/-)
Количество выходов в семью	858	810	893	-15
Количество выходов в связи с семьей	447	410	452	-5
Количество звонков в связи с семьей	1048	914	1378	+330
Количество направленных письменных информаций	135	115	158	+23
Входящие сигналы	334	303	361	+27

Исходя из вышесказанного видно, что улучшилось взаимодействие между субъектами системы профилактики безнадзорности Сокольского района.

Кроме того, с целью осуществления дифференциации, координации и четкого разделения функций и сфер влияний различных ведомств и учреждений, участвующих в профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних в Сокольском районе функционирует Межведомственный совет, в течение 2013 года было проведено 12 заседаний.

Также в течение отчетного периода специалисты отделения приняли участие в круглых столах при администрации Сокольского муниципального района по темам: «Реализация ФЗ -- 120 от 24.06.1999 года «Об основах системы профилактики безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних» и «Областная акция «Дети Вологодчины против насилия: итоги».

С целью повышения эффективности выявления и учета несовершеннолетних и семей, находящихся в социально-опасном положении, проживающих на территории района, в течение 2013 года регулярно проводилась работа с базой «Безнадзорные»:

Таким образом, за 2011-2013 гг. наблюдается тенденция улучшения качества обслуживания населения и увеличение количества предоставляемых населению услуг. Растет удовлетворенность клиентов.

2.2 Оценка и организация финансового планирования в БУ СО «КЦСОН»

БУ СО «КЦСОН» относится к бюджетным организациям, основная деятельность финансируется за счет средств бюджетов различных уровней на основе смет доходов и расходов (бюджетной сметы). Финансирование БУ СО «КЦСОН» из всех видов бюджетов осуществляется на основе плана расходов бюджетных учреждений.

Обязательным условием является открытие финансирование по плану и ведение бухгалтерского учета и отчетности в порядке, предусмотренном для бюджетных организаций.

Финансовый план отражает объем поступления и расходования денежных средств, фиксирует баланс доходов и направления расходов БУ СО «КЦСОН». Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов.

Баланс доходов и расходов является формой финансового плана, в котором находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности и взаимоотношения БУ СО «КЦСОН» с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

План БУ СО «КЦСОН» - это финансово-плановый акт, который имеется у всех бюджетных учреждений. В ней определяются объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, выделяемых из бюджета тому или иному бюджетному учреждению. Исходя из того, что план является финансово-плановым актом, который является разновидностью финансово-правового акта, она имеет юридическое значение.

Форма плана, основные ее показатели, нормы расходов определяются и сообщаются БУ СО «КЦСОН» в Департамент социальной защиты населения Вологодской области.

На основании данных для расчета объемов нормативных затрат по каждой муниципальной услуге (выполнение работы) составляется финансовый план БУ СО «КЦСОН».

При утверждении плана проверяется необходимость и целесообразность предусматриваемых расходов, их соответствие объемам работы и соблюдение норм расходов. Утверждение плана производится после утверждения соответствующего бюджета, из которого финансируется БУ СО «КЦСОН». Утвержденный план определяет сумму средств, которая должна быть выделена на содержание комитета из бюджета.

Между Управлением социальной защиты населения Сокольского муниципального района, в лице начальника управления Фотиной Марины Николаевны, и бюджетным учреждением социальной защиты населения Сокольского муниципального района «Комплексный центр социального обслуживания населения» в лице директора Бобыревой Татьяны Васильевны, заключается соглашение о финансовом обеспечении выполнения задания на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ).

Финансовый план является оценкой финансового положения БУ СО «КЦСОН» в соответствующий период.

Однако существуют факторы, ограничивающие эффективность составления плана. Но это не недостатки, а просто обстоятельства, которые следует принимать во внимание.

Основой для составления плана расходов и доходов является баланс.

Главным распорядителем бюджетных средств является Департамент финансов Вологодской области. Главный распорядитель бюджетных средств имеет право:

- распределять бюджетные средства по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

- определять для распорядителей и получателей бюджетных средств задания по предоставлению государственных или муниципальных услуг;

- утверждать сметы доходов и расходов подведомственных бюджетных учреждений;

- составлять бюджетную роспись, определять лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, исполнять соответствующую часть бюджета;

- вносить изменения в утвержденные сметы доходов и расходов бюджетных учреждений в части распределения средств между статьями;

- контролировать целевое использование бюджетных средств.

Согласно статье 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации в течение десяти дней со дня получения уведомления о бюджетных ассигнованиях бюджетные учреждения, обязаны составить и представить на утверждение вышестоящему распорядителю бюджетных средств план. Далее в течение пяти дней со дня ее предоставления вышестоящий распорядитель бюджетных средств утверждает план.

Планирование статей осуществляется административно управленческим персоналом учреждения на основе утвержденных норм и нормативов.

План доходов и расходов БУ СО «КЦСОН» в течение одного дня со дня ее утверждения передается в орган, исполняющий бюджет - Департаменту финансов Вологодской области.

БУ СО «КЦСОН» на основе прогнозируемых объемов предоставления государственных или муниципальных услуг и установленных нормативов финансовых затрат на их предоставление, а также с учетом исполнения плана доходов и расходов составляет и представляют вышестоящему главному распорядителю (Департаменту финансов Вологодской области) бюджетных средств заявку на очередной финансовый год.

