Финансовые риски в обеспечении стабильности экономической безопасности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы исследования. Любая деятельность корпорации, так или иначе подвергает риску существование предприятия. Управляющие предприятием не в силах предугадать все доходы и расходы корпорации в будущем периоде, но в состоянии спрогнозировать их с той или иной степенью вероятности. При осуществлении своей деятельности предприятие ставит определенные цели - получить определенные доходы при заданном уровне расходов, следовательно, оно планирует свою деятельность. Но, выбирая ту или иную стратегию развития, предприятие может потерять свои средства, то есть получить сумму, меньшую, чем запланированная, что объясняется неопределенностью ситуации, в которой находится компания. В этой ситуации и проявляется понятие риска.

Риск - это нежелательная возможность, эта возможность может реализоваться в будущем, поэтому методы анализа и управления рисками базируются на методах прогнозирования будущего развития корпорации. Риск - вероятность возникновения потерь и убытков планируемых доходов, прибыли. Риск - это неопределенность финансовых результатов предприятия в будущем.

Нестабильность финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта вызывает высокий уровень конкуренции при слабом уровне развития национальной промышленности, рисковый характер ведения бизнеса, подразумевающий повышенные по сравнению со средними в экономике нормы прибыльности, высокая степень неопределенности в геополитической сфере, финансовая нестабильность и даже несостоятельность определенных отраслей, государств, политических и экономических блоков, постоянно растущие и динамично изменяющиеся запросы потребителей. Все вышеперечисленные факторы приводят к тому, что пользоваться консервативными подходами к планированию финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта становится попросту невозможно, ведь это повлечет наиболее нежелательные для организации последствия вплоть до разочарования в производимых товарах, оказываемых услугах и выполняемых работах со стороны конечных потребителей, а следовательно, и прекращения хозяйственной деятельности ввиду убыточности функционирования.

В рыночных условиях основу стабильного развития и независимости организаций различных форм собственности с точки зрения финансов составляет такой значимый структурный элемент экономической системы, как финансовая устойчивость, служащая залогом прочного положения предприятия, его выживаемости в системе рыночных отношений, что определяет важность ее анализа и оценки.

В настоящее время условия осуществления хозяйственной деятельности отечественных предприятий существенно усложнились, что повлекло появление в деятельности предприятий проблем, которые требуют теоретического осмысления. Среди таких проблем присутствуют финансовые риски и финансовая безопасность предприятия. Исследование вопросов финансовых рисков и финансовой безопасности предприятий раскрываются в работах многих специалистов. Однако, остается еще дискуссионным вопрос о несогласованности подходов к определению таких категорий как «финансовый риск» и «экономическая безопасность предприятия». Это и определило актуальность исследования.

Теоретические аспекты оценки финансового риска рассматривались в трудах многих ученых.

Объектом исследования является ООО «Капитал Групп».

Предмет исследования - финансовые риски.

Целью работы является исследование финансовых рисков предприятия при обеспечении экономической безопасности. Исходя из поставленной цели, можно выделить задачи исследования, решение которых необходимо для ее достижения:

- рассмотреть нормативно-правовое обеспечение экономической безопасности предприятия в условиях возникновения финансовых рисков;

- определить экономическую сущность, основные признаки и классификация финансовых рисков предприятия;

- исследовать инструменты оценки финансовых рисков для обеспечения экономической безопасности предприятия;

- осуществить анализ результатов деятельности предприятия;

- провести анализ и оценку финансовых рисков компании ООО «Капитал Групп»;

- предложить рекомендации по выбору модели управления экономической безопасностью в ООО «Капитал Групп».

В процессе изучения поставленной проблемы были использованы общенаучные методы анализа и синтеза, качественного и количественного анализа экономических явлений и процессов. К применяемым методам относятся также теория нечетких множеств, методы финансового анализа предприятия: метод сравнения, вертикальный анализ, горизонтальный анализ, факторный анализ, анализ с помощью финансовых коэффициентов, нормативный, балансовый, метод экспертных оценок и метод абсолютных и средних величин. Эти методы разделяются, в свою очередь, на статистические, бухгалтерские, экономико-математические и другие.

Эмпирической основой разработки данной темы явились нормативные документы анализа финансового риска предприятия, публикации ведущих специалистов в периодической печати, финансовые документы ООО «Капитал Групп», др.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

экономический безопасность финансовый риск



Глава 1. Теоретические основы исследования финансовых рисков

1.1 Нормативно-правовое обеспечение стабильной экономики организации в условиях возникновения финансовых рисков

Конечно, экономическое развитие создает возможности для дальнейшего процветания предприятий, налаживание финансовых показателей деятельности, но в процессе деятельности предприятия испытывают постоянное и непредсказуемого влияния факторов окружающей среды, которые не всегда можно предусмотреть и спрогнозировать. Нестабильность политической и экономической ситуации в стране обуславливают возникновение значительной части внутренних и внешних угроз и усиления их влияния на результаты финансовой деятельности предприятий.

