Разработка мероприятий по совершенствованию организации финансов страховой организации

Экономист, специалисты по страхованию

бухгалтерский баланс, отчет о результатах финансовой деятельности организации, отчет о движении денежных средств, отчет об использовании денежных средств, отчет об основных средствах, отчет задолженности

Рекомендации начальникам функциональных подразделений, документы, содержащие перспективные направления управления финансовой стратегией



Для целей управления финансами используются следующие технические средства: компьютеры Pentium.

Программное обеспечение находится на низком уровне, используется Word, Excel.

2.3 Анализ механизма формирования финансовых ресурсов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле

Проведем анализ хозяйственной деятельности филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в табл. 2.7 на основании данных бухгалтерского баланса и приложений к нему.

Таблица 2.7 - Показатели деятельности филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле за 2009-2011гг.

Показатели	Период	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/2009	2011 / 2010
А	1	2	3	4	5
1. Страховые взносы, тыс. руб.	4070504,1	5176036,8	8105689,6	127,2	156,6
2 Страховые возмещения, тыс. руб.	1601310,6	2050735,7	1867811,1	128,1	91,1
3. Основные средства, тыс. руб.	150131,2	244535,9	462588,1	162,9	189,2
4. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	446525,7	469000,4	603076,8	105,0	128,6
5. Кредиторская задолженность, тыс. руб.	61773,7	87542,1	121665,4	141,7	139,0
6. Стоимость собственного капитала, тыс. руб.	432336,7	444833,1	479232,3	102,9	107,7
7. Среднесписочная численность персонала, чел.	202,0	265,0	251,0	131,2	94,7
8. Затраты на текущую деятельность, тыс. руб.	1243385,7	1637327,9	1965897,6	131,7	120,1
8.1. Материальные затраты, тыс. руб.	159526,4	161604,3	301175,5	101,3	186,4
8.2. Топлива, тыс. руб.	23624,3	53868,1	17299,9	228,0	32,1
8.3. Электрическая энергия, тыс. руб.	14796,3	10806,4	12974,9	73,0	120,1
8.4. Тепловая энергия, тыс. руб.	21137,6	25214,8	43053,2	119,3	170,7
8.5. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	634997,1	829470,3	1071217,6	130,6	129,1
8.6. Отчисления на соц. нужды, тыс. руб.	233259,2	308800,0	391410,2	132,4	126,8
8.7. Амортизация основных средств, тыс. руб.	50232,8	64674,5	73131,4	128,7	113,1
8.8. Прочие, тыс. руб.	105812,1	182889,5	55634,9	172,8	30,4
9. Затраты на 1 рубль полученных взносов, руб.	0,31	0,32	0,24	103,6	76,7

В связи со спецификой деятельности организации - она не производит товары, а оказывает услуги, объем производства в данном случае выражается стоимостью внесенных клиентами страховых взносов. По данному показателю организация находится в устойчивом положении на протяжении всего анализируемого периода. Сумма страховых взносов в 2010г. увеличилась на 1105533 тыс. руб. или 27,2%. В 2011г. наблюдается увеличение объема оказанных услуг на 2929652,8 тыс. руб. или 56,6%. Данная тенденция говорит о том, что услуги СООО «Белкоопстрах» пользуются постоянным спросом, что благоприятно сказывается на всех аспектах хозяйственной деятельности организации.

Сумма выплаченных страховых возмещений в 2011г. снижается на 182924,6 тыс. руб. или 8,9%, что также говорит об эффективности хозяйственной деятельности организации. Об эффективной работе организации свидетельствует тот факт, что сумма полученных взносов в несколько раз превышает суммы выплаченных страховых сумм. Так в 2009-2010гг. превышение составляло 2,5 раза, а 2011г. уже в 4,3 раза. Повышение размеров превышения страховых взносов над страховыми выплатами говорит о постоянном улучшении эффективности деятельности организации.

Стоимость основных средств постоянно увеличивается: в 2010г. на 94404,7 тыс. руб. или 62,9%, в 2011г. на 218052,2 тыс. руб. или 89,2%. Это связано с закупкой более нового оборудования, а также открытию новых офисов в Гомельской области.

Отрицательным моментом является увеличение дебиторской задолженности в 2010г. на 5,0%, в 2011г. на 28,6%.

Увеличение дебиторской задолженности связано с тем, что СООО «Белкоопстрах» осуществляло предоплату за бензин, почтовые услуги, аренду, электроэнергию в конце расчетного периода, что и привело к значительному росту дебиторской задолженности.

Сумма кредиторской задолженности увеличилась в 2010г. на 41,7%, в 2011г. на 39,0%, что говорит о снижении собственных финансовых возможностей организации. Собственный капитал в 2010г. увеличился на 2,9%, в 2011г. на 7,7%.

В организации наблюдается текучесть кадров, так как списочная численность персонала колеблется на протяжении анализируемого периода: в 2010г. происходит увеличение численности на 31,2%, а в 2011г. снижение на 5,3%.

Затраты на текущую деятельность постоянно увеличиваются. В 2010г. увеличение составило 31,7%, в 2011г. 20,1%.

Наибольший удельный вес в структуре затрат на текущую деятельность занимают затраты на оплату труда: 51,1%, 50,7% и 54,5% в 2009-2011гг. соответственно. Данная статья затрат в 2010г. увеличилась на 30,6%, в 2011г. на 29,1%

Материальные затраты так же увеличиваются на протяжении анализируемого периода: в 2010г. на 1,3%, в 2011г. тем роста значительно увеличился и составил уже 86,4%. Но удельный вес материальных затрат в структуре затрет на текущую деятельность составляет 12,8%, 9,87% и 15,32% соответственно. Такой низкий удельный вес материальных затрат связан с тем, что организация не осуществляет производственную деятельность, в связи с чем не закупает сырье, материалы и комплектующие.

Положительным моментом является снижение затрат на топливо в 2011г. на 67,9%, в связи с тем. Но в тоже время происходит увеличение затрат на электроэнергию и теплоэнергию.

Благоприятно влияет на хозяйственную деятельность организации снижение затрат на 1 рубль страховых взносов в 2011г. на 23,3%.

Проведем анализ динамики финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в табл. 2.8.

Таблица 2.8 - Динамика финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле за 2009-2011гг., тыс.руб.

