Найважливіші індикатори фінансового стану компанії
Діагностика підприємства за допомогою горизонтального та вертикального аналізу балансу. Аналіз звіту про рух грошових коштів. Діагностика підприємства за допомогою фінансових коефіцієнтів. Роль аналізу звіту про фінансові результати в управлінні фірми.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 21.07.2010 |
| Размер файла | 100,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Знизити ПФП
скорочення періоду обороту запасів за рахунок проведення роботи з клієнтами з метою зменшення періоду зберігання готової продукції на складі підприємства; обгрунтування оптимальних обсягів закупівлі товарної продукції з метою прискорення їх передачі клієнтам
знизити дебіторську заборгованість: надання споживачам цінових знижок, використання сучасних форм рефінансування (факторинг, облік векселів), проведення профілактичних заходів щодо здійснення постійного відстеження ходу погашення дебіторської заборгованості дебіторами;
збільшити кредиторську заборгованість.
Збільшити ВОК
наростити власний капітал (використання частини чистого прибутку для її формування до фінансових фондів; використання прискорених методів нарахування амортизації основних засобів для збільшення величини внутрішніх джерел поповнення власних фінансових ресурсів);
збільшити довгострокові запозичення; зменшити іммобілізацію коштів у необоротних активах, але тільки не на шкоду операційній діяльності).
Також необхідно дуже ретельно віднестись до величини зрослих маркетингових та адміністративних витрат:
потребувати від кожного відділу аналізу та звіту про витрати;
розробити шкалу оцінок для управлінського персоналу, та на її основі проводити оплату праці;
терміново зменшити витрати на рекламну та виставкову діяльність: ці витрати звеличились, але прибуток зменшився, тобто ніякої віддачі не можливо побачити.
Робота над всими цими проблемами повинна проводитись комплексно всіма відділами під керівництвом операційного та фінансового менеджерів.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. Закон України "Про підприємства в Україні" від 27 березня 1991 р.
2. Закон України "Про господарські товариства" від 19 вересня 1991 р.
3. Закон України "Про підприємництво" від 7 лютого 1992 р.
4. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 p. №996-XIV.
5. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 460 с., іл.
6. Донцова Л.В. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности., Никифоров Н.А. - М.: ИКИ ДИС, 1977. - 43 с.
7. Едронова В. Н., Мизиковский Е. Учет и анализ финансовых активов. А. -- М.: Финансы и статистика, 1995. -- 272 с.
8. Ізмайлова К. В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. -- К.: МАУП, 2000. - 152с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ. -- М.: Финансы и статистика, 1997. -- 512 с.
10. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент.-- М.: Финансы и статистика, 2000. -- 768 с.
11. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. -- М.: Дело и Сервис, 1998. -- 304 с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - Учеб изд. 7-е издание. Минск. ООО «Новое знание» 2002. - 704 с.
13. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика.- Учебник, 5-е изд., М.: Изд-во «Перспектива», 2004. - 656 с.
14. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - Учеб изд., М.: Бином. Лаборатория знаний, 2003. - 480 с.
15. Ван Хорн, Джеймс, К. Вахович, мл. Джон, М. Основы финансового менеджмента. 11-е издание. : Пер. с англ. - М. Изд. Дом «Вильямс»., 2003, 992 с. ил.
