Кожен банк визначає власну кредитну політику, беручи до уваги всю множину ризиків (внутрішніх і зовнішніх), якими він обтяжений, які впливають на ефективність його діяльності, враховуючи також ставлення керівництва банку до ризику.

Необхідно наголосити, що кредитна політика є основою стратегії ризику в діяльності банку. Вона може бути агресивною й традиційною (класичною). Кредитна політика як основа процесу управління кредитом визначає пріоритети в процесі розвитку кредитних відносин, з одного боку, та функціонування кредитного механізму - з другого .

Загалом кредитна політика, в розрізі стратегії, включає пріоритети, принципи та цілі окремого банку на кредитному ринку, а стосовно тактики _ фінансовий та інший інструментарій, що використовується даним комерційним банком для реалізації його цілей при здійсненні кредитних угод, правила їх здійснення, регламент організації кредитного процесу.

Оскільки головною метою ВАТ «Ощадбанк» є отримання прибутку , і кредитні операції займають досить вагоме місце в діяльності банка взагалі, то необхідно створити всі умови для максимального і повного залучення всіх верст населення, всіх суб'єктів господарювання до кредитного процесу. Проте кредитування є досить ризикованою діяльністю, оскільки наявний ризик неповерненості позики, що в свою чергу вже виключає отримання прибутку від даної операції. Тому необхідно зважувати всі ризики.

Провівши детальний аналіз кредитної діяльності ВАТ «Ощадбанк» можна виділити ряд недоліків, а саме:

– недостатня диверсифікація кредитних вкладень;

– збільшення суми зважених класифікованих позик;

– занадто ризикова кредитна політика;

– недостатня увага при оцінюванні платоспроможності позичальників на стадії надання кредитів;

– послаблена увага по цільовому використанню наданих позик та контролю за діяльністю позичальника з метою своєчасного виявлення негараздів та запобігання можливих втрат за позиками;

– недостатнє забезпечення позик;

– послаблення захищеності позик власним капіталом.

Таким чином, спираючись на викладену інформацію, можемо виділити ряд шляхів, які дозволять в подальшому удосконалити процес кредитування фізичних та юридичних осіб ВАТ «Ощадбанк», а саме:

– запровадження нових видів банківських продуктів для юридичних осіб, таких як револьверне та контокорентне кредитування;

– запровадження нових видів банківських продуктів для фізичних осіб з орієнтацією на найменш захищені верстви населення;

– створення програми з кредитування підприємців, які бажають створити власну справу (кредитування стартового капіталу);

– стимулювання потенційних клієнтів для отримання кредиту саме в ВАТ «Ощадбанк» шляхом впровадження диференціації рівня процентних ставок відповідно до результатів аналітичної роботи стосовно кожного індивідуального позичальника та відповідно до умов позичкової операції, визначених у процесі структурування кредиту;

– розширення складу фінансових коефіцієнтів, які використовуються банком для аналізу кредитоспроможності позичальника, що дає можливість отримати різнобічну оцінку його господарської діяльності та у певній мірі нівелювати розбіжності, що можуть виникати між прогнозованими і фактичними тенденціями, що складаються у процесі індивідуального відтворення;

– індивідуальний підхід при зборі проблемної заборгованості;

– вдосконалення роботи щодо оцінки ділової репутації клієнта;

– розроблення мінімального переліку необхідних документів для оформлення кредиту та скорочення часу отримання кредиту;

– акцентування уваги та роз'яснення найбільш значимих аспектів кредитної угоди;

– постійне залучення клієнтів шляхом проведення рекламних акцій та презентацій;

– створення позитивного образу банка для клієнтів.

Зважаючи на існуючі тенденції, що склалися на грошово-кредитному ринку України, слід обов'язково усвідомлювати притаманні ризики, перед впровадженням будь-яких нововведень, тому в таблиці 3.1 відобразимо шляхи покращення процесу кредитування з урахуванням можливих ризиків.

Таблиця 3.1

Шляхи удосконалення процесу кредитування юридичних та фізичних осіб ВАТ «Ощадбанк»