Показатели	Период	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/2009	2011 / 2010
А	1	2	3	4	5
Собственные финансы	432336,7	444833,1	479232,3	102,9	107,7
Заемные финансы	323580,1	570891,1	848787,8	176,4	148,7
Всего финансы организации	755917,0	1015724,0	1328020,0	134,4	130,7

В филиале СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле наблюдается постоянное увеличение финансов. В 2010г. на 134,4% в 2011г. на 30,7%. Причем происходит увеличение как собственных финансов таки и привлеченных.

Собственные финансы организации в 2010г. увеличились на 2,9%, в 2011г. на 7,7%. Заемные финансы предприятия также увеличились, в 2010г. на 76,4%, в 2011г. на 48,7%.

Негативным моментом является тот факт, что заемные финансы увеличиваются более высокими темпами, чем собственные финансы.

На рис. 2.4 представлена структура финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле.

Рисунок 2.4 - Струкура финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле

Из рис. 2.4 видно, что финансы филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в 2010-2011г. формируются в основном за счет заемных финансов, что негативно сказывается на деятельности организации в целом и говорит о неэффективной организации финансов. Так если в 2009г. основную долю занимали собственные финансы (57%), то в 2011г. она снизилась до 36%. Доля заемных финансов в 2011г. возросла до 64%, что отрицательно сказывается на организации финансов организации. Следовательно, необходимо внедрять мероприятия по повышению собственных средств организации.

Далее проанализируем механизм формирования собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле.

Сначала проведем анализ динамики источников формирования собственных средств организации в табл. 2.9.



Таблица 2.9 - Динамика источников формирования собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле, тыс.руб.

Показатели	Период	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/2009	2011 / 2010
А	1	2	3	4	5
1. Собственные финансы	432336,7	444833,1	479232,3	102,9	107,7
1.1. Уставной фонд	х	х	х	х	х
1.2. Собственные акции	х	х	х	х	х
1.3. Резервный фонд	х	х	х	х	х
1.4. Добавочный фонд	х	х	х	х	х
1.5. Чистая прибыль (убыток)	х	х	х	х	х
1.6. Нераспределенная прибыль	х	х	х	х	х
1.7. Целевое финансирование	х	х	х	х	х
1.8. Доходы будущих периодов	432336,7	444833,1	479232,3	102,9	107,7

Увеличение собственных финансов предприятия происходит в результате увеличения лишь одной статьи - доходы будущих периодов. Данный факт говорит об неэффективном формировании собственных финансов организации. Для повышения эффективности организации финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле необходимо увеличивать источники формирования собственных средств путем привлечения новых клиентов, занятия новых ниш на рынке, оказанием новых видов услуг и т.д.

Далее проанализируем динамику источников формирования заемных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в табл. 2.9.

Увеличение заемных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в основном вызвано увеличение прочих краткосрочных обязательств на 84,6% в 2010г., на 50,4% в 2011г. Кредиторская задолженность в 2010г. увеличилась на 41,7%, в 2011г. на 39,0%.



Таблица 2.10 - Динамика источников формирования заемных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле за 2009-2011гг., тыс.руб.

Показатели	Период	Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010/2009	2011 / 2010
А	1	2	3	4	5
1. Заемные финансы	323580,1	570891,1	848787,8	176,4	148,7
1.1.Долгосрочные заемные финансы	х	х	х	х	х
1.2.Краткосрочные заемные финансы	323580,1	570891,1	848787,8	176,4	148,7
1.2.1. Краткосрочные кредиты и займы	х	х	х	х	х
1.2.2. Кредиторская задолженность	61773,7	87542,1	121665,4	141,7	139,0
в том числе: перед страхователями	1639,4	5218,1	7835,6	318,3	150,2
перед страховыми агентами и брокерами	939,5	х	х	х	х
поставщики и подрядчики	4107,8	10099,5	10488,4	245,9	103,9
задолженность перед персоналом	1629,7	3155,3	3123,3	193,6	99,0
задолженность по налогам и сборам	4535,3	2493,0	8297,5	54,9	332,8
по социальному страхованию и обеспечению	7010,5	10804,9	13526,7	154,1	125,2
разных кредиторов	41911,5	55704,3	78393,9	132,9	140,7
1.3. Прочие краткосрочные обязательства	261806,4	483349,0	727122,4	184,6	150,4

Причем задолженность перед страхователями в 2010г. увеличилась на 218,3%, в 2011г. на 50,2%; задолженность перед поставщиками и подрядчиками увеличилась в 2010г. на 145,9%, в 2011г. на 3,9%; задолженность по налогам увеличилась в 2011г. увеличилась на 232,8%; по социальному страхованию в 2010г. на 54,1%, в 2011г. на 25,2%. Положительным моментом является снижение задолженности перед персоналом в 2011г. на 1%.

Рост кредиторской задолженности в качестве заемных источников финансов - ненадежный способ достижения мобильности имущества в силу самого характера кредиторской задолженности, которая может быть востребована в сроки, не устраивающие предприятие. Более целесообразно изыскивать средства для увеличения собственных источников.

На рис. 2.6 проанализируем организацию краткосрочных заемных финансов СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле.

Из рис. 2.6 видно, что на протяжении всего анализируемого периода краткосрочные финансы формировались в основном за счет статьи прочие краткосрочные финансы, что вызвано спецификой деятельности организации, хотя и удельный вес кредиторской задолженности значительный 19,1%, 15,3% и 14,3%.

Положительным моментом в формировании краткосрочных финансов является снижение удельного веса кредиторской задолженности.

Рисунок 2.6 - Струкура краскосрочных заемных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле

В завершении анализа финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле необходимо проанализировать финансовые коэффициенты в табл. 2.11.

Коэффициент движимости показывает, какую часть в активах организации занимают оборотные активы.

Как видим, В 2009-2011 гг. коэффициент движимости снизился с 0,79 до 0,65, что говорит о снижении оборотной части активов в общей их величине.

