Учёт финансовых вложений

Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета. Анализ видов учета: учет вкладов в уставные капиталы других организаций, финансовых вложений в акции, долговых ценных бумаг, финансовых вложений в займы, векселей. Инвентаризация финансовых вложений.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.11.2008
Размер файла 108,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

37

2

Московский Государственный Технический Университет

им. Н.Э. Баумана

Калужский филиал

Кафедра экономики и организации производства

Курсовая работа

по БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

на тему:

Учет финансовых вложений

(ООО "Миф")

Калуга, 2006

Содержание.

Глава I. Расчетная задача

1. Условие и исходные данные……………………………………3

2. Регистрация хозяйственных операций за декабрь.…………....5

3. Расчеты, ведомости, дополнительные данные……………….13

4. Аналитические данные по счетам.…………………….….…..15

5. Оборотная ведомость…………………………………….…….17

6. Бухгалтерский баланс…………………………………….…....19

7. Отчет о прибылях и убытках……………………………….....21

8. Счета главной книги……..………………………………….…22

Глава II. Теоретическая часть

"Учет финансовых вложений."

Введение 40

1. Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета……......41

2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций………..45

3. Учет финансовых вложений в акции 46

4. Учет долговых ценных бумаг 47

5. Учет финансовых вложений в займы 49

6. Учет векселей………………………………………………………..50

7. Инвентаризация финансовых вложений 52

Заключение 53

Список литературы 54

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО "Миф")

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организаций ООО "Сказка".

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

- обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

- готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

- услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 "Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 "Продажи".

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 "Расходы на продажу".

9. На счете 23 "Вспомогательное производство" учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 "Общехозяйственные расходы". По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 "Готовая продукция" отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 "Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 "Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Код и название ООО "Миф"

счета Дебет Кредит

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

01 Основные средства 7553931 -

02 Амортизация ОС - 2024352

04 Нематериальные активы 89100 -

05 Амортизация НА - 22275

08 Вложения во внеоборотные активы 564300 -

09 Отложенные налоговые активы 34386 -

10 Материалы 1560438 -

16 Отклонения в стоимости материалов 95337 -

19 НДС по приобретенным мат.ресурсам 144045 -

20 Основное производство 1885356 -

43 Готовая продукция 1956438 -

50 Касса 176121 -

51 Расчетный счет 9223665 -

58.1 Финансовые вло-

жения краткосрочн. 297000 -

58.2 Финансовые вло-

жения долгосрочн. 277200 -

60 Расчеты с пос-

тавщиками 408078 844668

62 Расчеты с поку-

пателями 1578588 695574

66 Расчеты по кратко-

срочным кредитам - 103950

68 Расчеты по нало-

гам и сборам 1047816 1597563

69 Расчеты по соц-

страхованию - 1239975

70 Расчеты с персоналом

по оплате труда - 2076921

71 Расчеты с подотчет-

нами лицами - 113157

76 Расчеты с разными

дебиторами и креди-

торами 573065 618651

77 Отложенные налого-

вые обязателсьства - 96855

80 Уставный капитал - 3135000

83 Добавочный капитал - 1820841

84 Нераспределенная

прибыль - 3944160

90 Продажи - всего 120056381 120056381

в том числе:

90.1 Выручка - 120056381

90.2 Себестоимость 75685758 -

90.3 НДС 18313685 -

90.4 Расходы на

продажу 10125416 -

90.5 Общехозяйст-

венные расходы 5534892 -

90.9 Прибыль(убы-

ток) от продаж 10396630 -

91 Прочие доходы и

расходы 4940892 4940892

91.1 Прочие доходы - 4940892

91.2 Прочие расходы 2907366 -

91.9 Сальдо прочих до-

ходов и расходов 2033526 -

99 Прибыли и убытки - 9130922

ИТОГО: 152462137 152462137

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

ООО « Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

п/п

Хозяйственная операция

Д

К

Сумма

1

1.Учет вложений во внеоборотные активы

Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные

СМР по возведению здания склада - всего

а) сметная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

1874961

1588950

286011

2

Принят к оплате счет ООО «Кронос» за

поступившие компьютеры - всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

315414

267300

48114

3

Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку

компьютеров - всего

а) договорная цена

б) НДС

08

19

60

60

18224

15444

2780

4

Оприходованы компьютеры

….

…..

………

5

По договору дарения получен станок

08

98

258390

6

Полученный станок оприходован

01

08

258390

7

Оприходован автомобиль после регистрации в

ГИБДД

01

08

564300

8

По причине невозможности дальнейшего

использования списано здание старого склада:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада

01/2

02

91/2

10

01

01/2

01/2

91/1

475200

439560

…….

13365

9

Продан станок ООО «Гиацинт»:

а) первоначальная стоимость

б) амортизация

в) остаточная стоимость

г) выручка от продаж

д) НДС

е) поступили на р/счет ден.средства

01/2

02

91/2

62

91/2

51

01

01/2

01/2

91/1

68/2

62

393822

84348

……

420552

64152

420552

10

По договору уступки приобретен Патент у ООО

«Посейдон» - всего

а) договорная стоимость

б) НДС

08

19

60

60

59578

50490

9088

11

Начислена госпошлина за регистрацию патента

08

76

2231

12

Оприходован патент

04

08

…..

13

Перечислена с расчетного счета госпошлина

76

51

2231

14

Оплачены с р/счета счета - всего

а) ООО «Гефест»

б) ООО «Кронос»

в) ОАО « Ирида»

г) ООО «Посейдон»

60

60

60

60

51

51

51

51

2268177

1874961

315414

18224

59578

15

НДС к вычету - всего

а) по основным средствам

б) по нематериальным активам

68/2

68/2

19

19

59982

50894

9088

16

Начислена амортизация ОС - всего

а) общепроизводственного назначения

б) вспомогательного производства

в) заводоуправления

25

23

26

02

02

02

60384

48114

4310

7960

17

Начислена амортизация по НА общехозяйственного

назначения

26

05

1637

18

Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»

(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года

58/2

76

264000

19

Перечислено с р/счета за вексель

76

51

264000

20

Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в

апреле - июне отчетного года:

а) выручка от продажи

б) балансовая стоимость

в) поступила на р/ счет выручка

76

…..

