Финансовые риски в обеспечении стабильности экономической безопасности предприятия

Финансовая деятельность - это сложная система действий, целью которой является успешное формирование первоначального капитала с последующим пропорциональным обеспечением таких действий: формирование и использование доходов и других финансовых ресурсов, выполнение обязательств.

Эта система использует различные методы и формы для обеспечения успешного функционирования предприятий и осуществления поставленных целей. Иначе говоря, она представляет собой практическую финансовую деятельность предприятия, обеспечивающую его жизнедеятельность и повышение результативности.

Одной из основных целей финансовой деятельности считается экономическое воздействие, осуществляемое в отношении партнеров и гарантирующее выполнение их договорных обязательств. Другой целью является обеспечение постоянного кругооборота средств, необходимых для успешного хозяйствования предприятия, осуществления необходимых платежей и расходов, а также получения прибыли (в денежном выражении).

Финансовая деятельность подразумевает своевременное выявление основных причин нарушения такого кругооборота, что позволяет вовремя принимать управленческие решения для их устранения. Принятие обоснованных решений возможно при условии точности и полноты учета. Эффективная финансовая деятельность предприятия - это основа для обеспечения превышения денежных доходов над расходами. Именно она позволяет осуществлять необходимые инвестиции, формирование резервов и фондов, предназначенных для компенсации убытков или ущерба.

Поступление выручки от оказания услуг и продажи товаров обеспечивает бесперебойный процесс хозяйствования и постоянный кругооборот денежных средств. До момента ее поступления все издержки производства финансируются за счет ранее сформированных оборотных активов. Результатом кругооборота вложенных средств является возмещение осуществленных затрат и создание своих источников финансирования в виде прибыли и амортизации.

Подведем итоги проведенного исследования.

Выручка предприятия имеет тенденцию к росту, что обусловлено увеличением спроса на товары предприятия. За 2016г. выручка увеличилась на 8,38%, а за 2017г. - на 3,62%. При этом себестоимость увеличилась на 8,18% в 2016г. и на 4,24% в 2017г., что негативно сказалось на прибыли предприятия, которая в 2017г. снизилась на 89%. Чистая прибыль снизилась на 135%.

Негативная тенденция снижения прибыли сказалась снижением показателей рентабельности, т.е. предприятие работает менее эффективно.

Изменение прибыли оказало влияние на изменение оплаты труда и численности персонала. Так, в 2015-2016гг. наблюдался рост выручки и прибыли, а численность персонала почти не изменилась, что сказалось ростом ФОТ с 34228 тыс. руб. (в среднем каждый работник получал 63 тыс. руб./мес.) до 36669 тыс. руб. (в среднем каждый работник получал 69 тыс. руб./мес.). Указанные тенденции сказались соответствием темпов роста выработки и оплаты труда - это положительная динамика, характеризующая экономию средств у предприятия, так как темп роста выработки превышает темп роста заработной платы.

Среднегодовая стоимость основных средств предприятия снизилась в 2016г. на 11%, а за 2017г. увеличилась на 11%, что обусловлено закупкой основных средств в 2017г. и их выбытием в 2016г.

Увеличение выручки сказалось ростом фондоотдачи в 2016г. на 21%, а в 2017г. произошло снижение фондоотдачи на 7% из-за большего темпа роста основных средств в сравнении с ростом выручки.

Дебиторская задолженность на предприятии за исследуемый период увеличилась, как и кредиторская задолженность, что сказалось снижением коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности на 60% в 2017г., так как кредиторская задолженность существенно превышает дебиторскую.

При этом, период оборота дебиторской задолженности ниже, чем период оборота кредиторской задолженности. Такая ситуация положительна для управления дебиторской и кредиторской задолженностью, так как поступления средств от дебиторов быстрее, чем наступает период оплаты кредиторской задолженности позволяет предприятию своевременно рассчитываться по своим наиболее срочным обязательствам.

Баланс предприятия нельзя назвать абсолютно ликвидным, так как из четырех неравенств соблюдается только А3>П3. Коэффициенты ликвидности имеют тенденцию к росту, а значит, обязательства становятся более обеспечены ликвидными активами предприятия. Однако, стоит отметить более низкие фактические показатели коэффициентов в сравнении с нормативными, что отрицательно характеризует ликвидность предприятия.

Тип финансовой устойчивости оценивается как кризисный, т.е. запасы не обеспечены источниками их формирования. В динамике за 3 года наблюдается рост коэффициентов автономии и финансовой активности, а также снижение коэффициента финансовой устойчивости и обеспеченности оборотных активов СОС. Указанные тенденции свидетельствуют о недостаточной финансовой устойчивости предприятия, в частности низкой финансовой независимостью, отрицательной величиной СОС, растущим заемным финансированием деятельности.

За 2016г. остаток денежных средств предприятия снизился на 5011 тыс. руб., или на 87%, что обусловлено отрицательным совокупным сальдо денежных потоков предприятия. За 2017г. остаток денежных средств предприятия увеличился на 2836 тыс. руб., или на 400% по причине роста сальдо денежных потоков.

Совокупное поступление по текущей деятельности в 2016г. увеличилось на 100753 тыс. руб., или на 7,77% (что обусловлено ростом спроса на продукцию предприятия), а совокупное выбытие - на 117960 тыс. руб., или на 15,19% (что обусловлено ростом затрат закупку товаров в связи с ростом объемов реализации). По инвестиционной и финансовой деятельности движения средств не было.