План доходов и расходов составляется в рублях.

БУ СО «КЦСОН» в ходе составления плана в пределах контрольных цифр, руководствуется также нормативами расходов по отдельным статьям плана. Нормативы расходов - это установленные компетентными органами размеры затрат на расчетную единицу.

Ежемесячно, а также по окончании года БУ СО «КЦСОН», как и все бюджетные учреждения составляет отчет об исполнении плана (отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета), который направляется в вышестоящую организацию.

БУ СО «КЦСОН» при исполнении плана доходов и расходов осуществляет учет вносимых в нее изменений по основаниям, предусмотренным бюджетным законодательством Российской Федерации и Вологодской области. Указанные изменения должны быть отражены в расчетах по соответствующим направлениям расходования средств, предусмотренным планом доходов и расходов.

Все затраты комитета сгруппированы в соответствии со статьями бюджетной классификации, определяющими целевую направленность ассигновании.

Расходы распределяются в структуре показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, предусмотренных разрешением, без отнесения расходов к конкретным источникам образования средств.

В расходной части плана приводятся только те коды экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым получатель средств предусматривает затраты.

БУ СО «КЦСОН» расходует бюджетные средства исключительно на:

- оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;

- перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и правовыми актами органов местного самоуправления;

- командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;

- оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.

Расходование бюджетных средств БУ СО «КЦСОН» на иные цели не допускается.

Основную часть затрат по статьям плана составляют затраты на оплату труда служащих. Эти затраты планируются при составлении плана, исходя из штата сотрудников и ставок заработной платы.

В связи с введением в действие Бюджетного кодекса РФ изменился план бюджетного учреждения: планируются не только расходы, но и доходы бюджетного учреждения. При этом в числе доходов бюджетного учреждения БУ СО «КЦСОН» планируются доходы, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с выполнением работ и оказанием услуг, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчётами с бюджетом.

Таким образом, планирование статей осуществляется административно управленческим персоналом учреждения на основе утвержденных норм и нормативов.

План доходов и расходов БУ СО «КЦСОН» в течение одного дня со дня ее утверждения передается в орган, исполняющий бюджет - Департаменту финансов Вологодской области.

БУ СО «КЦСОН» на основе прогнозируемых объемов предоставления государственных или муниципальных услуг и установленных нормативов финансовых затрат на их предоставление, а также с учетом исполнения плана доходов и расходов составляет и представляют вышестоящему главному распорядителю (Департаменту финансов Вологодской области) бюджетных средств заявку на очередной финансовый год.

БУ СО «КЦСОН» при исполнении плана доходов и расходов осуществляет учет вносимых в нее изменений по основаниям, предусмотренным бюджетным законодательством Российской Федерации и Вологодской области. Указанные изменения должны быть отражены в расчетах по соответствующим направлениям расходования средств, предусмотренным планом доходов и расходов.

Все затраты комитета сгруппированы в соответствии со статьями бюджетной классификации, определяющими целевую направленность ассигновании.

2.3 Оценка и организация исполнения сметы расходов и доходов в БУ СО «КЦСОН»

Основным источником финансирования БУ СО «КЦСОН» в 2013-2014гг. являлись средства городского бюджета, поступающие со счета МУ «Централизованная бухгалтерия» Комитета соцзащиты администрации г. Сокол и средства городского бюджета, поступающие от Финансового управления г. Сокол. Финансирование осуществлялось на основании сметы, утвержденной Комитетом социальной защиты администрации г.Сокол (приложение 3).

На основании утвержденных смет и отчетов об их исполнении за 2012-2014 гг. проведем анализ исполнения смет доходов и расходов по источникам их финансирования, представленных в приложении 2.

Как видно из таблицы в анализируемых периодах наблюдался перерасход средств, утвержденных по смете, по всем источникам финансирования, и в целом составил в 2012 году - 116,5%, в 2013 году 206,2%, в 2014 году - 110,1%. Кассовое исполнение расходов в 2013 году составило 91,6%, в 2014 году - 97,5%.

Двойное превышение фактических расходов над утвержденными по смете в 2013 году произошло в результате увеличения ставки первого разряда по ЕТС в соответствии с нормативными актами РФ, а также повышения тарифов на оплату коммунальных услуг и содержание помещений.

Наибольшие затраты по смете в анализируемом периоде составляла оплата труда и начисления на оплату труда (2012 г - 63%, 2013г. - 70,3%, 2014г. - 67,6% от фактических затрат).

В течение года осуществляется корректировка сумм по статьям, увязка статей между собой.

Несмотря на корректировку, превышение утвержденных расходов над фактическими, происходит постоянно, из года в год. Финансирование поступает не своевременно и не в полном объеме. Таким образом, о соблюдении финансовой дисциплины говорить не приходится.

На выполнение социальных программ в 2014 году из бюджетных средств БУ СО «КЦСОН» выделены следующие кредиты: продукты питания - 774,6 тыс. руб. (173% по отношению к 2013г.), в т.ч. для больных туберкулезом- 20,4 тыс. руб.; оказание адресной помощи - 518,4 тыс. руб. (129,4% по отношению к 2013г.).

