Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Учёт финансовых вложений

Учёт финансовых вложений

Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета. Анализ видов учета: учет вкладов в уставные капиталы других организаций, финансовых вложений в акции, долговых ценных бумаг, финансовых вложений в займы, векселей. Инвентаризация финансовых вложений.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	28.11.2008
Размер файла	108,1 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Московский Государственный Технический Университет

им. Н.Э. Баумана

Калужский филиал

Кафедра экономики и организации производства

Курсовая работа

по БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

на тему:

“Учет финансовых вложений”

(ООО "Миф")

Калуга, 2006

Содержание.

Глава I. Расчетная задача

1. Условие и исходные данные……………………………………3

2. Регистрация хозяйственных операций за декабрь.…………....5

3. Расчеты, ведомости, дополнительные данные……………….13

4. Аналитические данные по счетам.…………………….….…..15

5. Оборотная ведомость…………………………………….…….17

6. Бухгалтерский баланс…………………………………….…....19

7. Отчет о прибылях и убытках……………………………….....21

8. Счета главной книги……..………………………………….…22

Глава II. Теоретическая часть

"Учет финансовых вложений."

Введение 40

1. Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета……......41

2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций………..45

3. Учет финансовых вложений в акции 46

4. Учет долговых ценных бумаг 47

5. Учет финансовых вложений в займы 49

6. Учет векселей………………………………………………………..50

7. Инвентаризация финансовых вложений 52

Заключение 53

Список литературы 54

УСЛОВИЕ И ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. (ООО "Миф")

УКАЗАНИЯ ПО РЕШЕНИЮ СКВОЗНОЙ ЗАДАЧИ.

Решение задачи предусматривает регистрацию фактов текущей, финансовой и инвестиционной деятельности, их обобщение на счетах Главной книги и составление баланса и отчета о прибылях и убытках на примере производственных организаций ООО "Сказка".

При решении задачи следует исходить из следующих предпосылок:

- обычным видом деятельности организаций является изготовление промышленной продукции и ее продажа на внутреннем рынке;

- готовая продукция изготовляется в цехах основного производства;

- услуги вспомогательного производства (транспортный цех) потребляются цехами основного производства и службами общехозяйственного назначения.

Бухгалтерский учет должен быть проведен в соответствии с действующим законодательством, положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а также инструктивными и методическими материалами. В качестве основного внутреннего нормативного документа служит учетная политика организации, в которой раскрываются выбранные варианты учета отдельных видов хозяйственной деятельности.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.

1. Учет основных средств ведется в соответствии с ПБУ N 6/01 и инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом МФ РФ от 31.10.2000 года N 94н. Определение остаточной стоимости выбывающих объектов основных средств производится на отдельном субсчете "Выбытие основных средств", открываемом к счету 01 "Основные средства".

2. Амортизация основных средств начисляется методом уменьшаемого остатка.

3. Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4. Фактическая себестоимость поступивших материалов отражается на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Разница между стоимостью материалов по учетным ценам и фактической себе стоимостью приобретения поступивших материалов отражается на счете 16 "Отклонение в стоимости материалов".

5. Материалы списываются в течение месяца со счета 10 "Материалы" по учетным ценам в дебет счетов в соответствии с содержанием факта хозяйственной деятельности. По окончании месяца производится доведение оценки списанных материалов до фактической себестоимости их приобретения путем пропорционального распределения общей суммы отклонения по счету 16 "Отклонение в стоимости материалов" между суммами списания материалов на соответствующие счета в соответствии с бухгалтерской справкой (таблица 5).

6. Цех основного производства выпускает 2 вида продукции: А и Б.

При формировании себестоимости продукции основного производства на счете 20 "Основное производство" в течение месяца отражаются прямые переменные расходы, на счете 25 "Общепроизводственные расходы" учитываются накладные расходы, связанные с обслуживанием и управлением основным производством. По окончании месяца общепроизводственные расходы распределяются между продукцией А и Б пропорционально заработной плате основных производственных рабочих (таблица 6).

7. Общехозяйственные расходы принимаются как условно-постоянные и по окончании месяца списываются непосредственно на счет 90 "Продажи".

8. В полную себестоимость проданной продукции включается ее полная производственная себестоимость и общая сумма расходов на продажу, учтенных на счете 44 "Расходы на продажу".

