Прогнозування фінансового стану підприємства на основі аналізу фінансових коефіцієнтів

Існує безліч коефіцієнтів рентабельності, використання кожного з яких залежить від характеру оцінки ефективності фінансово - господарської діяльності підприємства, але щоб зробити аналіз ВАТ «Світоч», ми взяли саме такі показники, які приведені в нижче в таблиці.

Розрахунок коефіцієнтів рентабельності(2006)

Показники%	Формула розрахунку	Попередній рік	Звітний рік	Зміна
1	2	3	4	5
Рентабельність сукупного капіталу	(ряд.170ф.2/ ряд.640ф.1)*100%	11.26	9.53	-1.73
Рентабельність власного капіталу	(ряд.220ф2/ ряд.380ф1)*10%	11.94	9.32	-2.62
Валова рентабельність продажів	(ряд.050ф.2/ ряд.035 ф.2)*100%	27.02	27.18	0.16
Операційна рентабельність продажів	(ряд.100ф.2/ ряд.035ф.2)*100%	7.41	3.96	-3.45
Чиста рентабельність продажів	(ряд.220ф.2/ ряд.035ф.2)*100%	4.02	3.36	-0.66
Валова рентабельність виробництва	(ряд.050ф.2/ ряд.040ф.2)*100%	-37.02	-37.33	-0.13
Чиста рентабельність виробництва	(ряд.220ф.2/ ряд.040ф.2)*100%	-5.51	-4.62	0.89

Як видно з розрахунків, показники рентабельності капіталу перебувають на досить низькому рівні. Позитивним є їхній ріст у динаміку.Як бачимо, спостерігається зниження операційної рентабельності продажів, свідчить про не економію на постійних витратах( адміністративних витратах, витратах на збут, інших операційних витратах). Спостерігається зниження валової рентабельності виробництва на 0,13. Це свідчить про те, що темпи зростання валового прибутку відстають від темпів росту собівартості продукції. Що, у свою чергу, може свідчити про те, що підприємством отримані збитки від фінансового й інвестиційного прибутку або ж збільшенні частки податку на прибуток у структурі виторгу(збільшенні податкового преса).

Розрахунок коефіцієнтів рентабельності(2007)

Показники%	Формула розрахунку	Попередній рік	Звітний рік	Зміна
Рентабельність сукупного капіталу	(ряд.170ф.2/ ряд.640ф.1)*100%	9.53	9,04	-0,49
Рентабельність власного капіталу	(ряд.220ф2/ ряд.380ф1)*10%	9.32	7,63	-1,69
Валова рентабельність продажів	(ряд.050ф.2/ ряд.035 ф.2)*100%	27.18	9,88	-17,3
Операційна рентабельність продажів	(ряд.100ф.2/ ряд.035ф.2)*100%	3.96	7,36	3,4
Чиста рентабельність продажів	(ряд.220ф.2/ ряд.035ф.2)*100%	3.36	4,82	1,46
Валова рентабельність виробництва	(ряд.050ф.2/ ряд.040ф.2)*100%	-37.33	-10,96	26,37
Чиста рентабельність виробництва	(ряд.220ф.2/ ряд.040ф.2)*100%	-4.62	-4,01	0,61

Як видно з розрахунків, показники рентабельності капіталу перебувають на досить низькому рівні. Позитивним є їхній ріст у динаміку. Як бачимо, спостерігається ріст операційної рентабельності продажів, свідчить про економію на постійних витратах ( адміністративних витратах, витратах на збут, інших операційних витратах). Спостерігається ріст валової й чистої рентабельності виробництва на 26,37й 0,61. Це свідчить про те, що темпи зростання валового прибутку не відстають від темпів росту собівартості продукції. Що, у свою чергу, може свідчити про те, що підприємством не отримані збитки від фінансового й інвестиційного прибутку або ж зниження частки податку на прибуток у структурі виторгу(зниження податкового преса).

Розрахунок коефіцієнтів рентабельності(2008)

Показники%	Формула розрахунку	Попередній рік	Звітний рік	Зміна
1	2	3	4	5
Рентабельність сукупного капіталу	(ряд.170ф.2/ ряд.640ф.1)*100%	9,04	5,97	-3,07
Рентабельність власного капіталу	(ряд.220ф2/ ряд.380ф1)*10%	7,63	4,22	-3,41
Валова рентабельність продажів	(ряд.050ф.2/ ряд.035 ф.2)*100%	9,88	8,95	-0,93
Операційна рентабельність продажів	(ряд.100ф.2/ ряд.035ф.2)*100%	7,36	2,06	-5,3
Чиста рентабельність продажів	(ряд.220ф.2/ ряд.035ф.2)*100%	4,82	3,17	-1,65
1	2	3	4	5
Валова рентабельність виробництва	(ряд.050ф.2/ ряд.040ф.2)*100%	-10,96	-9,82	1,14
Чиста рентабельність виробництва	(ряд.220ф.2/ ряд.040ф.2)*100%	-4,01	-3,48	0,53

Як видно з розрахунків, показники рентабельності капіталу перебувають на досить низькому рівні. Позитивним є їхній ріст у динаміку. Як бачимо, спостерігається зниження операційної рентабельності продажів, свідчить про не економію на постійних витратах ( адміністративних витратах, витратах на збут, інших операційних витратах). Спостерігається ріст валової й чистої рентабельності виробництва на 1,14 й 0,53. Це свідчить про те, що темпи зростання валового прибутку не відстають від темпів росту собівартості продукції. Що, у свою чергу, може свідчити про те, що підприємством не отримані збитки від фінансового й інвестиційного прибутку або ж зниження частки податку на прибуток у структурі виторгу(зниження податкового преса).