Таблица 2.11 - Анализ финансовых коэффициентов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле

Показатель	Норматив	Значение	Темп роста, %
		2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010
А	1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент движимости	х	0,79	0,76	0,65	96,20	85,53
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	? 0,1	0,46	0,26	0,02	56,52	7,69
3. Коэффициент автономии	? 0,5	0,57	0,44	0,36	77,19	81,82
4. Коэффициент финансирования	< 0,7	0,75	1,28	1,77	170,67	138,28
5. Коэффициент задолженности	< 0,5	0,42	0,56	0,06	133,33	10,71
6. Коэффициент текущей задолженности	х	0,42	0,56	0,06	133,33	10,71
7. Коэффициент долгосрочного финансирования	х	0,57	0,44	0,36	77,19	81,82
8. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,5	0,65	0,45	0,03	69,23	6,67
9. Коэффициент манёвренности заёмного капитала	х	0,65	0,45	0,03	69,23	6,67
10. Коэффициент абсолютной платежеспособности	0,3-0,5	0,16	0,17	0,10	106,25	58,82
11. Коэффициент промежуточной платежеспособности	?1,0	1,54	0,99	0,81	64,29	81,82
12. Коэффициент текущей платежеспособности	1,0-2,0	0,19	1,35	1,02	710,53	75,56
13. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	< 2,0	7,22	5,36	4,96	74,24	92,54

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился с 0,46 до 0,02 и достиг критического значения, что говорит о низкой платежеспособности организации в 2011г., хотя в 2009-2010гг. он удовлетворял нормативному значению и филиал СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле был платежеспособной организацией.

Коэффициент автономии также снижается с 0,57 до 0,36, но данный показатель не удовлетворяет нормативному значению в 2010-2011г., что говорит об увеличении зависимости организации от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансирования не в один из анализируемых периодов не удовлетворял нормативному значению. Причем он постоянно увеличивается, что означает высокую зависимость организации от внешних источников финансов. Коэффициент долгосрочного финансирования снижается с 0,57 до 0,36, что означает снижение финансовой независимости и устойчивости организации.

Таким образом, анализ коэффициентов финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о том, что филиалу СООО «Белкоопстрах» не хватает собственных финансов для ведения страховой деятельности, что вынуждает его все больше прибегать к займам, а это, в свою очередь, снижает его финансовую устойчивость, т.е. присутствует риск утраты финансовой независимости.

Коэффициент абсолютной платежеспособности не удовлетворял нормативному значению ни в один из анализируемых периодов, причем он снижается с 0,17 до 0,1, что говорит о низкой платёжеспособности организации.

Коэффициент промежуточной платежеспособности ниже нормативного значения в 2010-2011г., что говорит о трудностях в исполнении организацией своих срочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности также ниже нормативного значения, что говорит о том, что задолженность по текущим финансовым обязательствам не может быть достаточно быстро удовлетворена за счет всех текущих (оборотных) активов.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности значительно превышает нормативное значение, что свидетельствует о плохо организованной политике расчётов организации.

Выводы по второй главе

1. Основной целью деятельности филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле является оказание страховых услуг и обеспечение имущественных интересов для организаций.

2. В 2010г. снижение количества договоров составило 3,2%, а в 2011г. уже 12,1%. Снижение количества заключенных договоров свидетельствует о снижении численности клиентов, что говорит о снижении спроса на страховые услуги. Но в тоже время сумма полученных взносов, в отличие от количества заключенных договоров, постоянно увеличивается. В 2010г. увеличение составило 20,2%, в 2011г. на 59,9%. Увеличение суммы полученных взносов наряду с уменьшением количества страховых договоров говорит об увеличении стоимости страховых услуг. Самым востребованным видом страховых услуг СООО «Белкоопстрах» является обязательное страхование гражданской ответственности транспортных средств (удельный вес в 2009-201гг. 92,4%, 90,3% и 89,8% соответственно).

2. Анализ показателей хозяйственной деятельности филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле показал, что по всем анализируемым показателям организация работает эффективно. Однако для поддержания сложившейся ситуации необходимо постоянно контролировать показатели деятельности и проводить меры по их усовершенствованию.

2. В структуре финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле преобладает заемный капитал. Филиалу СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле не хватает собственных финансов для ведения страховой деятельности, что вынуждает его все больше прибегать к займам, а это, в свою очередь, снижает его финансовую устойчивость, т.е. присутствует риск утраты финансовой независимости.



ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ФИЛИАЛА СООО «БЕЛКООПСТРАХ» В Г. ГОМЕЛЕ

3.1 Совершенствование организации финансов путем внедрения дисконтных карт

Анализ, проведенный во второй главе показал, что для улучшения механизма формирования финансов организации необходимо увеличивать собственные финансы предприятия. Этого можно добиться путем увеличения прибыли. Для увеличения прибыли необходимо расширять клиентскую базу и привлекать старых клиентов к другим видам страховых услуг. Одним из наиболее действенных способов стимуляции является внедрение дисконтных карт.

Дисконтные системы существуют уже десятки лет и зарекомендовали себя как прекрасное средство для привлечения потребителей. Самые активные клиенты со средним доходом и выше среднего высоко оценивают различные дисконтные программы. Мотивами участия клиентов в дисконтных системах являются:

- экономия;

- удачный опыт знакомых;

- убедительность рекламы;

- массовость распространения;

- широкая сеть организаций-участников;

- присутствие в дисконтной системе элитных организаций-участников;

- причастность к привилегированной группе потребителей;

- мода.

Наиболее важные преимущества дисконтных систем:

1. Увеличение клиентов за счет привлечения их с помощью дисконтной карты. Как правило, привлечение новых клиентов обходится недешево. Это обходится организации в 3-5 раз дороже, чем удержание уже имеющихся. Такого рода затраты связаны с проведением маркетинговых исследований, организацией рекламы, продажей и ведением переговоров с потенциальными клиентами. Получив же скидку на услугу, удовлетворенные клиенты обязательно рекомендуют организацию своим друзьям и знакомым. Как известно, информация, которая передается от человека к человеку, действует эффективнее, чем любой другой вид рекламы. Клиент, обладающий дисконтной картой, автоматически становится рекламным носителем.

2. Создание сети постоянных клиентов. Как известно, скидки являются своеобразным «двигателем торговли». Клиенты отдают приоритет той организации, которая постоянно предоставляет скидки. Благодаря этому возникает так называемый «эффект привыкания», когда обладатели дисконтных карт становятся Вашими постоянными клиентами. Вероятность того, что клиент снова обратится в организацию, увеличивается в 6 раз. Затраты же на создание и поддержание программ работы с постоянными клиентами во много раз снижаются. Получается, что дисконтная карта - это один из самых эффективных инструментов создания сети постоянных клиентов.

Правило Парето гласит, что 20% покупателей обеспечивают 80% прибыли. Но ежегодно средняя страховая организация теряет 10% своих клиентов. Маркетинговые исследования показали, что если эта цифра будет снижена вдвое, то прибыль организации увеличится на 85%. Именно дисконтные системы являются тем инструментом, который позволяет уменьшить текучесть клиентов на 30% и увеличить оборот на 10%.

