Финансово-правовое регулирование обращения национальной и иностранной валюты на территории Российской Федерации

Однако полномочия Банка России гораздо шире и разнообразнее, в связи с чем представляется целесообразным закрепление в ФЗ «О ЦБ РФ» правового статуса Центрального Банка РФ в контексте данного определения.

Такая корректировка законодательства позволит существенно повлиять на организацию и эффективность функционирования не только банковской системы России, но также на ход экономических и административных преобразований в целом.

Глава 4. ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РФ

4.1 Финансово-правовое обращение национальной валюты в РФ

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости. Использование в качестве платежного средства иностранной валюты допускается только в случаях, порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке (ст. 140 ГК) Гражданский Кодекс Российской Федерации Ч. I: принят Гос. Думой 30 ноября 1994 года // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 52. Ст. 3301..

Центральный банк Российской Федерации пунктом 1 Указания от 20.06.2007 г. N 1843-У (далее - Указание N 1843-У) установил лимит расчета наличными деньгами в Российской Федерации между организациями, а также между организацией и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанного с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Названным лицам можно осуществлять наличные расчеты в сумме, не превышающей 100 000 руб. в рамках одного договора. Остальную сумму (сумму, которая превышает установленный лимит), необходимо перечислять контрагенту в безналичном порядке. Безналичный расчет происходит в соответствии с законодательно утвержденными формами безналичных расчетов. В данном случае следует руководствоваться Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 03.10.2002 г. N 2-П.

Пункт 1 Указания N 1843-У не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день), а содержит ограничение по сумме (100 тыс. руб.) в рамках одного договора, заключенного между организациями, а также между компанией и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Запрет на расчеты наличными деньгами в размере, превышающем 100 тыс. руб., распространяется на обязательства, предусмотренные договором и (или) вытекающие из него и исполняемые как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Именно такие разъяснения даны в Письме Центрального банка Российской Федерации от 04.12.2007 г. N 190-Т "О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года N 1843-У", в Официальном разъяснении от 28.09.2009 г. N 34-ОР Центрального банка Российской Федерации "О применении отдельных положений Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя".

Данное ограничение не распространяется на расчеты наличными деньгами указанных хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера). Пункт 1 Указания N 1843-У не применяется и в случае расходования сотрудниками хозяйствующего субъекта подотчетных сумм, полученных на командировку, при оплате услуг от имени самого командированного сотрудника. Если же полученные под отчет наличные деньги используются сотрудниками при расчетах по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, то предельный размер расчетов наличными деньгами должен соблюдаться О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У, зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757// Вестник Банка России", N 39, 11.07.2007.

Несоблюдение предела расчета наличными денежными средствами является основанием для привлечения хозяйствующего субъекта к административной ответственности.

В соответствии с положениями части 1 статьи 15.1 КоАП РФ штраф для юридического лица в данном случае составит - от 40 000 руб. до 50 000 руб., для должностного лица - от 4 000 руб. до 5 000 руб.

Диспозиция части 1 статьи 15.1 КоАП РФ не указывает лицо, к которому применяется ответственность, вследствие чего возникает вопрос, кто привлекается к ответственности - лицо, осуществляющее платеж (плательщик) или лицо, принимающее наличный платеж по сумме, превосходящей 100 000 руб. Как следует из арбитражной практики, административная ответственность по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами налагается и на:

- лицо, принимающее наличные денежные средства;

- плательщика.

Еще одним важным вопросом в применении части 1 статьи 15.1 КоАП РФ является вопрос о возможности привлечения к административной ответственности индивидуального предпринимателя. Дело в том, что Указание ЦБ РФ действительно запрещает индивидуальным предпринимателям при расчетах с другими предпринимателями или организациями превышать лимит расчета наличными денежными средствами. Однако буквальное прочтение положений части 1 статьи 15.1 КоАП РФ свидетельствует о том, что виновным лицом является именно организация, а не индивидуальный предприниматель. Об этом свидетельствует фраза: "…выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров…". Таким образом, из буквального понимания части 1 статьи 15.1 КоАП РФ следует, что административная ответственность может применяться, только если сверхлимитные наличные расчеты осуществляются между организациями. Причем к весьма спорным ситуациям относятся ситуации, когда организация рассчитывается с индивидуальным предпринимателем, когда расчеты происходят между двумя предпринимателями и когда индивидуальный предприниматель рассчитывается наличными с организацией.

Арбитражная практика по данному вопросу не однозначна. О том, что организация не привлекается к административной ответственности при расчетах сверх установленных пределов с индивидуальными предпринимателями, свидетельствуют Постановление ФАС Дальневосточного округа от 11.12.2009 г. по делу N Ф03-7241/2009, а также Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2007 г. по делу N А05-12170/2006. Однако имеются примеры судебных решений, в которых привлечение организации к административной ответственности является вполне законным. В частности, такая позиция суда изложена в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 г. по делу N А28-16681/2009. В данном решении суд основывался на положениях статьи 23 ГК РФ, которая уравнивает организаций и индивидуальных предпринимателей. Поэтому чтобы не тратить время на доказывание своей правоты в суде, советуем индивидуальным предпринимателям или организациям, имеющий дело с индивидуальными предпринимателями, соблюдать установленный предел расчета наличными денежными средства в рамках одного договора.

