Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств
График ожидаемых поступлений денежных средств. Производственный план на год. Смета прямых затрат на материалы, оплату труда, общезаводских накладных расходов. Смета торговых и административных расходов. Кассовый план, балансовый отчет за предыдущий год.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 19.06.2012 |
| Размер файла | 19,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Расчет плана сбыта и графика поступления денежных средств.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Объем продаж |
800 |
700 |
900 |
800 |
3 200 |
|
|
Цена единицы изделия |
80$ |
80$ |
80$ |
80$ |
80$ |
|
|
Общий объем продаж |
64 000 |
56 000 |
72 000 |
64 000 |
256 000 |
2. График ожидаемых поступлений денежных средств
Составим график: если общий остаток дебиторской задолженности ожидаемый к получению в 1 квартале составляет 9 500$, 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продажи, 28% - в следующем квартале, и 2% от суммы % квар. составляют безнадежный к взысканию долга.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Дебиторская задолженность на 31. 12. А |
9 500 |
9 500 |
||||
|
Продажи 1 квартала (64000) |
64 000*0.7 44 800 |
64 000*0.28 17 920 |
62 720 |
|||
|
Продажи 2 квартала (56000) |
56 000*0.7 39 200 |
56 000*0.28 15 680 |
54 880 |
|||
|
Продажи 3 квартала (72000) |
72 000*0.7 50 400 |
72 000*0.28 20 160 |
70 560 |
|||
|
Продажи 4 квартала (64000) |
44 800 |
44 800 |
||||
|
ИТОГО: |
54 300 |
57 120 |
66 080 |
64 960 |
242 460 |
Смета прямых затрат на материалы и график ожидаемых выплат производственного плана
3. Производственный план на год
Желательный запас готовой продукции на конец периода по условиям работы
данного предприятия составляет 10% от размера продаж следующего квартала.
Желательный запас готовой продукции на конец 4 квартала по прогнозам оценкам должен составить 100шт.
Запас готовой продукции на начала планового года составляет 80шт.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Плановые продажи |
800 |
700 |
900 |
800 |
3 200 |
|
|
Желательный запас готовой продукции на конец года |
70 |
90 |
80 |
100 |
100 |
|
|
Общая потребность в изделиях |
870 |
790 |
980 |
900 |
3 540 |
|
|
Запас готовой продукции на начало периода |
70 |
90 |
80 |
80 |
||
|
Итого изготовить |
790 |
720 |
890 |
820 |
3 220 |
4. Смета прямых затрат на материалы
Норма расхода материала 3кг. На 1 изделие, запас материала на конец периода поддерживается в размере 10% от количества необходимого для производства в следующем квартале.
Желательный запас материала на конец периода в 4 квартале по прогнозу составляет 250кг. и на начала планируемого года имеется запас материалов 237кг. цена 1кг. - 2$.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Изготовить |
790 |
720 |
890 |
820 |
3 220 |
|
|
Расход материала на 1 изделие (кг.) |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
|
Потребность материалов для производства (кг.) |
2 370 |
2 160 |
2 670 |
2 460 |
9 660 |
|
|
Запас материала на конец периода (кг.) |
216 |
267 |
246 |
250 |
250 |
|
|
Запас материала на начало периода (кг.) |
237 |
216 |
267 |
246 |
237 |
|
|
Закупить материалов для производства (кг.) |
2 379 |
2 211 |
2 649 |
2 464 |
9 673 |
|
|
Цена 1кг. материала |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
|
Итого стоимость закупок |
4 698 |
4 422 |
5 298 |
4 928 |
19 346 |
5. График выплат
Счета к оплате на начало года составляет 2 200$ по принятым договорам, закупки должны быть оплачены 50 % в квартале закупки, остальные в следующем квартале.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Счета к оплате на 31. 12. А |
2 200 |
2 200 |
||||
|
Закупка 1 квартала (4 698) |
