Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ цен и товаров конкурентов, использования основных производственных фондов. Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и экономического роста организации. Анализ ликвидности баланса. Оценка прибыли, платежеспособности и ликвидности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 01.05.2011
Размер файла 462,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

886200

1112820

125,6

99500

83120

83,5

187000

177580

95,0

4

Среднесписочная численность (чел.)

172

119

69,2

139

109

78,4

134

93

69,4

- служащие

35

33

94,2

25

25

100

28

29

103,6

- рабочие

137

86

161,9

114

84

172,9

106

64

159,2

5

Выработка на 1 работника (руб.)

1412790

238445

168,8

241367

323303

133,9

391791

576258

147,1

6

Выработка на 1 рабочего (руб.)

1813430

3418670

188,5

3022520

4350610

143,9

4952830

8373750

169,1

7

Фонд оплаты труда (тыс. руб.)

29160

4908,30

168,3

33550

2707,70

80,7

52500

4544,90

86,5

8

Среднемесячная зар. плата (руб.)

34370

20700

40720

9

Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)

705030

223330

208170

- основные

3280

21920

20590

- оборотные

701750

201410

187410

10

Фондоотдача (тыс. руб.)

471,20

20,250

35,140

11

Оборачиваемость оборотных средств (дни)

177

165

94,5

12

Себестоимость (тыс. руб.)

1377820

416740

711510

13

Себестоимость 1 м2 (руб.)

111580

14

Прибыль (тыс. руб.)

54050

27240

12180

Анализ организационной структуры и системы управления

Анализ производственного травматизма за последние 3 года.

Таблица: Статистический анализ травматизма и заболеваемости.

Показатели

Годы

2006

2007

2008

Среднесписочная численность работающих Р

119

109

93

Число несчастных случаев Т

10

8

7

Процент пострадавших от числа всех работающих

8.4%

7.3%

7.5%

Число дней нетрудоспособности Д

603

454

450

Показатель частоты травматизма

84

73

75

Показатель тяжести травматизма

60

57

64

Показатель нетрудоспособности

5040

4161

4800

Число профзаболеваний

0

2

0

Число потерянных рабочих дней по профзаболеваниям

0

30

0

Число потерянных рабочих дней по профзаболеваниям на каждого работающего

0

0.3

0

Число общих заболеваний

15

9

12

Число потерянных рабочих дней по общим заболеваниям

603

424

450

Число потерянных рабочих дней по общим заболеваниям приходящихся на 1 работника

5

0.3

5

Таблица: Распределение несчастных случаев по организационно-техническим причинам.

Наименование причин

Годы

2007

2008

Количество

Процент к итогу

количество

Процент к итогу

Нарушение администрацией трудового кодекса

5

62.5%

3

42.9%

В том числе: применение сверхурочных работ

5

62.5%

3

42.9%

Отсутствие спецодежды

0

0

Отсутствие индивидуальных средств защиты

0

0

Прочие

0

0

Некачественный инструктаж и обучение рабочих безопасным приемам работы

1

12.5%

3

42.9%

Отсутствие контроля за выполнением правил внутреннего распорядка

0

0

Нарушение правил перевозки рабочих

1

12.5%

0

Нарушение технологического процесса

0

0

0

0

Неисправное состояние машин, механизмов, оборудования и инструмента

0

1

14.3%

Неправильная организация труда, работа в опасной зоне

0

0

0

0

Отсутствие или неисправность вспомогательных инструментов и приспособлений

0

0

Несоблюдение норм и правил техники безопасности

1

12.5%

0

Прочие

0

0

Анализируя данные в таблицах мы можем сделать следующие выводы:

1. Число несчастных случаев с каждым годом уменьшается, и в 2008 году несчастные случаи уменьшились на 70% по сравнению с 2006 годом. Так же и число дней нетрудоспособности уменьшилось с 603 в 2006 г. до 450 в 2008 г.

2. Показатель частоты травматизма в 2007 году уменьшился по сравнению с 2006 годом, но в 2008 году увеличился опять, но все же остался меньше, чем в 2006 году. То же самое мы можем сказать и про показатели по тяжести травматизма и общему показателю травматизма.

3. Число общих заболеваний не велико.

4. Травматизм в 2007 году происходил в основном по следующим причинам: сверхурочные работы, некачественный инструктаж обучение правилам техники безопасности, нарушение правил перевозки и несоблюдение правил техники безопасности. А в 2008 году число травм из-за сверхурочных работ уменьшилось, зато возросло из-за некачественного обучения правилам техники безопасности, и так же травма была получена из-за неисправного оборудования, но травм из-за несоблюдения правил техники безопасности и нарушений правил перевозки не стало.

Расчет показателей:

Частота травматизма: тяжесть травматизма:

2006 год: 1000*10/119 = 84 = 603/10 = 60.3

2007 год: 1000*8/109 = 73 = 454/8 = 57

2008 год: 1000*7/93 = 75 = 450/7 = 64

Общий показатель травматизма:

2006 год = 84*60 = 5040

2007 год = 73*57 = 4161

2008 год = 75*64 = 4800

Построим графики по этим показателям:

На основании анализа травматизма можно предложить следующие мероприятия для его предотвращения.

Мероприятия по предотвращению производственного травматизма

При выполнении монтажных работ и ремонтных работ необходимо соблюдать требования СНиП и ССБТ, а также согласовывать все работы с действующими стандартами, нормами и правилами. К работам по ремонту и монтажу оборудования и конструкций допускаются рабочие не моложе 18 лет, прошедшие вводный инструктаж по технике безопасности и получившие удостоверение на право производства указанных работ. А также монтажник обязан использовать все средства индивидуальной защиты: спецодежду, спецобувь, предохранительный пояс, каску и другие средства в соответствии с выполняемой работой.

При монтаже и ремонте оборудования или конструкций запрещается:

- работать без средств индивидуальной защиты или использовать средства, предназначенные для других работ

- поднимать конструкции, вес которых превышает грузоподъемность крана или лебёдки

- поднимать конструкции, засыпанные землёй, заложенные другими предметами или примёрзшие к земле

- поправлять ударами молота или лома канаты и загонять стропы в зёв крюка

- удерживать руками или клещами соскальзывающие с оборудования (конструкции) при их подъёме канаты

- находится на оборудовании (конструкции) во время подъёма

- находится под поднимаемым оборудованием, а также находится в непосредственной близости от него

- освобождать краном защемленные конструкцией канаты

- оставлять груз в подвешенном состояние во время перерыва в работе

- монтировать или демонтировать оборудование, находящееся под напряжением

- монтировать или ремонтировать оборудование без принципиальной монтажной схемы, разработанной предприятием-производителем или проектной организацией

- монтировать или ремонтировать оборудование не обученным специально персоналом

При проектировании необходимо максимально автоматизировать оборудование систем вентиляции и кондиционирования, а также по возможности максимально упростить монтаж, наладку и эксплуатацию.