Нарушение по статье 15.1 КоАП РФ не является длящимся, поэтому привлечь организацию или индивидуального предпринимателя за осуществление расчетов наличными сверх установленных пределов можно только в течение 2 месяцев со дня совершения административного правонарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ). Аналогичная позиция содержится в Постановлении Президиума ВАС Российской Федерации от 07.10.2008 г. по делу N А76-5630/2007-49-123/59-277.

Поскольку ограничение на расчеты наличными денежными средствами действует в рамках одного договора, то на практике хозяйствующий субъект может попытаться обойти это ограничение путем заключения нескольких договоров по одной сделки, при этом сумма каждого из договоров не будет превышать 100 000 руб. Возникает вопрос, правомерны ли будут действия хозяйствующего субъекта в таком случае, и какой риск его привлечения по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. В данном случае следует исходить из положения, какой характер носят заключенные соглашения - формальный или действительный. Если договора заключены формально, и заключение договоров преследует в качестве главной цели разбить стоимость договора, то, скорее всего, хозяйствующий субъект подпадет под действие административной ответственности. Об этом свидетельствует Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18. При этом существуют противоположные решения судов, в соответствии с которыми заключение нескольких договоров в рамках одной сделки не всегда является незаконным (например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.10.2010 г. по делу N А78-4550/2010). Поэтому чтобы доказать формальность заключения указанных договоров необходимо представить все необходимые доказательства. В частности, такая позиция суда высказана в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2010 г. по делу N А33-20038/2009 (оставлено без изменения Определением ВАС Российской Федерации от 15.07.2010 г. N ВАС-8618/10).

Следует отметить, что Указанием N 1843-У не только установлен предельный размер расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между хозяйствующими субъектами, но и установлено ограничение в расходовании наличных денег. Так, в пункте 2 Указания N 1843-У сказано, что организации и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии с учетом положений пункта 1 Указания N 1843-У на 1.О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У, зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757// Вестник Банка России", N 39, 11.07.2007:

- заработную плату;

- иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

- стипендии;

- командировочные расходы;

- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Приведенный перечень целей, на которые может быть направлена наличная выручка, является закрытым. На это же указывает Постановление ФАС Западно - Сибирского округа от 27.05.2010 г. по делу N А03-14966/2009.

В связи с этим организация, индивидуальный предприниматель не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в качестве страховых премий, в частности, на предоставление займов. Продавец (организация, индивидуальный предприниматель) не вправе расходовать поступившие в его кассу наличные деньги на выплату покупателю за возвращенный товар, приобретенный ранее в безналичном порядке (Официальное разъяснение ЦБ РФ).

Положения названного пункта Указания N 1843-У распространяются в равной мере на всех юридических лиц независимо от их организационно-правовой формы и позволяет каждому из них, включая некоммерческие организации, расходовать выручку от реализации товаров (работ, услуг) на перечисленные в нем цели. Об этом сказано в Решении Верховного Суда Российской Федерации от 28.06.2010 г. N ГКПИ10-497. Данный нормативный правовой акт не дифференцирует юридических лиц в зависимости от их вида, а лишь выделяет отдельные суммы, получаемые в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и разрешает их расходование без зачисления на банковский счет на определенные цели.

Наличные деньги, принятые организациями, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц в случаях, соответствующих законодательству Российской Федерации, не могут расходоваться на вышеуказанные цели (на заработную плату, иные выплаты работникам и так далее) и подлежат сдаче в полном размере в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений) (абзац 2 пункта 2 Указания N 1843-У).

Если дело касается расчетов между гражданами, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то в отношении них в ГК отсутствуют какие-либо ограничения. Такие расчеты могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, которые связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке. Что касается расчетов наличными деньгами, то они могут иметь место только в тех случаях, если иное не установлено законом (ст. 861 ГК).

Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон о НПС) и Федеральный закон от 27 июня 2011 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О национальной платежной системе» (далее - Закон о внесении изменений) обеспечивают платежной системе России (национальной платежной системе, НПС) новые возможности для интенсивного развития.

Появление в «платежной» сфере систематизированных и структурированных на законодательном уровне норм позволяет решить проблемы, вызванные отсутствием правового реагирования на институциональные и технологические изменения, происходившие в течение последних лет. При разработке Закона о НПС активно использовался зарубежный опыт, в частности, европейский.

В соответствии с п. 17 ст. 3 Закона о НПС понятие платежной услуги включает в себя услугу по переводу денежных средств, услугу почтового перевода и услугу по приему платежей. Основанием для выделения указанных видов услуг является статус оказывающих их субъектов, установленный соответствующими федеральными законами, и характер правоотношений О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011// Собрание законодательства Российской Федерации, 04.07.2011 № 27 ст. 3872..

Субъектами оказания платежных услуг являются, соответственно, операторы по переводу денежных средств (Банк России, кредитные организации, Внешэкономбанк), включая операторов электронных денежных средств, банковские платежные агенты (субагенты), организации федеральной почтовой связи и платежные агенты .