ДОДАТОК 1
Горизонтальний аналіз балансу ТОВ „СЄА”
|
АКТИВ |
01.01.2003 тис.грн. |
01.01.2004 тис.грн. |
Абсолютні зміни, тис.грн. |
Відносні зміни, % |
01.01.2005 тис.грн. |
Абсолютні зміни, тис. грн.. |
Відносні зміни, % |
|
|
І. Необоротні активи: |
3081,20 |
2622,06 |
-459,14 |
-14,90 |
2503,60 |
-118,46 |
-4,52 |
|
|
Будівля, споруди (початкова вартість) |
4304,20 |
3949,20 |
-355,00 |
-8,25 |
3949,20 |
0 |
0,00 |
|
|
Накопичена амортизація |
1453,00 |
1557,14 |
104,14 |
7,17 |
1675,60 |
118,46 |
7,61 |
|
|
Будівля, споруди (залишкова вартість) |
2851,20 |
2392,06 |
-459,14 |
-16,10 |
2273,60 |
-118,46 |
-4,95 |
|
|
Інвестиції |
230,00 |
230,00 |
- |
- |
230,00 |
- |
- |
|
|
ІІ. Оборотні активи: |
5075,00 |
5937,88 |
862,88 |
17,00 |
9641,37 |
3703,49 |
62,37 |
|
|
Грошові кошти |
453,00 |
710,07 |
257,07 |
56,75 |
728,93 |
18,86 |
2,66 |
|
|
Ринкові цінні бумаги |
242,00 |
542,00 |
300,00 |
123,97 |
142,00 |
-400,00 |
-73,80 |
|
|
Дебіторська заборгованість |
2430,00 |
2916,48 |
486,48 |
20,02 |
6165,04 |
3248,56 |
111,39 |
|
|
Товарно-матеріальні засоби |
1950,00 |
1769,33 |
-180,67 |
-9,27 |
2605,40 |
836,07 |
47,25 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
120,00 |
110,00 |
-10,00 |
-8,33 |
100,00 |
-10,00 |
-9,09 |
|
|
Баланс |
8276,20 |
8669,94 |
393,74 |
4,76 |
12244,97 |
3575,03 |
41,23 |
|
|
ПАСИВ |
01.01.2003 тис.грн. |
01.01.2004 тис.грн. |
Абсолютні зміни, тис.грн. |
Відносні зміни, % |
01.01.2005 тис.грн. |
Абсолютні зміни, тис. грн. |
Відносні зміни, % |
|
|
І. Власний капітал: |
3220,00 |
3950,92 |
730,92 |
22,70 |
4203,18 |
252,26 |
6,38 |
|
|
Статутний капітал |
3100,00 |
3100,00 |
- |
- |
3100,00 |
- |
- |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
120,00 |
120,00 |
- |
- |
120,00 |
- |
- |
|
|
Нерозподілений прибуток |
700,00 |
1430,92 |
730,92 |
104,42 |
1683,18 |
252,26 |
17,63 |
|
|
ІІ. Довгострокові зобов'язання |
1200,00 |
1150,00 |
-50,00 |
-4,17 |
1100,00 |
-50,00 |
-4,35 |
|
|
Довгостроковий банківський кредит |
400,00 |
350,00 |
-50,00 |
-12,50 |
300,00 |
-50,00 |
-14,29 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
100,00 |
100,00 |
0 |
0,00 |
100,00 |
0 |
0,00 |
|
|
ІІІ. Поточні зобов'язання |
3856,20 |
3569,02 |
-287,18 |
-7,45 |
6941,79 |
3372,77 |
94,50 |
|
|
Кредиторська заборгованість |
3240,00 |
1390,19 |
-1849,81 |
-57,09 |
4487,07 |
3096,88 |
222,77 |
|
|
Векселі видані |
256,00 |
376,00 |
120,00 |
46,88 |
326,00 |
-50,00 |
-13,30 |
|
|
Нараховані зобов'язання |
212,00 |
1336,72 |
1124,72 |
530,53 |
1876,32 |
539,60 |
40,37 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
50,00 |
50,00 |
- |
- |
50,00 |
- |
- |
|
|
Заборгованість по налогам |
98,20 |
416,11 |
317,91 |
323,74 |
202,40 |
-213,71 |
-51,36 |
|
|
Баланс |
8276,20 |
8669,94 |
393,74 |
4,76 |
12244,97 |
3575,03 |
41,23 |
ДОДАТОК 2
Вертикальний аналіз балансу ТОВ „СЄА”
|
АКТИВ |