9. На счете 23 "Вспомогательное производство" учитываются расходы транспортного цеха, на котором отражаются все прямые и косвенные расходы без использования счета 25 "Общехозяйственные расходы". По окончании месяца расходы транспортного цеха списываются на основное производство и на общехозяйственные расходы в зависимости от количества отработанных машино/смен (таблица 7).

10. Движение готовой продукции на счете 43 "Готовая продукция" отражается по нормативной себестоимости. Для учета выпуска продукции используется счет 40 "Выпуск продукции". По дебету счета 40 учитывается фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, по кредиту - ее нормативная себестоимость. Счет 40 ежемесячно закрывается. Отклонения между фактической и нормативной себестоимостью выпущенной продукции списываются в дебет счета 90 "Продажи" черной или красной записью в зависимости от характера отклонений.

11. Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА

ПО УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА.

1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".

3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".

4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА.

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Код и название ООО "Миф"

счета Дебет Кредит

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

01 Основные средства 7553931 -

02 Амортизация ОС - 2024352

04 Нематериальные активы 89100 -

05 Амортизация НА - 22275

08 Вложения во внеоборотные активы 564300 -

09 Отложенные налоговые активы 34386 -

10 Материалы 1560438 -

16 Отклонения в стоимости материалов 95337 -

19 НДС по приобретенным мат.ресурсам 144045 -

20 Основное производство 1885356 -

43 Готовая продукция 1956438 -

50 Касса 176121 -

51 Расчетный счет 9223665 -

58.1 Финансовые вло-

жения краткосрочн. 297000 -

58.2 Финансовые вло-

жения долгосрочн. 277200 -

60 Расчеты с пос-

тавщиками 408078 844668

62 Расчеты с поку-

пателями 1578588 695574

66 Расчеты по кратко-

срочным кредитам - 103950

68 Расчеты по нало-

гам и сборам 1047816 1597563

69 Расчеты по соц-

страхованию - 1239975

70 Расчеты с персоналом

по оплате труда - 2076921

71 Расчеты с подотчет-

нами лицами - 113157

76 Расчеты с разными

дебиторами и креди-

торами 573065 618651

77 Отложенные налого-

вые обязателсьства - 96855

80 Уставный капитал - 3135000

83 Добавочный капитал - 1820841

84 Нераспределенная

прибыль - 3944160

90 Продажи - всего 120056381 120056381

в том числе:

90.1 Выручка - 120056381

90.2 Себестоимость 75685758 -

90.3 НДС 18313685 -

90.4 Расходы на

продажу 10125416 -

90.5 Общехозяйст-

венные расходы 5534892 -

90.9 Прибыль(убы-

ток) от продаж 10396630 -

91 Прочие доходы и

расходы 4940892 4940892

91.1 Прочие доходы - 4940892

91.2 Прочие расходы 2907366 -

91.9 Сальдо прочих до-

ходов и расходов 2033526 -

99 Прибыли и убытки - 9130922

ИТОГО: 152462137 152462137

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

ООО « Миф»