При проектировании систем вентиляции и кондиционирования использовать наиболее современное оборудование фирмы «DAIKIN», и соответственно более эргономичное и безопасное, как при монтаже, так и при обслуживании. Инструкция по технике безопасности и порядок сборки (разборки) при монтаже (демонтаже) оборудования разработана фирмой «DAIKIN» (поставляется вместе с оборудованием), поэтому каких-либо дополнительных инструкций разрабатывать не следует. Вся автоматика проектировалась на основе недавно разработанных контроллерах RWI 65.01 фирмы «DAIKIN». Автоматика в представлена известной фирмой «ABB». Оборудование фирмы «ABB» соответствует мировым стандартам по техники безопасности. Автоматика и в частности контролеры легко и доходчиво объясняют (показывают) и сигнализируют (даже человеку в этом совершенно не разбирающемуся) о работе и неисправностях в системе вентиляции и кондиционирования. Для безопасной эксплуатации оборудования, на основе приборов автоматического контроля применяют три вида извещения персонала:

Контрольную - для сообщения о работе или остановке всего оборудования начиная от вентилятора и заканчивая запорными клапанами.

Предупредительную - для извещения персонала о возникновении каких-либо изменений и отклонений в оборудовании систем вентиляции и кондиционирования, которые могут привести к аварийной ситуации.

Аварийную - для извещения персонала об отключении оборудования и включении устройств автоматической защиты, а, следовательно, о возникновении аварийной ситуации.

Автоматическая защита останавливает оборудование и включает оборудование, специально разработанное для различных ситуаций. Например, при пожаре отключают центральные кондиционеры фирмы «DAIKIN» и пожарные клапана «КОМ-1», которые открыты в нормальных условиях, а также включаются заслонки и вентиляторы дымоудаления и пламяподавляющие устройства. Наибольшая вероятность возникновения опасных ситуаций при работе систем вентиляции и кондиционирования возникает при работе холодильной техники. Поэтому в основном при автоматическом контроле возникает необходимость контроля оборудования холодильной техники.

Необходимо проинформировать персонал о правилах работы, провести подробный инструктаж по технике безопасности, а также по работе оборудования.

Так же для предотвращения травматизма необходимо исключить сверхурочные работы, осуществлять контроль за состоянием оборудования, и его работой; следить за соблюдением всеми работниками правил техники безопасности при работе; осуществлять качественный инструктаж по работе и обучение правилам техники безопасности, с привлечением специалистов в данной области.

Теперь проведем аттестацию рабочих мест для выявления проблем.

Аттестация рабочих мест.

В соответствии с Трудовым Кодексом РФ от 30 декабря 2001 года № 197-ФЗ, ст. 212 "Работодатель обязан обеспечить … проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией работ по охране труда в организации".

Карта аттестации рабочих мест по условиям труда

Рабочее место

Количество работников занятых на этих рабочих местах

Количество рабочих мест с классами условий труда

Обеспеченность СИЗ в соответствии с нормами выдачи

Результаты аттестации, кол-во РМ

Наименование профессии

Количество рабочих мест

Оптимальные и доступные

вредные

травмоопасные

аттестовано

Условно аттестовано

Не аттестовано

Служащие

29

29

29

0

0

29

0

0

Рабочие

61

61

20

11

30

30

12

19

МОП

3

3

3

0

0

3

0

0

Как мы видим существует проблема плохой организации рабочих мест и быта рабочих.

Мероприятия по улучшению и оздоровлению условий труда.

Содержание мероприятий

Количество

Стоимость работ

Ответственные за выполнение мероприятий

Количество работников, которым улучшаются условия труда

Количество работников высвобождаемых с тяжелых физических работ

всего

В том числе женщин

Всего

В том числе женщин

1. Оборудование рабочих мест согласно требований

41

150000

Прораб стройки

26

10

5

5

2. Оснащение санитарно-бытовых зданий согласно нормам

5

50000

Администратор

61

20

0

0

3. Оснащение производственных зданий в соответствии с требованиями

3

25000

Подрядчик

29

8

0

0

Можно сделать следующие выводы, что на стройке существует проблема плохого оснащения санитарно-бытовых зданий и сооружений, производственных зданий, а так же не созданы бытовые условия для рабочих, так же есть проблема, плохого оснащения рабочих мест.

Для устранения данных проблем должны быть проведены необходимые мероприятия, которые позволят решить данные проблемы, такие как:

1. Оборудование рабочих мест согласно требований, то есть существуют требования по оснащению и оборудованию рабочих мест, причем для каждой категории рабочих мест они свои, и они обязательно должны соблюдаться. Например, для высотных работ опалубка должна быть обязательно несъемная и скользящая, а так же каждый работник должен иметь специальную одежду и оборудование, а еще крепежи, и прораб должен следить за тем, чтобы все это всегда было в наличии и всегда было в надлежащем состоянии. Не должно быть порванных ремней используемых рабочими для высотных работ, треснутых касок, и всегда работники должны быть одеты и оборудованы согласно требований.

2. Оснащение санитарно-бытовых зданий согласно нормам, то есть быт рабочих должен быть налажен в соответствии с требованиями. В санитарно-бытовых зданиях обязательно должен быть туалет, умывальник, средства личной гигиены, помещение, где рабочие могут обедать. Так же необходимо наличие воды и электроэнергии и так далее.

3. Оснащение производственных зданий и сооружений согласно требований. Данный пункт очень схож с предыдущими двумя и вытекает из них.

Вероятность безопасной работы.

Рассчитаем данный показатель для 2008 года:

Период берем 1 год, Бригад - 3, случаев травматизма - 7, промежуток времени - 3 года.

Р = (1 - 1/3*3)7 = 0.48

Можем сделать вывод что за 2008 год, уверенности в безопасной работе нет.