51

91/1

…..

76

193050

…….

193050

21

По долгосрочным облигациям АО «Троя»

а) начислены % за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной

стоимостью

….

…..

…..

….

…..

…..

22

Учет материалов

Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и

оприходованные материалы - всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

948578

803880

144698

23

Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и

оприходованные материалы - всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

429508

363990

65518

24

Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за

поступившие и оприходованные материалы - всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

614084

520410

93674

25

Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов - всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

53348

45210

8138

26

Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за

консультационные услуги по приобретению материалов

- всего

а) без НДС

б) НДС

15

19

60

60

22975

19470

3505

27

Оприходованы на склад материалы по учетной

оценке

10

15

1677456

28

Списано по окончании месяца отклонение

фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки

….

….

……

29

Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене - всего

а) на производство продукции А

б) на производство продукции Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

10

10

10

10

10

2327292

1147905

599049

405108

68904

106326

30

Списаны по окончании месяца отклонения

фактической себестоимости материалов от их учетной оценки - всего

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

в) на общепроизводственные нужды

г) вспомогательному производству

д) заводоуправлению

…..

……

…..

……

……

……………..

…..

…..

………..

………..

…………

…………..

………..

31

Оплачены с р/счета счета - всего

а) ОАО «Ирида»

б) ООО « Посейдон»

в) ЗАО «Зевс»

г) ОАО « Дионис»

60

60

60

60

51

51

51

51

2682683

53348

22975

1327590

1278770

32

НДС к вычету

68/2

19

315533

33

3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Начислена зарплата за декабрь - всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

70

70

70

70

70

5724655

2670822

1564577

428623

275518

785115

34

Начислены пособия по боллисткам

69

70

101574

35

Начислены отпускные работникам заводоуправления

26

70

39204

36

Начислен единый социальный налог(26%) - всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

1498604

694414

406790

111442

71635

214323

37

Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) - всего

а) рабочим по продукции А

б) рабочим по продукции Б

в) общепроизводственным рабочим

г) рабочим вспомогательного производства

д) заводоуправлению

20/А

20/Б

25

23

26

69

69

69

69

69

57639

26708

15646

4287

2755

8243

38

Произведены удержания из зарплаты:

а) НДФЛ

б) по исполнительным алиментам

70

70

68/1

76

690287

92664

39

Получено в кассу по чеку с р/ счета

50

51

5201995

40

Выдано из кассы - всего

а) зарплата за ноябрь

б) аванс за 1 пол. декабря

в) подотчетным лицам

г) пособия по боллисткам

70

70

71

70

50

50

50

50

5134925

2064447

2824470

144434

101574

41

Депонирована невыданная зарплата

70

76

43659

42

Сдана в банк депонированная зарплата

51

50

43659

43

4.Учет прочих затрат на производство

Списаны командировочные расходы управленческого персонала:

а) на затраты

б) НДС

26

19

71

71

105732

3894

44

НДС по командировочным к вычету

68/2

19

3894

45

Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам

50

71

25694

46

Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам

71

50

113157

47

Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду - всего

а) основным производством

б) вспомогательным производством

в) заводоуправлением

г) НДС по потребленным услугам

25

23

26

19

60

60

60

60

92677

50820

16830

10890

14137

48

Начислен транспортный налог

……

68\5 …

………52..

49

Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:

а) на основное производство

б) заводоуправлению

…..

…..

….

…..

……

…….

50

Распределены общепроизводственные расходы по расчету:

а) на продукцию А

б) на продукцию Б

…..

…..

…..

…..

………

………….

51

Учет готовой продукции и ее продажи

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости - всего

а) продукция А

б) продукция Б

40

40

20А

20Б

9574686

5897232

3677454

52

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости - всего

а) продукция А

б) продукция Б

43

43

40

40

9322533

5724378

3598155

53

Отражена выручка от продажи продукции - всего

а) ООО «Орфей»

б) ЗАО «Эвредика»

в) ООО «Прометей»

г) ОАО «Кипарис»

д) ООО «Пандора»

62

62

62

62

62

90/1

90/1

90/1

90/1

90/1

15370008

1840694

3457872

1247248

3959030

4865164

54

Начислен НДС

90/3

68/2

2344577

55

Списана нормативная себестоимость проданной продукции

90/2

43

9322533

56

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной

…….

……

………

57

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

…..

……

………

58

Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления - всего

а) договорная стоимость

б) НДС

44

19

60

60

567745

481140

86605

59

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90/4

44

481140

60

Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции

60

51

418605

61

НДС к вычету

68/2

19

86605

62

Поступила выручка от продажи продукции на р/счет - всего

а) от ООО «Орфей»

б) от ЗАО «Евридика»

в) от ООО «Прометей»

г) от ОАО «Кипарис»

д) от ООО «Пандора»

51

51

51

51

51

62

62

62

62

62

14577175

2467001

4008074

898900

3335191

3868009

63

Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия

51

91/1

9953

64

По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:

а) сумма штрафа

б) НДС

76

91/2

91/1

68/2

52569

8119

65

Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»

51

76

52569

66

Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»

91/2

76

13662

67

Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»

76

51

13662

68

Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании

76

91/1

122661

69

Начислен НДС с арендной платы

91/2

68/2

18711

70

Начислена амортизация по сданному в аренду помещению

91/2

02

1010

71

Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка

91/2

66

1934

72

Погашен кредит банка и проценты

66

51

105884

73

Перечислены в бюджет налоги за ноябрь - всего

а) НДС

б) НДФЛ

68/2

68/1

51

51

1597563

977724

619839

74

Перечислен за ноябрь единый социальный налог

69

51

1239975

75

Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»

76

51

618651

76

Начислен налог на имущество за 4 квартал

91/2

68/3

45679

77

Начислен резерв по сомнительным долгам

……

……

……..