2. Удержание клиентов затрудняет доступ на рынок конкурентам и облегчает расширение доли рынка организации.

3. Увеличение объема продаж. Лояльные потребители - высокоценный актив организации. По данным маркетинговых исследований, если за первый год клиент приносит организации прибыль в размере 100$, то за 10 лет эта цифра возрастет в 50 раз.

Специалисты в области маркетинга подсчитали, что каждая розданная дисконтная карта привлекает в среднем четырех потенциальных клиентов, из которых два пользуются предоставляемыми услугами..

Для внедрения выберем дисконтные карты НИРУП «ЦНИИТУ» (220053 Минск, пр. Партизанский 2 корп. 4, т. 221-76-15) разработанные Д.И. Дмитриевым. Данный выбор обосновывается следующими соображениями:

- Пластиковые электронные карты НИРУП «ЦНИИТУ» дешевле своих белорусских и зарубежных аналогов, но не уступают последним по своим потребительским свойствам.

- Для использования в системе можно взять вместо более дорогих заграничных аналогов ридеры производства ГНПО «Агат» (г. Минск).

- Разработчики как системы дисконта, так и карт, так и ридеров являются государственными предприятиями и никуда не исчезнут во время авторского сопровождения и надзора за работой внедрённой системы.

Все кассовые аппараты необходимо обеспечить считывателем дисконтной карты (ридерем) и согласующим устройством УСМК. Рабочее место подключается к компьютеру с установленным программным обеспечением.

Программное обеспечение (ПО) системы разделяется на покупное и оригинальное. Оригинальное ПО включает 2 основных части (программа «Магазин» и программа «Дисконт»), которые в свою очередь имеют следующие компоненты: сервер дисконтных транзакций, компоненту ввода и редактирования данных о клиенте, в том числе и величины скидки (ставки дисконта); компоненту блокирования отдельных карт (стоп-лист); блок формирования разнообразных отчетов - по клиентам, по продажам и т.п.; блок полуавтоматического изменения скидки при наборе клиентом определенного объема покупок за определенный период; блок автоматического резервирования баз данных клиентов и транзакций; средства импорта-экспорта баз плюс отдельный дополнительный редактор базы для подготовки данных в офисе и последующей загрузки в сервер. Базы данных реализованы на технологиях InterBase версии 6.

Покупное ПО установлено на компьютере-сервере. В нём имеется специальная покупная компонента пакета «1С-Бухгалтерия: Торговля и склад, версия 7.7», которая вводит данные о покупках в также покупной бухгалтерский контур «1С-Бухгалтерии, версия 7.7» и тем самым автоматизирует бухгалтерский учёт в магазине (под магазином будем понимать место реализации столярных изделий за наличный расчёт).

Технология функционирования системы дисконта заключается в следующем: клиент предъявляет карту; из состояния итога компьютер считывает карту; УСМК обменивается данными с сервером на предмет наличия карты в базе и величины скидки; при положительном результате УСМК блокирует клавиатуру кассы, принимает от сервера и передает в кассу величину скидки; данные по чеку передаются в сервер (итог, скидка); оператор закрывает на кассе чек; на сервере закрывается транзакция.

По предварительным оценкам стоимость внедряемой системы дисконта составит с учетом, что серверный компьютер с лазерным принтером уже установлены в филиале СООО «БЕЛКООПСТРАХ» в г. Гомеле:

- 400 тыс. руб. за дополнительную компоненту пакета «1С-Бухгалтерия: Торговля и склад, версия 7.7»;

- 620 тыс. руб. за бухгалтерскую программу «1С-Бухгалтерия: версия 7.7», к которой будет подключена вышеназванная дополнительная специальная компонента;

- 400 тыс. руб. за программы «Магазин» и «Дисконт»;

- 1800 тыс. руб. за технические средства рабочего места;

- 500 тыс. руб. за каждых 100 дисконтных карт (первоначально будет закуплена минимальная партия 100 дисконтных карт.)

Тогда затраты составят:

З = 400 + 620 + 400 + 1800 + 500 = 3720 тыс. руб.

Для программно-технической реализации внедряемой дисконтной системы предлагаются следующие принципы её работы:

- Система предусматривает три ставки дисконта - скидку 3 % для постоянных клиентов высшего уровня, скидку 2% для постоянных клиентов среднего уровня, скидку 1 %, для постоянных клиентов низшего уровня.

Градация клиентов по уровням и варианты представляемых им скидок зависят от стоимости страховой услуги.

- Чтобы стать постоянным клиентом низшего уровня и получить дисконтную карту, нужно внести страховой взнос на сумму от 69 500 руб. до 111 300 руб.

- Чтобы стать постоянным клиентом среднего уровня, постоянному клиенту нижнего уровня или новичку нужно разово внести страховой взнос на сумму от 120 700 руб. до 169 000 руб.

- Чтобы стать постоянным клиентом высшего уровня, постоянному клиенту нижнего или среднего уровня либо новичку нужно внести страховой взнос на сумму от 240 000 руб.

Рассчитаем эффект от мероприятия с учетом, маркетинговых исследований, который показали, что при внедрении дисконтных карт текучесть уменьшиться на 30%, а оборот увеличится на 10%, то объем страховых взносов увеличиться на:

5176036,8 * 0,1 = 517 603,6 тыс. руб.



Чистая прибыль без учета затрат составит:

517 603,6 - 3 720 = 513 883,6

Рассчитаем простой строк окупаемости затрат по формуле (3.1):

	(3.1)

где П - прибыль от внедрения мероприятия;

З - затраты на внедрение мероприятия.

=0,007 года

Мероприятие по внедрению дисконтных карт эффективно, так как окупится сразу же.

Далее рассчитаем изменение собственных финансов организации, а именно чистую прибыль, в результате внедрения данного мероприятия в табл. 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет прибыли филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле

Показатель	Значение
Сумма прибыли подлежащей налогообложению, тыс. руб.	513 883,6
Ставка налога на прибыль, %	24
Сумма налога на прибыли, тыс. руб.	123332,1
Местные налоги и сборы, тыс. руб.	15231,5
Чистая прибыль, тыс. руб.	375320,0



Таким образом, видно, что в результате внедрения дисконтных карт прибыль составит 375320,0 тыс. руб.