На материальную поддержку подросткам перечислено 78,5 тыс. руб., на заработную плату в летнем лагере труда и отдыха из средств городского бюджета поступило 50,2 тыс. руб.

На организацию питания несовершеннолетних в летнем оздоровительном лагере из средств Федерального бюджета выделено 98,36 тыс. руб. За 2014 год были приобретены средства ухода и реабилитации инвалидам на сумму 54,9 тыс. руб.

По распоряжению Администрации Вологодской области от 31.12.2013г.№60-р «Об оказании адресной помощи участникам ВОВ и многодетным семьям» выдано 7 271 продуктовых наборов, что на 4,4% меньше, чем в 2012г.

Благотворительная помощь оказана на сумму 77,2 тыс. руб., в том числе детям к школе - 34,6 тыс. руб.[14]

В целом в анализируемом периоде БУ СО «КЦСОН» располагало следующими источниками финансирования (Таблица 6).

Таблица 6 - Динамика и структура финансирования БУ СО «КЦСОН» в 2012-2014гг. тыс. руб.

Источники поступления средств	2012 г.	Уд. Вес %	2013 г.	Уд. Вес %	2014 г.	Уд. Вес %	Отклонения, (+\-) 2014 к 2013
1. Средства городского бюджета	7808,5	65,9	8059,9	72,9	9139,6	76,1	+1079,7
2. Средства областного бюджета	756,3	5,5	823,3	7,5	864,6	7,2	+41,3
3. Средства федерального бюджета	112	0,8	135	1,2	137,1	1,2	+2,1
4. Средства государственных внебюджетных фондов	300,8	2,1	347,8	3,1	39,6	0,3	-308,2
5. Доходы от предпринимательской деятельности	1115,1	10,4	1476,6	13,4	1747,3	14,6	+270,7
6. Благотворительная и гуманитарная помощь (юридических и физических лиц)	114,0	0,8	205,5	1,9	74	0,6	-131,5

Данные таблицы 6 показывают, что наибольший объем средств в анализируемых периодах БУ СО «КЦСОН» был получен из средств городского бюджета, что составляет 65,9% в 2012 году 72,9% в 2013 году и 76,1% - в 2014 году от общего объема, полученного финансирования.

На втором месте доходы от оказания бытовых, торговых и прочих услуг - 10,4% в 2012 году, 13,4% в 2013 году, 14,6% в 2014 году.

Объем средств, полученных из федерального и областного бюджетов, сохранился на прежнем уровне с небольшим приростом в 2014 году и составляет менее 10% от общего объема средств. Резко сократилась величина средств, профинансированных из государственных внебюджетных фондов, это связано с тем, что в 2013 году из Пенсионного Фонда РФ по целевой Федеральной программе «Старшее поколение» был получен автомобиль УАЗ. Также в 2003 году была получена гуманитарная помощь от Красного Креста в сумме 77,4 тыс. руб. В 2014 году такого рода помощь не оказывалась.

БУ СО «КЦСОН» оказывает платные услуги населению по тарифам, утвержденным решением Городского Собрания г. Сокол от 28.12.2013г. №101 утвердивших повышающий коэффициент на платные социальные услуги, оказываемые учреждениями социальной защиты г.Сокол, на условиях полной или частичной оплаты. Доходы, полученные от оказания платных услуг населению, являются собственными, однако подлежат обязательному перечислению на счет Городского Финансового управления. Расшифровка доходов от оказания платных услуг представлена в таблице 7.

Основная часть дохода в размере 1426,8 тыс. руб. в 2014 году получена от деятельности отделения торгового обслуживания (81,7% в общем объеме платных услуг), прирост к прошлому году составил 117,1%. Доход возрос за счет увеличения товарооборота и расширения ассортимента товаров повышенного спроса, торговое наложение в среднем составило 5%.

Таблица 7 - Динамика и структура доходов, полученные от деятельности БУ СО «КЦСОН» (собственные средства) в 2013-2014гг. тыс. руб.

Наименование	2012 г.	Уд. вес, %	2013 г.	Уд. вес, %	2014г.	Уд. вес, %	Темп прироста +, - % 2014 к 2013
Надомное обслуживание	15,7	1,1	45,7	3,1	58,0	3,3	+26,9
Услуги парикмахерской	22,1	2,3	49,1	3,3	90,8	5,2	+84,9
Услуги швейной мастерской	31,3	2,1	41,3	2,8	46,1	2,6	+11,6
Услуги обувной мастерской	3,0	0,4	5,5	0,4	10,9	0,6	+251,6
Реализация путевок в соц. - реаб. отделении дневного пребывания для пожилых граждан и инвалидов	3,5	3,6	53,5	3,6	48,9	2,8	-8,6
Социальный магазин	1110,7	82,5	1218,7	82,5	1426,8	81,7	+17,1
Социальная столовая	7,0	1,9	27,4	1,9	8,0	0,5	-70,8
Услуги спец. соц. мед. отделения	11,1	1,1	16,1	1,1	26,4	1,5	+64
Прачечная	3	0,2	3	0,2	3,2	0,2	+6,7
Автоуслуги	3,6	0,2	3,6	0,2	2,9	0,2	+383,3
Ремонт квартир	8,5	0,6	8,7	0,6	17,5	1,0	+101,1
Прочие услуги	2,9	0,3	3,9	0,3	7,8	0,4	+100
Итого	1300,6	100	1476,6	100	1747,3	100	+18,8

В соответствии с ФЗ № 122 от 02.08.1995 г. «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста», Постановлением Минтруда РФ от 27.07.1999г. №32 «Методические рекомендации по организации деятельности МУ КЦСОН» и Уставом учреждения, в БУ СО «КЦСОН» создано отделение торгового обслуживания малообеспеченных граждан (социальный магазин), имеющий две торговые точки, для обеспечения граждан пожилого возраста, инвалидов, малообеспеченных семей и прочих категорий населения, товарами первой необходимости по ценам ниже рыночных.

