Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Быстрое питание"
Организационно-экономическая характеристика ООО "Быстрое питание". Оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Анализ уровня динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ рентабельности организации.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.11.2013 |
| Размер файла | 87,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблица 10
Анализ прибыли по розничной торговле
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период (тыс. руб.) |
За период прошлого года (тыс. руб.) |
Отклонение (+,-) (тыс. руб.) |
Уровень в % к выручке в отчетном периоде |
Уровень в % к выручке в базисном периоде |
Отклонение уровня |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=3-4 |
6 |
7 |
8=6-7 |
|
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В) |
010 |
9595 |
9736 |
-141 |
100 |
100 |
0 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) |
020 |
8210 |
8587 |
-377 |
85,57 |
88,2 |
-2,63 |
|
|
Валовая прибыль (В-С) |
029 |
1385 |
1149 |
236 |
14,43 |
11,8 |
2,63 |
|
|
Коммерческие расходы (КР) |
030 |
1348 |
1226 |
122 |
14,1 |
12,59 |
1,51 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010 - 020 - 030 - 040) (Пп) |
050 |
37 |
-77 |
114 |
0,39 |
0,79 |
-0,4 |
|
|
Прочие операционные расходы (ПрОр) |
100 |
21 |
15 |
6 |
0,22 |
0,15 |
0,07 |
|
|
Внереализационные расходы (ВнР) |
130 |
32 |
10 |
22 |
0,33 |
0,1 |
0,23 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (с.050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) (Пб) |
140 |
-16 |
-102 |
-86 |
0,17 |
1,05 |
-0,88 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
122 |
115 |
7 |
1,27 |
1,18 |
0,09 |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (Пч) |
190 |
-138 |
-217 |
-79 |
1,44 |
2,23 |
-0,79 |
3.2 Факторный анализ рентабельности организации
Третьей составляющей понятия "результативность" являются показатели прибыльности и рентабельности.
По данным "Отчета о прибылях и убытках" (ф. № 2) можно проанализировать динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.
Рентабельность продаж (РП) - это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:
РП = (ПП / В) * 100% (24)
Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продажи. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие расчеты.
1. Влияние изменения выручки от продажи на Рп:
ДР П (В) = ( ( (В1 - С0 - КР0 - УР0) / В1) -
( (В0 - С0 - КР0 - УР0) / В0))) * 100% (25)
где В1 и В0 - отчетная и базисная выручка;
С1 и С2 - отчетная и базисная себестоимость;
КР1 и КР0 - отчетные и базисные коммерческие расходы;
УР1 и УР0 - управленческие расходы в отчетном и базисном периодах.
ДР П (В) = ( ( (9595 - 8587 - 1226 - 0) / 9595) - ( (9736 - 8587 - 1226 - 0) / 9736))) * 100% = - 2,27 % - ( - 0,79 %) = - 1,48 %
2. Влияние изменения себестоимости продажи на Рп:
ДР П (С) = ( ( (В1 - С1 - КР0 - УР0) / В1) -
( (В1 - С0 - КР0 - УР0) / В1))) * 100% (26)
ДР П (С) = ( ( (9595 - 8210 - 1226 - 0) / 9595) - ( (9595 - 8587 - 1226 - 0) / 9595))) * 100% = 1,66 % - (-2,27 %) = + 3,93 %
3. Влияние изменения коммерческих расходов на Рп:
ДР П (КР) = ( ( (В1 - С1 - КР1 - УР0) / В1) -
( (В1 - С1 - КР0 - УР0) / В1))) * 100% (27)
ДР П (КР) = ( ( (9595 - 8210 - 1348 - 0) / 9595) - ( (9595 - 8210 - 1226 - 0) / 9595))) * 100% = 0,39 % - 1,66 % = - 1,27%
Совокупное влияние факторов составляет:
ДР П = ± ДР В ± ДР С ± ДР КР ± ДР УР (28)
ДР П = - 1,48 +3,93 - 1,27 = 1,18 %
Рентабельность продаж отчетного периода увеличилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 1,18 %.
Чистая рентабельность организации рассчитывается как отношение суммы чистой прибыли к выручке от продажи:
РЧ = (ПЧ / В) * 100% (29)
Р1Ч = (-138/9595) * 100% = - 1,44 %
Р0Ч = (-217/9736) * 100% = - 2,23 %
Кроме проанализированных коэффициентов рентабельности различают рентабельность всего капитала, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений.