Содержание платежной услуги может быть охарактеризовано через цель, основания и способы оказания соответствующего вида услуг.

В соответствии с Законом о НПС (п. 12 ст. 3, ч. 1-3 ст. 5) услуга по переводу денежных средств характеризуется О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011// Собрание законодательства Российской Федерации, 04.07.2011 № 27 ст. 3872.:

целью предоставления оператором по переводу денежных средств получателю средств денежных средств плательщика, находящихся на его банковском счете или предоставленных им без открытия банковского счета;

основаниями в виде договора с клиентом (плательщиком или получателем средств) и его распоряжением об осуществлении перевода денежных средств, оформленным в рамках применяемой формы безналичных расчетов;

способами оказания услуги посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств.

В соответствии с Законом о НПС и Законом № 103-ФЗ (ч. 1 ст. 3, ст. 4) услуга по приему платежей характеризуется:

целью исполнения платежным агентом денежных обязательств плательщика перед поставщиком;

основанием в виде договора об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, заключенного между платежным агентом и поставщиком;

способами оказания услуги посредством приема платежным агентом наличных денежных средств от плательщиков и осуществления последующих расчетов с поставщиком в порядке, установленном договором об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

В соответствии с Законом о НПС и Законом о почтовой связи (ст. 2, 16) услуга почтового перевода характеризуется О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011// Собрание законодательства Российской Федерации, 04.07.2011 № 27 ст. 3872.:

целью доставки (вручения) денежных средств отправителя адресату;

основанием в виде договора оказания услуг почтовой связи;

способами оказания услуги посредством приема, обработки, перевозки (передачи), доставки (вручения) денежных средств по указанному отправителем адресу с использованием сетей почтовой и электрической связи.

Если говорить о подходах к определению платежных услуг, то Закон о НПС закрепляет за каждым из субъектов определенный вид услуги, что объясняет логику установленного Законом о внесении изменений в Законе № 103-ФЗ запрета для кредитных организаций выступать в качестве операторов по приему платежей и платежных субагентов. Директива о платежных услугах использует универсальный подход, при котором каждый из субъектов получает возможность оказания любой из услуг, включенных в перечень. При этом деятельность платежных учреждений (неполный аналог операторов по приему платежей в Законе № 103-ФЗ) лицензируется и подлежит надзору.

Закон о НПС содержит следующие нормы, касающиеся условий оказания услуг по переводу денежных средств:

установлены моменты наступления безотзывности, безусловности и окончательности перевода денежных средств, что непосредственно влияет на обязательства клиентов и банков (ч. 7-11 ст. 5);

установлен срок (не более трех рабочих дней) осуществления перевода денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств (где требуется незамедлительность), начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета (ч. 5 ст. 5);

установлена обязанность оператора по переводу денежных средств до осуществления перевода денежных средств предоставлять клиентам возможность ознакомления в доступной для них форме с условиями осуществления перевода денежных средств (ч. 12 ст. 5);

установлена обязанность оператора по переводу денежных средств по направлению клиенту уведомлений и подтверждений при выполнении процедур приема к исполнению распоряжений и их исполнения (ч. 5-8, 11 ст. 8);

установлено право клиента до наступления безотзывности перевода денежных средств отозвать распоряжение в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и договором (ч. 9 ст. 8);

установлен запрет для оператора по переводу денежных средств на удержание вознаграждения (при его взимании) из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств (ч. 10 ст. 8).

Закон о НПС содержит следующие основные положения, касающиеся использования электронных средств платежа (ЭСП) О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011// Собрание законодательства Российской Федерации, 04.07.2011 № 27 ст. 3872.:

дается технологически нейтральное определение ЭСП, позволяющее учесть как уже существующие средства и способы передачи распоряжений об осуществлении перевода денежных средств в электронном виде (платежные карты, системы интернет-банкинга, мобильного банкинга, платежные терминалы, банкоматы), так и перспективные (ч. 19 ст. 3);

устанавливаются общие требования к использованию ЭСП, включающие обязанность кредитной организации максимально полно раскрывать информацию клиенту при использовании ЭСП, и правила распределения рисков между кредитной организацией и клиентом на основе принципа «рискует тот, кто не уведомляет» (ст. 9);

устанавливаются дифференцированные требования к ЭСП, используемым для переводов электронных денежных средств, в соответствии с которыми физические лица могут использовать персонифицированные и неперсонифицированные ЭСП, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - корпоративные ЭСП с установлением соответствующих лимитов переводов электронных денежных средств, что позволит снизить риски, в том числе отмывания преступных доходов и финансирования терроризма (ст. 10);

предусмотрена возможность использования ЭСП при переводах электронных денежных средств в автономном (офлайновом) режиме без одновременной (но до конца дня) передачи информации оператору электронных денежных средств (ч. 12, 14, 16, 18 ст. 7).

В соответствии с Законом о НПС кредитные организации вправе осуществлять взаимодействие с организациями, не являющимися кредитными организациями, в следующих случаях О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011// Собрание законодательства Российской Федерации, 04.07.2011 № 27 ст. 3872.:

при оказании операционных услуг и (или) услуг платежного клиринга при осуществлении перевода электронных денежных средств (ч. 7 ст. 12);

при увеличении остатков электронных денежных средств физических лиц - абонентов оператора связи (ст. 13);

при привлечении банковских платежных агентов (ст. 14).