Регистрация хозяйственных операций за декабрь

№ п/п	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма
1	1.Учет вложений во внеоборотные активы Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные СМР по возведению здания склада - всего а) сметная стоимость б) НДС	08 19	60 60	1874961 1588950 286011
2	Принят к оплате счет ООО «Кронос» за поступившие компьютеры - всего а) договорная стоимость б) НДС	08 19	60 60	315414 267300 48114
3	Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку компьютеров - всего а) договорная цена б) НДС	08 19	60 60	18224 15444 2780
4	Оприходованы компьютеры	….	…..	………
5	По договору дарения получен станок	08	98	258390
6	Полученный станок оприходован	01	08	258390
7	Оприходован автомобиль после регистрации в ГИБДД	01	08	564300
8	По причине невозможности дальнейшего использования списано здание старого склада: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада	01/2 02 91/2 10	01 01/2 01/2 91/1	475200 439560 ……. 13365
9	Продан станок ООО «Гиацинт»: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) выручка от продаж д) НДС е) поступили на р/счет ден.средства	01/2 02 91/2 62 91/2 51	01 01/2 01/2 91/1 68/2 62	393822 84348 …… 420552 64152 420552
10	По договору уступки приобретен Патент у ООО «Посейдон» - всего а) договорная стоимость б) НДС	08 19	60 60	59578 50490 9088
11	Начислена госпошлина за регистрацию патента	08	76	2231
12	Оприходован патент	04	08	…..
13	Перечислена с расчетного счета госпошлина	76	51	2231
14	Оплачены с р/счета счета - всего а) ООО «Гефест» б) ООО «Кронос» в) ОАО « Ирида» г) ООО «Посейдон»	60 60 60 60	51 51 51 51	2268177 1874961 315414 18224 59578
15	НДС к вычету - всего а) по основным средствам б) по нематериальным активам	68/2 68/2	19 19	59982 50894 9088
16	Начислена амортизация ОС - всего а) общепроизводственного назначения б) вспомогательного производства в) заводоуправления	25 23 26	02 02 02	60384 48114 4310 7960
17	Начислена амортизация по НА общехозяйственного назначения	26	05	1637
18	Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона» (номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года	58/2	76	264000
19	Перечислено с р/счета за вексель	76	51	264000
20	Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в апреле - июне отчетного года: а) выручка от продажи б) балансовая стоимость в) поступила на р/ счет выручка	76 ….. 51	91/1 ….. 76	193050 ……. 193050
21	По долгосрочным облигациям АО «Троя» а) начислены % за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью	…. …..	….. ….	….. …..
22	Учет материалов Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и оприходованные материалы - всего а) без НДС б) НДС	15 19	60 60	948578 803880 144698
23	Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и оприходованные материалы - всего а) без НДС б) НДС	15 19	60 60	429508 363990 65518
24	Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за поступившие и оприходованные материалы - всего а) без НДС б) НДС	15 19	60 60	614084 520410 93674
25	Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов - всего а) без НДС б) НДС	15 19	60 60	53348 45210 8138
26	Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за консультационные услуги по приобретению материалов - всего а) без НДС б) НДС	15 19	60 60	22975 19470 3505
27	Оприходованы на склад материалы по учетной оценке	10	15	1677456
28	Списано по окончании месяца отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки	….	….	……
29	Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене - всего а) на производство продукции А б) на производство продукции Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению	20/А 20/Б 25 23 26	10 10 10 10 10	2327292 1147905 599049 405108 68904 106326
30	Списаны по окончании месяца отклонения фактической себестоимости материалов от их учетной оценки - всего а) на продукцию А б) на продукцию Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению	….. …… ….. …… ……	…………….. ….. …..	……….. ……….. ………… ………….. ………..
31	Оплачены с р/счета счета - всего а) ОАО «Ирида» б) ООО « Посейдон» в) ЗАО «Зевс» г) ОАО « Дионис»	60 60 60 60	51 51 51 51	2682683 53348 22975 1327590 1278770
32	НДС к вычету	68/2	19	315533
33	3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда Начислена зарплата за декабрь - всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б 25 23 26	70 70 70 70 70	5724655 2670822 1564577 428623 275518 785115
34	Начислены пособия по боллисткам	69	70	101574
35	Начислены отпускные работникам заводоуправления	26	70	39204
36	Начислен единый социальный налог(26%) - всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б 25 23 26	69 69 69 69 69	1498604 694414 406790 111442 71635 214323
37	Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) - всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению	20/А 20/Б 25 23 26	69 69 69 69 69	57639 26708 15646 4287 2755 8243
38	Произведены удержания из зарплаты: а) НДФЛ б) по исполнительным алиментам	70 70	68/1 76	690287 92664
39	Получено в кассу по чеку с р/ счета	50	51	5201995
40	Выдано из кассы - всего а) зарплата за ноябрь б) аванс за 1 пол. декабря в) подотчетным лицам г) пособия по боллисткам	70 70 71 70	50 50 50 50	5134925 2064447 2824470 144434 101574
41	Депонирована невыданная зарплата	70	76	43659
42	Сдана в банк депонированная зарплата	51	50	43659
43	4.Учет прочих затрат на производство Списаны командировочные расходы управленческого персонала: а) на затраты б) НДС	26 19	71 71	105732 3894
44	НДС по командировочным к вычету	68/2	19	3894
45	Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам	50	71	25694
46	Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам	71	50	113157
47	Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду - всего а) основным производством б) вспомогательным производством в) заводоуправлением г) НДС по потребленным услугам	25 23 26 19	60 60 60 60	92677 50820 16830 10890 14137
48	Начислен транспортный налог	……	68\5 …	………52..
49	Распределены услуги вспомогательного производства по расчету: а) на основное производство б) заводоуправлению	….. …..	…. …..	…… …….
50	Распределены общепроизводственные расходы по расчету: а) на продукцию А б) на продукцию Б	….. …..	….. …..	……… ………….
51	Учет готовой продукции и ее продажи Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости - всего а) продукция А б) продукция Б	40 40	20А 20Б	9574686 5897232 3677454
52	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости - всего а) продукция А б) продукция Б	43 43	40 40	9322533 5724378 3598155
53	Отражена выручка от продажи продукции - всего а) ООО «Орфей» б) ЗАО «Эвредика» в) ООО «Прометей» г) ОАО «Кипарис» д) ООО «Пандора»	62 62 62 62 62	90/1 90/1 90/1 90/1 90/1	15370008 1840694 3457872 1247248 3959030 4865164
54	Начислен НДС	90/3	68/2	2344577
55	Списана нормативная себестоимость проданной продукции	90/2	43	9322533
56	Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной	…….	……	………
57	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции	…..	……	………
58	Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления - всего а) договорная стоимость б) НДС	44 19	60 60	567745 481140 86605
59	Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию	90/4	44	481140
60	Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции	60	51	418605
61	НДС к вычету	68/2	19	86605
62	Поступила выручка от продажи продукции на р/счет - всего а) от ООО «Орфей» б) от ЗАО «Евридика» в) от ООО «Прометей» г) от ОАО «Кипарис» д) от ООО «Пандора»	51 51 51 51 51	62 62 62 62 62	14577175 2467001 4008074 898900 3335191 3868009
63	Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия	51	91/1	9953
64	По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора: а) сумма штрафа б) НДС	76 91/2	91/1 68/2	52569 8119
65	Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»	51	76	52569
66	Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»	91/2	76	13662
67	Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»	76	51	13662
68	Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании	76	91/1	122661
69	Начислен НДС с арендной платы	91/2	68/2	18711
70	Начислена амортизация по сданному в аренду помещению	91/2	02	1010
71	Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка	91/2	66	1934
72	Погашен кредит банка и проценты	66	51	105884
73	Перечислены в бюджет налоги за ноябрь - всего а) НДС б) НДФЛ	68/2 68/1	51 51	1597563 977724 619839
74	Перечислен за ноябрь единый социальный налог	69	51	1239975
75	Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»	76	51	618651
76	Начислен налог на имущество за 4 квартал	91/2	68/3	45679
77	Начислен резерв по сомнительным долгам	……	……	……..
78	Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»: а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи» б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»	….. ……	….. ……	…… ……..
79	Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли	….	…..	……..
80	Рассчитано постоянное налоговое обязательство	99	68/4	4950
81	Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь	09	68/4	271986
82	Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь	68/4	77	28380
83	Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»	….	….	…….
84	Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года: а) 90/1 «Выручка» б) 90/2 «Себестоимость» в) 90/3 «НДС» г) 90/4 « Общехозяйственные расходы» д) 90/5 «Коммерческие расходы»	….. ….. ….. ….. …..	…. …. …. ….. ……	……. ………. ………. …………. ……………
85	Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»: а) 91/1 «Прочие доходы» б) 91/2 «Прочие расходы»	…… ….	…. ….	………… …………