В табл. 3.2 рассчитаем изменение собственных финансов организации, а на рис. 3.1 отобразим их изменение.

Таблица 3.2 - Изменение источников формирования собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле, тыс.руб.

Показатель	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Абсолютное отклонение, + / -	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Собственные финансы	479232,3	854552,3	375320,0	178,3
1.1. Уставной фонд	х	х	х	х
1.2. Собственные акции	х	х	х	х
Продолжение таблицы 3.2
А	1	2	3	4
1.3. Резервный фонд	х	х	х	х
1.4. Добавочный фонд	х	х	х	х
1.5. Чистая прибыль (убыток)	х	375320,0	375320,0	х
1.6. Нераспределенная прибыль	х	х	х	х
1.7. Целевое финансирование	х	х	х	х
1.8. Доходы будущих периодов	479232,3	479232,3	х	х

Рисунок 3.1 - Изменение собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в результате внедрения дисконтных карт

Таким образом, внедрение дисконтных карт, улучшило структуру собственных финансов организации, так как ранее они формировались только за счет доходов будущих периодов, а после внедрения добавился еще один источник - чистая прибыль. При этом собственные финансовые ресурсы увеличились на 375320 тыс. руб. или 78,3%.

Так как ввод дисконтных карт осуществляется на долгосрочный период, то необходимо рассчитать прибыль организации за несколько периодов на основе дисконтирования.

Чистая дисконтированная прибыль определяется на основе ставки дисконтирования по формуле (3.2):

NPV=,	(3.2)

где Rt - результаты, достигнутые на t-м шаге расчета;

Зt - затраты, осуществляемые на t-м шаге;

t - горизонт расчета равный номеру шага;

Е - ставка дисконтирования (равна ставке рефинансирования НБ РБ).

Таблица 3.3 - Эффективность мероприятия

Период	Поток Наличности, тыс. руб.	Дисконтный множитель	Дисконтный поток наличности, тыс. руб.	Дисконтированная прибыль, тыс. руб.
А	1	2	3	4
1	375320,00	0,77	288996,40	288996,40
2	375320,00	0,59	221438,80	510435,20
3	375320,00	0,46	172647,20	683082,40
4	375320,00	0,35	131362,00	814444,40
5	375320,00	0,27	101336,40	915780,80

Чистый дисконтированный доход за 5 лет составит 915780,80 тыс. руб.

Таким образом, мероприятие по внедрению дисконтных карт позволит филиалу СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле улучшить структуру собственных финансов организации, так как ранее они формировались только за счет доходов будущих периодов, а после внедрения добавился еще один источник - чистая прибыль. При этом собственные финансовые ресурсы увеличатся за год на 375320 тыс. руб. или 78,3%. Срок окупаемости мероприятие меньше месяца, а чистый дисконтированный доход за 5 лет составит 915780,80 тыс. руб.

3.2 Совершенствование организации финансов путем заключения договора с банком на страхование его кредитов

Как было описано выше, для улучшения механизма формирования финансов организации необходимо увеличивать собственные финансы предприятия. Этого можно добиться путем внедрения новой страховой услуги.

В настоящее время обращение к страхованию залогового имущества негативно сказывается на конкурентоспособности коммерческих банков. Поскольку уплата страхового взноса производится кредитополучателем, то с целью экономии расходов он выбирает банк, где условие страхования залогового имущества не является обязательным или вообще отсутствует. На белорусском рынке банковских услуг именно последний вариант является превалирующим.

Однако страхование залогового имущества позволяет заемщику не беспокоиться о форс-мажорных обстоятельствах и вести полноценную хозяйственную деятельность.

Для банков страхование имущества, переданного в обеспечение выданного кредита, выгодно тем, что страховая организация возмещает стоимость утраченного или поврежденного в период действия кредитного договора имущества, что, в свою очередь, обеспечивает возврат выданного кредита. Банк при получении страхового возмещения самостоятельно распоряжается данной суммой денежных средств. Он может зачесть страховую выплату в счет погашения задолженности по кредиту либо согласиться на оплату возмещения затрат по ремонту поврежденного имущества. Стоит заметить, что объектом залога являются не только объекты недвижимости, но и наиболее подверженные рискам такие объекты, как автомобильный транспорт, сельскохозяйственная техника, племенные животные, товары. Поэтому их страхование крайне необходимо для защиты имущественных интересов как банков, так и заемщиков. Кроме того, процедура страхования повышает качество выдаваемого кредита, так как проводится дополнительная проверка платежеспособности заемщика, подтверждается объективность оценки стоимости залога. К тому же стороны по кредитному договору избегают ситуации, когда после наступления страхового случая от кредитополучателя требуется передача в качестве залога нового имущества, но ввиду ограниченных активов заемщик не в состоянии исполнить требование банка.

Для реализации предложенного мероприятия предлагается заключить договор с ОАО «Белгазпромбанк» на страхование взятых у него кредитов на покупку товаров, причем для банка это будет не затратно, так как за страхование будет платить сам клиент, данный пункт будет включаться в договор страхования.

Данный пункт будет звучать следующим образом: «В случае несчастного случая кредитополучателя, повлекшего за собой полную его несостоятельность выплаты кредита либо его смерти филиал СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле обязуется выплатить оставшуюся сумму кредита в полном объеме».

При этом в договоре между ОАО «Белгазпромбанком» и кредитополучателем будет прописан следующий пункт: «Ежемесячный страховой взнос составляет 1% от суммы кредита. В случае несчастного случая кредитополучателя, повлекшего за собой полную его несостоятельность выплаты кредита либо его смерти кредит будет погашен страховой организацией».

Причем данный страховой взнос будет входит в ежемесячный платеж, кредитополучателю не нужно будет перечислять деньги на различные счета, а уже ОАО «Белгазпромбанк» после зачисления платежа будет перечислять страховую сумму на счет филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле.

Таким образом, заключение подобного договора выгодно и для филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле, так как организация будет получать дополнительную прибыль, и для ОАО «Белгапромбанк», так как риск неоплаты кредита будет полностью отсутствовать.

Рассчитаем экономический эффект.

По данным Министерства статистики в среднем за год в РБ банками заключается договоров по кредитам на покупку товаров на сумму 8000 млн. руб. В РБ 11 самых крупных банков по которым подсчитываются статистические данный.

Таким образом, в среднем по одному банку в год заключается кредитных договоров на покупку товаров на сумму:

8000 / 11 = 727,3 млн. руб.