Государственные органы, обеспечивающие экономическую безопасность Российской Федерации:

- органы исполнительной власти, ведущие разработку государственных программ обеспечения безопасности;

- судебные органы, осуществляющие защиту конституционного строя РФ, правосудие за посягательство на безопасность, защищающие права граждан;

- Правительство РФ, разрабатывающее и контролирующее исполнение государственного бюджета, проводящее кредитно-денежную, социальную, внешнюю политику, политику в области культуры, науки, здравоохранения, экологии; принимающее меры по обеспечению прав и свобод граждан;

- Департамент экономической безопасности, выявляющий угрозы экономической безопасности, участвует в разработке федеральных целевых программ, занимается выявлением и пресечением экономических и налоговых преступлений в межрегиональных и международных рамках;

- МИД РФ, разрабатывающее стратегию внешней политики и реализующее внешнеполитический курс РФ; координирующее международные связи субъектов РФ; обеспечивающее средствами дипломатии защиту суверенитета, безопасности РФ; защищающее права и интересы граждан и юридических лиц РФ за рубежом; обеспечивающее дипломатические и консульские отношения России с иностранными государствами;

- МВД РФ, выполняющее полномочия по обеспечению личной безопасности граждан и общественной безопасности, охраны собственности и общественного порядка; осуществляющее меры по предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений, раскрытию преступлений, обеспечению исполнения уголовного наказания; организующее деятельность органов внутренних дел и внутренних войск;

- ФСБ РФ, основными функциями которой являются государственное управление обеспечением безопасности РФ, охрана государственной границы, внутренних морских вод, исключительной экономической зоны, континентального шельфа; обеспечение информационной безопасности РФ; контрразведывательная деятельность Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник / под ред. В. К. Сенчагова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Бином. Лаборатория знаний, 2010. - 163 с..

Правовую основу экономической безопасности в РФ представляет комплекс нормативных актов: Конституция РФ, пакет федеральных законов по различным направлениям регулирования рыночной экономики, федеральные законы о бюджете на соответствующий период, ряд указов Президента РФ, оформляющих перспективы развития различных отраслей экономики и устанавливающих рубежи защиты экономической безопасности и национальной безопасности России в целом.

В частности, возможно выделить следующие нормативно-правовые акты:

- Гражданский кодекс РФ;

- Жилищный кодекс РФ;

- Налоговый кодекс РФ;

- Уголовный кодекс РФ;

- Закон РФ № 195-ФЗ «Кодекс РФ об административных правонарушениях»;

- Закона РФ № 197-ФЗ «Трудовой кодекс»;

- Закон № 182-ФЗ «Об основах системы профилактики правонарушений в Российской Федерации»;

- Закон РФ № 3-ФЗ «О полиции»;

- Закона РФ № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности»;

- Закон РФ № 14-ФЗ « Об обществах с ограниченной ответственностью»

- Закон РФ №2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в РФ».

- Закон РФ № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»;

- Закон РФ № 152-ФЗ «О персональных данных»;

- Закон РФ № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»;

- Закон РФ № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

Говоря о «Стратегии национальной безопасности», нужно заметить, что проблемы криминализации хозяйственно-финансовых отношений названы среди главных стратегических рисков и угроз национальной безопасности РФ. Одними из самых актуальных в данной области являются преступления, связанные с рейдерскими захватами предприятий, что обусловливается отрицательной динамикой их распространения и значительной латентностью.

Объектами деятельности рейдеров становятся бюджетообразующие предприятия, банковская система, и особенно стратегические для РФ отрасли (нефтедобыча и нефтепереработка, металлургия, оборонная промышленность, научные институты и т.п.). Важно отметить, что отрицательное воздействие рейдерство оказывает на обеспечение информационной безопасности. Практически любой захват предприятия начинается со сбора данных о фирме-цели, что способствует созданию соответствующего теневого рынка.

В пункте 39 Стратегии, отмечены те факторы и конкретные меры, которые направлены на обеспечение государственной и общественной безопасности на долгосрочную перспективу. Среди них:

- повышение эффективности работы правоохранительных органов и спецслужб;

- формирование единой госсистемы превенции преступности и других правонарушений, включая также мониторинг и оценку эффективности правоприменительной практики;

- выработка и применение специальных мер, нацеленных на снижение уровня коррумпированности и криминализации социальных отношений.

Федеральный закон от 23 июня 2016 г. №182-ФЗ «Об основах системы профилактики правонарушений в Российской Федерации» содержит основные функции правоохранительных органов по предотвращению правонарушений в сфере экономической безопасности. На сегодняшний день законом определяются следующие виды мер по снижению риска экономических правонарушений:

- организация правового просвещения и правового информирования;

- проведение профилактических бесед;

- вынесение официальных предостережений о недопустимости действий, создающих условия для совершения правонарушений, либо недопустимости продолжения антиобщественного поведения;

- постановка на профилактический учет;

- объявление представлений об устранении причин и условий, способствующих совершению правонарушения;

- осуществление профилактического надзора;

- организация социальной адаптации и реабилитации лиц, склонных к совершению преступлений;

- проведение ресоциализация;

- оказание помощи лицам, пострадавшим от правонарушений или подверженным риску стать таковыми.

1.2 Экономическая сущность, основные признаки и классификация финансовых рисков

Рассмотрим определение понятия «риск». По мнению Вечканова Г.С. и Вечкановой Г.Р. [2] риск представляет собой экономическую категорию, характеризующую состояние неопределенности в производственных отношениях, предполагающее получение как положительного, так и отрицательного результата деятельности предприятия. Можно сказать, что риск - это некая вероятность наступления определенного события, поэтому он может нести в себе не только возможность отрицательного исхода, но и вероятность положительного результата. А каким он будет в итоге, зависит от того, кто на него решается, кто в нем участвует и насколько грамотно продуман план действий участников.

