Расчет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость
Выбор метода списания амортизационных отчислений. Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества. Определение суммы авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода. Динамика прибыли до налогообложения.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.10.2021 |
| Размер файла | 117,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
РОСЖЕЛДОР
ФГБОУ ВО «СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ» (СГУПС)
ФАКУЛЬТЕТ «Мировая экономика и право»
КАФЕДРА «Финансы и кредит»
Расчетно-графическая работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Разработал: ст. гр. ЭПД-311
Дозорова А.А.
Руководитель:
Ст. преподаватель Кожухова Т.Г.
Содержание
Задание
Введение
1. Расчет налога на прибыль
2. Расчет налога на добавленную стоимость
3. Анализ полученных результатов
Заключение
Список источников
Введение
Целью выполнения расчетно-графической работы является углубление знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение», развитие профессиональных компетенций и навыков решения задач.
Задачами РГР являются:
-- закрепление теоретического материала по дисциплине «Налоги и налогообложение»;
-- приобретение практических навыков решения прикладных задач;
-- установление связей теоретического материала дисциплины с ее прикладными задачами;
-- приобретение навыков работы с научными, нормативными и справочными источниками;
-- развитие творческих способностей.
В РГР представлен расчет налога на прибыль и налога на добавленную стоимость на основе данных организации за 1 и 2 квартал 2020 года.
1. Расчет налога на прибыль
Согласно 25 главе НКРФ налог на прибыль организаций - это прямой налог, взимаемый с коллективных субъектов (организаций), относящийся к группе обязательных платежей федерального уровня, но зачисляемый во все уровни бюджетов РФ.[1] Налоговая база налога на прибыль представляет собой денежное выражение прибыли, подлежащее налогообложению. При определении налоговой базы прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
В таблицах 1и 2 представлены доходы и расходы организации для исчисления налога на прибыль за I квартал 2020 года.
Таблица 1
Доходы организации за I квартал 2020 г., р.
|
Операция |
Расчет |
|
|
1. Доходы от реализации продукции ООО «Вектор» |
4 500 000 - 750 000( НДС ) = 3 750 000 |
|
|
2. Доходы от реализации продукции ООО « Северное сияние» |
1 800 000 - 300 000 ( НДС ) = 1 500 000 |
|
|
3. Доходы от ЗАО « Изумрудный город» |
6 300 000 - 1 050 000 ( НДС ) = 5 250 000 |
|
|
4. Доходы по депозиту в банке |
250 000 |
|
|
Итого |
10 750 000 |
Таблица 2
Расходы организации за I квартал 2020 г., р.
|
Операция |
Расчет |
|
|
1. Направлены в производственные материалы |
6 000 000- 1 000 000 ( НДС ) = 5 000 000 |
|
|
2. Начисление заработной платы за январь, февраль, март |
4 500 000 |
|
|
3. Страховые взносы |
4 500 000-30% =1 350 000 |
|
|
4. Обучение на курсах повышения квалификации |
20 000 |
|
|
5. Представительские расходы |
30 000-5 000(НДС) = 25 000 |
|
|
6. Счёт за электроэнергию и теплоэнергию |
100 000 - 16 666,7 ( НДС) = 83 333,3 |
|
|
7. Счёт за воду |
45 000- 7 500 (НДС) = 37 500 |
|
|
8. Форменная одежда |
75 000- 12 500( НДС ) = 62 500 |
|
|
9. Приобретение малоценных предметов |
118 000 - 19 666,7 ( НДС) = 98 333,3 |
|
|
10. Использование материалов производства |
600 000 |
|
|
Итого |
11 776 666 |
Налогооблагаемая прибыль за 1 квартал отсутствует. Убыток составил 1 026 666.
Расчет амортизационных отчислений за II квартал 2020 г., р.
5 марта 2020 г. в эксплуатацию введены 4 станков. Срок полезного использования трёх станков - 10 лет, одного станка - 20 лет.
Каждая организация вправе самостоятельно выбрать метод списания амортизационных отчислений. В данной организации используется линейный метод начисления амортизации.
Годовая норма амортизации выражается в процентном соотношении к восстановительной стоимости имущества и рассчитывается по формуле 4:
К = Ч100,
где N- срок эксплуатации в месяцах
Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию. Расчеты представлены ниже.
Стоимость оборудования без НДС составляет 5 000 000
Стоимость 1 станка без НДС составляет 1 250 000
1 250 000 / 10*12 = 10 416,66*3 = 31 250
1 250 000 / 20*12 = 5 208,33
31 250+ 5 207, 33 = 36 458,33*3 = 109 373,93
В таблицах 3 и 4 представлены доходы и расходы организации для исчисления налога на прибыль за II квартал 2020 года.