Чтобы оценить результаты деятельности организации в целом и проанализировать ее сильные и слабые стороны, необходимо синтезировать показатели, причем таким образом, чтобы выявить причинно - следственные связи, влияющие на финансовое положение и его компоненты. Рассмотрим следующие показатели, характеризующие рентабельность предприятия:
1. Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции:
Р1 = (прибыль от продаж / выручка от продаж) * 100% (30)
Р1 = (с.050 (ф. № 2) / с.010 (ф. № 2)) * 100% (31)
Р1 = (37/9595) * 100% = 0,39 % (за отчетный период)
Р1 = (-77/9736) * 100% = - 0,79 % (за базисный период)
2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности - показывает уровень прибыли после выплаты налога:
Р2 = (прибыль от обычной деятельности / выручка от продаж) * 100 % (32)
Р2 = (с.160 (ф. № 2) / с.010 (ф. № 2)) * 100 % (33)
Р2 = (-138/9595) * 100 % = - 1,4 % (за отчетный период)
Р2 = (-217/9736) * 100% = - 2,23 % (за базисный период)
3. Чистая рентабельность - показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки:
Р3 = (чистая прибыль / выручка от продаж) * 100 % (34)
Р3 = (с. 190 (ф. № 2) / с.010 (ф. № 2)) * 100 % (35)
Р3 = (-138/9595) * 100 % = - 1,4 % (за отчетный период)
Р3 = (-217/9736) * 100% = - 2,23 % (за базисный период)
4. Экономическая рентабельность - показывает эффективность использования всего имущества организации:
Р4 = (чистая прибыль / средняя стоимость активов) * 100 % (36)
Р4 = (с. 190 (ф. № 2) / с.300 (ф. № 1)) * 100 % (37)
Р4 = (-138/2827) * 100 % = - 4,88 % (за отчетный период)
Р4 = (-217/3770,5) * 100% = - 5,76 % (за базисный период)
5. Рентабельность собственного капитала - показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика Р5 оказывает влияние на уровень котировки.
Р5 = (чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала) * 100 % (38)
Р5 = (с. 190 (ф. № 2) / с.490 (ф. № 1)) * 100 % (39)
Р5 = (-138/1749) * 100 % = - 7,89 % (за отчетный период)
Р5 = (-217/1902) * 100% = - 11,41 % (за базисный период)
6. Валовая рентабельность - показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки:
Р6 = (прибыль валовая / выручка от продаж) * 100 % (40)
Р6 = (с.029 (ф. № 2) / с.010 (ф. № 2)) * 100 % (41)
Р6 = (1385/9595) * 100 % = 14,43 % (за отчетный период)
Р6 = (1149/9736) * 100% = 11,8 % (за базисный период)
7. Затратоотдача - показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат
Р7 = (прибыль от продаж / затраты на производство и реализацию продукции) * 100 % (42)
Р7 = (с.050 (ф. № 2) / (с.020 + с.030 + с.040)) * 100 % (43)
Р7 = (37/ (8210 + 1348)) * 100 % = 0,39 % (за отчетный период)
Р7 = (-77/ (8587 + 1226)) * 100% = - 0,78 % (за базисный период)
Валовая рентабельность (Р6) отражает величину валовой прибыли в каждом рубле реализованной продукции. Этот показатель за отчетный год увеличился на 2,63 %, следовательно, валовая прибыль на единицу выручки организации увеличилась.
Особый интерес для внешней оценки результативности финансово - хозяйственной деятельности организации представляет анализ не таких традиционных показателей прибыльности, как затратоотдача (Р7), которая показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 рубль затрат. Более информативным является анализ рентабельности активов (Р4) и рентабельность собственного капитала (Р5).
Одним из синтетических показателей экономической деятельности организации в целом является экономическая рентабельность (Р4), его еще принято называть рентабельностью активов.
По данным расчетов видно, что организация получила от данного вида деятельности за отчетный период 1,4 % убытка в расчете на руб. своего имущества, за период прошлого года убыток составлял 2,23 % по этому показателю. Из формулы Р4 хорошо видны возможные пути повышения экономической рентабельности - пути увеличения прибыльности капитала.
Показатель рентабельности собственного капитала (Р5) позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученной от их использования.
Рентабельность продаж можно наращивать путем повышения цен или снижения затрат. Политика организации должна состоять в том, чтобы увеличивать производство и реализацию той продукции (работ, услуг), необходимость которой определена путем улучшения рыночной конъюнктуры.
Заключение
В современных экономических условиях работы предприятий в рыночной экономике, от них требуется повышение эффективности производства на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, совершенствования форм хозяйствования и управления производством, создание конкурентоспособной продукции. Для реализации этих задач предприятие должно не просто работать, а работать, получая от своей деятельности прибыль. Поскольку она составляет основу экономического развития, предприятие создает финансовую базу для: самофинансирования, расширенного производства, решения проблем материальных потребностей трудового коллектива, выполнения части обязательств предприятия перед бюджетом.