Теперь рассчитаем этот показатель на наступивший год, то есть на 2009 год.

Р = (1 - 1/3*4)5 = 0.66

Показатель свидетельствует о том, что достаточной уверенности в безопасной работе бригад в течении года нет.

Мероприятия по охране труда:

1. Модернизация технологического и производственного оборудования в соответствии с ГОСТов и других нормативных документов.

2. Внедрение систем автоматического и дистанционного управления производственным оборудованием и технологическими процессами.

3. Совершенствование технологических процессов, для устранения влияния опасных и вредных факторов на работников.

4. Внедрение систем автоматического контроля и сигнализации уровней опасных и вредных производственных факторов на рабочих местах.

5. Совершенствование технических устройств защищающих работника от поражения электрическим током.

6. Снижение уровней вредных веществ в воздухе рабочей зоны до регламентируемых, неблагоприятно действующих механических колебаний и излучений на рабочих местах.

7. Приведение естественного и искусственного освещения на рабочих местах, в бытовых помещениях на территории к нормам.

8. Организация рабочих мест с целью обеспечения безопасности рабочих в соответствии с ГОСТом.

9. Приведение зданий, сооружений, помещений строительных площадок к нормам.

10. Оснащение санитарно-бытовых помещений в соответствии с требованиями. То есть оснащение душевыми, умывальными, гардеробными, уборными, местами для размещения полудушей, помещениями для личной гигиены женщин, для обогрева или охлаждения, обработки, хранения и выдачи специальной одежды и другие.

11. Устройство мест организованного отдыха.

12. Проведение экспертизы условий труда в документации.

13. Организация проведения работ по обязательной сертификации постоянных рабочих мест на производственных объектах.

14. Издание инструкций по охране труда.

Финансовые мероприятия.

Финансирование мероприятий по улучшению условий и охране труда, производится из средств бюджета субъекта Российской Федерации, то есть из местного бюджета, а так же из средств самой организации заказчицы.

Местный бюджет финансирует мероприятия в размере 65% от стоимости данных мероприятий, остальная часть собственные средства организации. Общая стоимость мероприятий составляет 225000 рублей = 150000+50000+25000, соответственно местный бюджет финансирует мероприятия в сумме 146250 рублей = 225000*65%; а организация в сумме 78750 рублей = 225000-146250.

Эффективность мероприятий по улучшению условий труда.

Экономические потери за год от количества несчастных случаев.

За 2007 год:

Э = (0.6*8 + 1.25*454)*170 + 8*8*170 = 97291+10880 = 108171 рублей.

За 2008 год:

Э = (0.6*7 + 1.25*450)*259+8*7*259 = 161281 рублей.

Потери после проведений мероприятий:

Э = (0.6*4+1.25*400)*259+8*4*259 = 130121.6+8288 = 138409.6 рублей.

Срок окупаемости:

Т = 225000/(161281-138409.6) = 9.8 лет

Срок окупаемости не превышает нормативный (12.5 лет), значит мероприятия по охране труда целесообразны и эффективны.

Экономическая эффективность предприятий по охране труда:

К = 225000/12.5*12 = 27000 рублей.

Э1 = 27000/12.5-27000 = - 24840 рублей.

2.3 Анализ выполнения плана по объему подрядных работ. (по их сметной стоимости)

В план подрядных строительно-монтажных работ включаются объекты, технологические этапы, комплексы и отдельные виды работ, обеспеченные проектно-сметной документацией, финансированием, материальными ресурсами и необходимым оборудованием. Общий объем строительно-монтажных работ служит основой для определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда заработной платы и размера оборотных средств.

В процессе анализа устанавливается выполнение плана подрядных работ за анализируемый период по общему объему генерального подрядчика. Определяется степень выполнения плана строительно-монтажных работ собственными силами генподрядной организации и силами привлеченных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения плана подрядных работ определяется сравнением фактически выполненного объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановыми показателями и показателями за предыдущий период.

При невыполнении планового объема строительно-монтажных работ устанавливают, по каким именно объектам имело место невыполнение, и выявляют причины, вызвавшие отклонение от плана. Невыполнение плана по отдельным объектам может иметь место даже при выполнении и перевыполнении плана по строительной организации в целом. Поэтому, анализируя выполнение производственной программы, следует сопоставить плановые и фактически выполненные объемы работ по отдельным объектам.

Таб.№1.4.

Выполнение производственной программы

Наименование показателя

2006 г.

2007 г.

2008 г.

план

факт

%

План

факт

%

План

факт

%

Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.)

1129200

1396570

123,7

435000

4355520

100,1

712000

713500

100,2

- по объекту №1

925200

1146780

123,9

412000

407820

98,9

484000

48350

99,8

- по объекту №2

204000

2499790

122,4

22600

27700

122,6

228000

23000

100,9

Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс. руб.)

243000

283750

116,8

335500

352400

105,0

525000

53592

102,1

Объем строительно-монтажных работ, выполненных субподрядными организациями (тыс. руб.)

886200

1112820

125,6

99500

83120

83,5

187000

177580

95,0

План по объему строительно-монтажных работ в целом за все годы выполнен: 2006 г. - 123,7 %, 2007 г. - 100,1%, 2008 г. - 100,2%, по объему работ, выполняемых собственными силами, по объему работ, выполненными субподрядными организациями за 2 последних года имеем невыполнение плана: 2007 г. - 83,5 %, 2008 г. - 95 %.

Общий объем подрядных работ в 2007 году значительно уменьшился по сравнению с 2006 годом, в 2008 году - увеличение генподрядных работ, но уровень 2006 года не достигнут.

Объем работ собственными силами увеличивался: 283850 т.руб. в 2006 году, 352400 т.руб. в 2007 году и 535920 т.руб. в 2008 году. План выполнялся в течение всех трех лет.

Объем работ, выполняемых субподрядными организациями выполнен только в 2006 году, далее наблюдается недовыполнение плана: 83,5 % в 2007 году и 95,0 % в 2008 году. Но по сравнению с 2007 годом видна положительная динамика. Недовыполнение плана субподрядных работ произошел за счет несоблюдения графика работ субподрядных организаций.

2.4 Анализ ритмичности работы строительно-монтажной организации

Ритмичность означает равномерное выполнение объема строительно-монтажных работ в течение года, квартала, месяца, суток, смены. Ритмичное производство обеспечивает более полное использование трудовых ресурсов, производственных фондов, служит важным условием своевременного выполнения плана. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику производства работ.

