Таблица 21

Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала

Примечание: Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала определяется отношением суммы заемного капитала к собственному на начало и на конец года. Данный коэффициент характеризует степень зависимости предприятия от внешних займов.

Диаграмма 4 - Динамика состава и структуры пассивов

Можно сделать вывод, что предприятие взяло долгосрочный кредит, дабы покрыть свои краткосрочные обязательства.

4.3 Оценка чистых активов и чистых оборотных активов

Показатель чистых активов определяется как разница между суммой активов, принимаемых к расчету чистых активов, и суммой обязательств, принимаемых к расчету чистых активов. Величина чистых активов (ЧА) организации по существу равняется реальному собственному капиталу. Его динамика и абсолютное значение характеризует устойчивость финансового состояния предприятия.

Эффективность использования активов организации характеризует коэффициент рентабельности чистых активов”.

Задание

1. Рассчитать величину чистых активов, чистых оборотных активов и рентабельность чистых активов.

2. Сделать вывод об обеспеченности предприятия активами, о способности предприятия своими оборотными активами покрыть возникшие обязательства и об эффективности использования активов на основании коэффициента рентабельности активов.

Таблица 22

Расчет чистых активов

, (19)

4.4 Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия

1. Рассчитать коэффициенты оборачиваемости и рентабельности на конец и на начало года.

2. Сделать выводы об изменении деловой активности предприятия и рентабельности по расчетным показателям.

Таблица 24

Порядок расчета показателей деловой активности и рентабельности

1. Коэффициент оборачиваемости активов

(20)

Кпр.год = 5469595/5716340 = 0,96

Котч.год = 3481690/5594124 = 0,62

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

СОСпр.год = 3726471-4162377 = -435906

СОСотч.год = 3978524 -5126438 = -1147914

СДИпр.год = -435906+16516 = -419390

СДИотч.год = -1147914+9149557 = 8001643

ОИпр.год = 2518754+(-419390) = 1099364

ОИотч.год = 0+8001643 = 8001643

СОСпр.год = (-435906)-7408307 = -7844213

СОСотч.год = (-1147914)-3721395 = -4869309

СДИпр.год = -419390-7408307 = -7827697

СДИотч.год = 8001643-3721395 = 4280248

ОИпр.год = 1099364-7408307 = -5308843

ОИотч.год = 8001643-3721395 = 4280248

Вывод: В предыдущем году предприятия находилось в кризисном, критическом финансовом состоянии, однако в отчетном (2011) году ему удалось значительно улучшить свои показатели, и сделать предприятия финансово устойчивым. Предположительно, это удалось сделать за счет взятия долгосрочных замов.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют следующие показатели:

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)=, (41)

где: СК - собственный капитал; А - активы.

Котч.год = 3978524/15829289 = 0,3

2. Предложить пути финансового оздоровления предприятия.

Таблица 30

Исходные данные для оценки вероятности банкротства

К1прюгод = 4299635/8462012 = 0,51

К1от.год = 10702851/15829289 = 0,68

К2прюгод = 54 671/8462012 = 0,01

К2от.год = 72 916/15829289 = 0,005

К3прюгод = 340 484/8462012 = 0,04

К3от.год = 167 003/15829289 = 0,01

К4прюгод = 3440257/4 735 5412 = 0,73

К4от.год = 3561090/11 850 765 = 0,30

К5прюгод = 5 469 595/8462012= 1,83

К5от.год = 3491690/15829289= 1,25

Z-счет прюгод = 1,2*0,51 + 1,4*0,01 + 3,3*0,04 + 0,6*0,73 + 1,83 = 1,83

Z-счет от.год = 1,2*0,68 + 1,4*0,005 + 3,3*0,01 + 0,6*0,30 + 1,25 = 1,25

Вывод: После проведения диагностики предприятия видно, что вероятность банкротства предприятия очень велика. Можно сказать, что такое положение на предприятии сложилось в связи с низкой выручкой и прибылью от реализации продукции.

Всю совокупность организационно-технических мероприятий по повышению эффективности производства можно представить следующими направлениями.

I. Пути повышения эффективности использования основных средств:

1) Приобретение высококачественных основных средств и замена физически изношенного и морально устаревшего оборудования на более новое и производительное в результате увеличится эффективный фонд времени единицы оборудования;

2) Освобождение предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдача их в аренду;

3) Своевременное и качественное проведение планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

4) Повышение уровня квалификации обслуживающего персонала;

5) Повышение коэффициента сменности работы оборудования;

6) Повышение уровня механизации и автоматизации производства;

7) Улучшение качества подготовки сырья и материалов к процессу производства;

8) Внедрение новой техники и прогрессивной технологии - малоотходной, энерго- и ресурсосберегающей;

9) Совершенствование организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования;

10) Совершенствование технологических процессов.