Таблица 3
Доходы организации за II квартал 2020 г., р.
|
Операция |
Расчет |
|
|
1. Доход от реализации продукции ООО « Сокол» |
4 200 000- 700 000 ( НДС) =3 500 000 |
|
|
2. Доход от реализации продукции ЗАО «морской волк» |
6 800 000- 1 133 333,3( НДС) =5 666 666,7 |
|
|
3. Доход от реализации продукции ООО «Март» |
4 800 000-800 000(НДС)= 4 000 000 |
|
|
4. Доходы по депозиту в банке |
220 000 |
|
|
5. Реализация двух компьютеров |
20 000-3 333,3 ( НДС) = 16 666,7 |
|
|
Итого |
13 403 333 |
Таблица 4
Расходы организации за II квартал 2020 г., р.
|
Операция |
Расчет |
|
|
1. Расходы за материалы |
4 000 000- 666 666,7(НДС) = 3 333 333,3 |
|
|
2. Амортизация за материалы |
36 458,31* 3= 109 374,93 |
|
|
3. Расходы на заработную плату за апрель, май, июнь |
4 600 000 |
|
|
4. Стразовые взносы |
1 380 000 |
|
|
5. Ремонт производственных помещений |
4 500 000 - 750 000( НДС) = 3 750 000 |
|
|
6. Командировочные расходы директора |
24 333,3 |
|
|
7. Расходы за тепловую и электроэнергию |
100 000 |
|
|
8. Расходы за воду |
40 000 |
|
|
Итого |
13 313 708 |
Налогооблагаемая прибыль во 2 квартале отсутствует. Убыток составил ? 89 625.
Таким образом налог на прибыль не расчитывается и не уплачивается так как и в первом и во втором квартале был убыток который составил итого 937 041.
Расчет авансовых платежей
В Налоговом кодексе говорится о том, что по итогам каждого отчетного (налогового) периода, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
По условиям задачи, в IV квартале 2019 года организация получила убыток. В I квартале организация получила убыток. Таким образом, сумма авансовых платежей не рассчитывается.
Таблица 5
Сумма авансовых платежей организации
|
Период |
Авансовые платежи |
|
|
I квартал 2020 года |
28.01.2019 = 0 р. 28.02.2019 = 0 р. 28.03.2019 = 0 р. |
|
|
II квартал 2021 года |
28.04.2019 = руб. 28.05.2019 = руб. 28.06.2019 = руб. |
Таким образом, с января по март 2020 года, компания не платила авансовые платежи, так как в предыдущем квартале организация понесла убытки. А в следующем периоде, с апреля по июнь авансовые не платились так как вновь был убыток.
2. Расчет налога на добавленную стоимость
НДС -- это косвенный налог, который включается в стоимость товара (работы, услуги). В бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. Для большинства товаров, работ и услуг налоговая ставка равна 20%.
Сумма НДС = «Исходящий» НДС - «Входящий» НДС
«Исходящий» НДС - это тот процент от стоимости товара, услуги или права, который организация (как продавец) выставляет к уплате покупателю, т.е. это НДС в момент реализации продукции. В таблице 6 проведем расчет суммы «исходящего» НДС.
Таблица 6
Расчет "исходящего" НДС, р.
|
I квартал |
II квартал |
|
|
1) Реализация продукции «Вектор» НДС =750 000 |
1) Реализация продукции «Сокол» НДС=700 000 |
|
|
2) Реализация продукции «Северное сияние» НДС= 300 000 |
2) Реализация продукции «Морской волк» НДС=1 133 333 |
|
|
3) Реализация продукции «Изумрудный город» НДС= 1 050 000 |
3) Реализация продукции «Март» НДС =800 000 |
|
|
4) |
4) Реализация компьютеров =3 333 |
|
|
Итого: 2 100 004 |
Итого: 2 636 670 |
Из таблицы 6 видно, что общая сумма «исходящего» НДС за первый квартал составила 2 100 004 руб., а за второй 2 636 670.руб.
«Входящий» НДС - тот налог, который выставляется потенциальным покупателям и заказчикам товаров и услуг, т.е. это НДС в момент приобретения товаров. В таблице7 представлен расчет суммы «входящего» НДС.