Зная, что такое риск, можно легко сформулировать определение для категории финансового риска как вероятности наступления финансовых потерь, таких как снижение доходов, рост убытков, утрата капитала. Мелкумов Я.С. в своем учебнике, например, определяет финансовый риск как вероятности неблагоприятного исхода финансовой операции. Но при этом не надо забывать, что риск для участника события может иметь и положительную характеристику.

Деятельность предприятия в экономике рыночных отношений во всех ее формах сопряжена с различными рисками, степень влияния которых на результаты его деятельности достаточно высока. Своевременное распознавание рисков и проведение анализа является одной из основных задач при управлении финансовыми рисками. Анализ финансовых рисков способствует выбору того или иного метода управления финансовым риском, применимость и объективность которого в современных условиях неопределенности внешней среды приобретают особую актуальность. Следует отметить, что на сегодняшний день в финансово-экономической науке до сих пор нет единого определения финансового риска, а также однозначного понимания, какие же риски являются финансовыми. Рассмотрим характеристику понятия «финансовый риск» по мнению различных ученых-экономистов.

Так, Э.А. Уткин, Д.А. Фролов считают, что финансовый риск представляет собой уровень финансовой потери, выражающийся в возможности не достичь поставленной цели, в неопределенности прогнозируемого результата, в субъективности оценки прогнозируемого результата. Исследователь И.А. Бланк характеризует риски как результат выбора его собственниками или менеджерами альтернативного финансового решения, направленного на достижение желаемого результата финансовой деятельности при вероятности возникновения финансовых потерь, в силу неопределенности условий его реализации.

Исследователь М.Г. Лапуста под финансовыми рисками понимает вероятность возникновения непредусмотренных финансовых затрат (снижение ожидаемой прибыли, дохода, утрата части или всего капитала) в ситуации неопределенных условий финансовой деятельности предприятии. На основе анализа существующих подходов и представлений авторов выделим главные признаки рисков финансовых институтов:

риск возникает в состоянии неопределенности;

результатом реализации риска являются последствия получения неблагоприятного результата (потерь, упущенной выгоды);

риск неизбежно сопутствует деятельности финансового института.

Таким образом, с учетом перечисленных признаков, сформируем собственное представление о финансовом риске. Финансовый риск - это риск, характеризующий вероятность возникновения неблагоприятных последствий в форме потери дохода или капитала в условиях неопределенности в ходе хозяйственной деятельности. Многообразие финансовых операций и множество финансовых рисков, которым они подвержены, определяют потребность в их эффективном управлении на предприятии.

Процесс управления риском - это систематическая работа по анализу риска, выработке и принятию соответствующих мер для его минимизации. М.Г. Лапуста и Л.Г. Шаршукова выделяют пять основных этапов оценки. На начальном этапе осуществляется выявление рисков предприятия, далее - анализируется и дается количественная оценка степени риска, на третьем этапе осуществляется подбор конкретных методов управления рисками и на завершающих этапах данные методы реализуются на практике, и далее проводится оценка достигнутых результатов. Основным этапом является анализ рисков. Именно на данном этапе выявляется вероятность возможного ущерба и величина риска. Условно все многообразие методов можно разделить на две группы: количественные и качественные методы анализа финансового риска.

Финансовые риски можно разделить на 3 группы:

Первая - риск как событие, которое наступив, оказывает положительный или отрицательный эффект на деятельность корпорации [1].

Ко второй группе относятся исследователи, которые определяют риск как деятельность, совершаемая для получения наилучшего результата [1].

Третья группа - это определения, которые рассматривают риск как вероятность потери или удачи того или иного решения [1]. Достаточно трудно представить классификацию рисков в полном объеме, так как их большое разнообразие, которое может выражаться как стихийными бедствиями, так и человеческими факторами (инфляция, международные конфликты, глобализация мирового рынка). Как правило, риски делятся на два вида [2, c. 442]

1. Риски покупательной способности денег. К таким рискам относятся: инфляционные, дефляционные, валютные и риски ликвидности.

2. Инвестиционные, риски, которые связаны вложением в капитал. К ним относятся: риск упущенной выгоды, снижения доходности и финансовых потерь. Как правило, инвестиционные проекты предприятия, которые имеют высокий уровень риска, так же имеют и высокую прибыль. Такие понятия как риск и доходность являются взаимозависимыми, и полное исключение из деятельности предприятия риска приведет к полному отсутствию прибыли.

Рис. 1.1. Признаки финансовых рисков

Основные признаки классификации финансовых рисков: финансовый риск валютный процентный

Классификация видов страховой деятельности определяет страхование финансовых рисков как страхование, предусматривающее обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов (дополнительных расходов), вызванных следующими событиями:

- остановка производства или сокращение объема производства в результате оговоренных событий;

- банкротство;

- непредвиденные расходы;

- неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств контрагентом застрахованного лица, являющегося кредитором по сделке;

- понесенные застрахованным лицом судебные расходы;

- иные события.

Однако существует группа финансовых рисков, страховать которые компании не дерутся, но часто именно нестрахуемые риски являются потенциальными источниками прибыли фирмы. Но потери в результате наступления нестрахуемого риска возмещаются только из собственных средств фирмы.

Для многих финансовых операций требуется оценить степень риска и его величину, так как связаны они с довольно большим риском, например, такие операции как: покупка акций, кредитные и селинговые операции.

Степень риска - это возможность потерь, а также размер возможного ущерба. Риск может быть:

- допустимым - то есть, угроза полной потери прибыли от реализации проекта;

- критическим - вероятность не только отсутствие прибыли, но и невозможность покрытия убытков предприятия;

- катастрофическим - вероятность банкротства предпринимателя.

В условиях объективного существования риска и как результата финансовых потерь, необходимы определенные инструменты, которые способны учесть риски принятия тех или иных финансовых решений.

Существуют следующие основные виды финансовых рисков:

1. Риск снижения финансовой устойчивости - один из важнейших финансовых рисков, который вызван несовершенством структуры капитала предприятия (в основном высокой долей заемных средств), а также дисбалансом финансовых потоков.

2. Риск неплатежеспособности (несбалансированной ликвидности) - вероятность предприятия не рассчитаться с долгами, а также не выплатить проценты по ним. Этот риск характеризуется низкой ликвидностью активов предприятия.

3. Кредитный риск - вероятность невыполнения обязательств контрагентов по отношению к кредитору по выплате процентов по займу. Кредитный риск включает в себя кредитоспособности и риск банкротства предприятия/заемщика.

4. Инвестиционный риск - постоянный риск, характеризующий вероятность потери денежных средств в случае неправильного или неэффективного инвестирования.

5. Инфляционный риск - риск изменения реальной стоимости капитала, который предопределяется темпами инфляции в стране, что отрицательно сказывается на стоимости ценных бумаг с фиксированным доходом, а также вызывает сокращение доходности финансовых операций.

6. Процентный риск состоит в непредвиденном изменении процентной ставки по финансовым ресурсам.

7. Валютный риск - риск, который может возникнуть в результате увеличения или снижения курса валют, в связи, с чем предприятие может потерять значительное количество денежных средств. Валютный риск характерен для предприятий, участвующих во внешнеэкономической деятельности.

8. Депозитный риск означает возможность невозврата депозитных вкладов (непогашения депозитных сертификатов). Он связан с неправильной оценкой и неудачным выбором коммерческого банка для осуществления депозитных операций предприятия. 9. Налоговый риск - риск, предполагающий наступление неблагоприятных последствий для налогоплательщика в связи с изменением налогового законодательства, а также влекущий финансовые потери по причине применения налоговых санкций или штрафов.

10. Структурный риск - риск, возникающий в структуре баланса предприятия, главным образом связанный с неэффективным финансированием текущих затрат.

11. Криминогенный риск - риск, вызванный криминальным явлениями финансовой деятельности (подделка документации, хищение, банкротство).

12. Прочие виды рисков -- это риски, например, стихийных бедствий, форс-мажорных ситуаций, несвоевременного осуществления расчетно-кассовых операций (связанные с неудачным выбором обслуживающего коммерческого банка) и другие. Риск финансовой деятельности предприятия в целом -- это совокупность всех перечисленных выше рисков.

Данный риск связан с вероятностью потерь финансовых ресурсов, а также с неопределенным экономическим положением предприятия. Он зависит от организационно-правовой формы деятельности предприятия, структурой капитала, составом активов, соотношением постоянных и переменных издержек и т.п. Для выявления и идентификации риска необходимо наличие надежных источников информации, которую необходимо проанализировать. В первую очередь, это бухгалтерская отчетность предприятия.

1.3 Методы оценки финансовых рисков

Собственники компаний все большее внимание стали уделять экономической безопасности своего бизнеса, в связи с тем , что в России последнее время участились случаи нападения на фирмы со стороны конкурентов и мошенников, или сотрудников. Однако, не все руководители понимают систему службы экономической безопасности, ее функции и роль в организации. Экономическая безопасность-это защита от внешних и внутренних факторов нападения на собственность компании, с целью сохранения имущества, коммерческого интереса и капитала компании[1]. Систему экономической безопасности понимают, как комплекс мер, по обеспечению охраны предприятия и сохранности капитала от внешних и внутренних угроз[1]. Сформулированные в этих документах цели в экономике и социальной сфере имеют четко выраженное правовое содержание, поскольку именно правом установлены и закреплены формы и виды собственности, принципы регулирования экономических отношений, права и обязанности как субъектов экономической деятельности, так и государства.

Влияние факторов внешней, а также внутренней среды негативно сказывается на организации и эффективности производства продукции, снижается уровень качества и конкурентоспособности продукции, выплате заработной платы и мотивации персонала и в конечном итоге ухудшается имидж на международном рынке. Поэтому, для определения возможности предотвращения, предупреждения негативного влияния факторов окружающей среды и обеспечения стабильности развития заметную роль играет экономическая безопасность предприятий.

Существование большого количества трактовок понятия экономическая безопасность вызывает необходимость проведения тщательного анализа данного понятия. По мнению ряда авторов экономическая безопасность должна защищать предприятие от влияния существующих угроз и способствовать успешному функционированию субъектов хозяйствования [24]. Экономическая безопасность является способом достижения поставленных целей, ожидаемых финансовых результатов деятельности и защиты от воздействия факторов окружающей среды [21, с. 183].

Наряду с данными определениями под экономической безопасностью рассматривают именно способность предприятия развиваться, получать желаемых результатов, избегать негативного влияния факторов окружающей среды и любых экономических угроз и защищать от их влияния на процесс производства, финансового и социального развития. Стоит отметить, что экономическая безопасность предприятия способствует эффективному использованию ресурсов и возможностей в процессе деятельности, получению ожидаемой прибыли, при котором уровень убытков и угроз деятельности значительно ниже.