Ритмичность производства строительно-монтажной организации харак-теризует работу строительной организации с качественной стороны и прежде всего уровень организации производства и труда, согласованность в работе всех подразделений, эффективность использования мощности. Неравномерная работа приводит к «штурмовщине», снижению качества строительно-монтажных работ, ухудшает технико-экономические показатели деятельности подрядной строительной организации.

Анализ ритмичности работы может проводится за любой промежуток времени.

Проанализируем ритмичность выполнения плана по кварталам по двум объектам за 2007 год как более показательном из-за недовыполнения плана по первому объекту и значительному перевыполнению по второму.

Таб.№1.5

Ритмичность выполнения плана

Квартал

План т. руб.

Факт т. руб.

% выполнения

% к году план

% к году факт

1 объект

1

102000

110080

107,9

24,7

26,9

2

104000

105600

101,5

25,3

25,9

3

106000

102500

96,7

25,7

25,3

4

100000

89640

89,6

24,3

21,9

Всего

412000

407820

98,9

100

100

2 объект

1

5000

6000

120

22,2

21,7

2

6500

6700

103,1

28,7

24,2

3

6400

7000

109,4

28,3

25,3

4

4700

8000

170

20,8

28,8

Всего

22600

27700

122,6

100

100

Годовой объем по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ в процентах к годовому составляет 25% (100/4).

Разная степень выполнения объема работ по кварталам свидетельствует об имеющихся резервах.

Отклонение объема строительно-монтажных работ от средне квартального объема определяем следующим образом.

Таб.№1.6

Отклонение от средне квартального объема

Квартал

План

Факт

1 объект

1

25-24,7=0,3

26,9-25=1,9

2

25,3-25=0,3

25,9-25=0,9

3

25,7-23=2,7

25,3-25=0,3

4

25-24,3=0,7

25-21,9=3,1

Итого

4,0

6,2

2 объект

1

25-22,2=2,8

25-21,7=3,3

2

28,7-25=3,7

25-24,2=0,8

3

28,3-25=3,3

25,3-25=0,3

4

25-20,8=4,2

28,8-25=3,8

Итого

10,4

8,2

Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности, который рассчитывается по формуле:

R=(100 - n сумма 1 дельта Сi) : 100

Где дельта Сi - отклонение объема строительно-монтажных работ в i-м промежутке времени среднего, % n- число промежутков времени в рассматриваемом периоде.

1) Определим коэффициент ритмичности для 1 объекта:

Кпл=(100-4,0) : 100=0,96

Кф=(100-6,2) : 100=0,938

Коэффициент ритмичности для 1 объекта плановый, выше чем фактический.

Низкий коэффициент ритмичности способствовал недовыполнению плана по 1 объекту.

2) Определим коэффициент ритмичности для 2 объекта:

Кпл=(100-14,0) : 100=0,86

Кф=(100-8,2) : 100=0,918

На 2 объекте коэффициент ритмичности фактический выше планового. Это позволило перевыполнить годовой план.

При ритмичном производстве строительно-монтажных работ отклонений от среднего объема работ нет, сумма отклонений в этом случае равна нулю и коэффициент ритмичности имеет максимальное значение, равное 1.

Чем больше отклонений объемов работ за отдельные промежутки времени от средних значений, тем меньше коэффициент ритмичности и, следовательно, тем не равномернее выполняется работа.

Недовыполнение плана по 1 объекту произошло из-за несвоевременной поставки материалов на объект, неподготовленности к осенне-зимнему периоду. Рекомендуется более тщательный подбор поставщиков, обеспечение своевременного предоставления заявок на строительные материалы, а так же заблаговременная подготовка к осенне-зимнему периоду.

2.5 Анализ использования труда и заработной платы

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы является одним из основных разделов анализа работы строительной организации. Только на основе глубокого и комплексного рассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана, оценить степень использования живого труда.

Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной платы являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.

Анализ численности.

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы начинается с определения обеспеченности строительной организации рабочей силой как по группам персонала, так и по категориям работников.

Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.

Таб.№1.7

Структура численности по категориям работников

Наименование показателя

2006 г.

2007г.

2008 г.

план

факт

%

план

факт

%

План

факт

%

Среднесписочная численность (чел.)

172

119

69,2

139

109

78,4

134

93

69,4

- служащие

35

33

94,2

25

25

100

28

29

103,6

- рабочие

134

83

61,9

111

81

72,9

103

61

59,2

-МОП

3

3

100

3

3

100

3

3

100

Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 69,2 %; 78,4 %; 69,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими - 61,9 %; 72,9 %; 59,2 % что ниже общей обеспеченности.

Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему строительно-монтажных работ, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана строительно-монтажных работ, выполняемого собственными силами. План в 2001 году перевыполнен на 102,1 %, значит скорректированная на это выполнение численность составит (103х102,1 % : 100) = 105 чел. Фактическая численность составила 61 человек. Следовательно относительный недостаток работающих составил 44 человека.

Анализ текучести кадров.

Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего для постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию м уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в табл.№1.8

Табл.№1.8

Анализ текучести кадров

Показатель

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Выбыло человек:

49

29

31

В т.ч.

В связи с переводом в др. организации

1

2

3

За прогулы

4

3

3

По собственному желанию

44

24

25

Среднесписочная численность рабочих

83

81

61

Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.

За 2006 г. - Кт = (1+4+44) : 83 = 59%.

За 2007 г. - Кт = (2+3+24) : 81 = 35,8%.

За 2008 г. - Кт = (3+3+25) : 61 = 50,8%.

Таким образом, имеем очень высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2000 году или 25% и не уменьшилось в 2001 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.

Анализ качественного состава рабочих.

Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.

Табл.№1.9

Квалификационный состав рабочих

Разряд

2008 г. (чел.)

2007 г. (чел.)

2006 г. (чел.)

1

2

25

39

31

3

15

24

28

4

13

8

11

5

8

8

11

6

-

2

4

Итого

61

81

83

Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.