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ

Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения (счет 16)
1. Сальдо счетов на 01.12	1560438	95337
2. Приход за декабрь	2033280	91520
3. Итого	3924720	207080
4. % отклонений в стоимости материалов	100%	5,3%
5. Израсходовано - всего	2820960
в том числе:
6. на производство продукции А	1391400	73744
7. на производство продукции Б	726120	38484
8. на общепроизводственные нужды	491040	26025
9. вспомогательному производству	83520	4427
10. заводоуправлению	128880	6830

РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ

МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ

Содержание	Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10)	Отклонения (счет 16)
1. Сальдо счетов на 01.12	1560438	95337
2. Приход за декабрь	2033280	91520
3. Итого	3924720	207080
4. % отклонений в стоимости материалов	100%	5,3%
5. Израсходовано - всего	2820960
в том числе:
6. на производство продукции А	1391400	73744
7. на производство продукции Б	726120	38484
8. на общепроизводственные нужды	491040	26025
9. вспомогательному производству	83520	4427
10. заводоуправлению	128880	6830

ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ УСЛУГ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ.

Потребители услуг	Количество отработанных машино/смен	Стоимость 1 услуги (руб.коп.)	Стоимость всех услуг (руб.)
1. Основное производство	330	1194,9	394315
2. Управленческий персонал	120	1194,9	143387
Итого:	450	-	537702

Примечание: Транспортным цехом ООО "Миф" за месяц было отработано 450 маш/смен, в том числе для основного производства - 330 маш/смен, для управленческого персонала - 120 маш/смен;

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 20.