2 349 |
2 349 |
4 698 |
|||
|
Закупка 2 квартала (4 422) |
2 211 |
2 211 |
4 422 |
|||
|
Закупка 3 квартала (5 298) |
2 649 |
2 649 |
5 298 |
|||
|
Закупка 4 квартала(4928) |
2 464 |
2 464 |
||||
|
ИТОГО выплат |
4 549 |
4 560 |
4 860 |
5 113 |
19 082 |
6. Смета планируемых прямых затрат на оплату труда
Прямые затраты труда на единицу изделия составляет 5 часов, расценка за 1 час работы по прямым затратам труда 5 рублей.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Подлежит изготовлению, (шт.) |
790 |
720 |
890 |
820 |
3 220 |
|
|
Прямые затраты труда на единицу изделия (в час) |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
|
Стоимость 1 часа прямых затрат труда, руб. |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
|
Итого часов |
3 950 |
3 600 |
4 450 |
4 100 |
16 100 |
|
|
Итого стоимость прямых затрат труда, руб. |
19 750 |
18 000 |
22 250 |
20 500 |
80 500 |
7. Смета общезаводских накладных расходов
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Прямые затраты труда (в часах) |
3 950 |
3 600 |
4 450 |
4 100 |
16 100 |
|
|
Ставка переменных накладных расходов, руб. |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
|
Планируемые переменные накладные расходы, руб. |
7 900 |
7 200 |
8 900 |
8 200 |
32 200 |
|
|
Планируемые постоянные расходы, руб. |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
6 000 |
24 000 |
|
|
Общезаводские накладные расходы, руб. |
13 900 |
13 200 |
14 900 |
14 200 |
56 200 |
|
|
Амортизация, руб. |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
3 250 |
13 200 |
|
|
Итого выплат, руб. |
10 650 |
9 950 |
11 650 |
10 950 |
43 200 |
8. Смета ТМЦ на конец года
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КОЛИЧЕСТВО |
ЦЕНА |
ИТОГО |
|
|
Основные прямые материалы (запас на кг.) |
250 кг |
2$ |
500 $ |
|
|
Готовые изделия (запас на кг.) |
100 шт |
41 $ |
4 100 $ |
|
|
Итого |
4 600 |
|||
|
Расчет общей переменной стоимости изготовления |
||||
|
Основные производственные материалы |
3 кг |
2$ |
6$ |
|
|
Затраты труда |
5 час |
5$ |
25$ |
|
|
Переменная ставка накладных расходов (на единицу изделия) |
5 час |
2$ |
10$ |
|
|
Общая переменная стоимость изготовления |
41$ |
9. Смета торговых и административных расходов
Ставка переменных торгово-административных расходов - 4$ (ЗП администрации, которая зависит от объема продаж).
Реклама - 4 400$ за год, равномерно по кварталам. Страхование - 1 квартал -2 800$ Зарплата служб - 8 500$ ежеквартально. Аренда - 350$ за квартал. Налоги - выплачиваются в 3 квартале 1 200$.
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Ожид. Продажа шт. |
800 |
700 |
900 |
800 |
3 200 |
|
|
Переменные торгово-административные расходы на единицу |
4$ |
4$ |
4$ |
4$ |
4$ |
|
|
Прогнозные переменные расходы $ |
3 200 |
2 800 |
3 600 |
3 200 |
12 800 |
|
|
Страхование $ |
2 800 |
2 800 |
||||
|
Аренда $ |
350 |
350 |
350 |
350 |
1 400$ |
|
|
Реклама $ |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
1 100 |
4 400$ |
|
|
Налоги $ |
1 200$ |
1 200$ |
||||
|
ЗП служ. $ |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
8 500 |
34 000$ |
|
|
Итого торгово-административные Расходы $ |
15 950 |
12 750 |
14 750 |
13 150 |
56 600$ |
10. Кассовый план
Данная компания поддерживает постоянный кассовый остаток 5 000$ на конец каждого квартала.
Все получаемые кредиты и выплаты должны быть кратными 500$. Кредиты выдаются по ставке 20% годовых. % выплачиваются в момент погашения самой суммы долга. Если кредитование, получено в каком - либо квартале, то погашение и выплата % должно быть в следующем квартале.
Налог на доходы выплачиваются по итогам года в 1 квартале следующего года. Их сумма за предыдущий год составляла 4 000$.