СРтр 2006 г.= 25*2+15*3+13*4+8*5 = 3,06

28+15+10+8

СРтр 2007 г. = 39*2+24*3+8*4+8*5+2*16 = 3,13

39+24+8+8+2

СРтр 2008 г. = 31*2+28*3+11*4+9*5+4*6 = 3,12

31+28+11+9+4

Незначительное повышение среднего тарифного разряда в 2000 году затем снижение его в 2008 году не позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать срочные меры для повышения квалификации рабочих, в том числе возобновлять обучение рабочих без отрыва от производства в собственной строительной организации, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.[12- А.И.Ильин - «Планирование на предприятии» Минск, (2000 г.)ред. 2008 ООО «НОВОЕ ЗНАНИЕ»

Анализ производительности труда.

Производительность труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Он является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительной организации.

Производительность труда в строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).

Уровень производительности труда определяется по формулам:

В = V / T - выработка;

T = T / V - трудоемкость;

Где V - объем выполненных строительно-монтажных работ;

Т - количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема строительно-монтажных работ.

В строительстве применяют натуральный и стоимостной методы измерения производительности труда.

Натуральный метод измерения заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени и применяется обычно для определения выработки по видам работ.

Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.

Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении по рабочим.

Годовая выработка за 2006 г. = 28375 т.руб./83 чел.= 341867 руб.

Годовая выработка за 2007 г. = 35240 т.руб./81 чел.= 435062 руб.

Годовая выработка за 2008 г. = 53592 т.руб./61 чел.= 878557 руб.

Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.

Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году.

Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.

Табл.№1.10

Баланс рабочего времени

Показатель

По плану

Факт

% к плану

2006

2007

2008

2006

2007

2008

2006

2007

2008

Среднесписочная численность рабочих, чел.

134

111

103

83

81

61

61,9

72,9

59,2

Время, отработанное рабочими

30284

25086

23278

18429

18256

13603

60,8

72,7

58,4

Неявки на работу (чел.дн.)

3216

2664

2472

2278

1994

1618

70,8

74,8

65,5

В т. ч. очередные отпуска

2680

2220

2060

1660

1531

1159

61,9

68,9

56,2

По болезни

536

444

412

603

454

450

112,5

102

109,2

Прогулы

15

9

9

По данным таблицы определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически - 12,4%; 10,9%;11,9%.

Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих на стройках.

Анализ фонда заработной платы.

Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.

Использование фонда заработной платы строительной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.

Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.

Анализ использования фонда заработной платы производится на основе отчетных данных формы Ф № 1-Т.

Табл.№1.11

Использование фонда заработной платы 2006 г./2007 г./2008 г.

Категория

работников

Фонд зарплаты (т.руб.)

Отклонение

план

факт

%

Т.руб.

%

Всего на СМР

(тыс. руб.)

29160,0

33550,0

52500,0

49080,3

27070,7

45440,9

168,3

80,7

86,5

+ 19920,3

- 6470,3

- 7050,1

+ 68,3

- 19,3

- 13,5

В т.ч. рабочих

(тыс. руб.)

19260,6

25290,6

41000,0

39340,5

18750,8

32000,9

204,2

74,2

78,1

+ 20070,9

- 6530,8

- 9890,1

+ 104,2

- 25,8

- 21,9

Руководители и

Специалисты

(тыс. руб.)

9660,0

8000,0

11230

9500,4

8060,5

13160,0

98,3

100,8

117,2

- 150,6

+ 60,5

+ 1930,0

- 1,6

+ 0,8

+ 17,2

МОП и охрана

(тыс. руб.)

230,4

250,4

270,0

230,4

250,4

270,0

100,0

100,0

100,0

-

-

-

-

-

-

Подсобное пр-во

(тыс. руб.)

1850,0

2000,0

2300,0

1980,4

2060,9

2340,1

107,2

103,5

101,7

+ 130,4

+ 60,9

+ 40,1

+ 7,2

+ 3,5

+ 1,7

В т.ч. рабочие

(тыс. руб.)

1600,0

1740,0

1950,0

1720,9

1800,0

2000,9

108,0

103,4

103,0

+ 120,9

+ 60,0

+ 50,9

+ 8,0

+ 3,4

+ 5,0

Руководители

(тыс. руб.)

250,0

260,0

350,0

250,5

260,9

330,2

102,0

103,5

94,9

+ 0,5

+0,9

- 10,8

+ 2,0

+ 3,5

- 5,1

Как видно из таблицы наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2007 и 2008 годах. Общая экономия в 2007 г. составляет 6470,3 т.руб. или 19,3% общего планового фонда, в том числе рабочих - 6530,8 т.руб. или 25,8%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 6,50 т.руб. или 0,8 %.

Общая экономия в 2008г. составляет 7050,1 т.руб. или13,35 % общего планового фонда, в том числе рабочих - 8980,1 т.руб. или 21,9 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 1930,0 т.руб. или 17,2 %.

По работникам, занятым в подсобном производстве перерасход фонда заработной платы в 2006 г. - 130,4 т.руб. или 7,2 %; 2007 г. - 60,9 т.руб. или 3,5 %; в 2008 г. - 40,1 т.руб. или 1,7 %.

Фактическое превышение средней заработной платы над плановой составляет: в 2006 г. 2422930 руб., план (29160:172)=169530, факт (4908,30:119)=412460; в 2007 г. 7040 рубля, план (33550:139)=241370, факт (27070,7:109)=248401; в 2008 году 96910 руб., план (52500:134)+391790, факт (45440,9:93)=488700,

Численность работников по отчету уменьшилась в 2006 г. на 53 чел. (172-119), это должно было уменьшить фонд заработной платы на (53 х 169530)=8980,5 т.руб.; в 2007 г. на 30 чел. (139-109) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (30 х 24137) = 7240 т.руб.; в 2008 г. на 41 чел. (134-93) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (41 х 391790) = 16060,3 т.руб. Но превышение их заработной платы в 2006 г. на 24293 руб. в 2007 г. на 704 р., в 2008 г. на 9691 руб. увеличило фонд заработной платы соответственно на 28900,8 т.руб.; 760,7 т.руб. и 9010,2 т.руб.

Кроме того, изменился объем строительно-монтажных работ, выполненный строительной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 116,8 %; 105,0 %; 102,1 %.

При изменении объема работ изменяется и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выполненный объем работ.

Перерасчет планового фонда заработной платы на выполненный объем работ осуществляется по формуле:

ФзПпл в степени ф = V в степени ф х Нзп, где

ФзПпл в степени ф - плановый фонд заработной платы на фактически выполненный объем работ;

V в степени ф - объем строительно-монтажных работ по отчету;

Нзп - норматив заработной платы.

ФзПпл в степени = 283750 т.руб. х 10 % = 28380т.руб.

352400 т.руб. х 10 % = 35240 т.руб.

53592 0т.руб. х 10 % = 53590 т.руб.

Фактические расходы составили 49080,3 т.руб.; 27070,7 т.руб., 45440,9 т.руб. т.е. относительная экономия составляет в 2006 г. (28380-49080,3) = +20700,3 (перерасход); в 2006 г. (27070,3-35240) = -8160,3 т.руб.; в 2008 г. (53590-45440,9) = -8140,1 т.руб.

Из анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы имеется экономия, т.е. существует резерв для увеличения средней заработной платы.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы.

Важным принципом правильной организации заработной платы является неуклонный ее рост. Это один из основных факторов повышения материального благосостояния и культурного уровня работающих. Рост заработной платы не должен опережать рост производительности труда.

Сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы производится в процентах путем сравнения.

Табл.№1.11

Темпы роста производительности труда и заработной платы.

Показатель

План

Отчет

% к плану

Среднегодовая выработка на 1 работника

1412790
2413650

3917910

2384450
3233030

5762580

168,8
133,9

147,1

Среднегодовая з/плата на 1 работника

169530
241370

391790

412460
248410

488700

243,2
102,9

124,7

Темпы роста производительности труда превысили темпы роста средней заработной платы в 2007 году на 31 % (133,9-102,9), в 2008 году на 22,4 % (147,1-124,7). В 2006 году темп роста заработной платы опережает темп роста производительности труда. В целом опережение темпов роста производитель-ности труда над заработной платой является положительным фактором. Но в данном случае можно наблюдать даже резкое отставание темпов роста заработной платы от производительности труда за 2 последних года.
Определим относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда.
Эз.п.= (Пт-Рз) / Пт х 100, где
Эз.п. - относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %; Пт - рост производительности труда, %; Рз - рост средней заработной платы работников, %.
Эз.п. в 2007 г.= (133,9-102,9) / 133,9 х 100 = 23,2 %
Эз.п. в 2008 г.= (147,1-124,7) / 147,1 х 100 = 15,2 %
Это значит, что в результате опережающего роста производительности труда получена относительная экономия заработной платы, составляющая 23,2% планового фонда заработной платы в 2007 году и 15,2% в 2008 году, пересчитанного на фактически выполненный объем работ.
Эта экономия составляет в 2007 году 8170,3 т.руб. (33550 х 105 : 100 = 35230; 35230 х 23,2 : 100 = 817,3); в 2008 году 8140,7 т.руб. (52500 х 102,1 : 100 = 5360; 5360 х 150,2 : 100 = 8140,7)
Разработка “Плана по труду и кадрам”
Табл.№1.12.
Баланс рабочего времени на 1 человека

Базис ч/час.

План ч/час

Номинальное число ч/часов в год

2004

2004

Потери

384

302

Полезный фонд рабочего времени

1620

1702

Производительность труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства.

На повышение производительности труда влияют множество разнообразных факторов. В строительной организации этими факторами являются: сокращение объемов ручного труда за счет механизации тяжелых и трудоемких работ; внедрение новой техники, технологии и передовых методов труда; повышение творческой активности и квалификации работников.

Производительность труда в строительных организациях измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой).

Натуральный метод измерения производительности труда заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени по видам работ.

Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящегося на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах в единицу времени в денежном выражении.

На уровень выработки (по сметной стоимости) работника большое влияние оказывает уровень материалоемкости работ, либо изменение удельного веса материалоемких работ служит причиной изменения выработки даже в тех случаях, когда производительность труда в действительности не изменялась.

Общие трудозатраты по объемам работ на плановый период составляют 127003 ч/часов.

Необходимое количество людей для выполнения программы = 148074/1702 = 87 чел.

Производительность труда в запланированном году определяется исходя из запланированных объемов производства:

Объем выполняемых работ собственными силами в 2009 году = 5876 м2 = 670000 т. руб., что составляет 125 % к базисному году.

Плановый рост производительности труда 66 %

Плановая численность рабочих = 75 чел.*1/106,6 % = 70 чел.

Плановая производительность труда на 1 рабочего

=5876 м2/70 чел.= 83,9 м2

=670000000 руб./70 чел.=9571430

на одного работника

=5876 м2/109 чел.=53,9 м2

=670000000 руб./109 чел.=6146790 руб.

Фонд оплаты труда, запланированный методом корректировки фонда оплаты труда за предшествующий период в связи с изменением численности работников:

а) по нормативу заработной платы

ФОТпл = Вппл х Нзп,

где Вппл - стоимость выполненных работ

Нзп - норматив заработной платы

Нзп = ФЗПб/ВПб х (100 + дельта ПТ) х % сниж.затрат на 1 рубль продукции

Нзп = 4544,9/53592х(100+240)/100+6,6) х 0,074 = 0,19

ФОТпл = 670000000 х 0,19 = 127860 т.руб.

б) по отдельным элементам фонда заработной платы по категориям работающих

Табл.№1.13.

Состав фонда заработной платы по отдельным элементам

З/пл. раб.баз.

З/плата служ. Баз.

Изменения по рабочим

Изменения по служ.

З/плата рабоч. план

З/плата служ. план

Сдельно, оклады

2825,5

357,5

+5723

+358,9

8548,5

716,4

Договоры

140,4

26,8

-69,4

+10,2

71,0

37,0

Выслуга лет

31,8

66,9

+56,4

+46,4

88,2

113,3

Секретность

11,3

-11,3

Совмещение

4,6

-4,6

Праздничные

1,8

+3,8

5,6

Ночные

2,9

+7,0

9,9

Отпуска

116,2

48,8

+205,4

+33,8

321,6

82,6

В/звания

78,0

+54,1

132,1

Пайковые

118,2

+76,9

195,1

Компенсация при увечье

26,4

-26,4

Компенсация по статусу

30,7

+20,1

50,8

Надбавка к пенсии

8,9

+5,9

14,8

Матер. Помощь

8,6

13,1

-8,6

-13,1

Персон. Надбавки

5,3

112,1

+11,7

+72,9

17,0

185,0

КТУ

399,2

+252,8

652,0

Подарки

0,2

-0,2

Премия

61,0

40,5

+1417,2

+26,4

1478,2

66,9

ИТОГО:

3201,9

1343

+7338,1

+903

10540

2246

Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающиеся по тарифам, окладам и сдельным расценкам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда.