Деятельность отделения торгового обслуживания малообеспеченных граждан (социального магазина) осуществляется на основании Положения «Об отделении торгового обслуживания малообеспеченных граждан», утвержденном директором учреждения и согласованном с Профкомом БУ СО «КЦСОН» 31.07.12 г.

Доход от деятельности отделений социального обслуживания на дому, с учетом оказанных медицинских услуг, составил 84,8 тыс. руб., увеличение по сравнению с прошлым годом произошло в 1,4 раза за счет увеличения количества услуг, а так же в связи с переходом на новую модель обслуживания (выделение отделения доставки и сервисных услуг)

Расходы средств собственных доходов осуществляются в соответствии со сметой расходов. Направления расходования собственных средств учреждения представлены в таблице 8.

Увеличение расхода средств на 17,4% объясняется дефицитом бюджетных средств на хозяйственные нужды центра.

Таблица 8. Динамика и структура расходования собственных средств БУ СО «КЦСОН» в 2013-2014 гг. тыс. руб.

Наименование	2012г.	Уд.вес, %	2013 г.	Уд.вес, %	2014г.	Уд.вес, %	Темп прироста, +\- (%) 2014 к 2013
Оплата труда	88,8	13,5	162,6	11,0	123,8	13,5	+43,2
Медикаменты	8,1	0,5	7,2	0,5	9,5	0,5	+32
Медицинское освидетельствование	5,6	0,4	6,7	0,5	6,6	0,4	-1,5
Приобретение форменной одежды	9,5	0,6	13,5	0,9	10,5	0,6	-22,2
Продукты питания	16,1	1,5	23,1	1,6	26,5	1,5	+14,7
Канцелярские и хозяйственные материалы	161,3	15,1	292,1	19,8	261,5	15,1	-10,5
Приобретение МБП	15,8	6,7	176,7	12,0	115,8	6,7	-34,5
ГСМ	94,1	11,3	148,5	10,1	194,6	11,3	+31
Зап. Части к автомобилям	49,1	8,6	92,5	6,3	149,4	8,6	+61,5
Командировочные расходы	13,1	0,2	22,1	1,5	3,1	0,2	-86
Ремонт автомобилей	18,3	1,1	15,7	1,1	18,3	1,1	+16,6
Коммунальные услуги	10,2	0,07	11,1	0,8	1,2	0,07	-89,2
Услуги связи	1,2	0,5	1,3	0,09	8,2	0,5	+531
Текущий ремонт оборудования	20,0	1,7	34,3	2,3	30,0	1,7	-12,5
Текущий ремонт помещений	13,0	5,4	36,6	2,5	93,0	5,4	+154
Прочие текущие расходы	59,2	7,5	79,6	5,4	129,2	7,5	+62,3
Налоги в бюджет	114,2	12,3	195,4	13,2	214,2	12,3	+9,6
Приобретение оборудования	99,0	11,5	44,3	3,0	199,0	11,5	+349,2
Капитальный ремонт	6,0	1,5	110,7	7,5	26,0	1,5	-76,5
Итого	1129,4	100	1476,6	100	1729,4	100	+17,4

В 2014 году по сравнению с предыдущим годом значительно увеличились расходы на приобретение оборудования (на 349,2%), на оплату услуг связи (на 531%). Возросли также затраты на оплату труда, приобретение медикаментов, продуктов питания, ГСМ, запасных частей.

Значительно сократились затраты на командировки (на 86%), на оплату коммунальных услуг (на 89,2%) и капитальные ремонты (на 76,5%).

Наибольшие удельные затраты в структуре расходов приходятся на канцелярские и хозяйственные товары (20% - 2013г., 15% - 2014г.), на приобретение ГСМ и запасных частей к автомобилям (16,4% - 2013г., 17,9% - 2014г.), на уплату налогов в бюджет (13,2% - 2013г., 12,3% - 2014г.), на оплату труда (11% - 2013г., 13,5% - 2014г.).

За период 2013-2044 гг. согласно распоряжению администрации г.Сокол № 419 от 24.06.2013 г. «О зачислении в городской бюджет и расходовании средств, полученных бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности» на счет Финансового управления перечислено доходов от платных услуг учреждения в сумме 3 038,3 тыс. руб., в том числе: 2013г. - 1 473,5 тыс. руб.; 2014г.- 1 564,8 тыс. руб. Возвращено в сумме 2 999,3 тыс. руб., в т.ч.: 2013г. - 1 473,5 тыс. руб.; 2014г. - 1 525,8 тыс. руб. Остаток невозвращенных средств составляет 39 тыс. руб.