II. Пути повышения эффективности использования оборотных средств:

1) Поддержание оптимального соотношения между собственными и заёмными средствами;

2) Расчёт оптимальных уровней запасов;

3)Ускорение оборачиваемости оборотных средств на каждой стадии оборота капитала;

4) Сокращение длительности производственного цикла. Данное мероприятие наряду с сокращением трудоемкости изделия оказывает также влияние на длительность продвижения детали, начиная от момента получения материала со склада и вплоть до выхода готовой продукции. Этот процесс оценивается длительностью оборота предметов труда или оборотных фондов. Чем короче длительность одного оборота, тем выше эффективность использования оборотных средств;

5) Сокращение незавершённого производства;

6) Сокращение размера производственных запасов и заделов -- условие сокращения стоимости оборотных средств и прироста рентабельности производства;

7) Сокращение дебиторской задолженности;

8) Совершенствование форм расчёта предприятия;

9) Своевременное вовлечение в хозяйственный оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей;

10) Уменьшение запасов готовой продукции в результате улучшения планирования сбыта.

III. Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов:

1) Сокращение потерь рабочего времени в течение года, которое основывается на сокращении целодневных и внутрисменных простоев, что позволяет обеспечить прирост прибыли от продаж;

2) Повышение среднего уровня квалификации основных производственных рабочих. Рост уровня специальных знаний, навыков и опыта основных рабочих, участвующих в изготовлении продукции, оказывает непосредственное влияние на сокращение трудоемкости производства продукции и способствует созданию резерва времени. Использование этого резерва позволит обеспечить дополнительный прирост прибыли от продаж;

3) Сокращение длительности производственного цикла. Данное мероприятие обеспечивает экономию рабочего времени в результате сокращения трудоемкости отдельных операций, предусмотренных процессом;

4) Оптимизация численности персонала предприятия - основной способ, к которому прибегают многие предприятия, пытаясь сэкономить средства. Суть оптимизации заключается в том, что количество персонала, работающего на предприятии, сводится к минимуму. Но как показывает практика, к данному методу следует прибегать в крайних случаях, потому что в результате непродуманного и неправильно организованного процесса оптимизации численности персонала вместо повышения эффективности и улучшения экономических показателей может произойти совершенно противоположный эффект;

5) Разработка системы мотивации персонала. Важную роль в системе управления персоналом играют мотивация и стимулирование работников. Обеспечение соответствующего уровня мотивации позволяет способствовать повышению результативности труда каждого сотрудника и эффективности всего производства, обеспечению систематического роста квалификации кадров, стабилизации коллектива.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Эффективность относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности, а также является важнейшим качественным показателем экономики, ее технического оснащения и квалификации труда.

Под экономической эффективностью, в настоящей работе, понималась результативность экономической деятельности предприятия, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта или результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата.

Повышение эффективности деятельности оказывает многостороннее, комплексное влияние на экономику предприятия, что обеспечивает его устойчивый экономический рост, доходность и, в конечном счете, выживаемость в острой конкурентной борьбе в рыночной экономике. В масштабах национальной экономики повышение эффективности производства ведет к более рациональному использованию ресурсов, повышению качества жизни населения, обеспечению безопасности государства.

В условиях рыночной экономики на эффективность работы предприятия влияют самые разнообразные факторы. Их можно разделить на две основные группы: внешние и внутренние.

Внешние - это факторы, которые воздействуют на эффективность работы и принятие решений отдельными предприятиями и в краткосрочном плане не могут быть объектами контроля или влияния со стороны руководства предприятия, но не должны оставаться без внимания, а внутренние - которые находятся под контролем руководства предприятия, и на которые оно должно оказывать непосредственное влияние.

Анализ эффективности деятельности ОАО «Красмаш» по разработанной в данной работе методике показал, что предприятие неэффективно использует свои основные производственные фонды, оборотные средства и трудовые ресурсы. Также было обнаружено, что ухудшилась эффективность деятельности предприятия в целом и необходимо принимать меры по решению данных проблем.

ЛИТЕРАТУРА

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 352 с.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Колмыков В.А., Сангадиев З.Г., Сычева Е.М., Карачёва Г.А. Красноярск. СибГАУ. 2012.

3. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. - 288 с.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 471 с.

5. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 407 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/ Г.В. Савицкая. - 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2008. - 704 с.

7. Соловьева Н.А., Коркина Н.И. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния: Учебное пособие по курсу «Экономический анализ». Изд. 2-е, перераб. и доп. - Красноярск: РИО КГПУ, 2008. - 108 с.

8. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб. пособие для вузов / Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 352 с.

9. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перер. - Ростов н / Д: изд-во «Феникс», 2008. - 480 с. (Серия «Среднее профессиональное образование»).

10. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2008. - 272 с.

11. Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 527 с.

12. Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие/ Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2008. 656 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение № 1

Таблица 1- Бухгалтерский баланс ОАО «Красмаш», тыс. руб.

Приложение № 2

Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках ОАО «Красмаш», тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru