Финансовый менеджмент в практике финансовой деятельности предприятия
Сущность и функции финансового менеджмента, направления, принципы и специфика его организации на предприятии. Внешняя и внутренняя среда организации, финансовый анализ платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.07.2015 |
| Размер файла | 250,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
080
Прочие расходы
090
11 439
19 782
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия
100
Прибыль/убыток за период от продолжаемой деятельности (стр.30+стр.40+стр.50-стр.60-стр.70-стр.80-стр.90+/-стр. 100)
110
747 467
911 457
Прибыль/убыток от прекращенной деятельности
120
Прибыль/убыток до налогообложения (стр.110+/-стр.120)
130
747 467
911 457
Расходы по корпоративному налогу
140
Итоговая прибыль/убыток за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства
150
747 467
911 457
Доля меньшинства
160
Итоговая прибыль/убыток за период (стр. 150- стр. 160)
170
747 467
911 457
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Анализ состава и структуры имущества предприятия
|
Показатель |
Абсолютная величина, тыс. тенге |
Удельный вес в общей сумме активов, % |
Изменение, (+, -) (2010 год к 2008 году) |
|||||||
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
В абсолютных величинах, тыс. тенге |
в удельных весах (пунктах) |
в процентах к сумме на начало периода |
||
|
Оборотные активы (мобильные средства) |
||||||||||
|
Денежные средства и их эквиваленты |
120000 |
145007 |
205481 |
2,13 |
2,39 |
3,02 |
+85481 |
+0,89 |
+71,23 |
|
|
Краткосрочные финансовые инвестиции |
2568 |
3569 |
4236 |
0,05 |
0,06 |
0,06 |
+1668 |
+0,01 |
+64,95 |
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
251972 |
287678 |
309650 |
4,47 |
4,74 |
4,55 |
+57678 |
+0,08 |
+22,89 |
|
|
Запасы |
257287 |
310453 |
488611 |
4,57 |
5,12 |
7,18 |
+231324 |
+2,61 |
+89,91 |
|
|
Текущие налоговые активы |
4561 |
4987 |
5237 |
0,07 |
0,08 |
0,08 |
+676 |
+0,01 |
+14,82 |
|
|
Прочие оборотные активы |
684 |
814 |
885 |
0,01 |
0,01 |
0,02 |
+201 |
+0,01 |
+29,39 |
|
|
Итого по разделу |
637072 |
752508 |
1014100 |
11,3 |
12,41 |
14,9 |
+377028 |
+3,6 |
+59,18 |
|
|
Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) |
||||||||||
|
Основные средства |
4961539 |
5267835 |
5734933 |
88,04 |
86,84 |
84,25 |
+773394 |
-3,79 |
+15,59 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
36947 |
45707 |
57846 |
0,66 |
0,75 |
0,85 |
+20899 |
+0,19 |
+56,54 |
|
|
Итого по разделу |
4998486 |
5313542 |
5792779 |
88,7 |
87,59 |
85,1 |
+794293 |
-3,6 |
+15,89 |
|
|
Всего |
5635558 |
6066050 |
6806879 |
100 |
100 |
100 |
+1171321 |
- |
+20,78 |
ПРИЛОЖЕНИЕ И
Динамика состояния активов предприятия по степени риска
|
Степень риска |
Наименование актива |
Группы активов в общем объеме |
Отклонение (+,-), (2010 год к 2008 году) |
|||||||
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
тыс. тенге |
по структуре, пункты |
||||||
|
тыс. тенге |
% |
тыс. тенге |
% |
тыс. тенге |
% |
|||||
|
Минимальная |
Денежные средства. Краткосрочные финансовые инвестиции. |
122568 |
2,17 |
148576 |
2,45 |
209717 |
3,08 |
+87149 |
+0,91 |
|
|
Малая |
Краткосрочная дебиторская задолженность. Запасы. |
509259 |
9,04 |
598131 |
9,86 |
798261 |
11,73 |
+289002 |
+2,69 |
|
|
Средняя |
Текущие налоговые активы. Прочие оборотные активы. |
5245 |
0,09 |
5801 |
0,1 |
6122 |
0,09 |
+877 |
0 |
|
|
Высокая |
Основные средства. Прочие внеоборотные активы. |
4998486 |
88,7 |
5313542 |
87,59 |
5792779 |
85,1 |
+794293 |
-3,6 |
|
|
Итого |
5635558 |
100 |
6066050 |
100 |
6806879 |
100 |
+1171321 |
- |
ПРИЛОЖЕНИЕ К
Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия
|
Показатель |
Абсолютная величина, тыс. тенге |
Удельный вес в общей сумме, % |
Изменение, (+, -) (2010 год к 2008 году) |
|||||||
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
в абсолютных величинах, тыс. тенге |
в удельных весах (пунктах) |
в процентах к сумме на начало периода |
||
|
Краткосрочные обязательства |
||||||||||
