Налогообложение доходов физических лиц
Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц. Фискальное и регулирующее значение НДФЛ, его элементы. Анализ поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет. Практика взимания налога на доходы физических лиц в компании ООО "Мега Продукт".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.03.2017 |
| Размер файла | 1,0 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
На предприятии при расчете налога на доходы физических лиц применяются стандартные вычеты в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
В процессе исследования была проведена проверка учета расчетов с бюджетом по НДФЛ в ООО «Мега Продукт», которая выявила следующие нарушения:
ѕ Не пересчитаны в 2011 году стандартные налоговые вычеты.
ѕ Не начислен НДФЛ сверх законодательно установленных сумм командировочных.
ѕ Не учтены суммы в облагаемом доходе за частичную оплату путевки.
ѕ Не учтены суммы компенсации в облагаемом доходе.
ѕ Удержан налог с материальной помощи в сумме менее 4000 руб.
По итогам исследования были предложены напрвления совершенствования НДФЛ в РФ и непосредственно на самом предприятии.
Имеет смысл льготировать такие виды деятельности как сдача в наем жилых и нежилых помещений, доходы автоперевозчиков, преподавателей и других субъектов индивидуальной трудовой деятельности, а для всех остальных установить прогрессивную ставку налогообложения.
При этом прогрессия должна быть сложной, предполагающей деление облагаемого дохода на определенные части и обложение каждой последующей части по повышенной ставке. Для улучшения фискальной функции НДФЛ, а именно для увеличения его собираемости, видится целесообразным установить контроль за расходами налогоплательщиков со стороны налоговых органов, как это делается в ряде стран с развитой рыночной экономикой. Для совершенствования исчисления и уплаты налога на предприятии необходимо исправить выявленные ошибки, сделать перерасчет и уплатить доначисленный налог в бюджет. В бухгалтерии предприятия для сотрудников необходимо провести обучение, объединить основные моменты исчисления НДФЛ в предложенную схематичную форму, составить предложенную детальная классификация облагаемых и не облагаемых доходов физических лиц и хранить на рабочем месте. Таким образом, были рассмотрены основные направления совершенствования налога на доходы физических лиц как в России в целом, так и непосредственно на исследуемом предприятии.
Список использованной литературы
Нормативные акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 23.07.2013)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 23.07.2013)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 23.07.2013)
4. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Учебники, монографии, брошюры
7. Алексеев М.Ю., Болабанова О.Н. Налоги : учебник для студентов вузов. - 5-е изд.- М.: Финансы и статистика - 2011г. - 489 с.
8. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24: Система Гарант, 2011
9. Зрелов А.П., Краснов М.В. НДФЛ в примерах. - Инфо, М. 2012 - 104 с.
10. Куликова Н.Н. Налоговый менеджмент: учеб. пособие / Н.Н.Куликова. - 3-е изд. доп. - Новосибирск: изд-во НГТУ, 2012. - 324 с.
11. Латышев В.И. Налоговые правонарушения. Финансы и статистика, М., 2011. - 294 с.
12. Масальская М.Л. «Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях», справочное пособие: - 7-е изд., доп. и перераб. -Москва, АО «ДИС», 2012 г. - 424 с.
13. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов.12-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2012, - 310 с.: ил.
14. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 5-е, перераб., и доп. - М.: Юрайт-М, - 2011. - 618 с.
15. Прудников В.М. Налоговая система РФ : Сборник нормативных документов, М: ИНФРА-М, 2011.
16. Романовский М.В., Врублевская О.В. - под ред. Налоги и налогообложение.10-е изд. - СПб.: Питер, 2012. - 496 с.: ил. - (Серия «Учебники для вузов»).
17. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник - 9-е издание. - М.: МЦФР, 2012. - 528 с.
18. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение - 3-е изд. - : Москва, ИНФРА-М, 2011. - 215 с.
Периодические издания
19. Гордеева О.В. Принципы эффективного налогового регулирования // Финансы, 2011, №9, - С. 22-28
20. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. - 2012. - № 2. - С. 21-24
21. Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях бюджетного дефицита // Финансы. - 2011. - №1, С. 23-27
22. Карбушев Р.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России // ЭКО. - 2011. - №2. - С. 58 - 73.
23. Павлова Л.П., Понкратов В.В. Отдельные аспекты совершенствования налоговой политики // Финансы. - 2011. - № 4 - С. 18-23
24. Пансков В. Новейшие коллизии налогообложения доходов физических лиц: суть и возможности разрешения // Российский экономический журнал. 2011, № 6, С. 35-39
25. Петров Ю., Жукова М. Воспроизводство публичных благ: к концепции задействования конкурентного механизма // Российский экономический журнал. - 2011. - № 7. - С. 24-29
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Порядок начисления и исчисления налога на доходы физических лиц в России. Краткая характеристика банка, его финансово-экономические показатели и основные направления деятельности. Анализ системы налогообложения. Пути совершенствования взимания НДФЛ в РФ.
дипломная работа [2,9 M], добавлен 23.02.2014Сущность налогообложения доходов физических лиц и его роль в формировании бюджетов. Практика взыскания НДФЛ на примере ОАО "Банк Открытие" в России. Характеристика, финансово-экономические показатели и анализ основных направлений деятельности банка.
дипломная работа [1,8 M], добавлен 14.02.2014Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, а также особенности налогообложения НДФЛ доходов. Проблемы налоговой системы России. Нормативные основы по возмещению налога на доходы физических лиц.
дипломная работа [77,3 K], добавлен 16.06.2011Содержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в налоговой системе Российской Федерации. Фискальное и регулирующее значение НДФЛ. Профессиональные налоговые вычеты при исчислении НДФЛ. Применение стандартных налоговых вычетов налоговым агентом.
дипломная работа [381,8 K], добавлен 17.06.2017Экономическая сущность налогообложения. Принципы налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Особенности формирования налоговой базы, анализ учета и расчётов по НДФЛ на предприятии. Разработка рекомендаций по совершенствованию расчётов по НДФЛ.
курсовая работа [166,3 K], добавлен 10.06.2015Исторический аспект развития НДФЛ в России. Действующий порядок взимания налога на доходы физических лиц. Оценка значения данного налога в доходах бюджетов различных уровней. Порядок камеральной и выездной проверки по правильности исчисления НДФЛ.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 27.05.2014Исторический аспект развития налогообложения. Экономическое содержание и структура налогов с доходов физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщики и объект налогообложения. Ставки НДФЛ и определение налоговой базы. Бухгалтерский учет и отчетность по НДФЛ.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 22.07.2010Теоретические основы налогообложения физических лиц. Роль НДФЛ. Структура и характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц. Организация расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц в ООО "Возрождение" и пути его оптимизации.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 06.01.2017Изучение налога на доходы физических лиц: изменение принципов и механизма взимания в условиях рыночной экономики. Формирование оптимальной формы налога на доходы физических лиц в России. Порядок взимания налога на доходы физических лиц в настоящее время.
курсовая работа [48,0 K], добавлен 23.11.2010Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России. Плательщики налога на доходы физических лиц. Виды доходов, которые освобождаются от налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Порядок исчисления, уплаты налога.
контрольная работа [22,1 K], добавлен 18.05.2010