3. ПРОПОЗИЦІЇ ТА РЕКОМЕНДАЦІЇ ВІДНОСНО ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ ЛЬВІВСЬКОЇ ФІРМИ «СВІТОЧ»

3.1 Зарубіжний досвід управління підприємства в кондитерській галузі на прикладі компанії «Nuts»

Сьогодні “ Nuts ” нараховує 481 фабрик у 87 країнах світу . У групі “ Nuts ” працюють 265 тисяч осіб. Продукція “ Nuts ” присутня на ринках напоїв, кондитерської продукції, кулінарії, дитячого та спеціального харчування, заморожених продуктів, морозива, готових сніданків, FoodServices і професійних продуктів, а також корму для тварин. Крім виробництва продуктів харчування, компанія " Nuts " також володіє акціями підприємств парфумерно-косметичної та фармацевтичної промисловості.

Асортимент продукції “ Nuts ” постійно розширюється і нині нараховує близько 8,5 тисяч відомих у світі торгівельних марок.

Серед виробників продуктів харчування “ Nuts ” відрізняється найбільшими у світі обсягами інвестицій в наукові дослідження і технічні розробки. Така увага до цієї галузі відображає бажання “ Nuts ” виробляти продукцію не лише смачну, але і корисну продукцію. «Якість продуктів -- якість життя» -- головне кредо компанії “ Nuts ”.

Nuts - не лише найбільший у світі виробник продуктів харчування, але й компанія, орієнтована на людей. Головна мета Nuts - задовольняти потреби споживачів різного віку у високоякісних продуктах впродовж усього їхнього життя. Ми закликаємо наших працівників бути відповідальними перед нашими споживачами, сприяти довгостроковому та стабільному розвитку компанії, докладати максимум зусиль для власного професійного зростання. Тож, якщо ви прагнете працювати у динамічній компанії, що об'єднує різні культури та сфери діяльності, серед цікавих людей та висококваліфікованих спеціалістів - все це Ви знайдете в Nuts .

Навчання - це безперервний процес, саме тому навчання «на робочому місці» є невід'ємним елементом повсякденної діяльності наших працівників. Ми також постійно організуємо різноманітні «зовнішні» тренінги, які проводять кваліфіковані спеціалісти. Під час таких тренінгів розвиваються технічні навички та особистісні якості, зокрема лідерські якості, вміння спілкуватися людьми, ефективно управляти проектами тощо.

Для кожної країни було розроблено спеціальні навчальні програми, а у деяких країнах навіть створено власні навчальні центри. Щоб краще зрозуміти та усвідомити політику Nuts , принципи соціальної відповідальності, усі менеджери компанії зобов'язані пройти спеціальні курси у ведучих бізнес-школах, включаючи IMD - Міжнародний інститут управління.

Саме тут для працівників Nuts з різних країн світу щороку проводяться близько 80 семінарів та курсів. Під час таких семінарів учасники не лише знайомляться з місією та стратегією Nuts , але й отримують актуальну інформацію про розвиток ринків, на яких присутня компанія. Окрім того, такі зустрічі дають можливість обмінюватися ідеями, думками, досвідом та досягненнями.

Nuts приділяє велику увагу довгостроковому розвитку своїх працівників та сприяє їхньому кар'єрному зросту. Cтимул та мотивація - головні передумови розвитку та збільшення професійного потенціалу наших спеціалістів. Яку б спеціальність не обрали, в компанії кожен знайде для себе можливості для просування по службових сходах.

В Nuts можна здобути міжнародний досвід, поринути в культуру різних країн, ознайомитися зі специфікою роботи у різних сферах. У свою чергу, очікують від наших працівників дотримання корпоративних принципів як у роботі, так і в житті - принципів динамічного розвитку, реалізму, старанності, чесності та довіри.

Успіх Nestlй залежить від професіоналізму, поведінки та відповідального ставлення працівників до своєї роботи. Тому клопіткий підбір нових працівників, постійне навчання та підвищення кваліфікації персоналу компанії є головними факторами успіху.

Незважаючи на те, що всі теперішні та майбутні працівники - це люди різного віку, з різною освітою, досвідом та амбіціями, усі вони наділені наступними якостями:

? Порядність: поводитись гідно у відповідності до «Принципів управління та лідерства Nestlй». Передбачає ретельний розподіл ролей, відданість справі та віру в компанію, повагу до колективу та кожного співробітника.

? Орієнтація на результат: прагнення досягти результатів, що сприятимуть розвитку і перевищуватимуть вимоги компанії. Здатність долати труднощі та виконувати поставлені завдання на належному рівні, без компромісів щодо якості та безпеки при дотриманні законодавчих норм та етичних принципів. Вміння долати бюрократичні перепони, знаходити простий та зрозумілий шлях виконання роботи.