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
1204 |
2005 |
2175 |
0,02 |
0,03 |
0,03 |
+971 |
+0,01 |
+80,65 |
|
|
Обязательства по налогам |
7490 |
8079 |
7166 |
0,13 |
0,13 |
0,11 |
-324 |
-0,02 |
-4,33 |
|
|
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
5356 |
5970 |
5678 |
0,09 |
0,1 |
0,08 |
+322 |
-0,01 |
+6,01 |
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
235904 |
253379 |
281405 |
4,19 |
4,18 |
4,13 |
+45501 |
-0,06 |
+19,29 |
|
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
562 |
604 |
562 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0 |
0 |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
478 |
506 |
745 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
+267 |
0 |
+55,86 |
|
|
Итого по разделу |
250994 |
270543 |
297731 |
4,45 |
4,46 |
4,37 |
+46737 |
-0,08 |
+18,62 |
|
|
Долгосрочные обязательства отсутствуют |
||||||||||
|
Капитал и резервы |
||||||||||
|
Уставный капитал |
3036239 |
3155230 |
3639038 |
53,88 |
52,01 |
53,46 |
+602799 |
-0,42 |
+19,85 |
|
|
Добавочный капитал |
866362 |
925304 |
1024531 |
15,37 |
15,25 |
15,05 |
+158169 |
-0,32 |
+18,26 |
|
|
Резервы |
470465 |
515245 |
581257 |
8,35 |
8,49 |
8,55 |
+110792 |
+0,2 |
+23,55 |
|
|
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
1011498 |
1199728 |
1264322 |
17,95 |
19,78 |
18,57 |
+252824 |
+0,62 |
+24,99 |
|
|
Итого по разделу |
5384564 |
5795507 |
6507925 |
95,55 |
95,54 |
95,63 |
+1123361 |
+0,08 |
+20,86 |
|
|
Всего |
5635558 |
6066050 |
6806879 |
100 |
100 |
100 |
+1171321 |
- |
+20,78 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Л
Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
2008 год тыс.тенге |
2009 год тыс. тенге |
2010 год тыс.тенге |
Пассив |
2008 год тыс.тенге |
2009 год тыс.тенге |
2010 год тыс. тенге |
Платежный излишек или недостаток, тыс. тенге |
В % к величине итога группы баланса |
|||||
2008год |
2009год |
2010 год |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|||||||||
|
Наиболее ликвидные активы, А1 |
122568 |
148576 |
209717 |
Наиболее срочные обязательства, П1 |
14050 |
16054 |
15019 |
+108518 |
+132522 |
+194698 |
772,37 |
825,48 |
1296,34 |
|
|
Быстро реализуемые активы, А2 |
252656 |
288492 |
310535 |
Краткосрочные пассивы, П2 |
236944 |
254489 |
282712 |
+15712 |
+34003 |
+27823 |
6,63 |
13,36 |
9,84 |
|
|
Медленно реализуемые активы, А3 |
261848 |
315440 |
493848 |
Долгосрочные пассивы, П3 |
0 |
0 |
0 |
+261848 |
+315440 |
+493848 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Трудно реализуемые активы, А4 |
4998486 |
5313542 |
5792779 |
Постоянные пассивы, П4 |
5384564 |
5795507 |
6509148 |
-386078 |
-481965 |
-716369 |
-7,17 |
-8,32 |
-11,01 |
|
|
Баланс |
5635558 |
6066050 |
6806879 |
Баланс |
5635558 |
6066050 |
6806879 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
ПРИЛОЖЕНИЕ М
Анализ показателей ликвидности
|
№ |
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Отклонение, (+,-) (2010 год к 2008 году) |
|
|
1 |
Денежные средства и их эквиваленты, тыс. тенге |
120000 |
145007 |
205481 |
+85481 |
|
|
2 |
Краткосрочные финансовые инвестиции, тыс. тенге |
2568 |
3569 |
4236 |
+1668 |
|
|
3 |
Итого денежных средств, тыс. тенге (стр.1+2) |
122568 |
147576 |
209717 |
+87149 |
|
|
4 |
Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. тенге |
251972 |
287678 |
309650 |
+57678 |
|
|
5 |
Прочие оборотные активы, тыс. тенге |
684 |
814 |
885 |
+201 |
|
|
6 |
Итого денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов, тыс. тенге (стр.3+4+5) |
375224 |
436068 |
520252 |
+145028 |
|
|
7 |
Запасы, тыс. тенге |
257287 |
310453 |
488611 |
+231324 |
|
|
8. |
Итого ликвидных активов, тыс. тенге (стр.6+7) |
632511 |
746521 |
1008863 |
+376352 |
|
|
9 |
Краткосрочные финансовые обязательства, тыс. тенге |
1204 |
2005 |
2175 |
+971 |
|
|
10 |
Обязательства по налогам, тыс. тенге |
7490 |
8079 |
7166 |
+324 |
|
|
11 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам, тыс. тенге |
5356 |
5970 |
5678 |
+322 |
|
|