В апреле приобретено 10 акций по 5200 руб. на 52000 руб.

в мае "-" 15 акций по 5600 руб. на 84000руб.

в июне "-" 35 акций по 6400 руб. на 224000руб.

средняя 52000+84000+224000

стоимость = = 6000р.

акции 10+15+35

Балансовая стоимость 30 акций = 30*6000 руб.= 180000 руб.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 21.

30 сентября 2003 года были приобретены облигации АО "Троя". Проспектом эмиссии предусмотрено начисление процентов ежеквартально в размере 30% годовых в течение двух лет. ООО "Миф" приобрело их за 336000 рублей номиналом 400000 рублей.

400000р.*30%= 120000р. - это за год

120000/4 = 30000р. - сумма выплаты за квартал

4кварт.*2года = 8 выплат по облигациям всего

400000-336000

= 8000 руб. - первая выплата по доведению фактической

8 стоимости облигаций до номинальной

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ к пункту 48 для начисления транспортного налога.

Наименование транспортных средств	Количество	Мощность двигателя (л. с.)	Налоговая ставка (руб.)	Итого


МАЗ- 504	1	240	13	3120
РАФ- 2203	1	98	10	980
ЗАЗ- 966	1	40	5	200
Автобус УАЗ - 2206	1	90	10	900

ИТОГО: 5200

Аналитические данные по счетам.

Аналитические данные к *счету 60 "Расчеты с поставщиками"*
Поставщики	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Гефест	-	-	2272680	2272680	-	-
2.Кронос	-	-	382320	382320	-	-
3.Ирида	-	-	594154	774930	-	180776
4.Посейдон	-	-	100064	100064	-	-
5.Зевс	-	218160	1609200	1149792	241248	-
6.Гера	494640	-	-	520616	-	25976
7.Дионис	-	805680	1550024	744344	-	-
8.Услуги ЖКХ	-	-	-	112336	-	112336
Итого	494640	1023840	6508442	6057082	241248	319088

Аналитические данные к *счету 62 "Расчеты с покупателями"*
Покупатели	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Гиацинт	-	-	509760	509760	-	-
2.Орфей	546840	-	2231144	2990304	-	212320
3.Эвридика	966600	-	4191360	4858272	299688
4.Прометей	-	447480	1511816	1089576	-	25240
5.Кипарис	-	395640	4798824	4042656	360528	-
6.Тантал	-	-	400000	-	400000	-
7. Пандора	-	-	5897168	4688496	1208672	-
Итого	1913440	843120	19180072	18179064	2268888	237560

Аналитические данные к *счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"*
Виды налогов	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
68.1 - НДФЛ	-	751320	751320	836712	-	836712
68.2 - НДС	-	1185120	1911866	2952072	-	2225326
68.3 - н/имущество	-	-	-	55368	-	55368
68.4 - н/прибыль	1270080	-	34400	751294	553186	-
68.5 - транспортный	-	-	-	5200	-	5200
Итого	1270080	1936440	2697568	4600646	553186	3122606

Аналитические данные к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебиторы и кредиторы	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1. Госпошлина	-	-	2704	2704	-	-
2.Флора	-	-	234000	234000	-	-
3.Троя	-	-	30000	-	30000	-
4.Алименты	-	-	-	112320	-	112320
5.Депонир. З/плата	-	-	-	52920	-	52920
6.Фавн	-	-	63720	63720	-	-
7.Диана	-	-	16560	16560	-	-
8.Вулкан	-	-	148680	-	148680	-
9.Веста	-	749880	749880	-	-	-
10.Марс	694624	-	-	-	694624	-
11.Юнона	-	-	320000	320000	-	-
Итого	694624	749880	1565544	802224	873304	165240

Аналитические данные к счету 91 "Прочие доходы и расходы"
Статьи аналитического учета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Выручка от реализации акций	-	504000	-	234000	-	738000
2.Балансовая стоимость акций	432000	-	180000	-	612000	-
3.Выручка от реализации ОС	-	3177976	-	509760	-	3687736
4.НДС по реализованным ОС	484776	-	77760	-	562536	-
5.Остаточная стоимость ОС	1779264	-	418320	-	2197584	-
6.Материалы от ликвидации ОС	-	173792	-	16200	-	189992
7.Расходы на демонтаж	92056	-	-	-	92056	-
8.% за пользование ден. средствами на счете в банке	-	156456	-	12064	-	168520
9.Штрафы, пени, неустойки	203832	313880	16560	63720	220392	377600
10.НДС по штрафам	47880	-	9720	-	57600	-
11.Арендная плата по сданным в аренду ОС	-	1662856	-	148680	-	1811536
12.НДС с арендной платы	253656	-	22680	-	276336	-
13.Амортизациа по сданным в аренду ОС	13464	-	1224	-	14688	-
14.% по кредитам банка	45000	-	2344	-	47344	-
15. Налог на имущество	172152	-	55368	-	227520	-
16. списано сальдо прочих доходов и расходов	2464880	-	-	161552	2303328	-
17. Резерв по сомнительным долгам	-	-	400000	-	400000	-
18. % по облигациям	-	-	-	30000	-	30000
19. Разница между покупной и номинальной стоимостью	-	-	-	8000	-	8000
Итого	5988960	5988960	1183976	1183976	7011384	7011384

Аналитические данные к счету 99 "Прибыли и убытки"
Статьи аналитического учета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.Прибыль от продаж	-	12601976	-	1893279	-	14495255
2. Сальдо прочих доходов и расходов	-	2464880	161552	-	-	2303328
3.Условный расход по налогу на прибыль	3616045	-	415614	-	4031659	-
4.ПНО	383027	-	6000	-	389027	-
5.Чистая прибыль	-	-	12377897	-	12377897	-
Итого	3999072	15066856	583166	1893279	16798583	16798583

Аналитические данные к счету 90 "Продажи"
Статьи аналитического учета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
1.Оборот по кредиту 90	145522886	18630312	164153198
2. обороты по дебету 90 2.1 нормативная себестоимость отгруженной продукции	91740312	11300040	103040352
2.2 отклонение фактической себестоимости от нормативной	-	305640	305640
2.3 НДС	22198406	2841912	25040318
2.4 Коммерческие расходы	12273232	583200	12856432
2.5 Управленческие расходы	6708960	1706241	8415201
3. Прибыль от продаж	12601976	1893279	14495255

*Оборотная ведомость*
№ счета	Остаток на 1 декабря	Оборот за декабрь	Остаток на 1 января
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	9156280	-	1339920	1053360	9442840	-
01.фев	-	-	1053360	1053360	-	-
2	-	2453760	635040	74416	-	1893136
4	108000	-	63904	-	171904	-
5	-	27000	-	1984	-	28984
8	684000	-	2645824	1403824	1926000	-
9	41680	-	329680	-	371360	-
10	1891440	-	2049480	2820960	1119960	-
15	-	-	2124800	2124800	-	-
16	115560	-	91520	149510	57570	-
19	174600	-	928682	726746	376536	-
20/А	1323504	-	6643003	7148160	818347	-
20/б	961776	-	3797813	4457520	302069	-
23	-	-	537702	537702	-	-
25	-	-	1691119	1691119	-	-
26	-	-	1706241	1706241	-	-
40	-	-	11605680	11605680	-	-
43	2371440	-	11300040	11300040	2371440	-
44	-	-	583200	583200	-	-
50	213480	-	6336544	6414232	135792	-
51	11180200	-	18541768	17470770	12251198	-
58/1	360000	-	-	180000	180000	-
58/2	336000	-	328000	-	664000	-
60	494640	1023840	6508442	6057082	241248	319088
62	454032	1913440	19140072	18179064	2268888	237560
63	-	-	-	400000	-	400000
66	-	126000	128344	2344	-	-
68/1	-	751320	751320	836712	-	836712
68/2	-	1185120	1911866	2952072	-	2225326
68/3	-	-	-	55368	-	55368
68/4	1270080	-	34400	751294	553186	-
68/5	-	-	-	5200	-	5200
69	-	1503000	1626120	1886355	-	1763235
70	-	2517480	7051032	7109616	-	2576064
71	-	137160	312232	164024	11048	-
76	694624	749880	1565544	802224	873304	165240
77	-	117400	-	34400	-	151800
80	-	3800000	-	-	-	3800000
83	-	2207080	-	-	-	2207080
84	-	4780800	-	12377897	-	17158697
90/1	-	145522886	164153198	18630312	-	-
90/2	91740312	-	11605680	103345992	-	-
90/3	22198406	-	2841912	25040318	-	-
90/4	12273232		583200	12856432	-	-
90/5	6708960	-	1706241	8415201	-	-
90/9	12601976		1,52E+08	1,64E+08	-	-
91/1	-	5988960	7011384	1022424	-	-
91/2	3524080	-	1183976	4708056	-	-
91/9	2464880	-	4708056	7172936	-	-
98	-	-	-	313200	-	313200
99	-	11067784	12961063	1893279	-	-
Итого	184802590	184802590	471668624	471668624	34136690	34136690

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2006 г.