? Робота у команді: заради досягнення певних цілей компанії. Здатність розуміти та посилювати мотивацію працівників, використовувати переваги командної праці, адже і успіх, і невдачі є спільними для всіх.

? Ініціативність: будує фундамент майбутнього, сприяє зростанню бізнесу й утриманню споживачів. Ініціативність вимагає певних дій для вирішення проблем і реалізації ідей. Бути ініціативним означає бути проактивним, не зупинятися на досягнутому та вирішувати питання, доки вони не перетворилися у проблеми.

Завдяки вище перерахованому, компанія «Nestle» є найбільшим виробником продуктів харчування у світі, про що свідчить річний обсяг продажу Nestle у світі в 2008 році - 109,9 млрд швейцарських франків, а обсяг продажів Nestle в Україні в 2008 році - 2,66 млрд гривень.

3.2 Пропозиції й рекомендації щодо поліпшення фінансової діяльності ВАТ Львівської фірми «Світоч»

1) В аналізі майнового стану підприємства необхідно знизити питому вагу розрахунків з дебіторами, таким чином, забезпечимо підприємство необхідними коштами ;

2) Переоцінити доцільність вкладання фінансових активів:

-в активи: а саме, направити більше засобів на незавершене будівництво, знизити величину незавершеного виробництва, тим самим збільшити величину готової продукції;

-у джерела формування майна: а саме, необхідно знизити суму кредиторської заборгованості підприємства. Тим самим поліпшити свій фінансовий стан (в аналізі платоспроможності) для інвесторів.

3) Кошти займають важливе місце в забезпеченні безперервного виробничого процесу. Потрібно підвищити рівень забезпечення коштами підприємство.

Тим самим знизити питома вага притягнутих засобів, а саме, щоб підприємство мало можливість розраховуватися за своїми обов'язками власними засобами. Резервами збільшення фінансових активів може бути: здача приміщень в оренду, збільшення ціни, на продукцію й інших.

ВАТ Львівської фірми «Світоч» має не досить таки достатній рівень ділової активності, але можна запропонувати такі пропозиції щодо підвищення й стабілізації рівня ділової активності:

1) розробка нових видів продукції;

2) постійний пошук резервів зниження витрат всіх видів сировини й матеріалів, періодичне відновлення виробничої бази, на новій технологічній основі;

3) застосування виробничих і фінансових ресурсів відповідно до оптимально необхідних потреб підприємства;

4) оптимізація структури джерел фінансування;

5) раціональне їхнє розміщення в майні.

Аналіз бізнес - середовища займає найважливіше місце в аналізі діяльності підприємства. Виходячи із цього можна запропонувати кілька рекомендацій щодо зміни в діагностики бізнес середовища, що займає важливе місце в оцінці ділової активності:

1) Більш детально оцінити переваги виробничої, технологічної й інноваційної сфер конкурентів, які виступають рушійною силою в пошуку ідей і засобів досягнення більше вагомих результатів у стратегічно важливих галузях діяльності підприємства;

2) Впровадження ефективних методів керування й форм структурної організації, які забезпечують підприємству ритмічну й погоджену роботу, підтримку його платоспроможності переглянути в системі керівництва, а саме створити нову модель використання трудових ресурсів, що може створити творчу атмосферу в колективі, буде стимулювати ініціативу й підвищення зацікавленості працівників у результатах своєї й загальної праці.

3.3 Прогнозування змін в балансі

Основними джерелами резервів збільшення суми прибутку є збільшення обсягу реалізації продукції, зниження її собівартості, підвищення якості товарної продукції, реалізації її на більш вигідних ринках збуту і т.д. (рис.3.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.3.1 Резерви збільшення прибутку



1. Для визначення резервів зростання прибутку за рахунок резервів збільшення обсягу реалізації продукції необхідно виявлений раніше резерв росту обсягу реалізації продукції помножити на фактичний прибуток у розрахунку на одиницю продукції відповідного виду:

(3.1)

На розглянутому підприємстві при існуючому устаткуванні і рівні організації виробництва максимальний обсяг виробництва може досягати значення 2200 тис. бан. у рік.

Таким чином, резерв росту обсягу реалізації продукції складає:

(3.2)

У звітному році сума прибутку, що приходиться на одиницю продукції склала:

(3.3)

Резерв зростання прибутку складає:

(3.4)

2. Резерви збільшення прибутку за рахунок зниження собівартості товарної продукції і послуг підраховуються в такий спосіб: попередньо виявлений резерв зниження собівартості кожного виду продукції збільшується на можливий обсяг її продажів з урахуванням резервів його росту:

(3.5)

Розрахунки економістів підприємства показали, що при більш високому рівні організації робочого часу (скорочення простоїв, непродуктивних утрат часу і т.д.), при оптимізації потокових процесів на підприємстві, при більш раціональному використанні основних і оборотних коштів підприємства собівартість можна знизити на 0,20 грн.

При цьому прибуток збільшується на наступну величину:

(3.6)

3. Що стосується такого фактора, як якість продукції, то в даному випадку його розглядати недоцільно, оскільки підприємство випускає продукцію тільки одного сорту відповідно до вимог ДСТУ.