12 |
Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. тенге |
235904 |
253379 |
281405 |
+45501 |
|
|
13 |
Прочая краткосрочная задолженность, тыс. тенге |
562 |
604 |
562 |
0 |
|
|
14 |
Прочие краткосрочные обязательства, тыс. тенге |
478 |
506 |
745 |
+267 |
|
|
15 |
Итого краткосрочных обязательств, тыс. тенге (стр.9+10+11+12+13+14) |
250994 |
270543 |
297731 |
+46787 |
|
|
16 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (КАБЛ), (стр.3:15) |
0,49 |
0,55 |
0,7 |
+0,21 |
|
|
17 |
Коэффициент критической ликвидности (ККЛ), (стр.6:15) |
1,49 |
1,61 |
1,75 |
+0,26 |
|
|
18 |
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ), (стр.8:15) |
2,52 |
2,76 |
3,39 |
+0,87 |
|
|
19 |
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (КЛМС), (стр.7:15) |
1,03 |
1,15 |
1,64 |
+0,61 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Н
Анализ финансовой устойчивости (тыс. тенге)
|
№ п/п |
Показатели |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Изменение (+,-),(2010 год к 2008 году) |
|
|
1 |
Собственный капитал -всего |
5384564 |
5795507 |
6507925 |
+1123361 |
|
|
1.1 |
Уставный капитал |
3036239 |
3155230 |
3639038 |
+602799 |
|
|
1.2 |
Добавочный капитал |
866362 |
925304 |
1024531 |
+158169 |
|
|
1.3 |
Резервы |
470465 |
515245 |
581257 |
+110792 |
|
|
1.4 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
1011498 |
1199728 |
1264322 |
+252824 |
|
|
2 |
Внеоборотные активы |
4998486 |
5313542 |
5792779 |
+794293 |
|
|
3 |
Наличие собственного оборотного капитала, (стр.1 - 2) |
386078 |
481965 |
715146 |
+329068 |
|
|
4 |
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
|
|
5 |
Наличие оборотного и долгосрочного заемного капитала, (стр.3+4) |
386078 |
481965 |
715146 |
+329068 |
|
|
6 |
Краткосрочные обязательства |
250994 |
270543 |
297731 |
+46737 |
|
|
7 |
Общая величина собственного оборотного и заемного капитала, (стр.5+6) |
637072 |
752508 |
1012877 |
+375805 |
|
|
8 |
Общая величина запасов |
257287 |
310453 |
488611 |
+231324 |
|
|
9 |
Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов, (стр3 - 8) |
+128791 |
+171517 |
+226535 |
+97744 |
|
|
10 |
Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала и долгосрочного заемного капитала, (стр.5 - 8) |
+128791 |
+171517 |
+226535 |
+97744 |
|
|
11 |
Излишек (+), недостаток (-) общей величины собственного оборотного и заемного капитала для формирования запасов, (стр.7 - 8) |
+379785 |
+442055 |
+524266 |
+144481 |
ПРИЛОЖЕНИЕ П
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
|
№ п/п |
Показатели |
2008 год тыс. тенге |
2009 год тыс. тенге |
2010 год тыс. тенге |
Изменение за период (2010 год к 2008 году), тыс. тенге |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Имущество предприятия |
5635558 |
6066050 |
6806879 |
+1171321 |
|
|
2 |
Собственный капитал -всего |
5384564 |
5795507 |
6507925 |
+1123361 |
|
|
2.1 |
Уставный капитал |
3036239 |
3155230 |
3639038 |
+602799 |
|
|
2.2 |
Добавочный капитал |
866362 |
925304 |
1024531 |
+158169 |
|
|
2.3 |
Резервы |
470465 |
515245 |
581257 |
+110792 |
|
|
2.4 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
1011498 |
1199728 |
1264322 |
+252824 |
|
|
3 |
Заемный капитал - всего |
250994 |
270543 |
297731 |
+46737 |
|
|
3.1 |
Краткосрочные обязательства |
250994 |
270543 |
297731 |
+46737 |
|
|
3.2 |
Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4 |
Внеоборотные активы - всего |
4998486 |
5313542 |
5792779 |
+794239 |
|
|
4.1 |
Основные средства |
4961539 |
5267835 |
5734933 |
+773394 |
|
|
4.2 |
Прочие внеоборотные активы |
36947 |
45707 |
57846 |
+20899 |
|
|
5 |
Собственный оборотный капитал (стр.2+3.2 - 4) |
386078 |
481965 |
715146 |
+329068 |
|
|
6 |
Оборотные активы - всего |
637072 |
752508 |
1014100 |
+377028 |
|
|
6.1 |
Денежные средства и их эквиваленты |
120000 |
145007 |
205481 |
+85481 |
|
|
6.2 |
Краткосрочные финансовые инвестиции |
2568 |
3569 |
4236 |
+1668 |
|
|
6.3 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
251972 |
287678 |
309650 |