№ п/п	Заходи	Результат	Ризик
1	2	3	4
1	Запровадження нових кредитних продуктів для юридичних осіб	Застосування індивідуального підходу до кожного позичальника при оцінці його фінансового стану, обігових коштів, масштабів виробничо_комерційної діяльності та репутації при запровадженні револьверного та контокорентного кредитів.	Ризик відсутності стабільних і плато-спроможних клієнтів, яких би задовільні умови кредитування
2	Запровадження нових кредитних продуктів для фізичних осіб	Розроблення оптимальних умов кредитування для найменш захищених верств населення (студентів, пенсіонерів, інвалідів) із використанням більш послаблених вимог до позичальника.	Ризик неплатежу по кредиту
3	Створення програми кредитування стартового капіталу СПД	Детальна оцінка підприємницького проекту з врахуванням всіх аспектів щодо ризиків, терміну окупності та можливого прибутку від кредитування даного суб'єкта підприємницької діяльності.	Ризик відсутності вдалих проектів
4	Удосконалення маркетингової політики (створення позитивного іміджу комерційного банку)	Проведення систематичних рекламних заходів через ЗМІ та інтернет, прес - конференцій, розповсюдження рекламних буклетів, додаткової інформації на банківських виписках, заохочення існуючих клієнтів та мотивації персоналу до залучення ними нових клієнтів, проведення благодійних заходів.	Ризик не покриття затрат, направлених на здійснення всіх заходів
5	Розширення складу фінансових коефіцієнтів	Підбір та розроблення фінансових коефіцієнтів для всебічного аналізу майбутнього позичальника, враховуючи не лише фінансові показники його діяльності, а й інші аспекти, такі як ділова репутація, сімейний стан та інші.	Ризик відсутності значної кількості клієнтів, що мають відповідати всім встановленим параметрам оцінки
6	Збір проблемної заборгованості	Індивідуальний підхід під час збору проблемної заборгованості, враховуючи кожну окремо взяту справу та оптимізація процесу для прискорення розгляду справ.	Ризик не реалізації заставленого майна позичальника

Отже, перераховані заходи можуть позитивно вплинути на діяльність ВАТ «Ощадбанк» та дозволять гідно конкурувати на ринку банківських послуг в складних економічних умовах, що позитивно вплине і на банківський сектор, і на стан економіки вцілому.

3.3 Прогнозний розрахунок ефективності запропонованих заходів

Плануючи впровадити ті чи інші заходи, необхідно в першу чергу спрогнозувати майбутній результат. У теорії і практиці в процесі прогнозування фінансових показників досить часто використовують методологію екстраполяції (поширення кількісних (статистичних) висновків щодо існуючих тенденцій, одержаних у результаті вивчення впливу минулих подій на майбутні (прогнозні) періоди), за якої висновки про значення прогнозних показників у майбутніх періодах робляться на основі вивчення їх динаміки у попередніх періодах. Необхідним елементом при цьому є побудова та аналіз так званого ряду динаміки, який класифікує значення показників у часі у розрізі окремих періодів та описує динаміку їх розвитку.

Методи екстраполяції використовують за відносно стабільного розвитку підприємства (чи окремих показників його діяльності).

Одним із таких методів є метод визначення середніх величин. Прогнозні показники досить часто розраховуються як середнє значення відповідних показників у попередніх періодах. Середні величини обчислюються здебільшого за алгоритмом середньої арифметичної простої чи середньої арифметичної зваженої.

Найпоширенішим у процесі прогнозування є метод визначення ковзної середньої, за використання якого прогнозні показники розраховуються як середні величини відповідних показників за n попередніх періодів (а не з використанням усіх значень аналізованого ряду динаміки). Кожні наступні прогнозні показники розраховуються на основі значень, одержаних в 3, 4, ... n попередніх періодах заміною значень найвіддаленіших періодів на нові.

У разі, якщо ковзна середня (Кс) обчислюється як середня арифметична проста, то можна використати такий алгоритм її розрахунку:

, (3.1)

де t -- границя числового ряду (наприклад, порядковий номер останнього звітного періоду);

n -- досліджуваний інтервал ряду динаміки;

хі -- значення досліджуваного показника в і-му періоді.

Оскільки в структурі активів балансу вагоме місце займають кредити та заборгованість клієнтів, то є доцільним спрогнозувати обсяги кредитування на 2010 рік у розрізі надання кредитів фізичним та юридичним особам.

Для розрахунків скористаємось даними додатку В . При цьому n = 12. Отримані результати зведемо в таблицю 3.2.

Таблиця 3.2

Прогнозні показники обсягів кредитування фізичних та юридичних осіб ВАТ «Ощадбанк» на 2010 рік.

Порядковий номер періоду (місяця), і	Значення досліджуваного показника, хі для фізичних осіб, млн. грн.	Ковзна середня в граничному періоді, t	Значення досліджуваного показника, хі для юридичних осіб, млн.грн.	Ковзна середня в граничному періоді, t
1	2	3	4	5
січень 2009	25197,32		24739,49
лютий 2009	24857,32		23998,79
березень 2009	24538,77		23292,69
квітень 2009	24249,77		22075,90
травень 2009	21064,70		349,11
червень 2009	23547,25		19952,21
липень 2009	23401,50		19010,01
серпень 2009	23807,39		18206,52
вересень 2009	23550,42		17575,44
жовтень 2009	23218,92		17177,50
листопад 2009	22878,06		16485,20
грудень 2009	22539,94	21692,62	14823,12	18140,50
січень 2010 (прогноз)	21692,62	23278,89	18140,50	17590,58
лютий 2010 (прогноз)	23278,89	23147,35	17590,58	17056,57
березень 2010 (прогноз)	23147,35	23031,40	17056,57	16536,89
квітень 2010 (прогноз)	23031,40	22929,87	16536,89	16075,30
травень 2010 (прогноз)	22929,87	23085,30	16075,30	17385,82
червень 2010 (прогноз)	23085,30	23046,81	17385,82	17171,95
липень 2010 (прогноз)	23046,81	23017,25	17171,95	17018,78
серпень 2010 (прогноз)	23017,25	22951,40	17018,78	16919,80
вересень 2010 (прогноз)	22951,40	22901,48	16919,80	16865,17
жовтень 2010 (прогноз)	22901,48	22875,03	16865,17	16839,14
листопад 2010 (прогноз)	22875,03	22874,78	16839,14	16868,64
грудень 2010 (прогноз)	22874,78	-	16868,64	-

Також зобразимо графічно результати прогнозування обсягів кредитування фізичних та юридичних осіб ВАТ «Ощадбанк» у 2010 році (рис. 3.1 - 3.2).



Рисунок 3.1 - Прогнозні показники обсягів кредитування фізичних осіб ВАТ «Ощадбанк» на 2010 рік

Рисунок 3.2 - Прогнозні показники обсягів кредитування юридичних осіб ВАТ «Ощадбанк» на 2010 рік

Таким чином після проведення прогнозних розрахунків відмічається тенденція до поступового вирівнювання обсягів кредитування як фізичних, так і юридичних осіб та незначного підвищення на кінець 2010 року. Проте створення відповідного фінансового прогнозу є досить складним завданням, оскільки коливання фінансових ринків і швидкі зміни у фінансових відносинах в цей кризовий період значно ускладнюють прогнозування. За твердженням О. О. Терещенко фінансові прогнози не можуть бути виконані з великою точністю, тому що може відбутися багато подій, які спричинять невідповідність між дійсністю і прогнозом [62].

Проте впровадження запропонованих заходів дозволить позитивно вплинути як на кредитну діяльність ВАТ «Ощадбанк», так і на підвищення рейтингу довіри серед населення щодо інших банківських операцій.

ВИСНОВКИ

Фінансові ринки України та світу змушені вирішувати проблеми, пов'язані з великою нестабільністю та обмеженнями у ліквідності, з самого початку світової фінансової кризи, яка почала розгортатися восени 2007 року та істотно погіршилась, починаючи із серпня 2008 року. Побічним ефектом цих подій стало зростання тривоги щодо стабільності фінансових ринків загалом та міцності контрагентів; відповідно, багато кредиторів та інституційних інвесторів зменшили фінансування позичальникам, у результаті чого істотно скоротилась ліквідність світової фінансової системи.

Світова фінансова криза істотно вплинула на економіку України. Вона призвела до зменшення ВВП країни, суттєвого падіння вартості боргових та дольових інструментів, а також відтоку значних сум капіталу.

Незважаючи на вживання українським урядом низки стабілізаційних заходів, спрямованих на забезпечення ліквідності українських банків та компаній, невизначеність щодо доступу до капіталу та вартості капіталу для Банку та його контрагентів триває і надалі, що може негативно вплинути на фінансовий стан Банку, результати його діяльності та перспективи розвитку.

Основна господарська діяльність ВАТ „Ощадбанк” здійснюється на території України. Незважаючи на те що в останні роки спостерігалось загальне покращення економічної ситуації в Україні, країна продовжує демонструвати певні ознаки країни, що розвивається. До них належать, окрім інших, такі: валютний контроль та обмеження в конвертації валюти, відносно високий рівень інфляції та довготривалі зусилля уряду запровадити структурні реформи.

Як результат, закони та нормативні акти, які впливають на діяльність організацій в Україні, продовжують зазнавати стрімких змін. Податкове, валютне та митне законодавство країни відкрите для неоднозначних тлумачень, а інші юридичні та фінансові перешкоди лише додають свій внесок до переліку проблем, які повинні вирішувати підприємства, які наразі ведуть свою операційну діяльність в Україні. Майбутній економічний напрям розвитку країни великою мірою залежить від ефективності економічних, фінансових та монетарних заходів, яких вживає уряд, разом зі змінами в юридичному, регулятивному та політичному середовищі.

ВАТ „Ощадбанк” здійснює управління капіталом з метою забезпечення продовження діяльності Банку, максимізуючи прибуток акціонерів, шляхом оптимізації співвідношення запозичених коштів і власного капіталу.

Структура капіталу Банку представлена запозиченими коштами, які включають субординований борг, а капіталом, який включає акціонерний капітал, резерви і нерозподілений прибуток, інформація про які розкривається в звіті про зміни в капіталі.

Правління Банку регулярно переглядає структуру капіталу. У процесі такого перегляду Правління Банку аналізує вартість капіталу та ризики, пов'язані з кожним класом капіталу. На основі рекомендацій Правління Банк проводить коригування структури капіталу шляхом додаткового випуску акцій, залучення додаткових кредитних коштів або виплатою по діючим позикам.

В умовах дефіциту фінансових ресурсів особливої актуальності набувають питання формування фінансових ресурсів комерційних банків, оптимізації їх структури та вибору стратегії управління ними. Від зростання ресурсного потенціалу банків значно залежать сприятливий інвестиційний клімат у країні, інтеграція банківської системи у світове співтовариство. Зміцнення ресурсного потенціалу комерційних банків є однією з передумов пожвавлення інвестиційної активності та виходу економіки з кризи.

Наявність достатніх фінансових ресурсів - необхідна умова успішного функціонування будь-якої підприємницької структури незалежно від сфери діяльності, галузевої спрямованості й організаційно-правового статусу.

В першому розділі розглянуто теоретичні аспекти складу, структури ресурсів комерційного банку та джерела їх утворення.

Отже, ресурси комерційного банку -це сукупність грошових коштів, що перебувають у його розпорядженні і використовуються для виконання активних операцій.

Банківські ресурси з точки зору джерел утворення поділяються на власні і залучені. До власних коштів банку належать статутний капітал, резервний та інші фонди, резерви на покриття різноманітних ризиків і нерозподілений прибуток. До залучених коштів відносяться кошти на депозитних рахунках банківських клієнтів, позики, отримані від інших банків, і кошти, отримані від інших кредиторів.

Головним джерелом банківських ресурсів є залучені кошти, частка яких в середньому по банківській системі України складає 80% від загальної величини ресурсів, а решта (20%) припадає на власний капітал.

Ресурси кожного окремого банку мають конкретну структуру - певне співвідношення між власними коштами та зобов'язаннями, яке формується під впливом факторів зовнішнього та внутрішнього середовища

За останні роки в структурі ресурсів банків склалися наступні тенденції. По-перше, у до кризовий період закріпилася тенденція до збільшення залишків на рахунках фізичних осіб. Це відбувається завдяки росту доходів населення, зрушеннями в ощадній поведінці домашніх господарств, а також у певному збільшенні довірі населення до банківської системи. Вклади населення почали займати вагоме місце в формуванні ресурсної бази банків. По-друге, зростали кошти юридичних осіб в структурі ресурсів банку, що також позитивно впливало на ресурсну базу банку. Одночасно помітно зростала динаміка випущених банкам боргових зобов'язань.

Світова практика свідчить, що заощадження приватного сектору є важливим джерелом фінансування не тільки економіки, а й дефіциту державного бюджету. В період криз національного виробництва вони становлять вагомий чинник економічного зростання.

Для регулювання ресурсної бази комерційних банків та ефективної роботи банківської системи необхідна відповідна нормативно - правова база. На сьогодні в Україні діють: Закон України “Про банки і банківську діяльність”, Закон України “Про Національний банк України”, Декрети Кабінету Міністрів України “ Про систему валютного регулювання і валютного контролю”, Закон України “Про зовнішньоекономічну діяльність”. Положення, інструкції та постанови НБУ та інших законодавчих органів, що регулюють діяльність банківського сектору економіки відповідно до законів України.

В другому розділі проведено аналіз фінансового управління ресурсами ВАТ «Ощадбанк» України.

Негативний вплив на банківську діяльність мають низькі доходи населення, незадовільний фінансовий стан позичальників вимагає створення значних резервів, що в умовах відсутності відносно стабільних джерел надходження ресурсів ускладнює формування ресурсної бази комерційних банків.

Розглядаючи динаміку активів та пасивів ВАТ «Ощадбанк» видно, що активи і пасиви банку активно збільшувались у 2008 році, але у 2009 році темпи зростання помітно сповільнились, що обумовлено кризовими явищами в економіці України та світовою економічною кризою.

Збільшення власного капіталу банку відбулось відповідно до прийнятої постанови 27 грудня 2008 року Кабінету Міністрів України №1119 «Про збільшення статутного капіталу відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України». Відповідно до цієї постанови статутний капітал Ощадбанку збільшиться на 11,7 млрд. грн.

Структура зобов'язань банку у 2007 році змінилась в бік зростання частки строкових депозитів, які збільшились на 2,0 млрд.грн., або в 2 рази. Їх частка в пасивах зросла на 3,2 в.п. і становила 21,5 %.

В структурі зобов'язань станом на 01.01.2008 року кошти клієнтів становили 81,575% в зобов'язаннях банку; кошти інших банків - 12,549% але вже станом на 01.01.2009р. кошти клієнтів зменшились до 38,504% і в той же час зросли кошти інших банків до 54,646%, при чому значну частку в них становлять короткострокові кредити. Станом на 01.01.2010 року ситуація дещо змінюється зменшується частка коштів інших банків до 50,164% і збільшується частка залучених коштів клієнтів до 44,110% . В умовах сучасної кризи та нестабільності деяких комерційних банків збільшило довіру населення до Державного Ощадного банку та обумовило збільшення частки коштів клієнтів, при чому за 2009 рік значно зросла частка коштів юридичних осіб у коштах клієнтів.

Для структури активів банку у 2007 році характерне їх покращення за рахунок зростання частки кредитів, наданих клієнтам, та зменшення більш ніж на третину частки проблемної заборгованості за кредитами. Дохідні активи з початку року зросли в 1,8 рази, або на 7 194 196 тис.грн. і становили 15 765 389 тис.грн.

Для забезпечення надійності та стабільності, а також диверсифікації активів з метою зниження ризиків банк продовжував розміщувати кошти в боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України та емітовані Національним банком України. Їх обсяг на кінець 2007 року становив 2 027 957 тис.грн. і на кінець 2008 року залишок за такими цінними паперами становив 15 401 912 тис. грн., або 26,5% чистих активів.

У той же час рівень фінансової стійкості банку зазнав змін, фінансова стійкість банку знизилась майже у 3 рази, що обумовлено більшим формуванням резервів за зобов'язаннями та активними операціями. Питома вага зобов'язань у загальних джерелах формування ресурсів дещо знизилась і становить на 01.01.10 - 72,65%, що свідчить відплив коштів з Ощадбанку та і взагалі по всій банківській системі країни.

Отже, банк має таку структуру ресурсної бази, яка дозволяє поєднати порівняно високу надійність та стійкість ресурсної бази з невисокою їх вартістю. Але в той же час виникає гостра потреба в трансформації короткострокових ресурсів у довгострокові, оскільки необхідно задовольнити попит на високоліквідні активи.

В третьому розділі дипломної роботи висвітлено проблеми формування ресурсів комерційних банків та шляхи вдосконалення управління ресурсами комерційних банків, зокрема розглянуто прогнозні показники обсягів кредитування фізичних та юридичних осіб ВАТ «Ощадбанк» на 2010 рік.

У сучасних умовах нестабільності фінансових ринків та зростання ризикованості діяльності збалансоване управління активами і пасивами розглядається як найефективніший підхід до управління комерційним банком.

Проблема управління ресурсами, залученими комерційними банками, має дві взаємодоповнюючі сторони: кількісну та якісну.

Кількісна сторона полягає у всезростаючому розвитку пасивних операцій банків із метою залучення якомога найбільшої кількості ресурсів. Для цього використовуються усі можливі заходи, що стимулюють залучення вкладів і забезпечують їх збереження.

Якісна сторона управління залученими банківськими ресурсами тісно пов'язана з розробкою напрямів їх розміщення, що дозволяє найбільш ефективно їх використовувати. Якісне управління можливе лише при здійсненні комерційними банками тісного взаємозв'язку пасивних операцій з активами.

Постанова НБУ №49 від 5 лютого 2009р. про можливість реструктуризації кредитів є ледь не єдиним поміркованим рішенням НБУ в умовах фінансової кризи, яка спрямована на порятунок банківської системи. Банкам вигідно за рахунок реструктуризації переводити «проблемні» кредити в розряд високоякісних, що покращує банківський баланс. Метод виключає різноманітні штрафні санкції. Застосовуючи штрафні санкції банки лише погіршать ситуацію. На думку окремих експертів, у результаті використання такого механізму позичальнику доведеться переплатити кредит. В період кризи банки дозволятимуть їм платити тільки відсотки по кредиту впродовж певного періоду, а тіло позики - після закінчення канікул. Підсумок - істотна переплата за отриманий кредит

Сьогодні в банківській системі України є багато проблем, які потребують свого практичного вирішення. Вони зачіпають перед усім питання, які пов'язані з подальшим розвитком банківської системи України, вдосконаленням кредитної політики держави. Вирішення цих проблем залежить насамперед від вдосконалення банківського законодавства.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Закон України. Про акціонерні товариства. Від 17 вересня 2008 року №514-VI. // Відомості Верховної Ради України (ВВР). - 2008. - №50-51.- ст.384.

2. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7 грудня 2000 р. N 2121-III (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України за станом на 05.06.2003 N 914 - IV).

3. Закон України “Про Національний банк України” (Із змінами і доповненнями, внесеними Законами України за станом на 10 січня 2002 року № 2922 - ІІІ).

4. Закон України «Про господарські товариства» від 19.09.1991. - №1576 -ХІІ // Закони України, 1996. - Т.2. - С. 189 - 212.

5. Закон України «Про цінні папери і фондову біржу». від 18.06.1991 р.

6. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року №436-ІУ. З подальшими змінами. // Відомості Верховної Ради (ВВР).-2003.-№40-44.- ст.356.

7. Положення НБУ “Про міжбанківські розрахунки в Україні”. Затверджено постановою правління НБУ від 27 грудня 1999 року № 621

8. Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства: Затв. постановою Правління НБУ № 369 від 28.09.2001 р.

9. Цивільний кодекс України. Від 16 січня 2003р. №435-IV. З подальшими змінами. // Відомості Верховної Ради (ВВР).-2003.-№40-44.- ст.356.

11. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.., За ред.. А. М. Герасимовича.- Вид. 2-ге, без змін. - К.:КНЕУ. -2006. - 600с.

12. Андрієнко Н. Оцінювання кредитоспроможності позичальника як метод мінімізації кредитного ризику банку // Наука молода. - 2007. - №8. - с. 70 - 75.

13. Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. проф. Р.І.Тиркала, - Тернопіль: Карт-бланш, 2001. - 314 с. - (Серія «Банки і біржі»)

14. Банківський менеджмент. За ред. О. А. Кириченка. - К.: Знання - Прес, 2002, - 438 с.

15. Банківські операції: Підручник/ Під ред. А. М. Мороза, М. І. Савлука та ін.-К.,2000.-472с.

16. Банківські операції: Підручник/ Під ред. А. М. Мороза, М. І. Савлука та ін. - К.,2000. - 472с.

17. Бедринець М.Д. Фінансове забезпечення діяльності малих підприємницьких структур: Дис. ... канд. екон. наук: 08.04.2001. - К., 2003. - 244 с.

18. Бланк Игорь Александрович. Управление капиталом: Учебный курс. - К. : Эльга, 2004. - 576с.

19. Бланк І.О., Ситник Г.В. Управління фінансами підприємств: Підручник.-К.: Київ.нац.торг.-екон.ун-т, 2006.-780 с.

20. Бригхем Ю. Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов в 2-х тт. / Пер с англ. Под ред. Ковалева В. В. -- СПБ, 2003.

21. В.М.Суторміна Фінанси зарубіжних корпорацій: Підручник. - К.: КНЕУ, 2004. - 566с.

22. Василик О.Д.Державні фінанси України: Навчальний посібник. - К.: Вища школа, 1997. - 383с

23. Васюренко О.В., Волохата К.О.Економічний аналіз діяльності комерційних банків:Навчальний посібник.- К.: Знання, 2006. - 463с.

24. Галасюк В.В., Галасюк В.В. Оцінка кредитоспроможності позичальників: що оцінюємо? //Вісник НБУ.-2001.-N5.-С.54-56.

25. Гроші та кредит: Підручник / М.І. Савлук, А.М. Мороз, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За заг. ред. М.І. Савлука. -- К.: кнеу, 2001. -- 602 с.

26. Гусєва И.Л. Работа с проблемной задолженностью в банке // Банковское кредитование.-2008.-№6.-С.13-14.

27. Денисенко М.П. Гроші та кредит у банківській справі. Навчальний посібник. - К.:Алерта, 2004. - 478 с.

28. Дзюблюк О. Оптимізація формування ресурсної бази комерційних банків // Банківська справа. - 2008. - №5. - С. 38-46.

29. Диба, М. І. Капіталізація банківської системи як чинник підвищення надійності економіки України [Текст] / М. І. Диба, Є. С. Осадчий // Фінанси України. - 2008. - N 6. - С. 77 - 89.

30. Євтушевський В.А. Основи корпоративного управління: Навч. посібник. - К.: Знання - Прес, 2002. - 317с.

31. Інструменти та установи фінансового ринку: Енциклопедичний довідник / За ред. В.В. Фещенка. - К.: УАФР, 2007. - С. 260.

32. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: учебн. пособ./ С. Н. Кабушкин.- М.: Новое издание, 2004.- 336 с.

33. Капран В.І., Кривченко М.С., Коваленко О.К., Омельченко С.І. Банківські операції: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: ЦНЛ, 2006. - 206 с.

34. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент.-М.: «Финансы и статистика», 2001.-768 с.

35. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств: Навчальний посібник. - К: Скарби, 2001.

36. Козак В.Г., Козак Г.Я. Аналіз фінансового стану акціонерного товариства. -К.: Аграрна наука, 2000. - 172с.

37. Краснова В.В., Жнякін Б.О. Фінансовий менеджмент підприємства: Навчальний посібник. -Донецьк: Альфа-прес, 2005. -208 с.

38. Кредитно-розрахункові операції за редакцією Мілай А. О: Навч. посіб. - К.: МАУП, 2004. -204 с.

39. Кредитно-розрахункові операції за редакцією Мілай А. О: Навч. посіб. - К.: МАУП, 2004. - 204 с.

40. Криклій О.А. Управління кредитним ризиком банку: монографія О. А. Криклій, Н. Г. Маслак. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. - 86 с.

41. Кузнєцова Л.В., Жердецька Л.В. Ціноутворення в банківській справі: Підручник. - Одеса: Видавництво «Атлант», 2008.

42. Мілай А.О. Кредитно-розрахункові операції : Навч. посіб. -- К.: МАУП, 2004. -- 204 с.

43. Мозговий О.М. Фондовий ринок: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 1999. - 316с.

44. Нескородєва І.І., Чувакова А.А. Удосконалення механізму оцінки кредитоспроможності позичальника банку з використанням метода нечітких множин // Вісник економіки транспорту і промисловості, № 28, 2009 рік.

45. О.Вовчак , І.Ковалишин Досвід рефінансування іпотечних кредитів через механізм сек'юритизації в Україні // Вісник НБУ, 2009 №12 с.10-13

46. Основні показники діяльності банків України на 1 січня 2009року //Вісник Національного банку України. - 2009. - №2. - С.19.