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110		143
Основные средства	120		7550
Незавершенное производство	130		1926
Доходные вложения в материальные ценности	135		-
Долгосрочные финансовые вложения	140		664
Отложенные налоговые активы	145		371
Прочие внеоборотные активы	150		-
ИТОГО по разделу I	190		10654
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210		4669
в том числе:
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности	211		1178
животные на выращивании и откорме	212		-
затраты в незавершенном производстве	213		1120
готовая продукция и товары для перепродажи	214		2371
товары отгруженные	215		-
расходы будущих периодов	216		-
прочие запасы и затраты	217		-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		377
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230		-
в том числе покупатели и заказчики	231		-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		3548
в том числе покупатели и заказчики	241		2269
Краткосрочные финансовые вложения	250		180
Денежные средства	260		12387
Прочие оборотные активы	270		-
ИТОГО по разделу II	290		21161
БАЛАНС	300		31815

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410		3800
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( - )
Добавочный капитал	420		2207
Резервный капитал	430		-
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431		-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		17159
ИТОГО по разделу III	490		23166
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510		-
Отложенные налоговые обязательства	515		152
Прочие долгосрочные обязательства	520		-
ИТОГО по разделу IV	590		152
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		-
Кредиторская задолженность	620		8184
в том числе:
поставщики и подрядчики	621		319
задолженность перед персоналом организации	622		2576
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623		1763
задолженность по налогам и сборам	624		3123
прочие кредиторы	625		403
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		-
Доходы будущих периодов	640		313
Резервы предстоящих расходов	650		-
Прочие краткосрочные обязательства	660		-
ИТОГО по разделу V	690		8497
БАЛАНС	700		31815

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 2005 год

Показатель	За отчетный период	За период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010		139113
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(	103346	)	(	)
Валовая прибыль	029		35767
Коммерческие расходы	030	(	12856	)	(	)
Управленческие расходы	040	(	8415	)	(	)
Прибыль (убыток) от продаж	050		14495
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060		30
Проценты к уплате	070	(	47	)	(	)
Доходы от участия в других организациях	080		-
Прочие операционные доходы	090		5596
Прочие операционные расходы	100	(	3544	)	(	)
Внереализационные доходы	120		489
Внереализационные расходы	130	(	220	)	(	)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140		16799
Отложенные налоговые активы	141		371
Отложенные налоговые обязательства	142	(	152	)	(	)
Текущий налог на прибыль	150	(	4640	)	(	)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190		12378
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200		389

СЧЕТА ГЛАВНОЙ КНИГИ

*Счет 01 Основные средства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	9156280
Номер операции		Номер операции
4.	342720	8.а)	576000
6.	313200	9.а)	477360
7.	684000
Обороты за дек.	1339920	Обороты за дек.	1053360
Сальдо на 01.01	9442840


*Счет 01/2 Выбытие основных средств*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
8.а)	576000	8.б)	532800
9.а)	477360	8.в)	43200
		9.б)	102240
		9.в)	375120
Обороты за дек.	1053360	Обороты за дек.	1053360
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0

*Счет 02 Амортизация основных средств*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	2453760
Номер операции		Номер операции
8.б)	532800	16.а)	58320
9.б)	102240	16.б)	5224
		16.в)	9648
		70.	1224
Обороты за дек.	635040	Обороты за дек.	74416
		Сальдо на 01.01	1893136


*Счет 04 Нематериальные активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	108000
Номер операции		Номер операции
12.	63904
Обороты за дек.	63904	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	171904


*Счет 05 Амортизация нематериальных активов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	27000
Номер операции		Номер операции
		17.	1984
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	1984
		Сальдо на 01.01	28984


*Счет 08 Вложения во внеоборотные активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	684000
Номер операции		Номер операции
1.а)	1926000	4.	342720
2.а)	324000	6.	313200
3.а)	18720	7.	684000
5.	313200	12.	63904
10.а)	61200
11.	2704
Обороты за дек.	2645824	Обороты за дек.	1403824
Сальдо на 01.01	1926000


*Счет 09 Отложенные налоговые активы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	41680
Номер операции		Номер операции
81.	329680
Обороты за дек.	329680	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	371360


