Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. При определении первой и второй групп пассива для получения достоверных результатов необходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практике это возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-за ограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, как правило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.

Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы - статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».

Постоянные пассивы (П4) - статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

(А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4)

Если выполняются первые три неравенства, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость является важнейшим финансовым показателем, находящимся в сфере внимания руководства предприятия и финансовой службы. Он используется при оценке финансового состояния предприятия, его экономической надежности, кредитоспособности, конкурентоспособности, возможности банкротства и служит инструментом для выработки управленческих решений.

Финансовая устойчивость предприятия оценивается по соотношению собственного и заемного капитала, темпам накопления собственного капитала в результате текущей и финансовой деятельности, степени обеспеченности оборотных средств собственным капиталом. Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой относительных показателей - финансовых коэффициентов, которые рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса.

ООО «ТКО» оказывает услуги по перевозке вагонов, ремонту железнодорожных путей и железнодорожной техники, тепловозов, кранов на железнодорожном ходу, дизелей, гидропередач, топливной аппаратуры, путейской техники, а также погрузочно-разгрузочным работам, разработке схем увязки и крепления груза, включая негабаритный, увязке и креплению грузов на железнодорожном подвижном составе, отправке грузов в адрес Заказчика по России, странам СНГ и Прибалтики.

Финансовая устойчивость ООО «ТКО» в 2012 году резко снизилась. Предприятию не хватало для покрытия запасов всех трех источников формирования запасов и затрат. Причиной недостатка источников формирования запасов и затрат является недостаток на предприятии собственных оборотных средств. По типу финансовой устойчивости предприятие в 2012 году находится в кризисном финансовом состоянии.

На ООО «ТКО» в 2012 году наблюдается тенденция к снижению коэффициента автономии, при условии, что он стал нормативного значения. Увеличение зависимости предприятия от внешних кредиторов и инвесторов подтверждает и рост значения коэффициента соотношения заемных и собственных средств, который при нормативе меньше 1, на конец 2012 года составил 3,15. Снижение коэффициента маневренности собственного капитала на конец 2012 года показывает, что финансовое состояние ООО «ТКО» за отчетный год значительно ухудшилось. То же показывает и значение коэффициента обеспеченности всех оборотных средств собственными средствами.

Таким образом, можно сделать общий вывод, что финансовое состояние ООО «ТКО» за 2012 год значительно ухудшилось, показатели финансовой устойчивости показывают кризисное состояние предприятия. Однако ООО «ТКО» платежеспособно и ликвидно, это достаточно прибыльное производство.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Мельник М.В. Теория экономического анализа. М.: изд. «Финансы и статистика», 2011.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. - М.: Инфра-М, 2011. - С.136-137

4. Быстров С.А. Финансовый менеджмент в туризме. М.: Издательский дом «Герда», 2011.

5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений, изд. 3-е, переработанное и дополненное. М.: Издательский дом «Герда», 2010.

6. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2010. - с.388

7. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. М.: «Эксмо», 2011.

8. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. М.: изд. «Юнити-Дана», 2010.

9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности, изд. 4-ое переработанное и дополненное. М.: изд. «Дело и сервис», 2011.

10. Дыбаль С.В. Финансовый анализ. Теория и практика. М.: «Бизнес-пресса», 2012.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2010. - С.87-88

12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 4-е изд., перераб. И доп. М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2010

13. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Управление финансами. М.: изд. «Юнити», 2011.

14. Ковалева А. М., Баранникова Н.П., Бурмистрова Л.А. Финансы и кредит. Учебное пособие. М.: изд. «Финансы и статистика», 2010.

15. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - с.408

16. Соболева Е.А., Соболев И.И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы. М.: изд. «Финансы и статистика», 2012.

17. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия. М.: «Академия», 2012.

18. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия. М.: изд. «Альфа-Пресс», 2010.

19. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: изд. РДЛ, 2011.

20. Финансовое управление компанией / Под общ. ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Правовая культура, 2010.

21. Черногорский С.А., Ли Вэй, Анализ бухгалтерской отчетности и принятие управленческих решений. М.: Издательский дом «Герда», 2010.

22. Черняк В.З. Финансовый анализ. М.: изд. «Экзамен», 2010.

23. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ. Ростов-на-Дону: изд. «Феникс», 2011.

24. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, учебник для вузов - М.: Инфра-М, 2011.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ликвидности баланса ООО «ТКО», руб.

Размещено на Allbest.ru