В первом случае оператор электронных денежных средств заключает договоры с другими организациями, по условиям которых эти организации вправе оказывать оператору электронных денежных средств операционные услуги и (или) услуги платежного клиринга при осуществлении перевода электронных денежных средств. Предметом оказания операционных услуг является обеспечение привлекаемой организацией информационного обмена между оператором электронных денежных средств и клиентами, а также между операторами электронных денежных средств при осуществлении перевода электронных денежных средств клиентами этих операторов. При этом должны обеспечиваться требования ст. 7 Закона о НПС к порядку выполнения соответствующих процедур (одновременность, незамедлительность, за исключением автономного режима использования ЭСП). Предметом оказания услуг платежного клиринга является выполнение привлекаемой организацией необходимых процедур контроля распоряжений клиентов.

Во втором случае оператор электронных денежных средств заключает договор с оператором связи в целях увеличения остатков электронных денежных средств за счет средств физических лиц-абонентов. В соответствии с указанным договором возникают правоотношения двоякого рода:

по информационному и технологическому взаимодействию оператора электронных денежных средств и оператора связи в целях увеличения остатков электронных денежных средств (ч. 3 ст. 13);

по осуществлению расчетов оператора связи с оператором электронных денежных средств в сумме увеличенных остатков электронных денежных средств (ч. 12 ст. 13).

В третьем случае кредитная организация вправе заключить договор с банковским платежным агентом:

1)для принятия от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачи физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов;

2)для предоставления клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств;

3)для проведения идентификации клиента - физического лица, его представителя и (или) выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

При этом у кредитной организации возникают как гражданско-правовые обязательства, так и предусмотренная Законом о НПС обязанность по контролю за соблюдением банковским платежным агентом условий его привлечения, установленных ст. 14 Закона о НПС и договором, а также законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Таким образом, Закон о НПС содержит нормы, обусловленные российской практикой и общей структурой гражданского, банковского и смежного законодательства, в связи с чем Закон о НПС представляет собой совместимую с европейской, но самостоятельную правовую модель.

4.2 Финансово-правовое обращение иностранной валюты в РФ

Рассматривая правовое регулирование финансовых отношений в современный период, нельзя не учитывать мировые интеграционные процессы в финансовой сфере. Формирование единого финансового пространства означает, прежде всего, согласование норм, регулирующих финансовые отношения, целью которого является ликвидация ограничений, препятствующих свободному движению капитала. Изолированных национальных экономик не существует.

Национальные хозяйства связаны цепью взаимных обязательств, и в этом смысле валютные отношения предстают как ключевая форма международных экономических связей. Именно способность валюты и валютных ценностей участвовать в международных расчетах придает регулированию валютных отношений в современном мире известную специфику, вызванную широким государственным вмешательством в регулирование операций с валютой.

Валютные правоотношения как экономико-правовая категория имеют сложную юридическую природу. Валютные правоотношения могут иметь и гражданско-правовой, и финансово-правовой, и международно-правовой характер. При этом финансово-правовые нормы в регулировании валютных отношений сохраняют приоритетное значение. К последним, в первую очередь относятся отношения по созданию, распределению и использованию валютных фондов. Учитывая, что эти отношения являются разновидностью финансовых, им присущи все характерные черты последних (денежный характер, обязательное участие государства или уполномоченного органа, императивный метод регулирования, публично-правовая направленность функционирования). Данное положение подтверждается ФЗ от 10 декабря 2003г. №173-ФЗ, где установлено, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ряда операций, в том числе связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.9 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Финансово-правовое регулирование валютных отношений проявляется в поддержании единого порядка осуществления валютных операций, проведения государственного финансового контроля (валютного контроля) с целью упорядочения и охраны валютных отношений публично-правового (финансово-правого) характера. Под финансово-правовым регулированием валютных отношений в контексте диссертационного исследования следует понимать процесс государственного воздействия на общественные отношения в валютной сфере публично-правовой направленности, с использованием специфических методов прямого и косвенного регулирования, имеющих непосредственное отношение к финансовой деятельности государства.

Финансово-правовое регулирование валютных отношений охватывает отношения: 1) по осуществлению валютного регулирования и валютного контроля, которые представляют собой один из институтов финансового права; 2) в рамках поддержания единого порядка осуществления валютных операций, проведения государственного финансового контроля (валютного контроля) с целью упорядочения и охраны валютных отношений публично-правового (финансово-правого) характера, прямо или косвенно имеющих отношение к образованию государственных денежных фондов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации; 3) в сфере реализации своих полномочий органами государственной власти, осуществляющих финансовую деятельность государства, в том числе, валютное регулирование как часть системы валютной и денежно-кредитной политики.

Как известно, основными целями правового регулирования валютных правоотношений являются: укрепление национальной валюты; поддержание платежеспособности и кредитоспособности государства; развитие международных валютных отношений; обеспечение поступления иностранной валюты из-за рубежа (валютной выручки); воспрепятствование незаконному вывозу за пределы страны капиталов; борьба с незаконным оборотом капиталов.