Табл.№1.14.

План по труду строительной организации ООО «СтройАльянс»

Наименование

показателей

Единица

измерения

Величина

показателя

В том числе по кварталам

1

2

3

4

01

03

04

05

06

07

08

Годовой объем СМР, выполненный собственными силами

Тыс. руб

670000

90000

100000

240000

240000

Среднесписочная численность работников, всего

Чел.

109

89

89

129

129

В том числе:

АУП

39

39

39

39

39

Рабочих РА

70

50

50

90

90

Производительность труда на одного работника

Тыс. руб.

Чел.

6146790

1011230

1123590

1860460

1860460

Расходы на оплату труда

Тыс. руб.

127860

26100

2610

37830

37830

АУП

22460

5610

5610

5620

5620

Рабочих

105400

20490

20490

32210

32210

Среднемесячная заработная плата на 1-го работника

Тыс. руб.

чел

97750

2.6 Анализ использования основных производственных фондов

Для общей оценки эффективности использования производственных фондов применяется показатель фондоотдачи:

Фо = Сс.с./Ф

Где Сс.с. - объем работ, выполненный собственными силами

Ф - стоимость основных фондов.

В 2008 году Фо = 53592/2059 = 26,02

В 2007 году Фо = 35240/2192 = 16,07

В 2006 году Фо = 28375/328 = 86,5

Фондоотдача уменьшилась по сравнению с 2006 годом за счет изменения величины основных фондов, а также за счет изменения объема строительно-монтажных работ выполненных собственными силами.

Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами.

Фе = Ф/Сс.с.

Где Сс.с. - объем работ, выполненный собственными силами

Ф - стоимость основных фондов.

Фе 2008 г. = 2059/53592 = 0,04

Фе 2007 г. = 2192/35240 = 0,06

Фе 2006 г. = 328/288375 = 0,01

Чем меньше Фе, тем более эффективно используются основные фонды.

2.7 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость строительно-монтажных работ является важнейшим качественным показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности.

Себестоимость строительно-монтажных работ включает все затраты строительной организации на их производство.

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ является одной из эффективных форм контроля за ходом выполнения плана себестоимости. Цель такого анализа - выявление резервов снижения себестоимости строительно-монтажных работ, а также оценка хозяйственной деятельности строительно-монтажных организаций.

Себестоимость строительно-монтажных работ складывается из затрат на оплату результатов прошлого труда (стоимость строительных материалов, сборных конструкций и деталей, электроэнергии и других материальных ресурсов) и расходов на оплату вновь затраченного труда (заработная плата строителей, включая начисления).

Цена строительной продукции определяется ее сметной стоимостью. Сметная стоимость строительно-монтажных работ включает исчисленные по рабочим чертежам и по установленным сметным нормам и ценам затраты на производство этих работ, а также сумму плановых накоплений.

По структуре затрат сметная стоимость делится на 3 группы: прямые затраты, накладные расходы и плановые накопления. На основе сметной стоимости производится планирование объемов строительно-монтажных работ и осуществляются расчеты за выполненные работы.

Сумма прямых затрат и накладных расходов образует себестоимость строительно-монтажных работ.

Табл.№1.13

Оценка выполнения плана по снижению себестоимости.

Показатели

План

Факт

2006

2007

2008

2006

2007

2008

1.сметная стоимость СМР, тыс. руб.

243000

335500

525000

283750

352400

535920

2.Экономия от снижения себестоимости (3,5% смет. ст-ти)

850,5

1174

1838

3.Плановые накопления (7,41% смет..ст-ти).

1800,6

2486

3890

4.Плановая себестоимость, тыс. руб.

216480,9

298900

467720

249030

332970

524560

5.Предельный уровень затрат на 1 рубль СМР, предусмотренный производственно-экономическим планом, коп.

89,09

89,09

89,09

87,8

94,48

97,9

Далее определяем экономию от снижения себестоимости в объеме фактически выполненных работ. Для этого рассчитаем сначала общую сумму снижения себестоимости как разницу:

2006 г. 28375-24903=3472 или 12,2%;

2007 г. 35240-33297=2943 или 8,35 %;

2008 г. 53592-52456=1136 или 2,1 %.

Из общей суммы исключаем плановые накопления

2006 г.(28735х7,41/100=2101);

2007 г. (35240х7,41/100=2611);

2008 г. (53592х7,41/100=3971)

и получаем экономию от снижения себестоимости на фактический объем работ

2006 г. 34720 - 21010=13710 или (12,2% - 7,41% = 4,79% сметной стоимости)

2007 г. 29430 - 26110=3320 или (8,35% - 7,41% = 0,94% сметной стоимости)

2008 г. 11360 - 39710 = -28350 или (2,1% - 7,41% = -5,31% сметной стоимости), т.е. экономии нет.

Сравнивая полученную экономию с заданием по снижению себестоимости получаем, что оно в 2006 году перевыполнено на 5200,5 т.руб. (850,5-1371); недовыполнено в 2007 на 8420 т.руб. (1174-332), в 2008 году недовыполнено на 46730т.руб.(1838-(-2835))

Результат обобщаем в таблицу:

Табл.№1.14

Показатель

По плану

По отчету

Отклонение

2006

2007

2008

2006

2007

2008

2006

2007

2008

Плановые накопления

18000,6

24806

38900

21010

26110

39710

+3000,4

+1250

+810

Экономия от снижения себес-ти

8500,5

11740

18380

13710

3320

-28350

+5200,50

-8420

-46730

Итого:

26510,1

36600

57280

34720

29430

11360

+8200,9

-7170

-45920

Из таблицы видно, что только в 2006 году задание по снижению себестоимости перевыполнено на 8200,9 т.руб., а в 2007 году недовыполнено на 7170т.руб., в 2008 году недовыполнено на 4592 0т.руб.

Таким образом перед предприятием стоит задача по снижению себестоимости строительно-монтажных работ.

Анализ себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат.

Сметная стоимость строительно-монтажных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят: основная зарплата рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов. Распределение себестоимости строительно-монтажных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100%, определяет структуру себестоимости.

Анализ себестоимости выполненных строительно-монтажных работ по статьям затрат производится путем сравнения фактической структуры себестоимости с запланированной.