4. Аналогічно тому, як був підрахований резерв збільшення прибутку за рахунок зменшення собівартості можна підрахувати резерв збільшення прибутку за рахунок збільшення ціни.

Консерви, вироблені підприємством являються товаром, попит на який малоеластчний .

Тому при незначному підвищенні відпускної ціни попит на дану продукцію залишиться на колишньому рівні. Звичайно, цей резерв варто використовувати дуже обережно, тому що необгрунтоване підвищення ціни може змусити покупця відмовитися від покупки товару даної фірми.

Рівень середньореалізаційних цін може бути збільшений шляхом пошуку більш вигідних ринків збуту, де цю продукцію можливо реалізувати по більш високих цінах.

При оптимізації структури ринків збуту на даному підприємстві реально підвищити рівень середньореалізаційних цін на 0,15 грн.

Підвищення прибутку в цьому випадку складе:

(3.7)

(3.8)

На закінчення аналізу необхідно узагальнити усі виявлені резерви зростання прибутку (табл. 3.1).

Таблиця 3.1 Вплив резервів росту прибутку на її зміну

Джерело резервів	Відповідне підвищення прибутку, тис. грн.
Збільшення обсягу продаж	237,405
Зниження собівартості продукції	440,000
Оптимізація структури збуту	330,000
Разом	1007,405

Резерв підвищення рівня рентабельності складе:

(3.9)

(3.10)

Ми бачимо, що після впровадження описаних вище заходів рентабельність виробничої діяльності може збільшитися на 32, 92% і скласти: 58,12 %.

Резерви збільшення рентабельності

Основними джерелами резервів підвищення рівня рентабельності продажів є збільшення суми прибутку від реалізації продукції і зниження собівартості товарної продукції. Для підрахунку резервів може бути використана наступна формула:

(3.11)

де Р^R - резерв росту рентабельності;

R_в - рентабельність можлива;

Rф - рентабельність фактична;

R^П - резерв зростання прибутку від реалізації продукції;

VРП_вi -можливий обсяг реалізації продукції з урахуванням виявлених резервів його росту.



ВИСНОВОК

Проаналізувавши усе вище викладене, можна зробити наступні висновки та узагальнення: сучасна система управління фінансами підприємства базується на прогнозуванні та плануванні всіх фінансових потоків, які опосередковують як виробничу, так і господарську діяльність, забезпечують контроль за створенням та використанням матеріальних, трудових, грошових ресурсів.

Фінансове прогнозування - це дослідження та розробка ймовірних шляхів розвитку фінансів підприємства, альтернатив реалізації фінансових стратегій, які забезпечують стабільне фінансове становище підприємства в майбутньому.

Прогнозування фінансового стану підприємства є невід'ємним елементом його управління. Визначаючі фінансовий стан як складну систему, що є об'єктом прогнозування, пропонується розглядати прогнозування фінансового стану підприємства як розробку системи науково обґрунтованих імовірнісних припущень про базові і альтернативні структурні зміни в активах та пасивах підприємства, обумовлених ефективністю використання капіталу. Без прогнозу показників фінансового господарства підприємство не має змоги планувати розвиток своєї матеріально-технічної бази, робити витрати, віддача від яких віддалена в часі від їх проведення (наприклад на науково-дослідницькі і дослідно-конструкторські роботи, на вдосконалення технології виробництва, на купівлю цінних паперів, капітальні витрати в соціальну сферу тощо), розумно будувати свої господарські відносини з покупцями й постачальниками, банками, іншими партнерами.

Методи та способи прогнозування мають бути достатньо динамічними для того, щоб своєчасно врахувати ці зміни.

Об'єктом дослідження виступало прогнозування фінансового стану ВАТ Львівської фірми «Світоч» . Після проведення аналізу фінансового стану підприємства,ми бачимо, що аналіз середовища займає найважливіше місце в аналізі діяльності підприємства. Виходячи із цього можна запропонувати кілька рекомендацій щодо зміни в діагностики бізнес середовища, що займає важливе місце в оцінці ділової активності:

1) Більш детально оцінити переваги виробничої, технологічної й інноваційної сфер конкурентів, які виступають рушійною силою в пошуку ідей і засобів досягнення більше вагомих результатів у стратегічно важливих галузях діяльності підприємства;

2) Впровадження ефективних методів керування й форм структурної організації, які забезпечують підприємству ритмічну й погоджену роботу, підтримку його платоспроможності переглянути в системі керівництва, а саме створити нову модель використання трудових ресурсів, що може створити творчу атмосферу в колективі, буде стимулювати ініціативу й підвищення зацікавленості працівників у результатах своєї й загальної праці.

Проаналізувавши фінансовий стан підприємства, ми бачимо, що прогнозування фінансового стану підприємства є інструментом усунення невизначеності, яка виникає внаслідок прийняття управлінських рішень щодо мобілізації та розміщення фінансових ресурсів; дозволяє обґрунтувати доцільність фінансування та підвищити рівень ефективності управління активами підприємства; дає змогу виявити здатність підприємства до сталого функціонування у майбутньому періоді. Отже, вирішення питань, пов'язаних з удосконаленням існуючих та розробкою нових методичних підходів до аналізу і прогнозування фінансового стану підприємства, набуває особливого значення.

СПИСОК ДЖЕРЕЛ ІНФОРМАЦІЇ

1.Кононенко О., Маханько О.Аналіз фінансової звітності.- 4-те вид., перероб. І доп. - Х.: Фактор, 2006.- 200с

2.Головко Т.В. Методика анализа финансового состояния предприятия / Методика финансового учета: (зарубежный опыт) / Л.Г. Ловинская/ Т.В.Головко. - К: Аудит-информ, 1993.- 24с.

3.Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GААР / В.В. Качалин .- М: Дело 2000. - 431с.

6.Комаринский Я. Финансово-инвестицийний анализ: Навч. Пособие - К.: Укр.енциклоп .им. М.П. Бажана, 1996. - 298с.

7.Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. - К.: Знания, 2000. - 378с.

.Кононенко О., Маханько О.Аналіз фінансової звітності.- 4-те вид., перероб. І доп. - Х.: Фактор, 2006.- 200с

9.www.nuts.com.ua

10.А.М. Поддєрьогін, Фінанси підприємства - К.: 2000.

11.С.Ф. Покропивного, Економіка підприємства - К.: 2000.

12.М.Д. Білик, І.А. Золотко, Податкова система України - К.: 2000.

13. А.Г. Савченко, Г.О. Пухтаєвич, Макроекономіка - К.: 1999.

14.Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина, Макроекономика - М.: 2001.

15.Л.Н. Чечевицина, Макроекономіка - Р на Д.: 2000.

16.В.М. Опорин, Фінанси - К.: 1999.

17.В.В. Радіонова, Фінанси - М.: 1996.

18.К.А. Доброзична, Общая теория финансов - М.: 1992.

19.Л.И. Прокопенко, Управление производством - М.: 1990.

20.Некрасов, Державне регулювання економіки - К.: 1990



ДОДАТОК 1

Баланс на 31.12.2008

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість	010	0	480
- первісна вартість	011	247	775
- накопичена амортизація	012	( 247 )	( 295 )
Незавершене будівництво	020	594	1954
Основні засоби:
- залишкова вартість	030
- первісна вартість	031
- знос	032	( 99177 )	( 103065 )
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість	035	0	0
- первісна вартість	036	0	0
- накопичена амортизація	037	( 0 )	( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	166	166
- інші фінансові інвестиції	045	0	0
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	0	0
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості	055	0	0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості	056	0	0
Знос інвестиційної нерухомості	057	( 0 )	( 0 )
Відстрочені податкові активи	060	0	0
Гудвіл	065	0	0
Інші необоротні активи	070	0	0
Гудвіл при консолідації	075	0	0
Усього за розділом I	080	171299	151010
II. Оборотні активи
Виробничі запаси	100	33182	33000
Поточні біологічні активи	110	0	0
Незавершене виробництво	120	1247	1045
Готова продукція	130	0	38
Товари	140	8	0
Векселі одержані	150	0	0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість	160	53365	49768
- первісна вартість	161	53365	49903
- резерв сумнівних боргів	162	( 0 )	( 135 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом	170	0	0
- за виданими авансами	180	1562	12553
- з нарахованих доходів	190	0	0
- із внутрішніх розрахунків	200	1	45
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	3053	133
Поточні фінансові інвестиції	220	0	0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті	230	101	3109
- у т.ч. в касі	231	0	0
- в іноземній валюті	240	0	1775
Інші оборотні активи	250	0	156
Усього за розділом II	260	92519	101622
III. Витрати майбутніх періодів	270	74	24
IV. Необоротні активи та групи вибуття	275	0	0
Баланс	280	263892	252656
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	88111	88111
Пайовий капітал	310	0	0
Додатковий вкладений капітал	320	31140	31140
Інший додатковий капітал	330	2123	2123
Резервний капітал	340	0	0
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	85580	112296
Неоплачений капітал	360	( 0 )	( 0 )
Вилучений капітал	370	( 0 )	( 0 )
Накопичена курсова різниця	375	0	0
Усього за розділом I	380	206954	233670
Частка меншості	385	0	0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	0	0
Інші забезпечення	410	0	0
Сума страхових резервів	415	0	0
Сума часток перестраховиків у страхових резервах	416	0	0
Цільове фінансування	420	0	0
Усього за розділом II	430	0	0
ІІІ. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	0	0
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	460	0	0
Інші довгострокові зобов'язання	470	0	0
Усього за розділом III	480	0	0
ІV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	10909	0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	0	0
Векселі видані	520	187	0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	42925	17668
Поточні зобов'язання за розрахунками:
- з одержаних авансів	540	5	1
- з бюджетом	550	2902	1310
- з позабюджетних платежів	560	0	0
- зі страхування	570	0	0
- з оплати праці	580	10	5
- з учасниками	590	0	0
- із внутрішніх розрахунків	600	0	0
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу	605	0	0
Інші поточні зобов'язання	610	0	2
Усього за розділом IV	620	56938	18986
V. Доходи майбутніх періодів	630	0	0
Баланс	640	263892	252656

ДОДАТОК 2

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2 006 р.