78

Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:

а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»

б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»

…..

……

…..

……

……

……..

79

Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли

….

…..

……..

80

Рассчитано постоянное налоговое обязательство

99

68/4

4950

81

Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

09

68/4

271986

82

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

68/4

77

28380

83

Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»

….

….

…….

84

Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:

а) 90/1 «Выручка»

б) 90/2 «Себестоимость»

в) 90/3 «НДС»

г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»

д) 90/5 «Коммерческие расходы»

…..

…..

…..

…..

…..

….

….

….

…..

……

…….

……….

……….

………….

……………

85

Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:

а) 91/1 «Прочие доходы»

б) 91/2 «Прочие расходы»

……

….

….

….

…………

…………

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения (счет 16)

1. Сальдо счетов на 01.12

1560438

95337

2. Приход за декабрь

2033280

91520

3. Итого

3924720

207080

4. % отклонений в стоимости материалов

100%

5,3%

5. Израсходовано - всего

2820960

в том числе:

6. на производство продукции А

1391400

73744

7. на производство продукции Б

726120

38484

8. на общепроизводственные нужды

491040

26025

9. вспомогательному производству

83520

4427

10. заводоуправлению

128880

6830

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ

Содержание

Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)

Отклонения (счет 16)

1. Сальдо счетов на 01.12

1560438

95337

2. Приход за декабрь

2033280

91520

3. Итого

3924720

207080

4. % отклонений в стоимости материалов

100%

5,3%

5. Израсходовано - всего

2820960

в том числе:

6. на производство продукции А

1391400

73744

7. на производство продукции Б

726120

38484

8. на общепроизводственные нужды

491040

26025

9. вспомогательному производству

83520

4427

10. заводоуправлению

128880

6830

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.

Потребители услуг

Количество отработанных машино/смен

Стоимость 1 услуги (руб.коп.)

Стоимость всех услуг (руб.)

1. Основное производство

330

1194,9

394315

2. Управленческий персонал

120

1194,9

143387

Итого:

450

-

537702

Примечание: Транспортным цехом ООО "Миф" за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства - 330 маш/смен, для управленческого персонала - 120 маш/смен;

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52000 руб.

в мае "-" 15 акций по 5600 руб. на 84000руб.

в июне "-" 35 акций по 6400 руб. на 224000руб.

средняя 52000+84000+224000

стоимость = = 6000р.

акции 10+15+35

Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180000 руб.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО "Троя". Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО "Миф" приобрело их за 336000 рублей номиналом 400000 рублей.

400000р.*30%= 120000р. - это за год

120000/4 = 30000р. - сумма выплаты за квартал

4кварт.*2года = 8 выплат по облигациям всего

400000-336000

= 8000 руб. - первая выплата по доведению фактической

8 стоимости облигаций до номинальной

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.

Наименование транспортных средств

Количество

Мощность двигателя (л. с.)

Налоговая ставка (руб.)

Итого

МАЗ- 504

1

240

13

3120

РАФ- 2203

1

98

10

980

ЗАЗ- 966

1

40

5

200

Автобус УАЗ - 2206

1

90

10

900

ИТОГО: 5200

Аналитические данные по счетам.

Аналитические данные к счету 60 "Расчеты с поставщиками"

Поставщики

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Гефест

-

-

2272680

2272680

-

-

2.Кронос

-

-

382320

382320

-

-

3.Ирида

-

-

594154

774930

-

180776

4.Посейдон

-

-

100064

100064

-

-

5.Зевс

-

218160

1609200

1149792

241248

-

6.Гера

494640

-

-

520616

-

25976

7.Дионис

-

805680

1550024

744344

-

-

8.Услуги ЖКХ

-

-

-

112336

-

112336

Итого

494640

1023840

6508442

6057082

241248

319088

Аналитические данные к счету 62 "Расчеты с покупателями"

Покупатели

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Гиацинт

-

-

509760

509760

-

-

2.Орфей

546840

-

2231144

2990304

-

212320

3.Эвридика

966600

-

4191360

4858272

299688

4.Прометей

-

447480

1511816

1089576

-

25240

5.Кипарис

-

395640

4798824

4042656

360528

-

6.Тантал

-

-

400000

-

400000

-

7. Пандора

-

-

5897168

4688496

1208672

-

Итого

1913440

843120

19180072

18179064

2268888

237560

Аналитические данные к счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"

Виды налогов

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

68.1 - НДФЛ

-

751320

751320

836712

-

836712

68.2 - НДС

-

1185120

1911866

2952072

-

2225326

68.3 - н/имущество

-

-

-

55368

-

55368

68.4 - н/прибыль

1270080

-

34400

751294

553186

-

68.5 - транспортный

-

-

-

5200

-

5200

Итого

1270080

1936440

2697568

4600646

553186

3122606

Аналитические данные к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Дебиторы и кредиторы

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1. Госпошлина

-

-

2704

2704

-

-

2.Флора

-

-

234000

234000

-

-

3.Троя

-

-

30000

-

30000

-

4.Алименты

-

-

-

112320

-

112320

5.Депонир. З/плата

-

-

-

52920

-

52920

6.Фавн

-

-

63720

63720

-

-

7.Диана

-

-

16560

16560

-

-

8.Вулкан

-

-

148680

-

148680

-

9.Веста

-

749880

749880

-

-

-

10.Марс

694624

-

-

-

694624

-

11.Юнона

-

-

320000

320000

-

-

Итого

694624

749880

1565544

802224

873304

165240

Аналитические данные к счету 91 "Прочие доходы и расходы"