Способы, используемые государством для валютного регулирования (в частности, для обеспечения пропорций спроса и предложения валют), по мнению Б.Ю. Дорофеева, Н.Н. Земцова, В.А. Пушина, можно разделить на два основных вида: принудительно-властные, или административные, направленные на обязывание субъектов к исполнению определенных действий или к отказу от совершения действий (императивные); экономические, предоставляющие субъектам, которые самостоятельно принимают решения, свободу выбора способа и условий своего участия в сделке или проведения операции (диспозитивные).

В этой связи необходимо обратить внимание на ст. 14 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", где в названии статьи отражается принудительное воздействие государства на порядок осуществления резидентами валютных операций.

Судя по названию статьи "Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций", в ней должны быть четко прописаны как права, так и обязанности резидентов. Следует отметить, что в тексте статьи законодателем не используется слово "обязан". В случаях, когда указывается о должном поведении и действиях резидентов, употребляются словосочетания "могут производиться", "могут осуществлять". Заметим, что "могут", (мог, могла) - "быть в состоянии, иметь возможность (делать что-нибудь)" Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М., 2012. С. 368..

Указанное обстоятельство свидетельствует о том, что в ст. 14 ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ речь идет скорее о правах резидентов, чем об обязанном, должном поведении. Следовательно, можно сделать вывод, что название статьи не соответствует содержанию, что требует внесения соответствующих изменений в вышеуказанную статью ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.

Вместе с тем для достижения цели защиты национальной валюты правовой режим валютного регулирования направлен на решение следующих задач: 1) обеспечения контроля за международными текущими платежами; 2) ограничения ввоза и вывоза капитала в зависимости от состояния платежного баланса страны; 3) обеспечения контроля за денежными операциями нерезидентов внутри страны; 4) ограничения, вплоть до полного запрета, обращения иностранной валюты внутри страны; 5) формирования государственного валютного резерва для обеспечения финансовых обязательств государства.

Таким образом, задачи введения государственного принуждения в валютной сфере в целом совпадают с целями осуществления валютного регулирования. При этом, по мнению специалистов, в России допущено с самого начала реформ хождение сильной иностранной валюты. "Россия, встав на путь внутренней конвертируемости, открыла по форме и по существу доступ к долларовым накоплениям по всей территории в лице обширной сети обменных пунктов, а также восьми валютных бирж, расположенных по всему периметру российской территории. Данное обстоятельство привело к "всеобщей долларизации всей страны... Обращение на территории России иностранной валюты уничтожает рубль как национальную валюту экономически независимого государства" Наговицин А.Г. Валютная политика. М., 2012. С. 23..

Механизм государственного принуждения в валютной сфере ярко проявляется на примере валютных ограничений.

Под валютными ограничениями понимаются нормативно закрепленные меры запретительного либо ограничительного характера, направленные на регламентацию операций резидентов и нерезидентов с валютными ценностями на территории государства и (или) прав резидентов при осуществлении ими валютных операций за рубежом Валютное право: Учебное пособие / Д.Г. Алексеев, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская. М., 2012. С. 76..

Валютные ограничения - это меры финансово-правового регулирования, препятствующие возникновению, изменению или прекращению валютных правоотношений, объектом которых являются национальная валюта и ценные бумаги, удостоверяющие право на получение национальной валюты, а также валютные ценности, в том числе иностранная валюта Крохина Ю.А., Смирникова Ю.Л., Тютина Ю.В. Валютное право: Учебник. М., 2012. С. 98..

Систему валютных ограничений Н.М. Артемов рассматривает как источник информации о состоянии государственного бюджета (и централизованных внебюджетных фондов), так как баланс доходов и расходов всей бюджетной системы Российской Федерации достигается в рублевом исчислении Артемов Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2002. С. 130..

Валютное ограничение представляет собой различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме запрещения или лимитирования) при осуществлении ими валютных операций на территории государства и/или прав резидентов при осуществлении ими валютных операций за рубежом.

Будучи инструментом публичной финансовой политики, валютные ограничения имеют не только административно-принудительную направленность, но и носят выраженный фискальный характер. Фискальная направленность валютных ограничений находит свое проявление в форме использования валютных ограничений в налоговых целях. Фискальная направленность валютных ограничений находит свое проявление в форме фискальных валютных ограничений либо в форме использования валютных ограничений в фискальных целях. По мнению автора, к фискальным валютным ограничениям следует отнести: 1) соблюдение налогового законодательства как условие получения разрешения на совершение валютной операции; 2) постановка на учет в налоговых органах как условие совершения валютной операции и 3) уведомление налоговых органов об открытии счетов (вкладов) в банках за границей как условие совершения валютной операции.

В российском праве валютные ограничения следует четко отделять от валютного контроля. По мнению исследователя, для разграничения следует применять функциональный критерий, в соответствии с которым назначение валютных ограничений состоит в оказании воздействия на процессы образования, распределения и использования валютных ресурсов, а мероприятия валютного контроля предназначены для обеспечения соблюдения валютного законодательства, в том числе валютных ограничений. При этом ряд валютных ограничений могут выполнять контрольную функцию, а некоторые мероприятия валютного контроля могут перерастать в валютные ограничения.