Кассовый остаток на начало 1 квартала равен 10 000$, закупка оборудования на сумму 24 300$ (2 квартал).
|
ПОКАЗАТЕЛИ |
КВАРТАЛ |
ИТОГО |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
Кассовый остаток на начало периода |
10 000 |
9 401 |
5 461 |
9 106 |
24 353 10 000 |
|
|
Поступления: |
||||||
|
Выручка от продаж, $. |
54 300 |
57 120 |
66 080 |
64 960 |
242 460 |
|
|
Итого денежных средств в наличии |
64 300 |
66 521 |
71 541 |
74 066 |
252 460 |
|
|
Выплаты: |
||||||
|
Основные производственные материалы. |
4 549 |
4 560 |
4 860 |
5 113 |
19 082 |
|
|
ЗП производственных рабочих |
19 750 |
18 000 |
22 750 |
20 500 |
80 500 |
|
|
Общезаводские накладные расходы |
10 650 |
9 950 |
11 650 |
10 950 |
43 200 |
|
|
Торгово-административные расходы |
15 950 |
12 750 |
14 750 |
13 150 |
56 600 |
|
|
Закупка оборудования |
24 300 |
24 300 |
||||
|
Налог с доходов |
4 000 |
4 000 |
||||
|
Итого выплат |
54 899 |
69 560 |
53 510 |
49 713 |
227 682 |
|
|
Излишки (+), дефицит (-) |
9 401 |
-3 039 |
18 031 |
24 353 |
24 778 |
|
|
Финансирование |
||||||
|
Кредит |
8 500 |
8 500 |
||||
|
Погашение кредита |
-8 500 |
-8 500 |
||||
|
% за кредит |
-425 |
-425 |
||||
|
Кассовый остаток на конец периода |
9 401 |
5 461 |
9 106 |
24 353 |
24 353 |
-3 039 округляем = 3 500 +5 000 (кассовый остаток) = 8 500
-8 500 - возврат кредита - 425 = 8500*(20/ 4/ 100)
11. Балансовый отчет за предыдущий год
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||
|
Оборотные средства: |
Краткосрочные обязательства: |
|||
|
Денежные средства (1) |
10 000 |
Счета к оплате (8) |
2 200 |
|
|
Дебиторская задолженность (2) |
9 500 |
Налог на доходы (9) |
4 000 |
|
|
Материальные запасы (3) |
474 |
|||
|
Товарные запасы (4) |
3 280 |
|||
|
Итого оборотных средств |
23 254 |
Итого краткосрочных обязательств |
6 200 |
|
|
Основные средства: |
Собственный капитал: |
|||
|
Земля (5) |
50 000 |
Обыкновенные акции (10) |
70 000 |
|
|
Здание, оборудование (6) |
100 000 |
Нераспределенная прибыль(11) |
37 054 |
|
|
Накопленный износ (7) |
-60 000 |
|||
|
Итого основных средств |
90 000 |
Итого собственного капитала |
107 054 |
|
|
Итого актив |
113 254 |
Итого пассив |
113 254 |
12. Прогнозный баланс на 31 декабря планируемого года
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||
|
Оборотные средства: |
Краткосрочные обязательства: |
|||
|
Денежные средства (1) |
24 353 |
Счета к оплате (8) |
2464 |
|
|
Дебиторская задолженность (2) |
23 040 |
Налог на доходы (9) отчет о прибыли |
8755 |
|
|
Материальные запасы (3) |
500 |
|||
|
Товарные запасы (4) |
4 100 |
|||
|
Итого оборотных средств |
51 993 |
Итого краткосрочных обязательств |
11219 |
|
|
Основные средства: |
Собственный капитал: |
|||
|
Земля (5) |
50 000 |
Обыкновенные акции (10) |
70000 |
|
|
Здание, оборудование (6) |
124 300 |
Нераспределенная прибыль(11) отчет о приб и убыт |
72074 |
|
|
Накопленный износ (7) |
-73 000 |
|||
|
Итого основных средств |
101 300 |
Итого собственного капитала |
142074 |
|
|
Итого актив |
153 293 |
Итого пассив |
153293 |
(1) - Эта цифра из кассового плана, кассовый остаток на конец (года) периода (24 353), (табл.11)
(2) - Дебиторская задолженность на начало планового периода + продажи за плановый год - поступления (табл.2).