По результатам проведенного исследования мы обратили внимание на то, что отдельная группа ученых, в своих исследованиях придерживались единого мнения, что экономическая безопасность должна базироваться именно на эффективности использования финансовых ресурсов на исследуемых предприятиях. При таких обстоятельствах важной предпосылкой стабильного развития было достижение поставленных целей, налаживание работы всех структурных подразделений и конкурентной борьбы, экономическое развитие осуществляется в соответствии с выбранной миссией путем предсказания, предупреждения на ослабление влияния существующих угроз внутренней и внешней среды.

Некоторые ученые понятие экономической безопасности предприятий рассматривали, как возможность устойчивого экономического развития, процветания, налаживание процесса производства при условии уменьшения и предотвращения негативного воздействия угроз рыночной среды, взаимодействия и социальной защиты работников, повышения уровня их профессионализма и рост заработной платы [4, с. 70].

Экономическая безопасность предприятия должна обеспечить защиту и устранить влияние негативных факторов рыночной среды при условии эффективного использования имеющихся ресурсов, достижение целей развития, отлаженной работы сотрудников и организации процесса производства.



Рис. 1.2. Методы оценки финансовых рисков

Экономическая безопасность предприятия должна создавать благоприятные условия для функционирования предприятия, достижения поставленных задач и целей, противодействовать угрозам внутренним и внешним, но другой стороны под экономической безопасностью понимается способ защиты от факторов внешней и внутренней среды производственной, финансовой, инновационной, организационной и кадровой сфер деятельности и утверждает, что экономические риски обусловлены неэффективной деятельностью органов государственной власти.

Следует отметить, что важную роль для экономической безопасности играют владельцы и персонал предприятия, поскольку именно администрация разрабатывает экономические, технические, правовые, организационные, кадровые меры с целью защиты от воздействия нестабильной внешней среды.

Предприятие в процессе своего развития постоянно действует и принимает важные решения для достижения поставленной цели в условиях постоянного воздействия факторов внешней и внутренней среды, в условиях неопределенности и постоянного риска, в условиях жестокой конкурентной борьбы и предотвращает наступление нежелательных ситуаций и проблем. Предприятие должно вести конкурентную борьбу, постоянно выживать при наличии угроз и предотвращать банкротства [8, с. 19-20].

Экономическая безопасность гарантирует процветание, развитие, улучшение условий труда и налаживания взаимоотношений персонала, защита предприятий от воздействия экономических рисков и требует контроля администрации предприятия.

Таким образом, существуют различные трактовки сущности экономической безопасности, но следует также рассмотреть отдельные подходы к определению категории экономическая безопасность.

Интересной точки зрения придерживается Покропивный С. Ф., который был представителем ресурсно-функционального подхода, по его мнению, экономическая безопасность должна гарантировать улучшение рациональности использования финансовых ресурсов, способствовать модернизации оборудования, улучшение условий труда в условиях постоянного воздействия внутренней и внешней среды [37, с. 45]. Эффективное использование ресурсов, использование возможностей развития создает условия для достижения поставленной цели и экономической безопасности.

Другой автор О.О. Непочатенко [35] придерживался конкурентного подхода и утверждал, что экономическая безопасность связана с наличием конкурентных преимуществ, а это обусловлено уровнем финансового, социального, технологического развития, кадровым потенциалом, структурой производства. Ведь именно конкурентные преимущества создают возможности для процветания, улучшения имиджа на международном рынке.

Представители гармонизационных подхода утверждали, что экономическая безопасность является способом налаживания отношений и взаимодействия между внешним окружением и самим предприятием, то есть достижение состояния равновесия.

Экономическая безопасность должна способствовать защите предприятия от влияния существующих факторов внешней и внутренней среды, давать возможности для избежания негативных последствий и возможных угроз в процессе деятельности. Одновременно важную роль играет не только устранения угроз, но и адаптация к установленным условиям деятельности, что положительно влияет на дальнейшее развитие. Экономическая безопасность влияет на обеспечение и сохранение стабильности, успешности экономического развития, процветания и имидж предприятия. При данных условиях важное значение играет именно уровень защиты финансовой деятельности от негативного влияния последствий нестабильной политической и экономической обстановки.

Обобщая результаты проведенного исследования и опираясь на существующие трактовки понятия «экономическая безопасность» мы считаем, что целесообразно предложить понятийный аппарат сущности экономической безопасности предприятия.

Экономическая безопасность предприятия - это механизм воздействия, защищенности и контроля за процессом развития и защиты всех сфер деятельности, интересов предприятия от негативного воздействия факторов рыночной среды с целью обеспечения стабильности функционирования и процветания предприятия, его финансового и социального развития, конкурентной борьбы, достижения основной цели предприятия посредством регулирования со стороны руководства и путем предотвращения, избегание или приспособления к современным условиям.

То есть в предложенном определении, в отличие от уже существующих, важное значение для экономической безопасности предприятий имеют уменьшение и сдерживание влияния негативных факторов и угроз внешней среды, налаживание социального развития, страхование и подготовка рабочих, рост объемов производства и реализации машиностроительной продукции, разветвления сети предоставления услуг, налаживание системы сбыта продукции за рубеж, взаимодействие с поставщиками сырья, защита и контроль за всеми сферами деятельности предприятий, налаживание системы информационной защиты. Одновременно обращается внимание на важную роль руководства предприятия, непосредственно влияет на разработку, планирование, принятие, распределение и реализацию решений, мероприятий, методов по организации развития экономической безопасности и на взаимодействие с поставщиками, покупателями, уровень конкурентоспособности.