Тогда при условии, что ежемесячный страховой взнос составляет составляет 1% от суммы кредита, тогда увеличение полученной суммы страховых взносов за год составит:

727,3 *0,01 = 7,27 млн. руб.



Как было описано выше мероприятие не затратное, следовательно, строк окупаемости затрат не рассчитывается.

Далее рассчитаем изменение собственных финансов организации, а именно чистую прибыль, в результате внедрения данного мероприятия в табл. 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет прибыли филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле

Показатель	Значение
А	1
Сумма прибыли подлежащей налогообложению, тыс. руб.	7270,0
Ставка налога на прибыль, %	24
Сумма налога на прибыли, тыс. руб.	1744,8
Местные налоги и сборы, тыс. руб.	215,5
Чистая прибыль, тыс. руб.	5309,7

Таким образом, видно, что в результате оказания новой услуги по страхование взятых у ОАО «Белгазпромбанк» кредитов на покупку товаров, прибыль филиала СООО «Белкоопстрах» составит 5309,7 тыс. руб.

В табл. 3.5 рассчитаем изменение собственных финансов организации, а на рис. 3.2 отобразим их изменение.

Таблица 3.5 - Изменение источников формирования собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле, тыс.руб.

Показатель	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Абсолютное отклонение, + / -	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Собственные финансы	479232,3	484542,0	5309,7	101,4
1.1. Уставной фонд	х	х	х	х
1.2. Собственные акции	х	х	х	х
1.3. Резервный фонд	х	х	х	х
1.4. Добавочный фонд	х	х	х	х
1.5. Чистая прибыль (убыток)	х	5309,7	5309,7	х
1.6. Нераспределенная прибыль	х	х	х	х
1.7. Целевое финансирование	х	х	х	х
1.8. Доходы будущих периодов	479232,3	479232,3	х	х

Таким образом, внедрение новой услуги по страхование взятых у ОАО «Белгазпромбанк» кредитов на покупку товаров, улучшило структуру собственных финансов организации, так как ранее они формировались только за счет доходов будущих периодов, а после внедрения добавился еще один источник - чистая прибыль.

При этом собственные финансовые ресурсы увеличились на 5309,7 тыс. руб. или 1,4%.

Так как внедрение новой страховой услуги осуществляется на долгосрочный период, то необходимо рассчитать прибыль организации за несколько периодов на основе дисконтирования по формуле (3.2) в табл. 3.6.

Рисунок 3.2 - Изменение собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в результате внедрения новой страховой услуги



Таблица 3.6 - Эффективность мероприятия

Период	Поток Наличности, тыс. руб.	Дисконтный множитель	Дисконтный поток наличности, тыс. руб.	Дисконтированная прибыль, тыс. руб.
А	1	2	3	4
1	5309,7	0,77	4088,47	4088,47
2	5309,7	0,59	3132,72	7221,19
3	5309,7	0,46	2442,46	9663,65
4	5309,7	0,35	1858,40	11522,05
5	5390,7	0,27	1455,49	12977,54

Чистый дисконтированный доход за 5 лет составит 12977,54 тыс. руб.

Таким образом, мероприятие по внедрению новой услуги по страхование взятых у ОАО «Белгазпромбанк» кредитов на покупку товаров, улучшило структуру собственных финансов организации, так как ранее они формировались только за счет доходов будущих периодов, а после внедрения добавился еще один источник - чистая прибыль.

При этом собственные финансовые ресурсы увеличились на 5309,7 тыс. руб. или 1,4%., а чистый дисконтированный доход за 5 лет составит 12977,54 тыс. руб.

3.3 Совершенствование организации финансов путем снижения кредиторской задолженности при покупке недвижимости в лизинг

Анализ заемных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле показал, что увеличение заемных финансов в основном вызвано увеличение прочих краткосрочных обязательств на 84,6% в 2010г., на 50,4% в 2011г., а это кредиты и займы. Следовательно, необходимо рассмотреть иные пути финансирования своей деятельности, кроме кредитования.

Приобретение недвижимости на условиях лизинга более выгодно для организации.

Лизинг представляет собой вид инвестиционно-предпринимательской деятельности, при котором лизингодатель приобретает в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца за собственные или заемные средства и предоставляет это имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Преимущества лизинга:

- лизинг предполагает 100%-е кредитование (при определенном залоге) и не требует незамедлительного начала платежей. Контракт заключается на полную стоимость имущества, а лизинговые платежи начинаются либо после поставки имущества лизингополучателю, либо еще позже.

-гибкий график платежей. Учитывая финансовое состояние партнера, договаривающиеся стороны могут использовать отсрочку первого платежа, нарастание лизинговых выплат или наоборот, т.е. выработать наиболее удобную для сторон схему финансирования.

- предприятие может начать дело, располагая лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества).

Основные условия проведения лизинговых сделок:

- срок лизинга: 1- 5 лет;

- процентная ставка: по договоренности сторон, около ставки рефинансирования;

- авансовый платеж: 0 - 30 % контрактной стоимости объекта лизинга;

- периодичность лизинговых платежей: ежемесячно, ежеквартально;

- величина амортизации: по соглашению сторон (по легковым автомобилям и зданиям амортизация начисляется исходя из полезного срока использования линейным способом);

- остаточная стоимость объекта лизинга: от 1 % и выше;

- дополнительное обеспечение: в зависимости от финансового состояния лизингополучателя и ликвидности объекта лизинга.

Проведем сравнение покупки недвижимости для филиала СООО «Белкоопстрах» в кредит и лизинг. Допустим организации необходимо приобрести недвижимость стоимостью 50000 у.е.

Кредит будет заключаться на следующих условиях:

Срок кредитования - 60 месяцев;

Процентная ставка - 15% годовых.

Договор лизинга будет заключаться на следующих условиях:

Срок - 60 месяцев;

Аванс - 20%.

Срок амортизации - 180 месяцев.

В табл. 3.7 проведен расчет финансовых результатов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле при приобретении недвижимости по договору лизинга, а в табл. 3.8 при приобретении недвижимости в кредит.

Таблица 3.7 - Финансовые результаты при приобретении недвижимости по договору лизинга, у.е.