Таким образом, основным источником финансирования БУ СО «КЦСОН» в 2013-2014гг. являлись средства городского бюджета, поступающие со счета МУ «Централизованная бухгалтерия» Комитета соцзащиты администрации г. Сокол и средства городского бюджета, поступающие от Финансового управления г. Сокол. Финансирование осуществлялось на основании сметы, утвержденной Комитетом социальной защиты администрации г.Сокол

Наибольший объем средств в анализируемых периодах БУ СО «КЦСОН» был получен из средств городского бюджета, что составляет 65,9% в 2012 году 72,9% в 2013 году и 76,1% - в 2014 году от общего объема, полученного финансирования.

На втором месте доходы от оказания бытовых, торговых и прочих услуг - 10,4% в 2012 году, 13,4% в 2013 году, 14,6% в 2014 году.

Объем средств, полученных из федерального и областного бюджетов, сохранился на прежнем уровне с небольшим приростом в 2014 году и составляет менее 10% от общего объема средств. Резко сократилась величина средств, профинансированных из государственных внебюджетных фондов. В анализируемых периодах наблюдался перерасход средств, утвержденных по смете, по всем источникам финансирования, и в целом составил в 2012 году - 116,5%, в 2013 году 206,2%, в 2014 году - 110,1%. Кассовое исполнение расходов в 2013 году составило 91,6%, в 2014 году - 97,5%.

Двойное превышение фактических расходов над утвержденными по смете в 2013 году произошло в результате увеличения ставки первого разряда по ЕТС в соответствии с нормативными актами РФ, а также повышения тарифов на оплату коммунальных услуг и содержание помещений.

3. Направления совершенствования финансового планирования и эффективности использования бюджетных ресурсов в БУ СО «КЦСОН»

3.1 Мероприятия по совершенствованию планирования и финансирования в БУ СО «КЦСОН»

Стратегия повышения результативности деятельности БУ СО «КЦСОН» ориентирована на достижение следующих целей:

создание эффективной системы финансирования подведомственных учреждений БУ СО «КЦСОН»

изменение в подходах к бюджетному финансированию;

привлечение дополнительных источников финансирования;

развитие платных услуг и различных форм предпринимательской деятельности.

Решение поставленных задач предполагает проведение следующих основных мероприятий.

а) создание целевого бюджетного фонда развития МУ «КЦСОН». Фонд формируется за счет бюджетных средств и средств, привлеченных в качестве пожертвований на развитие социальных услуг населению города.

Средства фонда расходуются на следующие цели: оплату труда работников, как состоящих в штате, так и привлекаемых по договорам; содержание зданий (включая расходы на коммунальные услуги, освещение, текущий ремонт и др.), оборудование, транспорта; оснащение КЦСОН современными техническими средствами и оборудованием; проведение капитального ремонта; другие затраты, связанные с основной деятельностью организации. Нецелевое использование средств фонда запрещается;

б) внедрение механизма смешанного финансового планирования подведомственных учреждений КЦСОН, который предусматривает: формирование смет и затрат, необходимых для функционирования подведомственных учреждений; выяснение реального размера дотаций (целевых поступлений), на которую подведомственные учреждения КЦСОН могут рассчитывать в планируемом периоде; планирование размеров возможного дохода из других источников финансирования (в том числе собственных) для покрытия дефицита по смете затрат;

в) применение механизмов косвенного экономического регулирования: льготное налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности КЦСОН; представление налоговых льгот предприятиям и организациям, оказывающим благотворительную помощь КЦСОН; беспроцентные бюджетные ссуды; предоставление гарантий органов муниципальной власти по кредитным обязательствам некоммерческих организаций.

Мероприятия по привлечению дополнительных источников финансирования БУ СО «КЦСОН»

Привлеченные негосударственные финансовые средства аккумулируются в Фонде развития БУ СО «КЦСОН» и используются для финансирования социально значимых проектов и программ в сфере оказания услуг населению. Этапы реализации: создание на базе БУ СО «КЦСОН» Клубов деловых людей для решения профессиональных, социальных и иных проблем; создание при отделе БУ СО «КЦСОН» фандрейзинговой группы, деятельность которой будет направлена на поиск и привлечение финансовых доноров; проведение компаний по привлечению и аккумулированию финансовых средств для поддержки и развития услуг, оказываемых населению; подготовка рекламных мест с целью размещения на них информации о спонсорах и благотворителях.

Очевидно, что требуется использование внебюджетных источников: оказание платных услуг населению, привлечение средств спонсоров, благотворителей. Однако работа в данном направлении сталкивается с рядом препятствий, в частности со слабой материально - технической базой.

Что же делать учреждениям социальной сферы? Ждать «Манны бюджетной»? Поэтому нужно использовать все возможности для привлечения дополнительных источников финансирования.

Необходимо создать фандрейзинговую группу, деятельность которой будет направлена на привлечение финансовых доноров. Для этого им необходимо: создать оргкомитет, в который войдут представители власти, депутаты и наиболее авторитетные руководители предприятий и организаций города; создать базу данных о государственных и частных предприятиях; от имени оргкомитета подготовить и разослать информационные письма, в которых будет приведена историческая справка и выражена надежда на совместную работу в данном направлении; члены оргкомитета лично встретятся и составят обращение к каждому адресату; одновременно с этим в СМИ пройдет информация на тему предпринимательства и благотворительности в историческом аспекте и факты благотворительности современных фирм.