Табл.№1.15

Структура себестоимости 2007 год

Статьи затрат

По плановой себестоимости на факт. объем

По фактической себестоимости

Отклонение от плановой себестоимости

Влияние каждой статьи на общее снижение %

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Материалы

205330

65,4

243260

73,06

+37930

-18,47

+12,08

Основная з/плата

46940

14,95

19010

5,71

-27930

-59,5

-8,89

Эксплуатация машин и механизмов

15290

4,87

19470

5,85

+4180

+27,3

+1,33

Итого прямые затраты

267560

85,23

281740

84,62

+14180

+5,3

+4,52

Накладные расходы

46390,6

14,77

51230

15,38

+4830,4

+10,4

+1,54

Всего

313950,6

100

332970

100

+19001,4

+6,05

+6,05

2008 год

Статьи затрат

По плановой себестоимости на факт. объем

По фактической себестоимости

Отклонение от плановой себестоимости

Влияние каждой статьи на общее снижение %

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Тыс.руб.

%

Материалы

312250

65,4

388740

74,1

+76490

+24,5

+16,0

Основная з/плата

71380

14,95

46040

8,8

-25340

-35,5

-5,3

Эксплуатация машин и механизмов

23250

4,87

17910

3,4

-5340

-22,7

- 1,1

Итого прямые затраты

406880

85,23

452690

86,3

+45810

+11,3

+9,6

Накладные расходы

70570

14,77

71870

13,7

+1300

+1,8

+0,3

Всего

477450

100

524560

100

+47110

+9,9

+9,9

Анализ данных, представленных в таблицах свидетельствует об изменении структуры себестоимости строитель но - монтажных работ по сравнению с запланированной.

Снижение затрат на заработную плату в 2008г. на 27930 т.руб. и в 2008 г. на 25340т.руб. с одновременным ростом стоимости материалов на 37930 т.руб. в 2008 году и на 76490 т.руб. может свидетельствовать о снижении затрат живого труда на строительной площадке, об увеличении сборности строительства, а также о занижении заработной платы работников, увеличении материалоемкости строительства.

Увеличение удельного веса затрат на эксплуатацию машин и механизмов в общем объеме себестоимости в 2007 году с 40,87 до 50,85 тыс. руб. говорит об ухудшении организации производства работ на строительной площадке. В 2008 году произошло уменьшение по сравнению с плановыми затратами на эксплуатацию машин и механизмов.

Увеличение накладных расходов в 2007 году на 4830,4 тыс. руб. и на 1300 т.руб. в 2008году не может положительно характеризовать организацию работ в анализируемом периоде.

2.8 Анализ рентабельности

Для оценки деятельности строительной организации, кроме абсолютного размера полученной прибыли, очень важен относительный показатель рентабельности, т.е. доходности.

Показатель общей рентабельности позволяет определить удельный вес прибыли в объеме выполненных работ и определяется уровнем рентабельности производства:

УР = П/Ссм х 100

УР 2006 г. 6865/ 28375 х 100 = 24,2%

УР 2007 г. 2724/ 35240 х 100 = 7,7%

УР 2008 г. 1218/ 53592 х 100 = 2,3%

Если бы строительная организация использовала в производстве только собственные фонды, уровень рентабельности определялся бы следующей формулой:

УР = П/Ф х100

Рентабельность продукции может определиться следующим образом:

УР = П от реализ. / Себест. Пр-ва

УР 2006г. = 6865/137782 = 5,0%

УР 2007г. = 2724 / 41674 = 6,5%

УР 2008г. = 1218/ 71151 = 1,7%

Рентабельность продаж определим по формуле:

УР=П от реализ. - налоги / выручка

УР 2006г. = 6865 - 1731/144647 = 3,5%

УР 2007г. = 2724 - 817,2 / 44398 = 4,3%

УР 2008г. = 1218 - 97 /72369 = 1,5%

Рентабельность капитала:

УР = П баланс. - налоги / валюта баланса

УР 2006г. = 6865 - 1731/70503 = 7,3%

УР 2007г. = 2724 - 817,2 /22333 = 8,5%

УР 2008г. = 1218 - 97 /20817 = 5,3%

По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в 2007 году выше по сравнению с 2006 годом, но резко снизился в 2008 году, следовательно - можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных строительной организацией на производство работ.

По результатам производственной деятельности работу организации можно охарактеризовать как удовлетворительную, поскольку по большинству показателей плановые выполнены, но по сравнению с прошлым годом по ряду показателей наблюдается отрицательная динамика.

План по объему строительно-монтажных работ в целом и по объему выполненному собственными силами перевыполнен, но план по субподрядным организациям недовыполнен. Следует более внимательно подходить к выбору субподрядных организаций при заключении договоров субподряда.

Анализ ритмичности выполнения плана по кварталам показал, что годовой объем распределен неравномерно, что отрицательно сказывается на всей работе организации, в том числе невыполнению графиков производства работ, простоям, штрафным санкциям. Поэтому следует уделить внимание при планировании равномерному распределению объемов работ.

План по численности работников недовыполнен, имеется экономия фонда заработной платы, рост производительности труда опережает рост средней зарплаты, но сохраняется высокая текучесть кадров. Необходимо продумать кадровую политику организации, систему оплаты и стимулирования труда для снижения текучести кадров и закреплению квалифицированных специалистов.


Подобные документы

  • Краткая характеристика предприятия ООО "Мис", оценка его имущественного положения. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

    дипломная работа [2,6 M], добавлен 08.06.2013

  • Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.

    дипломная работа [231,0 K], добавлен 26.06.2012

  • Методика оценки ликвидности бухгалтерского баланса. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Майсклес". Оценка финансовой устойчивости.

    курсовая работа [42,4 K], добавлен 19.03.2014

  • Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "УРАЛТиМ", динамика и структура актива и пассива баланса, оценка показателей ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению эффективности его финансово-хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [74,3 K], добавлен 07.03.2012

  • Сущность и формы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, прибыли и рентабельности. Прогноз экономических показателей.

    дипломная работа [328,1 K], добавлен 08.05.2013

  • Понятие и сущность анализа ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Условия финансовой устойчивости. Анализ чистых активов. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Престиж". Анализ соотношения чистых активов и уставного капитала.

    курсовая работа [56,1 K], добавлен 11.02.2011

  • Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.