+57678 |
|
|
6.4 |
Запасы |
257287 |
310456 |
488611 |
+231324 |
|
|
6.5 |
Текущие налоговые активы |
4561 |
4987 |
5237 |
+676 |
|
|
6.6 |
Прочие оборотные активы |
684 |
814 |
885 |
+201 |
|
|
7 |
Чистые оборотные активы (стр.6 -3.1) |
386078 |
481965 |
716369 |
+330291 |
|
|
8 |
Коэффициент автономии (Ка), (стр.2:стр.1) |
0,95 |
0,96 |
0,97 |
+0,02 |
|
|
9 |
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (КЗ/С), (стр.3:стр.2) |
0,04 |
0,05 |
0,05 |
+0,01 |
|
|
10 |
Коэффициент «задолженность / капитализация» (КЗ/К), (стр.3.2:стр.(2+3.2)) |
- |
- |
- |
- |
|
|
11 |
Индекс постоянного актива (КПА), (стр.4:(стр2+3.2)) |
0,93 |
0,92 |
0,89 |
- 0,04 |
|
|
12 |
Коэффициент «основные средства / собственный капитал» (КОС/СК) (стр4.1:стр.2) |
0,92 |
0,91 |
0,88 |
- 0,04 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Р
Прогнозируемый баланс и прогнозируемый отчет о прибылях и убытках ТОО «Агробас»
Баланс
|
2011 год |
2012 год |
||
|
АКТИВ |
|||
|
Внеоборотные активы |
6162562 |
6559708,5 |
|
|
Текущие активы |
1300435 |
1356955 |
|
|
Баланс |
7462997 |
7916663,5 |
|
|
ПАССИВ |
|||
|
Собственный капитал |
7222713,19 |
7877842,704 |
|
|
Кредиты и займы |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
240283,81 |
38820,796 |
|
|
Баланс |
7462997 |
7916663,5 |
Отчет о прибылях и убытках
|
2011 год |
2012 год |
||
|
Выручка от реализации |
2647363,667 |
2787785,167 |
|
|
Чистая прибыль |
938951,91 |
947787,704 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, содержание и формы проявления финансового менеджмента. Его функции и основные концепции. Финансовый менеджмент как форма предпринимательской деятельности. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости Гагаринского Райпо.
дипломная работа [63,0 K], добавлен 29.06.2010Методы оценки эффективности финансового менеджмента в управлении предприятием на примере ТОО "Алаш-Темир С". Анализ ликвидности и финансовой устойчивости, деловой активности и платежеспособности. Проблемы обеспечения эффективной деятельности предприятия.
дипломная работа [590,9 K], добавлен 16.05.2015Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "НШЗ". Рейтинговая оценка ОАО "НШЗ". Восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
дипломная работа [98,0 K], добавлен 25.11.2010Сущность и значение финансовой устойчивости организации. Организационно-экономическая характеристика деятельности. Анализ платежеспособности и ликвидности. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса.
дипломная работа [760,3 K], добавлен 09.10.2012Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012Анализ финансовой устойчивости предприятия. Оценка его платежеспособности, ликвидности баланса, кредитоспособности, рентабельности активов и собственного капитала. Разработка мероприятий по повышению эффективности хозяйственной деятельности организации.
дипломная работа [810,3 K], добавлен 05.02.2014Сущность и методы оценки финансового состояния предприятия. Изучение заемного долгового финансирования, как фактора повышения финансовой устойчивости организации. Определение и анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
дипломная работа [307,6 K], добавлен 03.07.2010Сущность и значение финансовой устойчивости предприятия как основного критерия его финансового состояния. Методика и подходы к анализу данного показателя. Основные направления и принципы его повышения. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
дипломная работа [466,0 K], добавлен 05.12.2017Эффективность хозяйственной деятельности организации. Основные проблемы финансовой деятельности. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности на примере ООО "Фатум и К". Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [437,4 K], добавлен 14.11.2012Анализ финансового состояния предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Нормативно-правовая и информационная база анализа финансовой устойчивости. Внедрение методики оперативного контроллинга.
курсовая работа [215,2 K], добавлен 19.07.2011