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Выручка от реализации акций

-

504000

-

234000

-

738000

2.Балансовая стоимость акций

432000

-

180000

-

612000

-

3.Выручка от реализации ОС

-

3177976

-

509760

-

3687736

4.НДС по реализованным ОС

484776

-

77760

-

562536

-

5.Остаточная стоимость ОС

1779264

-

418320

-

2197584

-

6.Материалы от ликвидации ОС

-

173792

-

16200

-

189992

7.Расходы на демонтаж

92056

-

-

-

92056

-

8.% за пользование ден. средствами на счете в банке

-

156456

-

12064

-

168520

9.Штрафы, пени, неустойки

203832

313880

16560

63720

220392

377600

10.НДС по штрафам

47880

-

9720

-

57600

-

11.Арендная плата по сданным в аренду ОС

-

1662856

-

148680

-

1811536

12.НДС с арендной платы

253656

-

22680

-

276336

-

13.Амортизациа по сданным в аренду ОС

13464

-

1224

-

14688

-

14.% по кредитам банка

45000

-

2344

-

47344

-

15. Налог на имущество

172152

-

55368

-

227520

-

16. списано сальдо прочих доходов и расходов

2464880

-

-

161552

2303328

-

17. Резерв по сомнительным долгам

-

-

400000

-

400000

-

18. % по облигациям

-

-

-

30000

-

30000

19. Разница между покупной и номинальной стоимостью

-

-

-

8000

-

8000

Итого

5988960

5988960

1183976

1183976

7011384

7011384

Аналитические данные к счету 99 "Прибыли и убытки"

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1.Прибыль от продаж

-

12601976

-

1893279

-

14495255

2. Сальдо прочих доходов и расходов

-

2464880

161552

-

-

2303328

3.Условный расход по налогу на прибыль

3616045

-

415614

-

4031659

-

4.ПНО

383027

-

6000

-

389027

-

5.Чистая прибыль

-

-

12377897

-

12377897

-

Итого

3999072

15066856

583166

1893279

16798583

16798583

Аналитические данные к счету 90 "Продажи"

Статьи аналитического учета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

1.Оборот по кредиту 90

145522886

18630312

164153198

2. обороты по дебету 90

2.1 нормативная себестоимость отгруженной продукции

91740312

11300040

103040352

2.2 отклонение фактической себестоимости от нормативной

-

305640

305640

2.3 НДС

22198406

2841912

25040318

2.4 Коммерческие расходы

12273232

583200

12856432

2.5 Управленческие расходы

6708960

1706241

8415201

3. Прибыль от продаж

12601976

1893279

14495255

Оборотная ведомость

№ счета

Остаток на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остаток на 1 января

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

9156280

-

1339920

1053360

9442840

-

01.фев

-

-

1053360

1053360

-

-

2

-

2453760

635040

74416

-

1893136

4

108000

-

63904

-

171904

-

5

-

27000

-

1984

-

28984

8

684000

-

2645824

1403824

1926000

-

9

41680

-

329680

-

371360

-

10

1891440

-

2049480

2820960

1119960

-

15

-

-

2124800

2124800

-

-

16

115560

-

91520

149510

57570

-

19

174600

-

928682

726746

376536

-

20/А

1323504

-

6643003

7148160

818347

-

20/б

961776

-

3797813

4457520

302069

-

23

-

-

537702

537702

-

-

25

-

-

1691119

1691119

-

-

26

-

-

1706241

1706241

-

-

40

-

-

11605680

11605680

-

-

43

2371440

-

11300040

11300040

2371440

-

44

-

-

583200

583200

-

-

50

213480

-

6336544

6414232

135792

-

51

11180200

-

18541768

17470770

12251198

-

58/1

360000

-

-

180000

180000

-

58/2

336000

-

328000

-

664000

-

60

494640

1023840

6508442

6057082

241248

319088

62

454032

1913440

19140072

18179064

2268888

237560

63

-

-

-

400000

-

400000

66

-

126000

128344

2344

-

-

68/1

-

751320

751320

836712

-

836712

68/2

-

1185120

1911866

2952072

-

2225326

68/3

-

-

-

55368

-

55368

68/4

1270080

-

34400

751294

553186

-

68/5

-

-

-

5200

-

5200

69

-

1503000

1626120

1886355

-

1763235

70

-

2517480

7051032

7109616

-

2576064

71

-

137160

312232

164024

11048

-

76

694624

749880

1565544

802224

873304

165240

77

-

117400

-

34400

-

151800

80

-

3800000

-

-

-

3800000

83

-

2207080

-

-

-

2207080

84

-

4780800

-

12377897

-

17158697

90/1

-

145522886

164153198

18630312

-

-

90/2

91740312

-

11605680

103345992

-

-

90/3

22198406

-

2841912

25040318

-

-

90/4

12273232

583200

12856432

-

-

90/5

6708960

-

1706241

8415201

-

-

90/9

12601976

1,52E+08

1,64E+08

-

-

91/1

-

5988960

7011384

1022424

-

-

91/2

3524080

-

1183976

4708056

-

-

91/9

2464880

-

4708056

7172936

-

-

98

-

-

-

313200

-

313200

99

-

11067784

12961063

1893279

-

-

Итого

184802590

184802590

471668624

471668624

34136690

34136690

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 января 2006 г.