Безусловно, система валютных ограничений, будучи элементом системы валютного регулирования, непосредственно влияет на систему денежного обращения в стране (стоимость рубля непосредственно зависит от совокупности валютных ограничений). Следовательно, необходимость использования тех или иных валютных ограничений обусловливается в первую очередь общей экономической ситуацией в стране и, кроме того, особенностями функционирования валютного рынка.

Особую роль в механизме валютно-правового принуждения играет правозащитная деятельность органов государственной власти.

В отношении закрепленных Конституцией РФ прав и свобод человека и гражданина правозащитная деятельность государства выражается в осуществлении государственными органами Российской Федерации и ее субъектов, органами местного самоуправления функций в рамках предоставленных законом полномочий не только по защите прав и свобод, но и по их обеспечению.

Задачи и цели, возникающие перед государственной властью, соответствуют сложившейся социально-экономической, политической ситуации и определяются конкретной потребностью в разрешении вопросов о правах человека и гражданина. Они обусловливают направления деятельности компетентных органов, т.е. их полномочия, функции и средства для достижения поставленных целей.

Как известно, объектом правозащитной деятельности является особая социально-правовая сфера - область противоправных деяний. При этом механизм правозащитной деятельности начинает функционировать с момента, когда органы государственной власти, осуществляя свои функции, защищают интересы государства, приступают к активной борьбе с противоправными деяниями, условиями и причинами, их порождающими. Заметим, что особое место в системе государственных органов - субъектов правозащитной деятельности занимают органы государственной власти, осуществляющие правоохранительную деятельность.

Следовательно, правозащитная деятельность государства является элементом механизма государственного принуждения.

Деятельность органов государства и местного самоуправления в рамках правозащитной функции распределяется по следующим направлениям: правотворчество, правоприменение, правоохрана.

4.3 Валютное регулирование в РФ

Особенности экономического положения современной России: сокращение ВВП, огромная скрытая инфляция, высокая безработица - обусловлены одновременным влиянием нескольких факторов. Во-первых, это глобальный экономический кризис, изменивший условия международной торговли. За два года были истощены значительные резервы, накопленные в годы экономического бума, исчез внешний спрос, что свидетельствует об ослаблении внешней торговли и сокращении притока капитала. Во-вторых, и это тоже следствие того же кризиса, резко изменилась величина внутреннего потребления. А ведь характерной особенностью периода экономического роста в России (1999-2008 гг.) являлось превышение уровня внутреннего спроса над уровнем роста ВВП (рис.). Это последствие увеличения объемов потребления и инвестиций, роста реальных зарплат и чистого дохода и во многом результат накопления нефтяных богатств. Средний ежегодный темп роста внутреннего потребления составил тогда 10%. С началом кризиса этот показатель резко снизился.

За время кризиса, а именно к 2009 г., резко упали темпы потребления и инвестирования. Общие инвестиции в основной капитал сократились на 18,2%, в то время как на протяжении семи лет этот показатель демонстрировал двузначные положительные значения. Темпы роста потребления в 2009 г. также сократились на 5,4% в отличие от непрерывного их роста в течение предыдущих лет Федоров М. Восстановление: миф, оплаченный государством за счет увеличения своего долга // Рынок ценных бумаг. 2010. № 8.. Объемы инвестиций и потребления стали основными факторами, обусловившими отрицательный рост ВВП. Общий объем инвестиций отнял 9,4% у показателя роста ВВП, 5,5% из этой величины составляет снижение товарных запасов. Спад темпов потребления уменьшил ВВП еще на 3,7%.

Новые условия мировой торговли и новая политическая ситуация требуют от России новых решений и применения новых методов и инструментов регулирования. Многие постулаты экономики прошлого века устарели. Эти новые процессы и последние тенденции связаны с глобализацией, интернационализацией экономики, ролью Федеральной резервной системы США, диктующей правила игры мировой валюты - доллара и выполняющей функции мирового финансового центра и в известном смысле - мирового центра торговли, связавшей большую группу стран мира воедино.

Основанием для роста экономики станет возрождение внутреннего спроса. Растущий внутренний спрос и пополнение товарных запасов, обеспеченных растущими показателями индекса уверенности потребителей, - основные факторы роста. Еще одним толчком для дальнейшего роста экономики должны стать регулятивные меры государства.

Действия правительства, влияющие на валютный курс, принято делить на меры прямого и косвенного регулирования. Меры прямого регулирования дают быстрый и ощутимый эффект. К ним относятся:

1.Политика учетной ставки. Повышая учетную ставку (процент по кредитам, предоставленным центральным банком страны коммерческим банкам, или дисконт при учете их векселей), Центральный банк (ЦБ) прямо воздействует на повышение обменного курса валюты. Ведь при высоком проценте коммерческие банки меньше берут кредитов и меньше покупают иностранной валюты. Снижение спроса на нее приводит к росту курса национальной валюты. Если же учетная ставка снижается, то обменный курс национальной валюты падает.