9 500+256 000-242 460 = 23 040
(3)-(4)- из сметы ТМЦ на конец года (табл.8).
(5)- не изменяется.
(6)- из таблицы 10 “Кассовый план”, покупка оборудования
24 300+100 000 = 124 300
(7)- табл.7 “Смета общезаводских накладных расходов” амортизация - 13 000
13 000+60 000 = 73 000
(8)- Балансовый отчет за год А, счета к оплате 2 200 + стоимость закупок (табл.4)
19 346 - всего выплаты (табл.5) 19 082 = 2 464, т. е. 50% закупок 4 квартала, которые не были оплачены в 4 квартале, будут оплачены в будущем году Б + 1.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
денежный средство график смета
|
Показатели |
Руб. |
|
|
Выручка |
256000 |
|
|
Переменная стоимость продаж |
131200 |
|
|
Переменные торговые и административные расходы |
12800 |
|
|
Маржинальная прибыль |
11200 |
|
|
Постоянные расходы: - общезаводские накладные - торговые и административные |
24000 43800 |
|
|
Производственная прибыль |
44200 |
|
|
Расходы на выплату процентов |
425 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
43775 |
|
|
Подоходный налог |
8755 |
|
|
Чистая прибыль |
35020 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Смета прямых затрат на материалы, заработной платы, общезаводских накладных расходов, товарно-материальных запасов на конец периода, торговых и административных расходов. Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности и ликвидности баланса.
курсовая работа [64,7 K], добавлен 24.05.2014Значение финансового плана на предприятии. Основное предназначение управления финансами. Информационные источники, используемые при составлении финансовых планов. Прогноз объемов реализации. Смета общезаводских накладных расходов. Баланс актива и пассива.
реферат [34,0 K], добавлен 10.04.2014Смета реализации продукции как первоначальный этап финансового планирования. Смета себестоимости реализованной продукции. Структура кассового плана. Разделы бизнес-плана: резюме; основная часть; стратегия финансирования. План денежных поступлений, выплат.
контрольная работа [46,0 K], добавлен 03.02.2011Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011Операционный и финансовый бюджеты предприятия. График поступления денежных средств от продаж. Норма расхода основных материалов на единицу продукции. Бюджет прямых затрат на оплату труда. Себестоимость готовой продукции. Бюджет производственных запасов.
контрольная работа [58,5 K], добавлен 09.11.2011Открытие магазина по продаже элитной арабской парфюмерии. Оценка накладных расходов и прямых материальных затрат. Смета себестоимости предоставленных услуг. Расчет капитальных затрат, коммерческих и управленческих расходов. Стратегия финансирования.
бизнес-план [46,8 K], добавлен 15.09.2014Прогнозирование финансовых результатов и денежных потоков. Структура себестоимости и финансовые результаты организации. Переменные расходы, валовой маржинальный доход. Поступления денежных средств от покупателей. Расчет налога на добавленную стоимость.
курсовая работа [30,0 K], добавлен 10.03.2010Краткая экономическая характеристика объекта исследования. Виды денежных расходов и классификация затрат ООО "Заря". Ключевые методы расчета денежных поступлений и расходов. Характеристика и анализ структуры системы возмещения затрат на предприятии.
курсовая работа [42,8 K], добавлен 21.06.2011Понятие и система государственных расходов. Обеспечение учреждений государственным финансированием. Безвозвратность государственных расходов. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения и её значение. Инновационная и инвестиционная деятельность.
курсовая работа [30,0 K], добавлен 23.05.2009Основы понятий "доходы" и "расходы". Выручка как основной источник поступления финансовых ресурсов и денежных средств. Понятие расходов организации и их роль в формировании финансового результата деятельности. Схема формирования затрат на продукт.
контрольная работа [481,2 K], добавлен 26.12.2014