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

143

Основные средства

120

7550

Незавершенное производство

130

1926

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

664

Отложенные налоговые активы

145

371

Прочие внеоборотные активы

150

-

ИТОГО по разделу I

190

10654

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

4669

в том числе:

сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

1178

животные на выращивании и откорме

212

-

затраты в незавершенном производстве

213

1120

готовая продукция и товары для перепродажи

214

2371

товары отгруженные

215

-

расходы будущих периодов

216

-

прочие запасы и затраты

217

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

377

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3548

в том числе покупатели и заказчики

241

2269

Краткосрочные финансовые вложения

250

180

Денежные средства

260

12387

Прочие оборотные активы

270

-

ИТОГО по разделу II

290

21161

БАЛАНС

300

31815

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

3800

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( - )

Добавочный капитал

420

2207

Резервный капитал

430

-

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

17159

ИТОГО по разделу III

490

23166

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

Отложенные налоговые обязательства

515

152

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

ИТОГО по разделу IV

590

152

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

-

Кредиторская задолженность

620

8184

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

319

задолженность перед персоналом организации

622

2576

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

1763

задолженность по налогам и сборам

624

3123

прочие кредиторы

625

403

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

-

Доходы будущих периодов

640

313

Резервы предстоящих расходов

650

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

ИТОГО по разделу V

690

8497

БАЛАНС

700

31815

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 2005 год

Показатель

За отчетный период

За период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

139113

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(

103346

)

(

)

Валовая прибыль

029

35767

Коммерческие расходы

030

(

12856

)

(

)

Управленческие расходы

040

(

8415

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

050

14495

Прочие доходы и расходы Проценты к получению

060

30

Проценты к уплате

070

(

47

)

(

)

Доходы от участия в других организациях

080

-

Прочие операционные доходы

090

5596

Прочие операционные расходы

100

(

3544

)

(

)

Внереализационные доходы

120

489

Внереализационные расходы

130

(

220

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

16799

Отложенные налоговые активы

141

371

Отложенные налоговые обязательства

142

(

152

)

(

)

Текущий налог на прибыль

150

(

4640

)

(

)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

12378

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

389

СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ

Счет 01 Основные средства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

9156280

Номер операции

Номер операции

4.

342720

8.а)

576000

6.

313200

9.а)

477360

7.

684000

Обороты за дек.

1339920

Обороты за дек.

1053360

Сальдо на 01.01

9442840

Счет 01/2 Выбытие основных средств

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

8.а)

576000

8.б)

532800

9.а)

477360

8.в)

43200

9.б)

102240

9.в)

375120

Обороты за дек.

1053360

Обороты за дек.

1053360

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 02 Амортизация основных средств

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2453760

Номер операции

Номер операции

8.б)

532800

16.а)

58320

9.б)

102240

16.б)

5224

16.в)

9648

70.

1224

Обороты за дек.

635040

Обороты за дек.

74416

Сальдо на 01.01

1893136

Счет 04 Нематериальные активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

108000

Номер операции

Номер операции

12.

63904

Обороты за дек.

63904

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

171904

Счет 05 Амортизация нематериальных активов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

27000

Номер операции

Номер операции

17.

1984

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

1984

Сальдо на 01.01

28984

Счет 08 Вложения во внеоборотные активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

684000

Номер операции

Номер операции

1.а)

1926000

4.

342720

2.а)

324000

6.

313200

3.а)

18720

7.

684000

5.

313200

12.

63904

10.а)

61200

11.

2704

Обороты за дек.

2645824

Обороты за дек.

1403824

Сальдо на 01.01

1926000

Счет 09 Отложенные налоговые активы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

41680

Номер операции

Номер операции

81.

329680

Обороты за дек.

329680

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

371360

Счет 10 Материалы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1891440

Номер операции

Номер операции

8.г)

16200

29.а)

1391400

27.

2033280

29.б)

726120

29.в)

491040

29.г)

83520

29.д)

128880

Обороты за дек.

2049480

Обороты за дек.

2820960

Сальдо на 01.01

1119960

Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

22.а)

974400

27.

2033280

23.а)

441200

28.

91520

24.а)

630800

25.а)

54800

26.а)

23600

Обороты за дек.

2124800

Обороты за дек.

2124800

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

115560

Номер операции

Номер операции

28.

91520

30.а)

73744

30.б)

38484

30.в)

26025

30.г)

4427

30.д)

6830

Обороты за дек.

91520

Обороты за дек.

149510

Сальдо на 01.01

57570

Счет 19 НДС по приобретенным ценностям

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

174600

Номер операции

Номер операции

1.б)

346680

15.а)

61690

2.б)

58320

15.б)

11016

3.б)

3370

32.

571920

10.б)

11016

44.

4720

22.б)

175392

61.

77400

23.б)

79416

24.б)

113544

25.б)

9864

26.б)

4248

43.б)

4720

47.г)

17136

58.б)

104976

Обороты за дек.

928682

Обороты за дек.

726746

Сальдо на 01.01

376536

Счет 20 Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2285280

Номер операции

Номер операции

29.а)

1391400

51.а)

7148160

29.б)

726120

51.б)

4457520

30.а)

73744

30.б)

38484

33.а)

3237360

33.б)

1896458

36.а)

841714

36.б)

493078

37.а)

32374

37.б)

18965

50.а)

1066411

50.б)

624708

Обороты за дек.

10440816

Обороты за дек.

11605680

Сальдо на 01.01

1120416

Счет 20/А Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1323504

Номер операции

Номер операции

29.а)

1391400

51.а)

7148160

30.а)

73744

33.а)

3237360

36.а)

841714

37.а)

32374

50.а)

1066411

Обороты за дек.

6643003

Обороты за дек.

7148160

Сальдо на 01.01

818347

Счет 20/Б Основное производство

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

961776

Номер операции

Номер операции

29.б)

726120

51.б)

4457520

30.б)

38484

33.б)

1896458

36.б)

493078

37.б)

18965

50.б)

624708

Обороты за дек.