2.Валютные интервенции - это целевые операции по купле или продаже инвалюты для ограничения динамики курса национальной валюты. Если ЦБ покупает валюту своей страны (продает инвалюту) на валютных рынках, то это приводит к увеличению ее курса (растет спрос при неизменном предложении). И наоборот.

3. Девальвация (снижение курса своей валюты) и ревальвация (повышение курса). Косвенное воздействие на валютный курс оказывают все инструменты денежно-кредитной и финансовой политики. Если ЦБ проводит мероприятия, направленные на снижение инфляции в экономике, то это приведет к стабилизации обменного курса.

При ужесточении денежно-кредитной политики ограничивается рост денежной массы, сокращается предложение национальной валюты, что ведет к повышению ее курса. Смягчение денежно-кредитной политики создает тенденции к повышению курса национальной валюты. Ужесточение налоговой политики в целом, и особенно по отношению к нерезидентам, ведет к падению курса национальной валюты. Курс иностранной валюты по отношению к национальной, как известно, повысится, если:

увеличится денежная масса в собственной стране, уменьшится денежная масса в другой стране;

повысится ВВП в собственной стране, понизится ВВП в другой стране;

понизятся процентные ставки в собственной стране, повысятся процентные ставки в другой стране;

повысятся ожидаемые темпы инфляции в собственной стране, понизятся ожидаемые темпы инфляции в другой стране;

повысится отрицательное сальдо торгового баланса собственной страны.

Но это говорит нам теория. А что мы имеем на практике? Для начала немного истории. В 1992 г. в России был введен механизм единого плавающего валютного курса рубля по отношению к доллару США, который складывался под воздействием соотношения спроса и предложения на валютном рынке и практически определялся по результатам торгов на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ). Банк России использовал курс фиксинга ММВБ в качестве официального валютного курса рубля к доллару.

С июля 1995 г. был установлен режим валютного коридора, т. е. официально фиксируемых пределов колебаний текущего валютного курса рубля против доллара, поддерживаемых Банком России с помощью интервенций на валютном рынке. В мае 1996 г. Банк отказался от определения официального курса рубля путем привязки к фиксингу ММВБ и начал устанавливать его исходя из собственных оценок соотношения спроса на иностранную валюту и ее предложения, а также динамики основных макроэкономических показателей. Однако из-за обострения валютного кризиса власти в сентябре 1998 г. вынуждены были прекратить использование практики валютного коридора и валютный курс рубля вновь стал свободно плавающим. С целью сглаживания колебаний рыночного обменного курса рубля Банк России систематически использует механизм валютных интервенций.

С 1 марта 2011 г. Банк России изменил механизм курсовой политики. Так, проведено симметричное расширение операционного интервала допустимых значений рублевой стоимости бивалютной корзины (сумма 0.45 евро и $0.55, используемого для сдерживания излишне резких колебаний валютного курса). Кроме того, снижена величина накопленных интервенций, приводящих к сдвигу границ операционного интервала, с $650 млн до $600 млн. Указанные изменения были реализованы Банком России в рамках деятельности по постепенному переходу к режиму инфляционного таргетирования, что, согласно «Основным направлениям единой государственной денежно-кредитной политики на 2011 год и период 2012 и 2013 годов», является приоритетной задачей ЦБ в среднесрочной перспективе, комментирует решение ЦБ Виктор Белинский Белинский В. Краткосрочные операции кэрри- трейд ухудшили ситуацию на рынке сырья, порождая пузыри 8 апреля 2011 г. // URL: http://bloom-boom.ru/ blog/Specialsight/12858.html..

Сегодня в России действует плавающий операционный коридор, в рамках которого совершаются интервенции. С 1 марта этот коридор расширен до пяти рублей. Нижняя граница коридора - 32,45 рубля, верхняя граница - 37,45 рубля. Руководство ЦБ считает, что в условиях высоких цен на нефть расширение плавающего коридора бивалютной корзины будет способствовать укреплению рубля в краткосрочной перспективе и поможет обуздать инфляцию.

Еще одно новшество этого года - уменьшение предельного объема накопленных интервенций, при котором происходит «сдвижка» границ операционного коридора на 5 копеек. Сегодня это $600 млн. Прежний лимит был на $50 млн больше. В феврале общий объем интервенций ЦБР составил порядка $4,5 млрд. Повысить прозрачность курсовой политики и раскрыть механизм и лимиты целевых интервенций ЦБР, по словам заместителя председателя банка, пока не намерен.

Как считают руководители ЦБ РФ, повышение ставок может привлечь спекулятивный капитал, но расширение валютного коридора отпугнет любителей carry trade Aslund A. Carry Trade Aggravates the Oil Shock // URL: http://www.piie.com/realtime/?p=2104.. При этом ЦБ одновременно увеличивает резервные требования по обязательствам перед нерезидентами именно для того, чтобы несколько демотивировать приток спекулятивного капитала. Расширение валютного коридора - это механизм против подобных притоков, потому что он увеличивает риски на этом рынке, охлаждает игроков и стоит против carry trade. Укрепление рубля без расширения коридора означает больший объем приобретения валюты, значит, больший объем выпуска рублевой эмиссии, что создает большее давление на активы.