Таким образом, экономическая безопасность является комплексным понятием. Именно в ней прослеживается взаимосвязь между всеми сферами деятельности, составляющими финансовой системы, учитывается наличие рисков рыночной среды и с помощью показателей оценивается эффективность распределения и использования финансовых ресурсов с целью улучшения результатов деятельности и платежеспособности предприятий.

Внешние угрозы-это все возможные нападения от конкурентов, злоумышленников и мошенников, с целью захвата имущества компании и уничтожения предприятия, как конкурента. Внутренние угрозы- это все возможные противоправные, умышленные или неумышленные действия со стороны сотрудников компании, которые приведут к финансовым потерям. Предприятие является сложной системой, которая постоянно контактирует с внешней средой и для сохранности своих ресурсов, собственникам необходимо позаботиться об экономической безопасности предприятия. Для того, что бы оградить себя от различных хищений имущества и не привести свою компанию к разорению, руководителям фирмы необходимо организовать службу экономической безопасности[2].

Одна из главных ошибок бизнесменов, заключается в том, что они понимают службу экономической безопасности, как большую структуру , и считают это лишними затратами. Хотя, служба безопасности - это выгодное капиталовложение. Отказываясь от создания такой структуры, несут потери, так служба безопасности, выполняя вою работу, предупреждает от не надежной сделки, своевременно проверив платежеспособность клиента, принимая на работу нового сотрудника, проверяют досконально его данные и коммуникабельность и профессионализм. Для создания такой службы не обязательно сразу принимать на должности группу людей, для не большой фирмы достаточно одного человека-профессионала, а по мере роста организации, расширять кадры службы безопасности.

Примерная структура функциональных составляющих экономической безопасности предприятия: финансовая, интеллектуальная и кадровая, технико-технологическая, политико-правовая, экологическая, информационная, силовая. Каждая из вышеперечисленных функциональных составляющих экономической безопасности предприятия характеризуется собственным содержанием, набором функциональных критериев и способами обеспечения. Цель службы безопасности -обеспечение финансовой устойчивости, правильной подбор квалифицированного и честного персонала, обеспечение правовой защиты организации, информационное обеспечение всех структур фирмы, защита капитала и имущества, неразглашение коммерческой тайны от сотрудников компании. Для сохранности предприятия сотрудники службы безопасности разрабатывают стратегический план и план прогнозирования. Стратегический план включает использование нормативных ресурсов предприятия, количественные ориентиры функциональных составляющих, разработки рекомендаций по реализации плана.

Далее разрабатывают финансовые, производственные планы, планы поставок и т.д. Производится оценка текущего планирования экономической безопасности, и вносятся рекомендации по улучшению, затем производят оперативную оценку.

Из данных анализа осуществляют оценку, находят отклонения от запланированного, выясняют причины, разрабатывают рекомендации по корректировке набора корпоративных ресурсов, систем стратегического и текущего планирования деятельности предприятия, а также системы оперативного управления его деятельностью. Из выше изложенного, можно сделать вывод, что организация структуры службы экономической безопасности необходима на любом предприятии, для обеспечения защиты от внешних и внутренних угроз, и получения уверенности в финансовой устойчивости.

Анализ рисков предприятия выполняется в два этапа: качественный и количественный. Основными задачами качественного анализа являются выделение отдельных групп рисков, составление их приоритетной последовательности, а также стоимостная оценка выявленных рисков и оставление прогноза возможных неблагоприятных последствий для функционирования фирмы. Преимуществом данного этапа является то, что руководитель может наглядно оценить степень рискованности по количественному составу рисков, что поможет ему принять правильное решение. Итоговые результаты качественного анализа риска, в свою очередь, служат исходной информацией для проведения количественного анализа, то есть оцениваются только те риски, которые присутствуют при осуществлении конкретной операции алгоритма принятия решения. Количественный анализ позволяет вычислить размеры рисков, определить их влияние на стоимость предприятия и его финансовое положение. На этапе количественного анализа риска производится расчет отдельных показателей (например, уровня чувствительности, коэффициента вариации и др.), с помощью чего определяется вероятный ущерб. Последней стадией количественной оценки является разработка предложений по снижению рисков, а также системы антирисковых мероприятий. Наиболее распространенными методами количественного анализа риска являются статистические, аналитические, метод экспертных оценок, метод аналогов. Итак, статистические методы своим названием уже раскрывают свой смысл. Иначе говоря, это методы статистики, следовательно, они отвечают за рассмотрение риска с точки зрения вероятности его наступления, оценки потерь на основе статистических данных. Большим плюсом применения этого метода служит то, что с помощью одного подхода разбираются различные варианты исходов событий. Но при этом отрицательной стороной выступают вероятностные значения в силу сущности самой статистики

Качественная оценка риска осуществляется при недостатке или полном отсутствии достаточной базы статистических данных и представляет собой экспертные оценки, позволяющие создать структуру рисков. Существует множество методов оценки риска, основными же являются метод использования аналогов и метод экспертных оценок. Основными преимуществами качественной оценки является оперативность получения оценки, а также точность и достоверность прогноза. К недостаткам же можно отнести искажение оценки и субъективность анализа. Количественный анализ финансовых рисков производится с помощью математико-статистических методов, которые условно можно разделить на две группы: статистические и аналитические. С помощью статистических методов можно определить вероятность возникновения потерь на основе имеющихся статистических данных и установить область риска, коэффициент риска. Достоинствами статистических методов является возможность анализировать и оценивать различные варианты развития событий и учитывать разные факторы рисков в рамках одного подхода. Основным недостатком этих методов считается необходимость использования в них вероятностных характеристик.