3797813

Обороты за дек.

4457520

Сальдо на 01.01

302069

Счет 23 Вспомогательные производства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16.б)

5224

49.а)

394315

29.г)

83520

49.б)

143387

30.г)

4427

33.г)

333962

36.г)

86830

37.г)

3339

47.б)

20400

Обороты за дек.

537702

Обороты за дек.

537702

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 25 Общепроизводственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16.а)

58320

50.а)

1066411

29.в)

491040

50.б)

624708

30.в)

26025

33.в)

519542

36.в)

135082

37.в)

5195

47.а)

61600

49.а)

394315

Обороты за дек.

1691119

Обороты за дек.

1691119

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 26 Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

16.в)

9648

57.

1706241

17.

1984

29.д)

128880

30.д)

6830

33.д)

951654

35.

47520

36.д)

259786

37.д)

9992

43.а)

128160

47.в)

13200

49.б)

143387

Обороты за дек.

1706241

Обороты за дек.

1706241

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 40 Выпуск продукции

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

51.а)

7148160

52.а)

6938640

51.б)

4457520

52.б)

4361400

56.

305640

Обороты за дек.

11605680

Обороты за дек.

11605680

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 44 Расходы на продажу

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

58.а)

583200

59.

583200

Обороты за дек.

583200

Обороты за дек.

583200

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 43 Готовая продукция

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2371440

Номер операции

Номер операции

52.а)

6938640

55.

11300040

52.б)

4361400

Обороты за дек.

11300040

Обороты за дек.

11300040

Сальдо на 01.01

2371440

Счет 50 Касса

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

213480

Номер операции

Номер операции

39.

6305400

40.а)

2502360

45.

31144

40.б)

3423600

40.в)

175072

40.г)

123120

42.

52920

46.

137160

Обороты за дек.

6336544

Обороты за дек.

6414232

Сальдо на 01.01

135792

Счет 51 Расчетный счет

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

11180200

Номер операции

Номер операции

9.е)

509760

13.

2704

20.в)

234000

14.а)

2272680

42.

52920

14.б)

382320

62.а)

2990304

14.в)

22090

62.б)

4858272

14.г)

72216

62.в)

1089576

19.

320000

62.г)

4042656

31.а)

64664

62.д)

4688496

31.б)

27848

63.

12064

31.в)

1609200

65.

63720

31.г)

1550024

39.

6305400

60.

507400

67.

16560

72.

128344

73.а)

1185120

73.б)

751320

74.

1503000

75.

749880

Обороты за дек.

18541768

Обороты за дек.

17470770

Сальдо на 01.01

12251198

Счет 58/1 Финансовые вложения, краткосрочные

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

360000

Номер операции

Номер операции

20.б)

180000

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

180000

Сальдо на 01.01

180000

Счет 58/2 Финансовые вложения, долгосрочные

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

336000

Номер операции

Номер операции

18.

320000

21.б)

8000

Обороты за дек.

328000

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

664000

Счет 60 Расчеты с поставщиками

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

494640

Сальдо на 01.12

1023840

Номер операции

Номер операции

14.а)

2272680

1.а)

1926000

14.б)

382320

1.б)

346680

14.в)

22090

2.а)

324000

14.г)

72216

2.б)

58320

31.а)

64664

3.а)

18720

31.б)

27848

3.б)

3370

31.в)

1609200

10.а)

61200

31.г)

1550024

10.б)

11016

60.

507400

22.а)

974400

22.б)

175392

23.а)

441200

23.б)

79416

24.а)

630800

24.б)

113544

25.а)

54800

25.б)

9864

26.а)

23600

26.б)

4248

47.а)

61600

47.б)

20400

47.в)

13200

47.г)

17136

58.а)

583200

58.б)

104976

Обороты за дек.

6508442

Обороты за дек.

6057082

Сальдо на 01.01

241248

Сальдо на 01.01

319088

Счет 60/ ЗАО "Зевс"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

218160

Номер операции

Номер операции

31.в)

1609200

22.а)

974400

22.б)

175392

Обороты за дек.

1609200

Обороты за дек.

1149792

Сальдо на 01.01

241248

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Гера"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

494640

Номер операции

Номер операции

23.а)

441200

23.б)

79416

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

520616

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

25976

Счет 60/ АО "Дионис"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

805680

Номер операции

Номер операции

31.г)

1550024

24.а)

630800

24.б)

113544

Обороты за дек.

1550024

Обороты за дек.

744344

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Гефест"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.а)

2272680

1.а)

1926000

1.б)

346680

Обороты за дек.

2272680

Обороты за дек.

2272680

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Кронос"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.б)

382320

2.а)

324000

2.б)

58320

Обороты за дек.

382320

Обороты за дек.

382320

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ ООО "Ирида"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.в)

22090

3.а)

18720

31.а)

64664

3.б)

3370

60.

507400

25.а)

54800

25.б)

9864

58.а)

583200

58.б)

104976

Обороты за дек.

594154

Обороты за дек.

774930

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

180776

Счет 60/ ООО "Посейдон"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

14.г)

72216

10.а)

61200

31.б)

27848

10.б)

11016

26.а)

23600

26.б)

4248

Обороты за дек.

100064

Обороты за дек.

100064

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 60/ Поставщики эл/энергии, газа, воды

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

47.а)

61600

47.б)

20400

47.в)

13200

47.г)

17136

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

112336

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

112336

Счет 62 Расчеты с покупателями

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1913440

Сальдо на 01.12

843120

Номер операции

Номер операции

9.г)

509760

9.е)

509760

53.а)

2231144

62.а)

2990304

53.б)

4191360

62.б)

14858272

53.в)

1511816

62.в)

1089576

53.г)

4798824

62.г)

4042656

53.д)

5897168

62.д)

4688496

Обороты за дек.

