ЗЗ = 241 030 + 9 245 = 250 275

где ЗЗ - величина запасов и затрат;

З - запасы (строка 210 форма1);

НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр.220 ф.1).

При этом используется различная степень охвата отдельных видов источников, а именно:

1) Наличие собственных оборотных средств, равное разнице величины источников собственных средств (собственного капитала) и величины внеоборотных активов.

СОС = СС - ВА = стр.490 - стр. 190,СОС = 593 992-568 668=25 324

где СОС - собственные оборотные средства;

СС - величина источников собственного капитала;

ВА - величина внеоборотных активов.

2) Многие специалисты при расчете собственных оборотных средств вместо собственных источников берут перманентный капитал: наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, то есть с учетом долгосрочных кредитов и заемных средств.

ПК= (СС+ДЗС) - ВА= (стр.490+стр.590) - стр. 190,ПК= (593 992+137 299) - 568 668=162 623

где ПК - перманентный капитал;

ДЗС - долгосрочные заемные средства.

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, то есть наличие собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и заемных средств, краткосрочных кредитов и заемных средств, то есть все источники, которые возможны.

ВИ= (СС+ДЗС+КЗС) - ВА= (стр.490+стр.590+стр.610) -

стр. 190,ВИ= (593 992+137 299+224 344) - 568 668=386 967

где ВИ - все источники;

КЗС - краткосрочные заемные средства.

Однако, к сумме краткосрочных кредитов и заемных средств не присоединяются ссуды, не погашенные в срок.

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат является приближенным, так как часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные (то есть они не предназначены для формирования запасов и затрат), а для покрытия запасов и затрат привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании.

Несмотря на эти недостатки, показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат дает существенный ориентир для определения степени финансовой устойчивости.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Ф^СОС= СОС - ЗЗ, Ф^СОС=25 324-250 275=-179 951

где Ф^СОС - излишек или недостаток собственных оборотных средств.

2) Излишек или недостаток перманентного капитала:

Ф^ПК = ПК-ЗЗ,

Ф^ПК =162 623-250 275=-87 652

где Ф^ПК - излишек или недостаток перманентного капитала.

3) Излишек или недостаток всех источников (показатель финансово - эксплуатационной потребности):

Ф^ВИ = ВИ - ЗЗ,

Ф^ВИ =386 967-250 275=136 692

где Ф^ПК - излишек или недостаток всех источников.

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансового состояния, то есть

1, если Ф>0,S (Ф) =

0, если Ф<0.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

Судя по полученному результату можно сказать, что на предприятии ОАО "СААЗ" неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов, то есть

S = {0, 0, 1}

Пределом финансовой неустойчивости является кризисное состояние предприятия.

Оно проявляется в том, что наряду с нехваткой "нормальных" источников покрытия запасов и затрат (к их числу может относиться часть внеоборотных активов, просроченная задолженность и т.д.) предприятие имеет убытки, непогашенные обязательства, безнадежную дебиторскую задолженность.

Показатели, рассчитываемые для оценки доходности продукции, а также используемых ресурсов производства и затрат. Методика их расчета также базируется на применении показателей прибыли предприятия, прибыли от реализации продукции, чистой прибыли (в числителе) и показателей совокупных затрат - себестоимости, основных фондов, оборотных средств, оплаты труда, численности работников, производственных площадей и т.д.

Наиболее распространенными показателями в практике отечественных предприятий являются:

рентабельность продукции - определяется как отношение прибыли предприятия (прибыли от реализации продукции или чистой прибыли) к себестоимости продукции (изготовленной, товарной или реализованной);

рентабельность изделия - определяется как отношение прибыли, закладываемой в цену изделия, к себестоимости изделия;

рентабельность оборота - рассчитывается как частное от деления величины чистой прибыли на объем реализованной продукции.

Рентабельность производства (R) - это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и оборотных средств (ОбФ).

,

где П_П - прибыль предприятия;

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

НОС - нормируемые оборотные средства,

Р_ПР=11 388/ 1 235 554*100%=0,92%

Рентабельность реализованной продукции (Р_П) отражают эффективность текущих затрат и исчисляются как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции определяется по формуле:

,

где П_{рп -} прибыль от реализации продукции;

С - полная себестоимость реализованной продукции

Р_РП=74 725/1 867 453*100%=4%

Рентабельность конкретного вида продукции зависит от цен на сырье, качества продукции, производительности труда, материальных и других затрат на производство.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах.

Рентабельность оборота отражает зависимость между валовой выручкой (оборотом) предприятия и его издержками и исчисляется по формуле:

,

где Р_{о. -} рентабельность оборота,

П_{п. -} прибыль до начисления процентов,

В-валовая выручка,

Р_О=20 601/2 182 730*100%=0,94%

Задание 12. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 50 тыс. руб. Стоимость автомобиля 70 тыс. руб. Ущерб, страхователя в связи с повреждением автомобиля - 34 тыс. руб.

Определите сумму страхового возмещения по системе первого риска.

Решение.

Сумма страхового возмещения по системе первого риска

Св= Пс*У/Со, где

Св - страховое возмещение

Пс - первоначальная стоимость объекта

У - ущерб страхователя

Со - размер страховой суммы

Св= 70*34/50=47,6 тыс. руб.

Ответ: 47,6 тыс. руб.

Задание 20. Заемщик получил кредит на 6 месяцев под 80% годовых по ставке простых процентов с условием вернуть 3 млн. руб. Какую сумму получил заемщик в момент заключения договора?

Решение.

S= P (1+in/100), где

S - сумма кредита;

P - первоначальная сумма денег;

i - ставка простых процентов

n - кредитный срок (год)

3000000=P* (1+0.5*80/100)

3000000=P* (1+0.4)

3000000=1.4P

P=2142857,14 руб.

Ответ: 2 142

Список используемой литературы

Размещено на Allbest.ru

1. Гражданский Кодекс РФ с комментариями. - составитель и автор комментариев А.Б. Борисов. - М.: Книжный мир, 2000: - 1196с.

2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ И УСТАНОВЛЕНИЮ НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНОЙ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА (РАСПОРЯЖЕНИЕ от 12 августа 1994 г. N 31-р)

3. Федеральный закон от 1.06.2005 г. № 218 "О кредитных историях".

4. Деньги. Кредит. Банки: учеб. для вузов/ Под ред. Е.Ф. Жукова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.

5. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ колл. авт.; под. ред. засл. деят. науки РФ О.И. Лаврушина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М: КНОРУС, 2006. - 560 с.

6. Лишанский М.Л. Финансы с/х предприятий - М.: "КолосС", 2004г. - 376с.

7. Лазин А.В. Кредитный рейтинг инвестиционного уровня // Финансы. - № 2, - 2005, - с.10 - 11.

8. Петранева Г.А. Экономика и управление в сельском хозяйстве - М.: Академия, 2003г. - 352с.

9. Внешнеэкономическая деятельность РФ. // Внешнеэкономический комплекс России: современное состояние и перспективы. - 2001. - № 2. - с 54-68

10. Кузьмин С. Перспективы России в развитии современных мирохозяйственных тенденций. // Экономист. - 2002. - № 1. - с 14 - 25.

11. Самуэльсон П. Экономика. В 2-х т. Т.2. - М.: Машиностроение, 2003. - 414 с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1999.512 с.

13. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 352с. - (Серия "Высшее образование).