К ним можно отнести следующие методы:

метод корректировки нормы дисконта;

методы достоверных эквивалентов; точка безубыточности;

анализ чувствительности критериев эффективности и платежеспособности компании;

метод сценариев;

метод имитационного моделирования.

При помощи аналитических методов можно определить вероятность возникновения потерь на основе математических моделей. В основном эти методы используются для анализа риска инвестиционных проектов. Существуют такие методы как анализ чувствительности, метод корректировки нормы дисконта с учетом риска, метод эквивалентов, метод сценариев. К основным достоинствам количественных методов оценки риска можно отнести объективность и точность, а недостатком является разница значений, получаемая при использовании различных методик. Все подходы характеризуются единой целью: необходимо оценить уровни рисков, свойственных тем или иным видам деятельности, и разработать эффективные меры, способные уменьшить эти уровни до приемлемых значений. Так как методы качественного анализа служат исходной информацией для проведения количественного анализа, необходимо объединить данные методы.

Такой комплекс методов позволит наиболее корректно и эффективно оценить всевозможные финансовые риски в деятельности предприятия. Методы качественного анализа позволят создать и проанализировать структуру рисков, а методы количественного на основе статистических данных позволят с достаточно высокой степенью точности рассчитать математически выраженную вероятность наступления потери.

Поэтому наравне с этим применяют и такой метод как аналитический, который основан на математических законах и предполагает анализ такой сферы, как инвестиционные отношения. В него входят: анализ чувствительности - разъясняет, насколько изменится результат, если что-то изменить в начальных значениях;

методы сценариев - показывают возможное развитие событий наглядно;

корректировки дисконта, его нормы - отвечают за верное нормирование уровня дисконтной ставки, позволяющее снизить рисковый убыток;

эквивалентов - организовывают мероприятия по корректировке направлений и значений финансовых потоков с применением различных коэффициентов, и формул.

Также на практике применяют метод экспертных оценок, заключающийся в привлечении специалистов в необходимой сфере для грамотного заключения по поставленному вопросу. Как правило, данный инструмент используют при недостаточности данных или за неимением их. Когда не предоставляется возможным использовать статистические и аналитические методы, привлекаются эксперты, которые в силу своих знаний, опыта и интуиции смогут дать наиболее точные рекомендации. Схожим методом является метод аналогов. Когда для принятия решения по назревшему вопросу прибегают к опыту других экономических субъектов, которые сталкивались когда-то с такой же проблемой и удачно вышли из сложившегося положения. Или же наоборот, потерпели крах. Суть в том, что нужно ориентироваться на аналогичность ситуаций и, соответственно, вынести оттуда нужную информацию и на основании ее избрать верный путь.

Данный метод более приближен к реальности, так как наглядно показывает применение теории на практике. На сегодняшний день применяют различные методики, позволяющие властвовать над рисками, другими словами - управлять ими. Одну из таких методик называют лимитирование - процесс, в результате которого устанавливается определенный лимит таких финансовых показателей, как расходы, объем заемных средств, продаж, закупок. Это некий верный способ занижения потенциального риска. Данная методика применяется чаще всего кредитными организациями при выдаче кредитов, предприятиями - при продаже и закупке товаров или материалов, формировании собственного и заемного капиталов. Специфика методики предполагает ставки на кон - на весь капитал организации, по итогам «игры» которой можно существенно преумножить свою прибыль, либо потерять возможность существовать на рынке - обанкротиться. Чтобы избежать подобного нежелательного исхода, применяют следующую методику под названием - страхование.

Говоря простыми словами, происходит передача части собственных денег другому юридическому лицу вместе с частью своих возможных рисков, либо создается резерв в самой компании для непредвиденных расходов - на «черный день». Тем самым происходит страхование от полнейшего разгрома. И еще следует отметить одну из новейших методик с непонятным наименованием - хеджирование. Термин «хеджирование» происходит от английского слова «hedge», что означает «ограждать». Заключается эта методика в предварительном фиксировании цен, ограждающая тем самым от непредсказуемости ценовой и валютной политики.

По мере становления рыночной экономики возникают проблемы обеспечения защиты сферы бизнеса, предпринимательства от возможных негативных последствий риска и осуществления угроз. Относительно недавно появилось такое новое направление как «экономическая безопасность», подготавливающее специалистов высокого уровня, которые способны реализовать теоретические методики в реальных ситуациях. Рассмотрим определение экономической безопасности. Экономическая безопасность - состояние защищенности жизненно-важных экономических интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, осуществляемое уполномоченными субъектами. Неслучайно на сегодняшний день особое внимание уделяется экономической безопасности, ведь эффективная экономика государства, предприятия, семьи - это основа благополучия и стабильности.

Главной задачей, предполагающей эффективное решение, является выявление и предотвращение угроз, избежание негативных последствий рисковых ситуаций. Осуществление данных мероприятий происходит при помощи инструментов анализа и оценки риска. Прежде всего, необходимо определить состояние объекта защиты. В данном случае, это финансы, так как речь идет о рисках в финансовой сфере. Но нужно не только определить, но и зафиксировать, для того, чтобы наблюдать и прогнозировать динамику отклонений от нормального состояния, по результатам которой мы сможем обозначить потенциальные риски. А в зависимости от того, насколько грамотно будут выведены характеристики этим рискам, настолько вероятнее сможем их минимизировать. Также существует показатель, отвечающий за степень данного риска.