Таблица 7
Расчет "входящего" НДС, р.
|
I квартал |
II квартал |
|
|
1) Материалы = 3 000 000( НДС ) |
1) Расходы на ремонт =750 000( НДС ) |
|
|
2) Основные материалы = 1 000 000 |
2) Командировочные расходы 24 333,3 |
|
|
3) Представительские расходы = 5000 |
3) Тепловая энергия 100 000 |
|
|
4) Тепловая энергия = 100 000 |
4) Счёт за воду =40 000 |
|
|
5) Счёт за воду = 37 500 |
||
|
6) Форменная одежда = 62 500 |
||
|
7) Малоценные предметы = 98 333,3 |
||
|
Итого: 4 061 333 |
Итого: 777 004 |
Из исходных данных представленных в таблицах 3 и 4 можно посчитать сумму НДС:
Сумма НДС за I квартал:-1 961 329 руб.
Сумма НДС за II квартал: 1 859 666 руб.
3. Анализ полученных результатов
прибыль налогообложение амортизационный налоговый
Заключение
Таким образом, в расчётно-графической работе было достигнуто закрепление теоретического материала по дисциплине «Налоги и налогообложение»; приобретение практических навыков решения прикладных задач; установление связей теоретического материала дисциплины с ее прикладными задачами; приобретение навыков работы с научными, нормативными и справочными источниками; развитие творческих способностей.
Также, была выполнена главная цель расчетно-графической работы. Мы углубили знания по дисциплине «Налоги и налогообложение» и развили профессиональные компетенции навыков решения задач.
Цель достигнута посредством расчета налога на прибыль и налога на добавленную стоимость на основе данных организации за 1 и 2 квартал 2020 года, и расчет амортизационных отчислений за II квартал 2020 г. и авансовых платежей.
Список источников
1. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. 4-е изд. Москва: Издательство Юрайт, 2021. 380 с. (Высшее образование). ISBN 978-5-534-14018-7. Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. URL: https://urait.ru/bcode/469875
2. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. 2-е изд. Москва: Издательство Юрайт, 2020. 510 с. (Высшее образование). ISBN 978-5-534-12659-4. Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. URL: https://urait.ru/bcode/465339
3. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. 2-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2020. 524 с. (Высшее образование). ISBN 978-5-534-08916-5. Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. URL: https://urait.ru/bcode/450130
4. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. 4-е изд., перераб. и доп. Москва: Издательство Юрайт, 2020. 450 с. (Высшее образование). ISBN 978-5-534-11622-9. Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. URL: https://urait.ru/bcode/450065
5. Официальный сайт справочной правовой системы КонсультантПлюс: http://www.consultant.ru
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Элементы транспортного налога. Определение суммы взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на прибыль. Начисление страховых взносов.
контрольная работа [1,1 M], добавлен 20.05.2015Сущность и роль налога на прибыль организаций как традиционно бюджетобразующего налога, оценка его значения. Определение его налогоплательщиков, базы и порядок исчисления. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в каждом квартале года.
доклад [17,5 K], добавлен 25.09.2016Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Сущность, налогоплательщики и элементы налога на добавленную стоимость (НДС). Налоговый учет хозяйственных операций организации. Определение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет. Цели и задачи налогового планирования.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 22.09.2011Определение НДС, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период, на основании данных. Расчет стоимости амортизируемого имущества вновь созданной организации. Определение размера учитываемых для цели налогообложения представительских расходов.
контрольная работа [15,0 K], добавлен 08.01.2011Расчет суммы налога на доходы физического лица за налоговый период. Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за квартал. Очередность по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Объект налогообложения налога на добычу полезных ископаемых.
контрольная работа [19,4 K], добавлен 18.10.2010Определение доходов и их состав в целях налогообложения прибыли. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет за отчетный период. Вычисление суммы налога на прибыль предприятия и филиала.
контрольная работа [24,6 K], добавлен 16.07.2013Особенности Налогового кодекса Республики Беларусь. Анализ инструкции по применению типового плана счетов бухгалтерского учета. Характеристика налогового периода и налоговой базы по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость заказчиком.
реферат [27,0 K], добавлен 23.12.2008Определение ставки, суммы и срока уплаты налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет, суммы налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль, при использовании организацией кассового метода и при использовании организацией метода начисления.
контрольная работа [20,3 K], добавлен 06.04.2013Определение понятия налога на добавленную стоимость. Плательщики, объект, ставки, порядок исчисления и возмещения данного вида налога. Налог на прибыль — прямые вычеты с прибыли организации; его влияние на инвестиционные потоки и наращивание капитала.
курсовая работа [26,3 K], добавлен 19.12.2014