Форма N 2 Код за ДКУД 1801003

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття Код рядка За звітний період За попередній період

1 2 3 4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 630 336 609 187,6

Податок на додану вартість 015 ( 100 580,5 ) ( 94 685 )

Акцизний збір 020 ( 0 ) ( 0 )

025 ( 0 ) ( 0 )

Інші вирахування з доходу 030 ( 0 ) ( 0 )

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 529 755,5 514 502,6

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 ( 385 747,1 ) ( 375 506,1 )

Валовий:

прибуток 050 144 008,4 138 996,5

збиток 055 ( 0 ) ( 0 )

Інші операційні доходи 060 7 461,2 9 495,1

Адміністративні витрати 070 ( 9 442,5 ) ( 9 881 )

Витрати на збут 080 ( 91 454 ) ( 71 667,1 )

Інші операційні витрати 090 ( 29 614,8 ) ( 28 824,2 )

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток 100 20 958,3 38 119,3

збиток 105 ( 0 ) ( 0 )

Доход від участі в капіталі 110 0 0

Інші фінансові доходи 120 0 0

Інші доходи 130 50 620,9 5 953,2

Фінансові витрати 140 ( 1 615,6 ) ( 3 007,8 )

Втрати від участі в капіталі 150 ( 0 ) ( 0 )

Інші витрати 160 ( 47 020,7 ) ( 3 229,2 )

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток 170 22 942,9 37 835,5

збиток 175 ( 0 ) ( 0 )

Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 5 131,3 17 133,5

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності 185 0 0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток 190 17 811,6 20 702

збиток 195 ( 0 ) ( 0 )

Надзвичайні:

доходи 200 0 0

витрати 205 ( 0 ) ( 0 )

Податки з надзвичайного прибутку 210 0 0

Чистий:

прибуток 220 17 811,6 20 702

збиток 225 ( 0 ) ( 0 )

Стаття Код рядка За звітний період За попередній період

1 2 3 4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010 630 336 609 187,6

Податок на додану вартість 015 ( 100 580,5 ) ( 94 685 )

Акцизний збір 020 ( 0 ) ( 0 )

025 ( 0 ) ( 0 )

Інші вирахування з доходу 030 ( 0 ) ( 0 )

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 529 755,5 514 502,6

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 ( 385 747,1 ) ( 375 506,1 )

Валовий:

прибуток 050 144 008,4 138 996,5

збиток 055 ( 0 ) ( 0 )

Інші операційні доходи 060 7 461,2 9 495,1

Адміністративні витрати 070 ( 9 442,5 ) ( 9 881 )

Витрати на збут 080 ( 91 454 ) ( 71 667,1 )

Інші операційні витрати 090 ( 29 614,8 ) ( 28 824,2 )

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток 100 20 958,3 38 119,3

збиток 105 ( 0 ) ( 0 )

Доход від участі в капіталі 110 0 0

Інші фінансові доходи 120 0 0

Інші доходи 130 50 620,9 5 953,2

Фінансові витрати 140 ( 1 615,6 ) ( 3 007,8 )

Втрати від участі в капіталі 150 ( 0 ) ( 0 )

Інші витрати 160 ( 47 020,7 ) ( 3 229,2 )

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток 170 22 942,9 37 835,5

збиток 175 ( 0 ) ( 0 )

Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 5 131,3 17 133,5

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності 185 0 0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток 190 17 811,6 20 702

збиток 195 ( 0 ) ( 0 )

Надзвичайні:

доходи 200 0 0

витрати 205 ( 0 ) ( 0 )

Податки з надзвичайного прибутку 210 0 0

Чистий:

прибуток 220 17 811,6 20 702

збиток 225 ( 0 ) ( 0 )

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника Код рядка За звітний період За попередній період