47. П'ятаченко Г. О. Удосконалення механізму наповнення дохідної частини бюджету // Фінанси України. - 2001. - №5. - С.75 - 77.

48. Парасій-Вергуненко І. М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. -- К.: КНЕУ, 2003. -- 347 с.

49. Райсберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - 5-е изд., перераб. и доп. - М:. ИНФРА-М, 2006. - С. 375.

50. Салига С.Я., Дацій Н.В. та ін. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник.-К.: Центр навчальної літератури, 2006.-274 с.

51. Слобода Л. Я. Дослідження факторів кредитних ризиків банків / Л.Я. Слобода // Регіональна економіка.- 2006.- № 1.- с. 125-135.

52. Статистичний щорічник України за 2009рік Державного комітету статистики України. - К., 2010рік.

53. Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2003. - 554с.

54. Фінанси: термінологічний словник. - К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2007. - 608 с.

55. мелянович, О.В. Хістєва, О.В. Чайковська, О.М. Зєрова. - Донецьк: ДонДУЕТ. - 2006. - 285 с.

56. Центральний банк та грошово-кредитна політика: Підручник / Кол. авт.: А. М. Мороз, М. Ф. Пуховкіна, М. І. Савлук та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза і канд. екон. наук, доц. М. Ф. Пуховкіної. - К.: КНЕУ, 2005. - 556 с.

57. Шевченко Р.І. Кредитування і контроль: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ, 2002. - 183 с.

58. Шелудько В.М. Фінансовий менеджмент. Підручник. - К.: Знання, 2006.- 439с.

59. http://www.bank.gov.ua/Bank_supervision/dynamics.htm

60. www.oschadnybank.com/ua/reports.html.php

ДОДАТКИ

Додаток А

Баланс на 31 грудня 2009 р.

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	6 034 358	5 302 199
2	Торгові цінні папери	-	-
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-
4	Кошти в інших банках	205 244	376 571
5	Кредити та заборгованість клієнтів	41 732 973	34 248 672
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	5 888514	12 059 374
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	3 273 943	3 811 207
8	Інвестиції в асоційовані компанії	-	-
9	Інвестиційна нерухомість	-	-
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	241 375	249
11	Відстрочений податковий актив	-	-
12	Гудвіл	-	-
13	Основні засоби та нематеріальні активи	2 162 785	2 114 228
14	Інші фінансові активи	206 583	116 478
15	Інші активи	180 804	52 991
16	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	-	-
17	Усього активів	59 926 579	58 081 969
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
18	Кошти банків	17 067 961	23 165 213
19	Кошти клієнтів	24 523 693	16 322 498
20	Боргові цінні папери, емітовані банком	446 177	501 619
21	Інші залучені кошти	-	-
22	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	71	9 235
23	Відстрочені податкові зобов'язання	410 756	369 266
24	Резерви за зобов'язаннями	4 123	6 622
25	Інші фінансові зобов'язання	225 934	1 184 393
26	Інші зобов'язання	36 936	39 084
27	Субординований борг	824 578	793 276
28	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	-	-
29	Усього зобов'язань	43 540 229	42 391 206
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
30	Статутний капітал	14 211 516	14 211 516
31	Нерозподілений прибуток	999 621	306 497
32	Резервні та інші фонди банку	1 175 213	1 172 750
33	Усього власного капіталу	16 386 350	15 690 763
34	Усього пасивів	59 926 579	58 081 969

Баланс

на 31 грудня 2008 р.

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	4	5
	АКТИВИ
1	Грошові кошти та їх еквіваленти	5 302 199	3 814 235
2	Торгові цінні папери	-	-
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-
4	Кошти в інших банках	376 571	2 430 637
5	Кредити та заборгованість клієнтів	34 248 672	8 483 748
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж	12 059 374	403 633
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення	3 811 207	2 345 339
8	Інвестиції в асоційовані компанії	-	-
9	Інвестиційна нерухомість	-	-
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	249	74
11	Відстрочений податковий актив	-	-
12	Гудвіл	-	-
13	Основні засоби та нематеріальні активи	2 114 228	1 686 808
14	Інші фінансові активи	116 478	91 213
15	Інші активи	52 991	35 219
16	Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття	-	-
17	Усього активів	58 081 969	19 290 906
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
18	Кошти банків	23 165 213	2 144 856
19	Кошти клієнтів	16 322 498	13 943 202
20	Боргові цінні папери, емітовані банком	501 619	294
21	Інші залучені кошти	-	-
22	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток	9 235	5 942
23	Відстрочені податкові зобов'язання	369 266	292 882
24	Резерви за зобов'язаннями	6 622	1 248
25	Інші фінансові зобов'язання	1 184 393	172 331
26	Інші зобов'язання	39 084	11 461
27	Субординований борг	793 276	520 270
28	Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	-	-
29	Усього зобов'язань	42 391 206	17 092 486
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
30	Статутний капітал	14 211 516	1 069 000
31	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	306 497	208 136
32	Резервні та інші фонди банку	1 172 750	921 284
33	Усього власного капіталу	15 690 763	2 198 420
34	Усього пасивів	58 081 969	19 290 906