Период	Лизинговый взнос по договору (к уплате)	В т.ч. НДС	Лизинговый платеж по договору (к начислению)	В т.ч. НДС	Экономия по налогу на прибыль	НДС к возмещению
А	1	2	3	4	5	6
0	10000,00	1525,42
1	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
2	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
3	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
4	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
5	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
6	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
7	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
8	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
9	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
10	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
11	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
12	1350,97	206,08	1517,64	231,50	257,23	231,50
13	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
14	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
15	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
16	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
17	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
18	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
19	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
20	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
21	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
22	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
23	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
24	1198,90	182,88	1365,57	208,31	231,45	208,31
25	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
26	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
27	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
28	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
29	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
30	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
31	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
32	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
33	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
34	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
35	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
36	1046,83	159,69	1213,50	185,11	205,68	185,11
37	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
38	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
39	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
40	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
41	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
42	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
43	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
44	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
45	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
46	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
47	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
48	894,77	136,49	1061,44	161,91	179,91	161,91
49	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
50	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
51	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
52	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
53	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
54	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
55	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
56	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
57	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
58	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
59	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
60	742,70	113,29	909,36	138,72	154,13	138,72
	72810,04	11106,62	72810,12	11106,63	12340,70	11106,63

В табл. 3.9. проведем сравнение покупки недвижимости по двум вариантам: покупка недвижимости в кредит и по договору лизинга.

Таблица 3.9 - Сравнение результатов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле при покупке недвижимости в кредит и по договору лизинга, у.е.

Показатели	Покупка в кредит	Покупка в лизинг	Отклонение, +/-
А	1	2	3
Отток денежных средств (общая сумма выплат)	69147,13	72810,12	3662,99
Экономия по налогу на прибыль	6654,28	12340,70	5686,42
НДС к возмещению	7627,12	11106,63	3479,51
Фактические затраты	54865,73	49362,79	-5502,94

Таким образом, из данных табл. 3.9 видно, что приобретение недвижимости в лизинг, а не в кредит позволит филиалу СООО «Белкоопстрах» сэкономить по налогу на прибыль 5686,42 у.е или 49187,53 тыс. руб.

Сумма фактических затрат при этом на 5502,94 у.е. или 47600,43 тыс. руб. меньше.

Из проведенных расчетов можно сделать вывод, что приобретение недвижимости филиалом СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле по договору лизинга гораздо выгоднее для организации, чем при покупке данной недвижимости в кредит.

При этом сумма заемных ресурсов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле снизиться на 47600,4 тыс. руб. или 94,4%

В табл. 3.10 рассчитаем изменение заемных финансов организации в результате внедрения данного мероприятия.

На рис. 3.3 отобразим их изменение заемных финансов организации в результате внедрения данного мероприятия.

Таблица 3.8 - Финансовые результаты при приобретении недвижимости в кредит, у.е.

Период	Балансовая стоимость	Амортизация	Налог на имущество	Аванс	Кредит	Остаток долга по кредиту	Погашение долга по кредиту	Оплата процентов по кредиту	Отток денежных средств	Затраты для целей налогообложения	Экономия по налогу на прибыль	НДС к возмеще-нию
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
0				10000,00	40000,00				10000,00	0,00	0,00	7627,12
1	42372,88	235,40				40000,00	666,67	500,00	1166,67	735,40	147,08
2	42137,48	235,40				39333,33	666,67	491,67	1158,33	727,07	145,41
3	41902,07	235,40				38666,67	666,67	483,33	1150,00	718,74	143,75
4	41666,67	235,40				38000,00	666,67	475,00	1141,67	710,40	142,08
5	41431,26	235,40				37333,33	666,67	466,67	1133,33	702,07	140,41
6	41195,86	235,40				36666,67	666,67	458,33	1125,00	693,74	138,75
7	40960,45	235,40				36000,00	666,67	450,00	1116,67	685,40	137,08
8	40725,05	235,40				35333,33	666,67	441,67	1108,33	677,07	135,41
9	40489,64	235,40				34666,67	666,67	433,33	1100,00	668,74	133,75
10	40254,24	235,40				34000,00	666,67	425,00	1091,67	660,40	132,08
11	40018,83	235,40				33333,33	666,67	416,67	1083,33	652,07	130,41
12	39783,43	235,40	903,72			32666,67	666,67	408,33	1978,72	1547,46	309,49
13	39548,02	235,40				32000,00	666,67	400,00	1066,67	635,40	127,08
14	39312,62	235,40				31333,33	666,67	391,67	1058,33	627,07	125,41
15	39077,21	235,40				30666,67	666,67	383,33	1050,00	618,74	123,75
16	38841,81	235,40				30000,00	666,67	375,00	1041,67	610,40	122,08
17	38606,40	235,40				29333,33	666,67	366,67	1033,33	602,07	120,41
18	38371,00	235,40				28666,67	666,67	358,33	1025,00	593,74	118,75
19	38135,59	235,40				28000,00	666,67	350,00	1016,67	585,40	117,08
20	37900,19	235,40				27333,33	666,67	341,67	1008,33	577,07	115,41
21	37664,78	235,40				26666,67	666,67	333,33	1000,00	568,74	113,75
22	37429,38	235,40				26000,00	666,67	325,00	991,67	560,40	112,08
23	37193,97	235,40				25333,33	666,67	316,67	983,33	552,07	110,41
24	36958,57	235,40	841,57			24666,67	666,67	308,33	1816,57	1385,31	277,06
25	36723,16	235,40				24000,00	666,67	300,00	966,67	535,40	107,08
26	36487,76	235,40				23333,33	666,67	291,67	958,33	527,07	105,41
27	36252,35	235,40				22666,67	666,67	283,33	950,00	518,74	103,75
28	36016,95	235,40				22000,00	666,67	275,00	941,67	510,40	102,08
29	35781,54	235,40				21333,33	666,67	266,67	933,33	502,07	100,41
30	35546,14	235,40				20666,67	666,67	258,33	925,00	493,74	98,75
31	35310,73	235,40				20000,00	666,67	250,00	916,67	485,40	97,08
32	35075,33	235,40				19333,33	666,67	241,67	908,33	477,07	95,41
33	34839,92	235,40				18666,67	666,67	233,33	900,00	468,74	93,75
34	34604,52	235,40				18000,00	666,67	225,00	891,67	460,40	92,08
35	34369,11	235,40				17333,33	666,67	216,67	883,33	452,07	90,41
36	34133,71	235,40	779,43			16666,67	666,67	208,33	1654,43	1223,16	244,63
37	33898,31	235,40				16000,00	666,67	200,00	866,67	435,40	87,08
38	33662,90	235,40				15333,33	666,67	191,67	858,33	427,07	85,41
39	33427,50	235,40				14666,67	666,67	183,33	850,00	418,74	83,75
40	33192,09	235,40				14000,00	666,67	175,00	841,67	410,40	82,08
41	32956,69	235,40				13333,33	666,67	166,67	833,33	402,07	80,41
42	32721,28	235,40				12666,67	666,67	158,33	825,00	393,74	78,75
43	32485,88	235,40				12000,00	666,67	150,00	816,67	385,40	77,08
44	32250,47	235,40				11333,33	666,67	141,67	808,33	377,07	75,41
45	32015,07	235,40				10666,67	666,67	133,33	800,00	368,74	73,75
46	31779,66	235,40				10000,00	666,67	125,00	791,67	360,40	72,08
47	31544,26	235,40				9333,33	666,67	116,67	783,33	352,07	70,41
48	31308,85	235,40	717,28			8666,67	666,67	108,33	1492,28	1061,02	212,20
49	31073,45	235,40				8000,00	666,67	100,00	766,67	335,40	67,08
50	30838,04	235,40				7333,33	666,67	91,67	758,33	327,07	65,41
51	30602,64	235,40				6666,67	666,67	83,33	750,00	318,74	63,75
52	30367,23	235,40				6000,00	666,67	75,00	741,67	310,40	62,08
53	30131,83	235,40				5333,33	666,67	66,67	733,33	302,07	60,41
54	29896,42	235,40				4666,67	666,67	58,33	725,00	293,74	58,75
55	29661,02	235,40				4000,00	666,67	50,00	716,67	285,40	57,08
56	29425,61	235,40				3333,33	666,67	41,67	708,33	277,07	55,41
57	29190,21	235,40				2666,67	666,67	33,33	700,00	268,74	53,75
58	28954,80	235,40				2000,00	666,67	25,00	691,67	260,40	52,08
59	28719,40	235,40				1333,33	666,67	16,67	683,33	252,07	50,41
60	28483,99	235,40	655,13			666,67	666,67	8,33	1330,13	898,87	179,77
		14124,29	3897,13	10000,00	40000,00	1220000,0	40000,00	15250,00	69147,13	33 271,42	6654,28	7627,12