1 2 3 4

Матеріальні затрати 230 261 061,3 360 013

Витрати на оплату праці 240 19 313,7 20 298,3

Відрахування на соціальні заходи 250 7 146,1 6 742,8

Амортизація 260 26 690,3 24 267,5

Інші операційні витрати 270 93 537 47 226,5

Разом 280 407 748,4 458 548,1



ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	476 276	476 276
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	476 276	476 276
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	37,398	43,466
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	37,398	43,466
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
Податок на додану вартість	015	( 65550.9 )	( 100580.5 )
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
	025	( 0 )	( 0 )
Інші вирахування з доходу	030	( 0 )	( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 295383 )	( 385747.1 )
Валовий прибуток:
- прибуток	050	32371.3	144008.4
- збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	2482.1	7461.2
Адміністративні витрати	070	( 1274.9 )	( 9442.5 )
Витрати на збут	080	( 1051.2 )	( 91454 )
Інші операційні витрати	090	( 8391.7 )	( 29614.8 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток	100	24135.6	20958.3
- збиток	105	( 0 )	( 0 )
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	13	0
Інші доходи	130	138.4	50620.9
Фінансові витрати	140	( 91.7 )	( 1615.6 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	160	( 338.8 )	( 47020.7 )
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток	170	23856.5	22942.9
- збиток	175	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	( 8059.9 )	( 5131.3 )
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток	190
- збиток	195
Надзвичайні:
- доходи	200	0	0
- витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	( 0 )	( 0 )
Чистий:
- прибуток	220	15796.6	17811.6
- збиток	225	( 0 )	( 0 )
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	235967.8	261061.3
Витрати на оплату праці	240	18866.5	19313.7
Відрахування на соціальні заходи	250	7139.7	7146.1
Амортизація	260	19199.1	26690.3
Інші операційни витрати	270	16536	93537
Разом	280	297709.1	407748.4
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	476276	476276
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	476276	476276
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	33.167	37.398
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	33.167	37.398
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0
Звіт про фінансові результати за 2008 рік
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010
Податок на додану вартість	015	( 61366 )	( 65551 )
Акцизний збір	020	( 0 )	( 0 )
	025	( 0 )	( 0 )
Інші вирахування з доходу	030	( 0 )	( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 283615 )	( 295383 )
Валовий прибуток:
- прибуток	050	27862	32371
- збиток	055	( 0 )	( 0 )
Інші операційні доходи	060	12991	2482
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	061	0	0
Адміністративні витрати	070	( 5669 )	( 1275 )
Витрати на збут	080	( 1635 )	( 1051 )
Інші операційні витрати	090	( 27119 )	( 8391 )
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності	091	( 0 )	( 0 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток	100	6430	24136
- збиток	105	( 0 )	( 0 )
Доход від участі в капіталі	110	0	0
Інші фінансові доходи	120	683	13
Інші доходи	130	20935	138
Фінансові витрати	140	( 12 )	( 92 )
Втрати від участі в капіталі	150	( 0 )	( 0 )
Інші витрати	160	( 12955 )	( 339 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	165	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток	170	15081	23856
- збиток	175	( 0 )	( 0 )
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	176	0	0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності	177	( 0 )	( 0 )
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	( 5222 )	( 8060 )
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185	0	0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток	190
- збиток	195
Надзвичайні:
- доходи	200	0	0
- витрати	205	( 0 )	( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку	210	( 0 )	( 0 )
Частка меншості	215	0	0
Чистий:
- прибуток	220	9859	15796
- збиток	225	( 0 )	( 0 )
Забезпечення матеріального заохочення	226	0	0
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні затрати	230	228825	235968
Витрати на оплату праці	240	20604	18866
Відрахування на соціальні заходи	250	7284	7140
Амортизація	260	20618	19199
Інші операційни витрати	270	14151	16536
Разом	280	291482	297709
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	0	0
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310	0	0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	320	0	0
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію	330	0	0
Дивіденди на одну просту акцію	340	0	0

Примітки
Керівник	Е.Смiт
Головний бухгалтер	А.Петришин

ДОДАТОК 3

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
за 2 006 р.
	Форма N 3	Код за ДКУД	1801004