Совокупное поступление по текущей деятельности в 2017г. увеличилось на 283152 тыс. руб., или на 20,26%, а совокупное выбытие - на 776467 тыс. руб., или на 6,23%. По инвестиционной и финансовой деятельности движения средств не было.

Таким образом, существенных изменений в структуре денежного потока не произошло. На протяжении всего периода исследования наибольший удельный вес занимают денежные потоки по текущей деятельности - 100% всего денежного потока. Такая ситуация вполне обоснована, так как для предприятия наиболее важной является основная деятельность, которая обеспечивает основную долю притоков и оттоков средств.

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 03.04.2016 № 58-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/

2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 03.07.2015 № 360-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/

3. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деят. коммер. орг-ций (анализ дел. актив.): Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. М.: НИЦ Инфра-М, 2017. 320 с.

4. Абдукаримов, И.Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2012. № 10. С.9-15.

5. Абдукаримов, И.Т., Мамошина О.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2013. № 1 (047). С.20-26.

6. Гаевый, М.Д. Финансовый анализ / М.Д. Гаевый, Л.М. Гаевая. М.: КноРус, 2018. 272 c.

7. Горелик, О.М. Финансовый анализ с использованием ЭВМ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. М.: КноРус, 2018. 270 c.

8. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник для магистров / Т.И. Григорьева. М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2017. 462 c.

9. Григорьева, Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. Люберцы: Юрайт, 2016. 486 c.

10. Енюков, И.С. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / И.С. Енюков. М.: Финансы и статистика, 2017. 224 c.

11. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник / О.В. Ефимова. М.: Омега-Л, 2017. 349 c.

12. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская. М.: Омега-Л, 2018. 325 c.

13. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. Люберцы: Юрайт, 2016. 285 c.

14. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. 332 c.

15. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А. Казакова. Люберцы: Юрайт, 2016. 470 c.

16. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. 293 c.

17. Ковалев, В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы / В.В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2004. 720 c.

18. Коротков, Э. М. Антикризисное управление: Учебник./ Э. М. Коротков. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 432 с.

19. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебн. пособие/ Пер, с франц. под ред. проф. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2017. -- 576 с.

20. 23. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. М.: Дашков и К, 2017. 216 c.

21. 24. Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. М.: Дашков и К, 2016. 216 c.

22. 25. Любушин, Н.П. Финансовый анализ / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. М.: Эксмо, 2015. 336 c.

23. 26. Муравьев, А. И. Экономический анализ / А. И. Муравьев. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 217 с.

24. 27. Никулина, Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям (080105) "Финансы и кредит", (080109) "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 431 c.

25. 28. Овчинников, В.В. Финансовый анализ с использованием ЭВМ / В.В. Овчинников. М.: КноРус, 2017. 272 c.

26. 29. Панков, Д.А. Финансовый анализ и планирование деятельности спортивной организации / Д.А. Панков. М.: Новое знание, 2005. 208 c.

27. 30. Поначугин, А.В. Использование информационных систем для повышения экономической эффективности при проектировании городских транспортных схем. Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: Современные тенденции в образовании и науке. В 26 частях. 2018. С. 121-122

28. 31. Поначугин, А.В. Проблемы и реализация комплекса мер безопасности компьютерных сетей / Вестник НГИЭИ. 2016. № 2 (57). С. 99-106

29. 32. Рахимов, О. Р. Содержание понятия экономическая безопасность// Научный вестник МГИИТ. М., Вып. 5(13). 2016. - С. 65-68

30. 33. Рожков, И.М. Финансовый менеджмент: анализ финансово-экономического состояния и расчет денежных потоков предприятия: Практикум. № 1352 / И.М. Рожков. М.: МИСиС, 2018. 38 c.

31. 34. Стои?лик, Ю.Б., Щучкин А.Е. Обобщение и анализ основных проблем информационной безопасности на предприятии / Ю.Б. Стои?лик, А.Е. Щучкин // Транспортное дело России, № 3, 2016

32. 35. Селезнева И.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. Пособие М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018г. 479с.

33. 36. Скотт, М. Факторы стоимости: Руководство для менеджеров по выявлению рычагов создания стоимости / Пер. с англ. -М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2018. -432 с.

34. 37. Стаханов, В.Н., Ивакин Е.К. Маркетинг в строительстве: Учебное пособие.-М.: «Издательство ПРИОР», 2011.-144с.

35. 38. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. М.: ЮНИТИ, 2015. 639 c.

36. 39. Томпсон-мл. Артур А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент: Концепции и ситуации для анализа.-12-е изд.: Пер. с англ.М.: Издательский дом «Вильямс», 2018.476с.

37. 40. Танака Хироши. Увеличение конкурентоспособности национальной промышленности путем использования открытых инноваций и управления метапрограммами // Управление проектами и программами. - 2018. № 1, 2, 3, 4.

38. 41. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник / Т.У. Турманидзе. М.: ЮНИТИ, 2017. 287 c.

39. 42. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.У. Турманидзе.. М.: ФиС, 2017. 224 c.

40. 44. Турманидзе, Т.У. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Т.У. Турманидзе.. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. 287 c.

41. 45. Шевцов, Г.С. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы / Г.С. Шевцов. М.: Финансы и статистика, 2014. 720 c.

Размещено на Allbest.ru