19140072

Обороты за дек.

18179064

Сальдо на 01.01

2268888

Сальдо на 01.01

237560

Счет 62/ ООО "Орфей"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

546840

Номер операции

Номер операции

53.а)

2231144

62.а)

2990304

Обороты за дек.

2231144

Обороты за дек.

2990304

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

212320

Счет 62/ ЗАО "Эвридика"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

966600

Номер операции

Номер операции

53.б)

4191360

62.б)

4858272

Обороты за дек.

4191360

Обороты за дек.

4858272

Сальдо на 01.01

299688

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ООО "Прометей"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

447480

Номер операции

Номер операции

53.в)

1511816

62.в)

1089576

Обороты за дек.

1511816

Обороты за дек.

1089576

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

25240

Счет 62/ ОАО "Кипарис"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

395640

Номер операции

Номер операции

53.г)

4798824

62.г)

4042656

Обороты за дек.

4798824

Обороты за дек.

4042656

Сальдо на 01.01

360528

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ООО "Гиацинт"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

9.г)

509760

9.е)

509760

Обороты за дек.

509760

Обороты за дек.

509760

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ООО "Пандора"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

53.д)

5897168

62.д)

4688496

Обороты за дек.

5897168

Обороты за дек.

4688496

Сальдо на 01.01

1208672

Сальдо на 01.01

0

Счет 62/ ЗАО "Тантал"

Дебет

Сумма

Кредит

Сумма

Сальдо на 01.12

400000

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

Обороты за дек.

Сальдо на 01.01

400000

Сальдо на 01.01

0

Счет 63 Резервы по сомнительным долгам

Дебет

Сумма

Кредит

Сумма

Номер операции

Номер операции

77

400000

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

400000

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

400000

Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

126000

Номер операции

Номер операции

72.

128344

71.

2344

Обороты за дек.

128344

Обороты за дек.

2344

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 68/1 НДФЛ

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

751320

Номер операции

Номер операции

73.б)

751320

38.а)

836712

Обороты за дек.

751320

Обороты за дек.

836712

Сальдо на 01.01

836712

Счет 68/2 НДС

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1185120

Номер операции

Номер операции

15.а)

61690

9.д)

77760

15.б)

11016

54.

2841912

32.

571920

64.б)

9720

44.

4720

69.

22680

61.

77400

73.а)

1185120

Обороты за дек.

1911866

Обороты за дек.

2952072

Сальдо на 01.01

2225326

Счет 68/3 Налог на имущество

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

Номер операции

Номер операции

76.

55368

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

55368

Сальдо на 01.01

55368

Счет 68/4 Налог на прибыль

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1270080

Номер операции

Номер операции

82.

34400

79.

415614

80.

6000

81.

329680

Обороты за дек.

34400

Обороты за дек.

751294

Сальдо на 01.01

553186

Счет 68/5 Транспортный налог

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

48.

5200

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

5200

Сальдо на 01.01

5200

Счет 69 Расчеты по соцстрахованию

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

1503000

Номер операции

Номер операции

34.

123120

36.а)

841714

74.

1503000

36.б)

493078

36.в)

135082

36.г)

86830

36.д)

259786

37.а)

32374

37.б)

18965

37.в)

5195

37.г)

3339

37.д)

9992

Обороты за дек.

1626120

Обороты за дек.

1886355

Сальдо на 01.01

1763235

Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2517480

Номер операции

Номер операции

38.а)

836712

33.а)

3237360

38.б)

112320

33.б)

1896458

40.а)

2502360

33.в)

519542

40.б)

3423600

33.г)

333962

40.г)

123120

33.д)

951654

41.

52920

34.

123120

35.

47520

Обороты за дек.

7051032

Обороты за дек.

7109616

Сальдо на 01.01

2576064

Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

137160

Номер операции

Номер операции

40.в)

175072

43.а)

128160

46.

137160

43.б)

4720

45.

31144

Обороты за дек.

312232

Обороты за дек.

164024

Сальдо на 01.01

11048

Счет 76/ ЗАО "Веста"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

749880

Номер операции

Номер операции

75.

749880

Обороты за дек.

749880

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Марс"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

694624

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

694624

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Юнона"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

19.

320000

18.

320000

Обороты за дек.

9 600

Обороты за дек.

320000

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ОАО "Флора"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

20.а)

234000

20.в)

234000

Обороты за дек.

234000

Обороты за дек.

234000

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ АО "Троя"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

21.а)

30000

Обороты за дек.

30000

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

30000

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Фавн"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

64.а)

63720

65.

63720

Обороты за дек.

63720

Обороты за дек.

63720

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ АО "Диана"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

67.

16560

66.

16560

Обороты за дек.

16560

Обороты за дек.

16560

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ ООО "Вулкан"

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

68.

148680

Обороты за дек.

148680

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

148680

Сальдо на 01.01

0

Счет 76/ Прочие дебиторы и кредиторы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

13.

2704

11.

2704

38.б)

112320

41.

52920

Обороты за дек.

2704

Обороты за дек.

167944

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

165240

Счет 77 Отложенные налоговые обязательства

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

117400

Номер операции

Номер операции

82.

34400

Обороты за дек.

Обороты за дек.

34400

Сальдо на 01.01

151800

Счет 80 Уставный капитал

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

3800000

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

3800000

Счет 83 Добавочный капитал

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2207080

Номер операции

Номер операции

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

0

Сальдо на 01.01

2207080

Счет 84 Нераспределенная прибыль

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

4780800

Номер операции

Номер операции

83.