Стаття	Код	За звітний період	За попередній період
		Над-ходження	Видаток	Над-ходження	Видаток
1	2	3	4	5	6
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	010	22 942,9	0	37 835,5	0
Коригування на:
амортизацію необоротних активів	020	26 690,3	X	24 267,5	X
збільшення (зменшення) забезпечень	030	0	0	0	0
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040	513,6	0	0	4 970,2
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	050	0	3 600,2	0	2 724
Витрати на сплату відсотків	060	1 615,6	X	3 007,8	X
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	48 162,2	0	57 416,6	0
Зменшення (збільшення):
оборотних активів	080	51 674,9	0	0	19 171,2
витрат майбутніх періодів	090	0	45,7	18,8	0
Збільшення (зменшення):
поточних зобов'язань	100	0	51 788,2	18 199,1	0
доходів майбутніх періодів	110	0	0	0	0
Грошові кошти від операційної діяльності	120	48 003,2	0	56 463,3	0
Сплачені:
відсотки	130	X	1 615,6	X	3 007,8
податки на прибуток	140	X	9 387,8	X	17 042,3
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150	36 999,8	0	36 413,2	0
Рух коштів від надзвичайних подій	160	0	0	0	0
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170	36 999,8	0	36 413,2	0
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація:
фінансових інвестицій	180	0	X	0	X
необоротних активів	190	44 854,4	X	2 060,1	X
майнових комплексів	200	5 050	0	0	0
Отримані:
відсотки	210	0	X	0	X
дивіденди	220	0	X	0	X
Інші надходження	230	0	X	79,2	X
Придбання:
фінансових інвестицій	240	X	0	X	0
необоротних активів	250	X	20 083	X	26 752,1
майнових комплексів	260	X	0	X	0
Інші платежі	270	X	0	X	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280	29 821,4	0	0	24 612,8
Рух коштів від надзвичайних подій	290	0	0	0	0
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300	29 821,4	0	0	24 612,8
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310	0	X	0	X
Отримані позики	320	239 470	X	804 694	X
Інші надходження	330	0	X	0	X
Погашення позик	340	X	307 862	X	819 918
Сплачені дивіденди	350	X	0	X	0
Інші платежі	360	X	0	X	0
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370	0	68 392,5	0	15 223,1
Рух коштів від надзвичайних подій	380	0	0	0	0
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390	0	68 392,5	0	15 223,1
Чистий рух коштів за звітний період	400	0	1 571,3	0	3 422,7
Залишок коштів на початок року	410	2 303,7	X	756,2	X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420	0	513,6	4 970,2	0
Залишок коштів на кінець року	430	218,8	X	2 303,7	X
Звіт про рух грошових коштів за 2007 рік Стаття Код рядка За звітний період За попередній період Надходження Видаток Надходження Видаток 1 2 3 4 5 6 I. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010 23856.5 0 22942.9 0 Коригування на: - амортизацію необоротних активів 020 19199.1 X 26690.3 X - збільшення (зменшення) забезпечень 030 0 0 0 0 - збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць 040 21.1 0 513.6 0 - збиток (прибуток) від неопераційної діяльності 050 187.4 0 0 3600.2 Витрати на сплату відсотків 060 91.7 X 1615.6 X Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070 43355.8 0 48162.2 0 Зменшення (збільшення): - оборотних активів 080 0 7328.6 51674.9 0 - витрат майбутніх періодів 090 0.7 0 0 45.7 Збільшення (зменшення): - поточних зобов'язань 100 3413.2 0 0 51788.2 - доходів майбутніх періодів 110 0 0 0 0 Грошові кошти від операційної діяльності 120 39441.1 0 48003.2 0 Сплачені: - відсотки 130 X 91.7 X 1615.6 - податки на прибуток 140 X 5793.8 X 9387.8 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150 33555.6 0 36999.8 0 Рух коштів від надзвичайних подій 160 0 0 0 0 Чистий рух коштів від операційної діяльності 170 33555.6 0 36999.8 0 II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: - фінансових інвестицій 180 0 X 0 X - необоротних активів 190 136.2 X 44854.4 X - майнових комплексів 200 0 0 5050 0 Отримані: - відсотки 210 13 X 0 X - дивіденди 220 0 X 0 Інші надходження 230 0 X 0 X Придбання: - фінансових інвестицій 240 X 0 X 0 - необоротних активів 250 X 37644.9 X 20083 - майнових комплексів 260 X 0 X 0 Інші платежі 270 X 0 X 0 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 280 0 37495.7 29821.4 0 Рух коштів від надзвичайних подій 290 0 0 0 0 Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 300 0 37495.7 29821.4 0 III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу 310 0 X 0 X Отримані позики 320 10909.1 X 239469.6 X Інші надходження 330 0 X 0 X Погашення позик 340 X 7065.3 X 307862.1 Сплачені дивіденди 350 X 0 X 0 Інші платежі 360 X 0 X 0 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 370 3843.8 0 0 68392.5 Рух коштів від надзвичайних подій 380 0 0 0 0 Чистий рух коштів від фінансової діяльності 390 3843.8 0 0 68392.5 Чистий рух коштів за звітній період 400 0 96.3 0 1571.3 Залишок коштів на початок року 410 218.8 X 2303.7 X Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 420 0 21.1 0 513.6 Залишок коштів на кінець року 430 101.4 X 218.8 X Звіт про рух грошових коштів за 2008 рік Стаття Код рядка За звітний період За попередній період Надходження Видаток Надходження Видаток 1 2 3 4 5 6 I. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010 15081 0 23857 0 Коригування на: - амортизацію необоротних активів 020 20618 X 17030 X - збільшення (зменшення) забезпечень 030 0 0 0 0 - збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць 040 0 0 0 0 - збиток (прибуток) від неопераційної діяльності 050 0 8663 187 0 Витрати на сплату відсотків 060 12 X 92 X Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070 27048 0 41166 0 Зменшення (збільшення): - оборотних активів 080 0 4320 0 5118 - витрат майбутніх періодів 090 50 0 1 0 Збільшення (зменшення): - поточних зобов'язань 100 0 27043 3413 0 - доходів майбутніх періодів 110 0 0 0 0 Грошові кошти від операційної діяльності 120 0 4265 39462 0 Сплачені: - відсотки 130 X 0 X 92 - податки на прибуток 140 X 6403 X 5794 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150 0 10668 33576 0 Рух коштів від надзвичайних подій 160 0 0 0 0 Чистий рух коштів від операційної діяльності 170 0 10668 33576 0 II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Реалізація: - фінансових інвестицій 180 0 X 0 X - необоротних активів 190 40491 X 94 X - майнових комплексів 200 0 0 0 0 Отримані: - відсотки 210 683 X 13 X - дивіденди 220 0 X 0 Інші надходження 230 0 X 0 X Придбання: - фінансових інвестицій 240 X 0 X 0 - необоротних активів 250 X 14814 X 37645 - майнових комплексів 260 X 0 X 0 Інші платежі 270 X 0 X 0 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 280 26360 0 0 37538 Рух коштів від надзвичайних подій 290 0 0 0 0 Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 300 26360 0 0 37538 III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження власного капіталу 310 0 X 0 X Отримані позики 320 0 X 10909 X Інші надходження 330 0 X 0 X Погашення позик 340 X 10909 X 7065 Сплачені дивіденди 350 X 0 X 0 Інші платежі 360 X 0 X 0 Чистий рух коштів до надзвичайних подій 370 0 10909 3844 0 Рух коштів від надзвичайних подій 380 0 0 0 0 Чистий рух коштів від фінансової діяльності 390 0 10909 3844 0 Чистий рух коштів за звітній період 400 4783 0 0 118 Залишок коштів на початок року 410 101 X 219 X Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 420 0 0 0 0 Залишок коштів на кінець року 430 4884 X 101 X

Размещено на Allbest.ru