01.01.2003 тис. грн. |
% до підсумку |
01.01.2004 тис. грн. |
% до підсумку |
Зміни в структурі, % |
01.01.2005 тис. грн. |
% до підсумку |
Зміни в структурі, % |
|
|
І. Необоротні активи: |
3081,20 |
37,23 |
2622,06 |
30,24 |
-6,99 |
2503,60 |
20,45 |
-9,80 |
|
|
Будівля, споруди (початкова вартість) |
4304,20 |
52,01 |
3949,20 |
45,55 |
-6,46 |
3949,20 |
32,25 |
-13,30 |
|
|
Накопичена амортизація |
1453,00 |
17,56 |
1557,14 |
17,96 |
0,40 |
1675,60 |
13,68 |
-4,28 |
|
|
Будівля, споруди (залишкова вартість) |
2851,20 |
34,45 |
2392,06 |
27,59 |
-6,86 |
2273,60 |
18,57 |
-9,02 |
|
|
Інвестиції |
230,00 |
2,78 |
230,00 |
2,65 |
-0,13 |
230,00 |
1,88 |
-0,77 |
|
|
ІІ. Оборотні активи: |
5075,00 |
61,32 |
5937,88 |
68,49 |
7,17 |
9641,37 |
78,74 |
10,25 |
|
|
Грошові кошти |
453,00 |
5,47 |
710,07 |
8,19 |
2,72 |
728,93 |
5,95 |
-2,24 |
|
|
Ринкові цінні папери |
242,00 |
2,92 |
542,00 |
6,25 |
3,33 |
142,00 |
1,16 |
-5,09 |
|
|
Дебіторська заборгованість |
2430,00 |
29,36 |
2916,48 |
33,64 |
4,28 |
6165,04 |
50,35 |
16,71 |
|
|
Товарно-матеріальні засоби |
1950,00 |
23,56 |
1769,33 |
20,41 |
-3,15 |
2605,40 |
21,28 |
0,87 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
120,00 |
1,45 |
110,00 |
1,27 |
-0,18 |
100,00 |
0,82 |
-0,45 |
|
|
Баланс |
8276,20 |
100 |
8669,94 |
100 |
х |
12244,97 |
100 |
х |
|
|
ПАСИВ |
01.01.2003 тис. грн. |
% до підсумку |
01.01.2004 тис. грн. |
% до підсумку |
Зміни в структурі, % |
01.01.2005 тис. грн. |
% до підсумку |
Зміни в структурі, % |
|
|
І. Власний капітал: |
3920,00 |
47,36 |
4650,92 |
53,64 |
6,28 |
4903,18 |
40,04 |
-13,60 |
|
|
Статутний капітал |
3100,00 |
37,46 |
3100,00 |
35,76 |
-1,70 |
3100,00 |
25,32 |
-10,44 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
120,00 |
1,45 |
120,00 |
1,38 |
-0,07 |
120,00 |
0,98 |
-0,40 |
|
|
Нерасподілений прибуток |
700,00 |
8,46 |
1430,92 |
16,50 |
8,05 |
1683,18 |
13,75 |
-2,76 |
|
|
ІІ. Довгостроковаі зобов'язання |
500,00 |
6,04 |
450,00 |
5,19 |
-0,85 |
400,00 |
3,27 |
-1,92 |
|
|
Довгостроковий банківський кредит |
400,00 |
4,83 |
350,00 |
4,04 |
-0,80 |
300,00 |
2,45 |
-1,59 |
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
100,00 |
1,21 |
100,00 |
1,15 |
-0,05 |
100,00 |
0,82 |
-0,34 |
|
|
ІІІ. Короткострокові зобов'язання |
3856,20 |
46,59 |
3569,02 |
41,17 |
-5,43 |
6941,79 |
56,69 |
15,53 |
|
|
Кредиторська заборгованість |
3240,00 |
39,15 |
1390,19 |
16,03 |
-23,11 |
4487,07 |
36,64 |
20,61 |
|
|
Векселі видані |
256,00 |
3,09 |
376,00 |
4,34 |
1,24 |
326,00 |
2,66 |
-1,67 |
|
|
Нараховані зобов'язання |
212,00 |
2,56 |
1336,72 |
15,42 |
12,86 |
1876,32 |
15,32 |
-0,09 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
50,00 |
0,60 |
50,00 |
0,58 |
-0,03 |
50,00 |
0,41 |
-0,17 |
|
|
Заборгованість по податках |
98,20 |
1,19 |
416,11 |
4,80 |
3,61 |
202,40 |
1,65 |
-3,15 |
|
|
Баланс |
8276,20 |
100 |
8669,94 |