В г. Сокол будет создан фонд, средства которого на конкурсной основе могут выделяться на социально-значимые проекты в сферах социальной защиты. Данный проект предполагает использование бюджетных средств, средств участников проекта, собственных доходов КЦСОН. Схемы привлечения внебюджетных источников могут быть различны: от вступительного взноса в оргкомитет до проведения фандрейзинговых кампаний и благотворительных мероприятий.

Интересы инвесторов могут распространяться на приобретение положительного имиджа организации, заботящейся об интересах города и его жителей, налоговые льготы.

Контроль за ходом реализации проекта по привлечению внебюджетных средств будет осуществляться Председателем оргкомитета. Средства из фонда будут распределяться на различные дотационные направления.

3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий

Основное направление - реализация мероприятий по развитию платных услуг и предпринимательской деятельности в БУ СО «КЦСОН»

Работа в данном направлении не означает полной коммерциализации БУ СО «КЦСОН» и нарушение базовых принципов и основ деятельности некоммерческих организаций в социальной сфере. Речь идет о смешанном типе финансирования КЦСОН и осознании того, что на основе только бюджетного финансирования и фандрейзинга БУ СО «КЦСОН» не сможет успешно реализовать свою миссию. Необходимо разработать стратегию оказания платных услуг и предпринимательской деятельности КЦСОН.

Тарифы на оказываемые социальные услуги пересматриваются и утверждаются ежегодно и в случае изменения размеров пенсии граждан пожилого возраста и (или) величины прожиточного минимума и определяются исходя из тарифов на платные социальны услуги, установленные для данного региона Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.04.2012 №244.

На основании Положения «О порядке и условиях оплаты социальных услуг, предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам на дому ( в БУ СО «КЦСОН») утвержденного Главой администрации г. Сокол, КЦСОН вправе увеличить плату за оказываемые услуги на более 25 процентов для лиц, изъявивших желание расширить ассортимент и количество услуг, у которых размер пенсии превышает на 150 процентов прожиточный минимум.

В таблице 9 представлены тарифы на дополнительные платные услуги, предоставляемые гражданам пожилого возраста и инвалидам, размер пенсии которых на 150 процентов превышает прожиточный минимум.

Увеличив тарифы на 20%, доход организации с 1 человека за год составит 215,33 р.. Количество обслуживаемых, у которых пенсия превышает на 150% прожиточный минимум в среднем составляет 106 человек. Таким образом, общий доход организации составит 22824,98 р.

Таблица 9 - Тарифы на дополнительные платные услуги, предоставляемые гражданам пожилого возраста и инвалидам, размер пенсии которых на 150% превышает прожиточный минимум

Наименование услуги	Количество оказанных услуг за год	Стоимость услуги для лиц у которых пенсия не превышает прожиточный минимум (р.)	Общая стоимость услуг за год для лиц у которых пенсия не превышает прожиточный минимум (р.)	Стоимость услуги для лиц у которых пенсия превышает прожиточный минимум на 150 процентов, увеличенная на 20% (р.)	Общая стоимость услуг для лиц у которых пенсия превышает прожиточный минимум на 150%
Стрика белья в стиральной машине (1 кг)	48	3,52	168,96	4,22	202,56
Стирка белья вручную (1 кг)	24	6,64	159,36	7,97	191,28
Глажение белья на дому заказчика (1кг)	48	1,70	81,6	2,04	97,92
Колка дров с укладкой в поленницу (1м3)	1	49,72	49,72	59,66	59,66
Мытье окон (1 м2)	6	1,42	8,52	1,70	10,20
Мытье холодильника (1 ед.)	12	6,54	78,48	7,85	94,2
Мытье раковины, унитаза, ванны (1 ед.)	48	3,80	182,4	4,56	218,88
Мытье отопительной батареи	3	1,90	5,70	2,28	6,84
Очистка рам от бумаги замазки (1пм)	1	1,48	1,48	1,78	1,78
Проклейка рам бумагой (1пм)	1	0,94	0,94	1,12	1,12
Уборка двора от снега, мусора (м2)	24	1,29	30,96	1,55	37,2
Мелкий ремонт (побелка стен и потолков) (1м2)	1	2,56	2,56	3,07	3,07
Покраска стен (1 м2)	1	2,76	2,76	3,31	3,31
Покраска окон (1 м2)	1	6,36	6,36	7,63	7,63
Покраска полов (1 м2)	1	2,84	2,84	3,41	3,41
Наклеивание обоев (1 м2)	1	2,84	2,84	3,41	3,41
Услуги легкового автомобиля (1 км)	2	6,03	12,06	7,24	14,48
Услуги грузового автомобиля (1 км)	2	2,54	5,08	30,5	61
Итого:		104,88	802,62	153,3	1017,95

Заключение

бюджетный доход финансирование социальный

Цель деятельности БУ СО «КЦСОН»:

решение вопросов оказания семьям, детям и отдельным гражданам района, попавшим в трудную жизненную ситуацию, помощь в реализации их законных прав и интересов, содействие в улучшении их социального и материального положения, а также психологического состояния.

Предоставляются следующие виды услуг: социально-экономическая помощь, социально-правовое консультирование, социально-бытовое обслуживание, социально-психологические и социально-медицинские услуги.