Таблица 3.10 - Изменение источников формирования собственных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле, тыс.руб.

Показатель	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Абсолютное отклонение, + / -	Темп роста, %
А	1	2	3	4
1. Заемные финансы	848787,8	801187,4	-47600,4	94,4
1.1.Долгосрочные заемные финансы	х	х	х	х
1.2.Краткосрочные заемные финансы	848787,8	848787,8	х	х
1.2.1. Краткосрочные кредиты и займы	х	х	х	х
1.2.2. Кредиторская задолженность	121665,4	121665,4	х	х
1.3. Прочие краткосрочные обязательства	727122,4	679522,0	-47600,4	93,5

Рисунок 3.3 - Изменение заемных финансов филиала СООО «Белкоопстрах» в г. Гомеле в результате покупки недвижимости по договору лизинга



Таким образом, мероприятие по покупке недвижимости по договору лизинга позволит снизить сумму заемных финансов 47600,4 тыс. руб. или 5,6%.

Общие выводы по трем мероприятия приведем в табл. 3.11.

Таблица 3.11 - Выводы по предложенным мероприятиям

Мероприятия	Краткое описание	Экономический эффект
1	2	3
1. Внедрение системы скидок	Система предусматривает три ставки дисконта: - скидку 3 % для постоянных клиентов высшего уровня, -скидку 2% для постоянных клиентов среднего уровня, - скидку 1 %, для постоянных клиентов низшего уровня. Чтобы стать постоянным клиентом низшего уровня и получить дисконтную карту, нужно внести страховой взнос на сумму от 69 500 руб. до 111 300 руб.Чтобы стать постоянным клиентом среднего уровня, постоянному клиенту нижнего уровня или новичку нужно разово внести страховой взнос на сумму от 120 700 руб. до 169 000 руб. Чтобы стать постоянным клиентом высшего уровня, постоянному клиенту нижнего или среднего уровня либо новичку нужно внести страховой взнос на сумму от 240 000 руб.	Позволит улучшить структуру собственных финансов организации, так как ранее они формировались только за счет доходов будущих периодов, а после внедрения добавился еще один источник - чистая прибыль. При этом собственные финансовые ресурсы увеличатся за год на 375320 тыс. руб. или 78,3%. Срок окупаемости мероприятие меньше месяца, а чистый дисконтированный доход за 5 лет составит 915780,80 тыс. руб.
2. Оказание новой услуги	Предлагается заключить договор с ОАО «Белгазпромбанк» на страхование взятых у него кредитов на покупку товаров	Собственные финансовые ресурсы увеличились на 5309,7 тыс. руб. или 1,4%., а чистый дисконтированный доход за 5 лет составит 12977,54 тыс. руб.
3. Изменение способа закупки недвижимости	Вместо приобретения недвижимости в кредит приобретать ее по договору лизинга	Сумма заемных финансов снизится 47600,4 тыс. руб. или 5,6%

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью дипломной работы являлась разработка мероприятий по совершенствованию организации финансов страховой организации, которая была достигнута в результате написания дипломной работы.

При достижении данной цели были сделаны следующие выводы:

1. Финансы страховой организации представляют собой регулируемые государством денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования собственных, привлеченных и заемных финансовых ресурсов.

2. Финансы страховой организации включают два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга страховые выплаты и средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

3. Источником информации при проведении анализа финансов страховой организации является составленная соответствующим образом бухгалтерская отчетность, характеризующая конечные результаты конкретной деятельности рассматриваемого экономического субъекта. При осуществлении анализа применяется система расчетных показателей, базирующаяся на данных бухгалтерской отчетности организации.

4. Страховая отрасль является перспективной для РБ, но сложившийся в республике показатель глубины рынка страховых услуг является невысоким по сравнению с мировым рынком страхования.

Однако национальный страховой рынок демонстрирует высокую динамику развития. Исходя из предварительных данных, полученных перестраховочным обществом SwissRe за 2011 г., среди 88 национальных страховых рынков мира темпы роста страхового рынка Республики Беларусь соответствовали 23-му месту, а среди 35 стран Европы - 10-му. Это свидетельствует о его высоких потенциальных возможностях, особенно с позиции защиты имущественных интересов, прежде всего юридических лиц. Поэтому для реализации потенциальных возможностей страховой организации необходимо эффективно организовывать свои финансы.