100 |
х |
12244,97 |
100 |
х |
,
ДОДАТОК 3
Горизонтальний та вертикальний аналіз звіту про фінансові результати
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
01.01.2004 тис.грн. |
% до підсумку |
01.01.2005 тис.грн. |
% до підсумку |
Абсолютні зміни |
Відносні зміни, % |
Зміна в структурі, % |
|
|
Чиста виручка (за мінусом ПДВ) |
24304,00 |
100 |
26804,50 |
100 |
2500,50 |
110,29 |
0,00 |
|
|
Собівартість продукції |
19976,01 |
82,19 |
21976,76 |
81,99 |
2000,75 |
110,02 |
-0,20 |
|
|
Валовий прибуток |
3985,85 |
16,40 |
4540,69 |
16,94 |
554,84 |
113,92 |
0,54 |
|
|
Адміністративні витрати |
1336,72 |
5,50 |
1876,32 |
7,00 |
539,60 |
140,37 |
1,50 |
|
|
Маркетингові витрати |
1458,24 |
6,00 |
2144,36 |
8,00 |
686,12 |
147,05 |
2,00 |
|
|
Прибуток від операційної діяльності |
1190,89 |
4,90 |
520,01 |
1,94 |
-670,88 |
-229,01 |
-2,96 |
|
|
Прибуток/збиток від продаж активів |
73,00 |
0,30 |
43,60 |
0,16 |
-29,40 |
-167,43 |
-0,14 |
|
|
Дивіденди одержані |
5,00 |
0,02 |
34,00 |
0,13 |
29,00 |
580,00 |
0,11 |
|
|
Прибуток до сплати відсотків та податків |
1268,89 |
5,22 |
597,61 |
2,23 |
-671,28 |
-212,33 |
-2,99 |
|
|
Відсотки по довгостроковому кредиті банку |
112,00 |
0,46 |
98,00 |
0,37 |
-14,00 |
-12,50 |
-0,10 |
|
|
Відсотки по іншому довгостроковому боргу |
15,00 |
0,06 |
15,00 |
0,06 |
0,00 |
0,00 |
-0,01 |
|
|
Прибуток до податку на прибуток |
1141,89 |
4,70 |
484,61 |
1,81 |
-657,28 |
-235,63 |
-2,89 |
|
|
Податок на прибуток |
285,47 |
1,17 |
121,15 |
0,45 |
-164,32 |
-235,63 |
-0,72 |
|
|
Чистий прибуток |
856,42 |
3,52 |
363,46 |
1,36 |
-492,96 |
-235,63 |
-2,17 |
|
|
Нерозподілений прибуток на початок періоду |
700,00 |
2,88 |
1430,92 |
5,34 |
730,92 |
204,42 |
2,46 |
|
|
Чистий прибуток за період |
856,42 |
3,52 |
363,46 |
1,36 |
-492,96 |
-235,63 |
-2,17 |
|
|
Чистий прибуток у розпорядженні власників |
1556,42 |
6,40 |
1794,38 |
6,69 |
237,96 |
115,29 |
0,29 |
|
|
Грошові дивиденди власникам підприємства |
382,10 |
1,57 |
326,49 |
1,22 |
-55,62 |
-117,03 |
-0,35 |
|
|
Нерозподілений прибуток на кінець періоду |
1174,32 |
4,83 |
1467,89 |
5,48 |
293,57 |
125,00 |
0,64 |
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
01.01.2004 тис.грн. |
% до підсумку |
01.01.2005 тис.грн. |
% до підсумку |
Абсолютні зміни |
Відносні зміни, % |
Зміна в структурі, % |
|
|
Матеріальні витрати |
12818,75 |
64,17 |
13638,36 |
62,06 |
819,61 |
106,39 |
-2,11 |
|
|
Оплата прямої праці |
3159,52 |
15,82 |
3752,63 |
17,08 |
593,11 |
118,77 |
1,26 |
|
|
Амортизація |
342,14 |
1,71 |
287,05 |
1,31 |
-55,09 |
-119,19 |
-0,41 |
|
|
Виробничі накладні витрати |
3655,60 |
18,30 |
4298,72 |
19,56 |
643,12 |
17,59 |
1,26 |
|
|
Разом |
19976,01 |
100,00 |
21976,76 |
100,00 |
2000,75 |
110,02 |
0,00 |
Подобные документы