Борьбе с инфляцией будет способствовать и повышение ставок ЦБР и увеличение норм резервирования. Просчитано, что эта мера может отвлечь у банков около 100 млрд рублей. Меры ЦБР вкупе с решением правительства обнулить импортные пошлины на часть продовольствия и провести зерновые интервенции должны помочь обуздать рост цен Хазин М. Путин поставил ультиматум профсоюзу олигархов // URL: http://newskey.ru/news/130319 (дата обращения 25.04.11).. Конечно, для стабилизации политической ситуации очень важно обуздать инфляцию, но последствия применения вышеназванных методов могут негативно сказаться на других показателях экономического развития. Поэтому необходимо «...взвесить все соответствующие ресурсы и возможности, связанные с определением разумного влияния на уровень нашей национальной валюты, который необходим для поддержки экономики», подчеркнул в своем выступлении на Съезде Российского союза промышленников и предпринимателей в апреле 2011 г. В. В. Путин Хазин М. Путин поставил ультиматум профсоюзу олигархов // URL: http://newskey.ru/news/130319 (дата обращения 25.04.11)..

Сегодня в российском финансовом, политическом и промышленном сообществах сложились разные мнения об основных направлениях политики валютного регулирования. РСПП выступает за политику укрепления рубля, мотивируя это следующим. На фоне высокой цены на нефть сегодняшний курс рубля неизбежно оказывает определенное давление на экспортные сектора в нашей экономики и с определенным опозданием он, безусловно, скажется и на обрабатывающих секторах. Конечно, при падении курса внутренней валюты падают издержки, выраженные в валюте внешней, и, казалось бы, что выигрыш очевиден, однако для сегодняшней России это уже не совсем так.

Во-первых, зарплата основных топ-менеджеров номинирована в долларах или евро; во-вторых, подавляющая часть комплектующих и оборудования покупается за пределами страны, поскольку внутреннее производство разрушено; в-третьих, есть еще «неформальные» внутренние издержки, которые тоже номинированы во внешней валюте так, что от курса рубля не очень зависят; в-четвертых, падение курса рубля означает высокую инфляцию и необходимость наращивать рублевые расходы, так что для сегодняшних экспортеров падение курса рубля вовсе не представляется чем-то замечательным. Они уже давно живут в мировой экономике, и рубль для них во многом - это абстракция Хазин М. Путин поставил ультиматум профсоюзу олигархов // URL: http://newskey.ru/news/130319 (дата обращения 25.04.11)..

Для импортеров падение рубля тоже невыгодно, поскольку при этом растут рублевые цены на их товары, а граждане в условиях кризиса их не покупают. Иными словами, крупный российский бизнес в падении курса рубля вовсе не заинтересован. А поскольку при капиталистическом методе ведения хозяйства, каковой и имеет место в современной российской экономике, крупный бизнес играет в определении экономической политики не последнюю роль, то премьер Правительства России В. В. Путин, обеспокоенный указанным обстоятельством, на своей встрече с руководством РСПП поручил ЦБ, Минфину и Минэкономразвития провести консультации с бизнесом по вопросу усиления влияния курсовой политики на экономику.

В нашей стране есть еще категория субъектов хозяйствования, а именно средние предприниматели, которые должны составлять основу национальной экономики. Это производители, ориентированные на внутренний рынок. Для них укрепление рубля крайне негативный фактор, поскольку их товары в массе своей сегодня проигрывают конкуренцию импорту. И даже тот факт, что для них оборудование становится дороже при падении рубля, их волнует в меньшей степени: оборудование покупается один раз, а потом долго работает. А вот если на рынке появляется дешевый импортный товар, то от дешевого оборудования толку нет: оно все равно ничего конкурентного произвести не сможет. И наконец, есть еще одна проблема - комплектующие и сырье, которые сейчас во многом тоже завозятся по импорту. Здесь, казалось бы, тоже все более или менее понятно: если рубль растет, то издержки на эти комплектующие падают, но опять-таки не все: зарплата и другие внутренние издержки растут, а у импортного производителя этого роста нет. Тем более при падении рубля, может быть, станет, наконец, рентабельно организовывать часть производства комплектующих внутри страны.

Есть и еще одно обстоятельство, а именно бюджет. Крупные экспортно-импортные компании налогов платят мало (относительно своего размера; таможенные и прочие платежи не в счет, они к курсу рубля имеют слабое отношение), а вот реальные производители, малый и средний бизнес от повышения курса рубля «загибаются». Тем более, при сегодняшних обстоятельствах, а именно увеличении на целых 8% с 1 января 2011 г. страховых взносов с доходов работников, которые «легли» на работодателей. При этом, как известно, последние вообще перестают платить налоги, уходя на теневые зарплаты. Летом 2009 г. Минфин уже от этого пострадал, сейчас, судя по всему, начинается новая волна. Более того, закрывающиеся малые и средние предприятия - это еще и рост безработицы, и регионы отчаянно требуют в Минфине денег на пособия, включая жилищные субсидии для бедных. Денег же поступает в казну все меньше и меньше. Правительство обеспокоено тем, что ситуация становится критической, и слова, сказанные на съезде РСПП, означают на самом деле, что терпеть укрепление рубля очень трудно и Правительство, вероятнее всего, будет ориентировано на его ослабление.