12377897

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

12377897

Сальдо на 01.01

17158697

Счет 90/1 Выручка

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

145522886

Номер операции

Номер операции

84.а)

164153198

53.а)

2231144

53.б)

4191360

53.в)

1511816

53.г)

4798824

53.д)

5897168

Оборот

164153198

Оборот

18630312

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/2 Себестоимость

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

91740312

Номер операции

Номер операции

55.

11300040

84.б)

103345992

56.

305640

Оборот

11605680

Оборот

103345992

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/3 НДС

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

22198406

Номер операции

Номер операции

54.

2841912

84.в)

25040318

Оборот

2841912

Оборот

25040318

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/4 Расходы на продажу

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

12273232

Номер операции

Номер операции

59.

583200

84.г)

12856432

Оборот

583200

Оборот

12856432

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/5 Общехозяйственные расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

6708960

Номер операции

Номер операции

57.

1706241

84.д)

8415201

Оборот

1706241

Оборот

8415201

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 90/9 Прибыль (убыток) от продаж

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

12601976

Номер операции

Номер операции

78.а)

1893279

84.а)

164153198

84.б)

103345992

84.в)

25040318

84.г)

12856432

84д)

8415201

Оборот

151551222

Оборот

164153198

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 91/1 Прочие доходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

5988960

Номер операции

Номер операции

85.а)

7011384

8.г)

16200

9.г)

509760

20.а)

234000

21.а)

30000

21.б)

8000

63.

12064

64.а)

63720

68.

148680

Оборот

7011384

Оборот

1022424

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 91/2 Прочие расходы

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

3524080

Номер операции

Номер операции

8.в)

43200

85.б)

4708056

9.в)

375120

9.д)

77760

20.б)

180000

64.б)

9720

66.

16560

69.

22680

70.

1224

71.

2344

76.

55368

77

.

400000

Оборот

1183976

Оборот

4708056

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 91/9 Сальдо прочих доходов и расходов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

2464880

Номер операции

Номер операции

85.а)

7011384

85.б)

4708056

78.

161552

Оборот

4708056

Оборот

7172936

Сальдо на 01.01

0

Сальдо на 01.01

0

Счет 98 Доходы будущих периодов

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Номер операции

Номер операции

5.

313200

Обороты за дек.

0

Обороты за дек.

313200

Сальдо на 01.01

313200

Счет 99 Прибыли и убытки

ДЕБЕТ

Сумма

КРЕДИТ

Сумма

Сальдо на 01.12

11067784

Номер операции

Номер операции

78б).

161552

78.а)

1893279

79.

415614

80.

6000

83.

12377897

Оборот

12961063

Оборот

1893259

Глава 2. Учет финансовых вложений.

Введение

Проведение экономических реформ в России, осуществление финансово-хозяйственной деятельности на основе рыночных отношений привело к возрождению рынка ценных бумаг - важнейшего элемента финансовой системы любой развитой страны. Рынок ценных бумаг (или фондовый рынок) в российской системе финансовых отношений, несмотря на все кризисные явления, имеет большое значение, так как с его помощью привлекаются свободные денежные средства юридических и физических лиц и превращаются в реальные активы.

Предприятия и организации, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций; а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.

Таким образом, основная цель функционирования рынка ценных бумаг состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику инвестиций путем построения взаимоотношений между теми, кто испытывает потребность в средствах, и теми, кто хочет инвестировать избыточный доход.

Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний день рассматривается как область интенсивного контроля и регулирования со стороны государственных органов. Одной из форм контроля и выступает бухгалтерский учет, а применительно к данной курсовой работе - бухгалтерский учет финансовых вложений.

Основной целью данной курсовой работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета финансовых вложений на предприятиях различных форм собственности, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг или кредитными организациями, с учетом последних изменений в российском законодательстве.


Подобные документы

  • Определение, классификация, оценка и инвентаризация финансовых вложений. Условия принятия активов в качестве финансовых вложений. Учет финансовых вложений в ценные бумаги и в уставные капиталы других организаций. Учет вкладов по договору.

    контрольная работа [32,8 K], добавлен 17.06.2010

  • Понятие финансовых вложений организации. Характеристика, учет финансовых вложений. Вложения в акции акционерных обществ. Учет вложений в долговые ценные бумаги. Операции по предоставлению займов. Инвентаризация финансовых вложений, инвестиционый процесс.

    контрольная работа [40,3 K], добавлен 16.02.2010

  • Экономическая сущность финансовых вложений и инструментов. Анализ методики и особенностей учета движения финансовых вложений по видам. Рассмотрение порядка учета денежных средств, операций на расчетных счетах и учета финансовых вложений в ценные бумаги.

    курсовая работа [389,0 K], добавлен 26.03.2015

  • Понятие, классификация и оценка финансовых вложений, нормативно-правовое регулирование учета операций с ценными бумагами. Организация бухгалтерского учета и методика анализа финансовых инвестиций. Анализ движения долгосрочных и краткосрочных вложений.

    курсовая работа [80,0 K], добавлен 11.02.2015

  • Понятие и содержание, виды и отличительные особенности финансовых вложений. Оценка финансовых вложений: первоначальная и последующая стоимость, основные причины обесценения. Учет финансовых вложений, его приемы и методы, используемые инструменты.

    контрольная работа [35,8 K], добавлен 24.01.2012

  • Исследование финансовых вложений как вида активов предприятия. Правовое обеспечение и методика анализа финансовых вложений. Порядок определения первоначальной стоимости, поступления и последующей оценки финансовых вложений, способы оценки при выбытии.

    контрольная работа [35,1 K], добавлен 29.10.2013

  • Анализ имущественного и финансового состояния предприятия и его финансовых вложений на примере ЗАО "ТЭВТС". Методические основы учета и анализа финансовых вложений. Совершенствование техники учета и анализа долгосрочных инвестиций на предприятии.

    курсовая работа [94,1 K], добавлен 24.06.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.