Он показывает удельный вес ожидаемого максимального ущерба в объеме собственных средств. То есть, с помощью этого показателя определяется возможность предприятия (государства, личности) в случае самых отрицательных результатов покрыть издержки без участия заемных средств. Называется показатель коэффициентом риска.

И соответственно, чем ближе его значение к 1, тем риск вероятнее. При анализе следует уделить особое внимание факторам извне, которые способны существенно повлиять на исход определенной ситуации. Учесть вероятность форс-мажорных обстоятельств, а значит - своевременно застраховать необходимые ресурсы. И, наконец, предложить, исходя из всех проведенных мероприятий, оптимальный выход, план действий. К примеру, при выборе контрагента следует проверить реальность его деятельности по общедоступным реестрам регистрации юридических лиц. Запросить финансовую отчетность (если ее нет в открытом доступе) для подтверждения платежеспособности и рентабельности организации.

Навести справки по существующей репутации контрагента на рынке. Тем самым убедиться в соответствии предоставленных им данных реальным. Также немаловажным будет уделить особое внимание кадровым рискам. Следует проверять надежность работника не только при приеме на работу, но и в течение всего периода его службы. Проанализировать информацию с прежних мест работы. Оценить его умение и навыки, необходимые для получения результата. И проявлять внимательность к изменениям его структуры поведения.

Таким образом, на основании всего выше изложенного, можно отметить, что финансовые риски - это один из наиболее важных секторов влияния на экономическую безопасность. И от того, насколько эффективно будет проводиться политика защиты от угроз и предотвращения рисков в сфере финансовых отношений, насколько верно буду определены факторы и факты, влияющие на них, настолько максимально будут минимизированы негативные последствия, а следовательно - достигнута цель обеспечения экономической безопасности.



Глава 2. Влияние финансовых рисков на экономическую безопасность ООО «Капитал Групп»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Капитал Групп»

Объектом исследования послужило Общество с ограниченной ответственностью «Капитал Групп» (Общество), является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.

Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости доли его участника. Внесение в устав общества изменений, связанных с увеличением уставного капитала, осуществляется исполнительным органом на основании решения Участников об увеличении уставного капитала.

Целью создания Общества является получение прибыли.

Основным видом деятельности ООО «Капитал Групп» является оптовая торговля зерном. Организационная структура ООО «Капитал Групп» представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура ООО «Капитал Групп»

Генеральный директор ООО «Капитал Групп» руководит работой Общества и несет ответственность за финансово-хозяйственной деятельность.

Генеральный директор ООО «Капитал Групп» руководит работой предприятия и несет ответственность за финансово-хозяйственной деятельность.

Главный бухгалтер занимается стратегическим планированием, управляет информационными системами, контролирует затраты и составление отчетности. Также он участвует в налоговом планировании, в том числе оптимизирует налогообложение, и налаживает внутренний контроль в компании, координирует работу финансово-расчетного отдела.

Коммерческий директор осуществляет операционное управление менеджерами по закупкам и продажам, торговыми представителями; оценивает эффективность работы сотрудников отдела закупок и продаж, подбор необходимого персонала; выполнение плана продаж, контроль доходности по клиентской базе; проведение переговоров с клиентами, согласование условий сотрудничества, акций и др. мероприятий.

Организационная структура ООО «Капитал Групп» линейно-функциональная, так как в данной организационной структуре наблюдается функциональная зависимость нижестоящего уровня управления от вышестоящего.

Линейно-функциональная организационная структура является комбинацией линейной организационной структуры с учетом формирования и выделения определённых функций. Так при соответствующих линейных руководителях формируются специальные структурные подразделения (штабы), которые осуществляют помощь линейному руководителю при осуществлении отдельных управленческих функций.

У данной структуры управления можно выделить как ряд преимуществ, так и недостатков. Основными достоинствами линейно-функциональной организационной структуры хозяйствующего субъекта являются:

- единоначалие и четкость при осуществлении распорядительных полномочий;

- согласованность действий исполнителей;

- наличие всего одного канала связи;

- наличие четко выраженной ответственности соответствующих руководителей;

- оперативность в процессе принятия управленческих решений;

- личная ответственность руководителя соответствующего структурно подразделения за конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности.

Исследуемая организационная структура является достаточно оптимальной, так как между различными звеньями управления на всех управленческих уровнях происходит установление рациональных связей при достаточно небольшом числе управленческих ступеней. В данном случае можно отметить, что руководитель предприятия имеет возможность беспрепятственно осуществлять взаимодействия с соответствующими руководителями структурных подразделений, а именно: отдавать распоряжения, осуществлять контроль их деятельности, требовать выполнения поставленных задач. Руководители структурных подразделений также имеют достаточно рациональные связи с теми сотрудниками, которые им подчинены.

Анализируемая организационная структура является оперативной. В этом случае можно утверждать, что за время от принятия управленческого решения до его исполнения в системе управления не успевают произойти необратимые отрицательные изменения, которые делают ненужной реализацию соответствующих управленческих решений. Данная структура аппарата управления является надежной. Анализируемая организационная структура позволяет гарантировать доверенность передачи информации, не допускается искажение управляющих команд и других передаваемых сообщений, что позволяет обеспечить бесперебойную связь в управленческой системе. В ООО «Капитал Групп» много ответственных за принятие решений, однако принятие сложных решений на низшем уровне управления сотрудники стараются переложить на более высокий уровень (табл. 1).