Додаток Б

Звіт про фінансові результати

за 2009 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	4 184 570	1 509 768
1.1	Процентні доходи	7 827 293	2 591 804
1.2	Процентні витрати	(3 642 723)	(1 082 036)
2	Комісійні доходи	1 021 403	855 801
3	Комісійні витрати	(169 524)	(141 226)
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку
5	Результат від операцій з хеджування	-	-
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	7
7	Результат від торгівлі іноземною валютою	75 916	(50 035)
8	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова
9	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
11	Результат від переоцінки іноземної валюти	(171 503)	196 129
12	Резерв під заборгованість за кредитами	(2 098 283)	(366 218)
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(22 525)	809
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	(3 569)	(641)
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(46 263)
16	Резерви за зобов'язаннями	1 777	(2 449)
17	Інші операційні доходи	19 446	75 631
18	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості
19	Адміністративні та інші операційні витрати	(1 822 918)	(1 628 415)
20	Дохід від участі в капіталі	-	-
21	Прибуток до оподаткування	968 534	449 154
22	Витрати на податок на прибуток	(275 838)	(143 916)
23	Прибуток після оподаткування	692 696	305 238
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
25	Чистий прибуток	692 696	305 238
26	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	60 370,90	292 093,79
27	Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)	60 370,90	292 093,79

Звіт про фінансові результати

за 2008 рік

(тис. грн.)

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	4	5
1	Чистий процентний дохід /(Чисті процентні витрати)	1 509 768	874 592
1.1	Процентні доходи	2 591 804	1 350 288
1.2	Процентні витрати	(1 082 036)	(475 696)
2	Комісійні доходи	778 654	567 595
3	Комісійні витрати	(135 636)	(90 048)
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	-	-
5	Результат від операцій з хеджування	-	-
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	-	-
7	Результат від торгівлі іноземною валютою	(50 035)	51 963
8	Прибуток /(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	-	-
9	Прибуток /(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	-	-
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості	-	-
11	Результат від переоцінки іноземної валюти	196 129	17 195
12	Резерв під заборгованість за кредитами	(362 373)	(70 531)
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	809	(2 668)
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	(641)	(806)
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	-	-
16	Резерви за зобов'язаннями	(2 449)	(1 013)
17	Інші операційні доходи	152 778	78 831
18	Доходи /(витрати) від дострокового погашення заборгованості	-	-
19	Адміністративні та інші операційні витрати	(1 637 850)	(1 125 318)
20	Дохід від участі в капіталі	-	-
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування	449 154	299 792
22	Витрати на податок на прибуток	(143 916)	(92 611)
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування	305 238	207 181
24	Чистий прибуток /(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	-	-
25	Чистий прибуток /(збиток)	305 238	207 181
26	Чистий прибуток /(збиток) на одну просту акцію (грн.)	292 093,79	279 974,96
27	Скоригований чистий прибуток /(збиток) на одну просту акцію (грн.)	292 093,79	279 974,96

Додаток В

Таблиця В.1

Показники наданих кредитів фізичним особам ВАТ „Ощадбанк” за 2007-2009 роки

№ п/п	Дата	2007 рік, млн.грн.	2008 рік, млн. грн.	2009 рік, млн.грн.
1	січень	10543,33	17829,73	25197,32
2	лютий	10901,57	18031,69	24857,32
3	березень	11500,13	18252,11	24538,77
4	квітень	12140,92	18531,15	24249,77
5	травень	12765,59	18314,92	21064,70
6	червень	13529,59	18690,89	23547,25
7	липень	14195,70	18944,28	23401,50
8	серпень	14868,97	19013,00	23807,39
9	вересень	15601,82	19094,10	23550,42
10	жовтень	16395,78	21302,38	23218,92
11	листопад	17146,02	23480,37	22878,06
12	грудень	17727,79	25535,64	22539,94
Всього	167317,21	237020,26	282851,31

Таблиця В.2

Показники наданих кредитів юридичним особам ВАТ „Ощадбанк”

за 2007-2009 роки

№ п/п	Дата	2007 рік, млн.грн.	2008 рік, млн. грн.	2009 рік, млн.грн.
1	січень	10413,16	19066,84	24739,49
2	лютий	10769,96	18983,98	23998,79
3	березень	11923,12	19443,70	23292,69
4	квітень	12395,42	20210,20	22075,90
5	травень	13092,33	20512,64	349,11
6	червень	14565,80	21296,24	19952,21
7	липень	15116,02	21522,94	19010,01
8	серпень	15093,17	21216,17	18206,52
9	вересень	16094,46	21406,23	17575,44
10	жовтень	16308,33	23339,55	17177,50
11	листопад	17665,38	24995,88	16485,20
12	грудень	18325,16	25552,34	14823,12
Всього	171762,31	257546,71	217685,98