Особенности финансово-хозяйственной деятельности определяют цели, задачи, направления развития предприятия. Предприятие - типичный субъект экономических отношений, целью которого является получение прибыли. Какую прибыль получит предприятие, зависит от нормативно-правового регулирования учета финансовых результатов. Насколько достоверен учет финансовых результатов, настолько реальна прибыль.
Уменьшение чистой прибыли происходит за счет увеличения удельного веса себестоимости, на его рост значительное влияние оказывают материальные затраты - это и рост тарифов на электроэнергию, на железнодорожные перевозки; увеличение цен на сырье и материалы, увеличение управленческих и коммерческих затрат.
Безусловно на уменьшение прибыли влияют внутренние факторы, но огромное влияние оказывают внешние факторы - это политическая ситуация в стране, в мире и конкуренция.
За период прохождения практики я ознакомился с деятельностью предприятия. Ознакомился с документами регулирующие деятельность предприятия.
Изучил отношения между:
· предприятием и бюджетом по платежам в бюджет;
· предприятием и банком;
· между предприятиями в процессе их производственной и коммерческой деятельности при покупке сырья, топлива, реализации готовой продукции.
В ходе практики мною получены как практические, так и теоретические знания и накоплен определенный опыт работы в финансовом отделе.
Список литературы
1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. От 29.12.2012, с изм. От 23.07.2013);
2. ПБУ 5/01 "Учет материально - производственных запасов", Утв. приказом МФ РФ от 30.03.2011г. № 26н (в ред. приказа МФ РФ от 18.09.2006 г. № 116н.);
3. ПБУ 6/01 "Учет основных средств", Утв. приказом МФ РФ от 30.03.2011г. № 26н (в ред. приказа МФ РФ от 18.09.2006 г. № 116н.);
4. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные Приказом МФ РФ от 13.10.2003 № 91н (в редакции от 27.11.2006 г. № 156н);
5. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.
6. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред.В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010. - 678 с.
8. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред.В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.
9. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика, 2011. - 416 с.
10. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.
11. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, - 344 с.
12. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.
13. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. - 544 с.
14. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.
15. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.
16. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство "Дело и Сервис", 2011. - 144 с.
17. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство "Дело и Сервис", 2011. - 368 с.
18. Канке Л.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л.А. Канке, И.П. Кошевая. - M.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2009. - 288 с. - (Профессиональное образование).
19. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO "ТК Велби", 2010. - 424 с.
20. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672с.
21. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. - М: Инфра-М, 2009. - 256 с
22. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин.3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 448 с.
23. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2008. - 192 с.
24. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская // Финансы. - 2010. - №12. - С.18 - 20.
25. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.
26. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь.5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 367 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. - Минск: ООО "Новое знание", 2010. - 688 с.
28. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. - СПб.: Нева, 2009. - 192 с.
29. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.
30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.
31. Экономический анализ/Под ред.О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности. Оценка несостоятельности (банкротства) организации. Анализ уровня и динамики финансовых результатов, деловой активности.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 14.06.2014Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса на примере ОАО "АвтоВАЗ". Источники средств организации, ее финансовая устойчивость. Оценка уровня и динамики финансовых результатов, рентабельности. Факторный анализ рентабельности от продаж.
курсовая работа [161,4 K], добавлен 02.05.2015Финансовые результаты деятельности предприятия и их значение. Анализ уровня динамики и структуры финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от реализации, рентабельности продаж по данным отчетности. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [92,2 K], добавлен 24.11.2011Особенности формирования финансовых результатов: экономическая база, показатели прибыли и рентабельности. Анализ структуры прибыли до налогообложения по данным отчетности. Характеристика формирования и динамики прибыли ОАО "Салаватнефтеоргсинтез".
курсовая работа [1,1 M], добавлен 08.05.2011Оценка динамики и структуры статей баланса предприятия. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса, его ликвидности и финансовых коэффициентов. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий.
курсовая работа [106,2 K], добавлен 16.10.2010Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных организаций, его ликвидности и финансовых коэффициентов.
курсовая работа [190,7 K], добавлен 17.09.2014Формирование финансового результата и факторы, влияющие на его величину. Условия хозяйствования и экономическая характеристика деятельности. Анализ финансовых результатов предприятия. Факторный анализ прибыли от реализации по данным финансовой отчетности.
курсовая работа [297,8 K], добавлен 21.08.2010Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности.
курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013Сущность, значение и методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия. Анализ имущества предприятия и источников его формирования по данным баланса, ликвидности и платёжеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности.
дипломная работа [632,1 K], добавлен 05.04.2013Анализ финансового состояния по РСБУ. Оценка финансового состояния, платежеспособности и ликвидности по данным баланса. Определение отклонения амортизации, начисленной по РПБУ и МСФО. Оценка рентабельности, деловой активности и структуры капитала по МСФО.
курсовая работа [179,7 K], добавлен 12.02.2012