Сутність і призначення аналізу фінансового стану підприємства. Прийоми аналізу. Роль аналізу фінансового стану в розробці фінансової політики підприємства. Прогнозування й розробка моделей фінансового стану об'єкта господарювання. Аналіз руху грошей.
реферат [206,8 K], добавлен 15.07.2008Опис стану галузі, в якій функціонує підприємство УДППЗ "Укрпошта", аналіз його діяльності. Проведення вертикального та горизонтального аналізу балансу. Аналіз ресурсного забезпечення діяльності підприємства, фінансових результатів та фінансового стану.
курсовая работа [847,2 K], добавлен 23.05.2013Економічна сутність і значення показників, які впливають на фінансові результати. Особливості методології складання звіту про фінансові результати в міжнародній практиці. Організація складання звіту в умовах застосування інформаційних систем і технологій.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 07.11.2014Завдання та інформаційна база аналізу фінансового стану підприємства. Місце фінансового аналізу у загальній системі аналізу господарської діяльності підприємства. Методика аналізу майна підприємства та джерел його формування. Квадранти матриці балансу.
дипломная работа [402,1 K], добавлен 22.03.2009Розрахунок та оцінка фінансових коефіцієнтів для прогнозування фінансового стану підприємства. Ліквідність коефіцієнтів ділової активності та показників рентабельності. Аналіз майнового стану та прогнозування змін в балансі. Зарубіжний досвід управління.
курсовая работа [240,2 K], добавлен 01.12.2011Характеристика показників, що потрібні для проведення фінансового аналізу. Класифікація активів підприємства по рівню ліквідності. Аналіз руху коштів ВАТ "Стахановський вагонобудівний завод" за 2009 й 2010 р. висновки щодо фінансового стану підприємства.
курсовая работа [115,5 K], добавлен 05.02.2011Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства ТОВ "Тальнівський щебзавод" та його адміністративна структура. Діагностика рівня фінансової безпеки та охорона праці на заводі. Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати.
дипломная работа [75,0 K], добавлен 04.03.2014Аналіз показників бухгалтерського балансу, звіту про фінансові результати. Аналіз грошових потоків підприємства у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, визначення чистого грошового потоку. Класифікація дебіторської заборгованості.
курсовая работа [593,4 K], добавлен 01.10.2011Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства, показники фінансової стійкості. Техніко-економічна характеристика заводу. Аналіз складу та структури джерел коштів, активу балансу. Оцінка платоспроможності, ліквідності та рентабельності.
курсовая работа [219,7 K], добавлен 31.05.2013Сутність фінансового аналізу, його види та методи. Деталізований аналіз фінансового стану підприємства, характеристика його майнового положення, розрахунок коефіцієнтів. Оцінка платоспроможності та ліквідності. Величина власних оборотних коштів.
курсовая работа [66,8 K], добавлен 02.10.2010