В его составе работают следующие отделения:

два отделения социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов на дому;

отделение социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов на дому командой социальных работников;

отделение срочного социального обслуживания, включая службы:

социальное такси, социальную парикмахерскую, службу торгового обслуживания - социальную лавку, услуги швеи.

Отделение социального обслуживания предназначается для оказания одиноко проживающим гражданам и семьям, находящимся в трудной жизненной ситуации, различных социальных услуг.

Социальное обслуживание на дому - одна из важнейших и востребованных форм социальной защиты пожилых людей, которая дает им возможность как можно дольше оставаться полноценными членами общества, проживать в домашних условиях, пользуясь для этого необходимыми социальными услугами на дому.

Основной целью отделения социального обслуживания граждан пожилого возраста, проживающих в специальных жилых домах для одиноких престарелых является обеспечение благоприятных условий проживания и самообслуживания пожилым гражданам, проживающим в специальном жилом доме для одиноких престарелых, создание им условий для предоставления социально-бытовой, социально-медицинской помощи и условий для активного образа жизни, в том числе посильной трудовой деятельности.

Основной целью работы отделения по работе с семьей и детьми является оказание социальной помощи и поддержки семьям и несовершеннолетним по преодолению трудной жизненной ситуации, предотвращение детской безнадзорности, а также содействие в сохранении стабильности в семье.

БУ СО «КЦСОН» относится к бюджетным организациям, основная деятельность финансируется за счет средств бюджетов различных уровней на основе смет доходов и расходов (бюджетной сметы). Финансирование БУ СО «КЦСОН» из всех видов бюджетов осуществляется на основе плана расходов бюджетных учреждений.

План БУ СО «КЦСОН» - это финансово-плановый акт, который имеется у всех бюджетных учреждений.

На основании данных для расчета объемов нормативных затрат по каждой муниципальной услуге (выполнение работы) составляется финансовый план БУ СО «КЦСОН».

В числе доходов бюджетного учреждения БУ СО «КЦСОН» планируются доходы, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход.

В планах работы учреждения на 2014 год:

- расширить перечень предоставляемых дополнительных услуг;

- повысить качество предоставляемых услуг;

- укрепление материально-технической базы;

- работа с кадрами по повышению их профессионального уровня;

- выполнение плана муниципального задания.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации" (ГК РФ) Часть 1 от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (действующая редакция от 05.05.2014)

3. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)

4. Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений

5. Федеральный закон от 12 января 1996 № 7-ФЗ “О некоммерческих организациях» (в ред. от 22 июля 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. 2010. № 8

6. Федеральный закон № 442-ФЗ от 28 декабря 2013 г. "Об основах социального обслуживания граждан Российской Федерации"

7. Федеральный закон Российской Федерации от 24.11.2010 г. № 181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

8. Федеральный закон Российской Федерации от 12 января 2011 г. № 115-ФЗ "О ветеранах" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)

9. Федеральный закон Российской Федерации от 24.11.2010 г. № 181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)

10. Федеральный закон Российской Федерации от 12 января 2011 г. № 5-ФЗ "О ветеранах" (в редакции от 15.08.2013г).

11. Постановление Правительства Вологодской области от 04.05.2014 года № 458 «Об утверждении положения о порядке предоставления бесплатного социального обслуживания, оказания платных социальных услуг, предоставляемых учреждениями социального обслуживания на дому и в полустационарных условиях (в отделениях дневного пребывания)»

12. Аббасов Ю.Л. Методологические принципы бюджетного регулирования в РФ М., Финансы 2012

13. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов. - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 703 с.

14. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Под ред. И.Д. Маукуляка. - М.: Изд. РАГС, 2010. - 680с.

15. Гусарова Л.В. Анализ деятельности казенных организаций // Бухгалтерский учет. 2013.№1. С. 104-107.

16. Зернова И., "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение" N 4, апрель 2013 г.

17. Климов А.В. Новые формы и статус бюджетных учреждений. Учет. Отчетность. Налоги. // Налоги и налогообложение, 2012. №4. - с. 5-10.

18. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях. -- 6-е изд., перераб. и доп. -- М.: Проспект, 2011.

19. Крутова И.Н. Практикум по курсу «Финансы бюджетных учреждений»: Учеб. Пособие / Сост.: И.Н. Крутова. - Саранск, 2011. - 30 с.

20. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: учеб. Пособие / М.П. Аксеонов. - М.: Финансы и статистика, 2014.

21. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - 299 с.

22. Маркина Е.В Становление и развитие финансового механизма функционирования казенных учреждений // Финансы и кредит. 2011. №34, С.16-19.

23. Миляков Н.В. Финансы: Учебник. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2011. Мысляева И.Н. Государственные финансы: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 268 с.

24. Селезнев А.З. Контроль государственных финансовых потоков: Учебное пособие / МГИМО (У) МИД РФ - Московский государственный институт международных отношений; Под ред. В.Ю. Катасонова. -- М.: ИНФРА-М, 2010. -- 124 с.

25. Селезнев А.З. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие / Московский государственный институт международных отношений (университет). -- 2-e изд., перераб. и доп. -- М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. -- 44с.

26. Финансы: учеб. пособие / Под ред. В. В. Ковалева. - M.: TK Велби, Проспект, 2012. - 640 с.

27. Швецов Ю.Л. Методологические принципы бюджетного регулирования в РФ // Финансы, 2011. №11. - с. 8-11.

28. Хейфец Б. Внешний сектор российской экономики // Вопросы экономики. - 2011. - №11. - С.76-91.

29. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. - М Финансы: 2011

30. Янкевич С.В. Исполнение бюджета: меры по противодействию нецелевому расходованию государственных средств // Ученые записки юридического факультета. - 2011. - № 22 (32). С. 63.

Приложение 1

Штатное расписание

Бюджетного учреждения социального обслуживания Сокольского муниципального района «Комплексный центр социального обслуживания населения» (БУ СО «КЦСОН»)

№	Должность	Количество штатных единиц
АУП
1	Директор	1
2	Заместитель директора	1
3	Заместитель директора по медицинской деятельности	0,25
4	Юрисконсульт	1
5	Инженер по охране труда	0,5
6	Специалист по кадрам	1
7	Экономист II категории	1
8	Главный бухгалтер	1
9	Ведущий бухгалтер	1
10	Бухгалтер I категории	2
11	Кассир	0,5
Отделение № 1 социального обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов (ОСО № 1)
12	Заведующий	2
13	Социальный работник	28
Отделение № 2 социального обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов (ОСО № 2)
14	Заведующий	2
15	Социальный работник	22,5
Отделение № 3 социального обслуживания на дому граждан пожилого возраста и инвалидов (ОСО № 3)
16	Заведующий	2
17	Социальный работник	24,5
Отделение временного проживания граждан пожилого возраста и инвалидов № 1 40 койко-мест
18	Заведующий	1
19	Специалист по социальной работе	1
20	Культорганизатор	0,5
21	Социальный работник
22	Уборщик производственных и служебных помещений	2
23	Уборщик территорий	0,5
24	Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий	0,8
24	Повар	2,25
25	Буфетчик	2,25
26	Кухонный рабочий	1,5
27	Заведующий хозяйством	1
28	Слесарь - электрик по ремонту электрооборудования	0,5
29	Техник-электрик	0,25
30	Водитель автомобиля	1
31	Машинист по стирке и ремонту спецодежды	2
Медицинское отделение ОВП № 1
32	Врач-терапевт Фельдшер	0,50,5
33	Старшая медицинская сестра	1
34	Медицинская сестра	5
35	Медицинская сестра диетическая	0,5
36	Сестра-хозяйка	1
37	Санитарка	5
38	Санитарка (банщица)	1
ОВП № 2, 20 койко-мест
39	Заведующий	1
40	Специалист по социальной работе	0,5
41	Уборщик производственных и служебных помещений	0,5
42	Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий	1,0
43	Буфетчик	2,5
44	Водитель автомобиля	1
45	Уборщик территорий	0,5
46	Слесарь - электрик по ремонту электрооборудования	0,5
Медицинское отделение ОВП № 2
47	Фельдшер	0,5
48	Старшая медицинская сестра	1,0
49	Медицинская сестра	5
50	Сестра-хозяйка	1
51	Санитарка	5
52	Санитарка	1
Отделение срочного социального обслуживания граждан пожилого возраста и инвалидов (ОССО)
54	Заведующий	1
55	Психолог	1
56	Социальный работник	2,5
Отдел технического обслуживания (ОТО)
57	Комендант	0,5
58	Водитель автомобиля	1
59	Уборщик производственных и служебных помещений	0,75
60	Уборщик территорий	0,25

Приложение 2

Динамика и структура показателей исполнения сметы доходов и расходов БУ СО «КЦСОН» из бюджетных средств за 2012-2014гг. тыс. руб.

Наименование статьи	2012 год	2013 год	2014 год
	Утверждено	Фактические исполнено	% исполнения	Утверждено	Фактические исполнено	% исполнения	Утверждено	Фактические исполнено	% исполнения
Заработная плата	2893	5128,4	177,3	2893	5128,4	177,3	5439	5562,6	102,3
Начисления на з\п	1039	1776,7	171,0	1039	1776,7	171,0	1867	1896,4	101,6
Продукты питания	338	655,1	193,8	338	655,1	193,8	953	956,5	100,4
Медикаменты	10	9,6	96	10	9,6	96	10	9,3	93
ГСМ	148	198,7	134,3	148	198,7	134,3	205	199,6	97,4
Прочие материалы	105	630,8	600,8	105	630,8	600,8	521	468,2	89,8
Услуги связи	17	33,9	199,4	17	33,9	199,4	50	42,1	84,2
Коммунальные услуги	103	314,6	305,4	103	314,6	305,4	358	428,4	119,7
Текущий ремонт	0	71,3		0	71,3		0	122,9
Капитальные затраты	49	439,1	896,1	49	439,1	896,1	335	340,5	101,6
Прочие расходы	62	550,2	887,4	62	550,2	887,4	283	359,7	127,1
Материальная помощь	0	13		0	13		0	648,4
Итого:	4764	9821,4	206,2	4764	9821,4	206,2	10021	11034,6	110,1
Кассовые расходы:		9002,4			9002,4			10760,5

Приложение 3



Размещено на Allbest.ru