*Счет 10 Материалы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	1891440
Номер операции		Номер операции
8.г)	16200	29.а)	1391400
27.	2033280	29.б)	726120
		29.в)	491040
		29.г)	83520
		29.д)	128880
Обороты за дек.	2049480	Обороты за дек.	2820960
Сальдо на 01.01	1119960


*Счет 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
22.а)	974400	27.	2033280
23.а)	441200	28.	91520
24.а)	630800
25.а)	54800
26.а)	23600
Обороты за дек.	2124800	Обороты за дек.	2124800
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0

*Счет 16 Отклонение в стоимости материальных ценностей*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	115560
Номер операции		Номер операции
28.	91520	30.а)	73744
		30.б)	38484
		30.в)	26025
		30.г)	4427
		30.д)	6830
Обороты за дек.	91520	Обороты за дек.	149510
Сальдо на 01.01	57570


*Счет 19 НДС по приобретенным ценностям*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	174600
Номер операции		Номер операции
1.б)	346680	15.а)	61690
2.б)	58320	15.б)	11016
3.б)	3370	32.	571920
10.б)	11016	44.	4720
22.б)	175392	61.	77400
23.б)	79416
24.б)	113544
25.б)	9864
26.б)	4248
43.б)	4720
47.г)	17136
58.б)	104976
Обороты за дек.	928682	Обороты за дек.	726746
Сальдо на 01.01	376536


*Счет 20 Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	2285280
Номер операции		Номер операции
29.а)	1391400	51.а)	7148160
29.б)	726120	51.б)	4457520
30.а)	73744
30.б)	38484
33.а)	3237360
33.б)	1896458
36.а)	841714
36.б)	493078
37.а)	32374
37.б)	18965
50.а)	1066411
50.б)	624708
Обороты за дек.	10440816	Обороты за дек.	11605680
Сальдо на 01.01	1120416


*Счет 20/А Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	1323504
Номер операции		Номер операции
29.а)	1391400	51.а)	7148160
30.а)	73744
33.а)	3237360
36.а)	841714
37.а)	32374
50.а)	1066411
Обороты за дек.	6643003	Обороты за дек.	7148160
Сальдо на 01.01	818347


*Счет 20/Б Основное производство*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	961776
Номер операции		Номер операции
29.б)	726120	51.б)	4457520
30.б)	38484
33.б)	1896458
36.б)	493078
37.б)	18965
50.б)	624708
Обороты за дек.	3797813	Обороты за дек.	4457520
Сальдо на 01.01	302069


*Счет 23 Вспомогательные производства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.б)	5224	49.а)	394315
29.г)	83520	49.б)	143387
30.г)	4427
33.г)	333962
36.г)	86830
37.г)	3339
47.б)	20400

Обороты за дек.	537702	Обороты за дек.	537702
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0
*Счет 25 Общепроизводственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.а)	58320	50.а)	1066411
29.в)	491040	50.б)	624708
30.в)	26025
33.в)	519542
36.в)	135082
37.в)	5195
47.а)	61600
49.а)	394315
Обороты за дек.	1691119	Обороты за дек.	1691119
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0
*Счет 26 Общехозяйственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
16.в)	9648	57.	1706241
17.	1984
29.д)	128880
30.д)	6830
33.д)	951654
35.	47520
36.д)	259786
37.д)	9992
43.а)	128160
47.в)	13200
49.б)	143387
Обороты за дек.	1706241	Обороты за дек.	1706241
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0
*Счет 40 Выпуск продукции*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
51.а)	7148160	52.а)	6938640
51.б)	4457520	52.б)	4361400
		56.	305640
Обороты за дек.	11605680	Обороты за дек.	11605680
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0
*Счет 44 Расходы на продажу*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
58.а)	583200	59.	583200
Обороты за дек.	583200	Обороты за дек.	583200
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0

*Счет 43 Готовая продукция*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	2371440
Номер операции		Номер операции
52.а)	6938640	55.	11300040
52.б)	4361400
Обороты за дек.	11300040	Обороты за дек.	11300040
Сальдо на 01.01	2371440


*Счет 50 Касса*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	213480
Номер операции		Номер операции
39.	6305400	40.а)	2502360
45.	31144	40.б)	3423600
		40.в)	175072
		40.г)	123120
		42.	52920
		46.	137160
Обороты за дек.	6336544	Обороты за дек.	6414232
Сальдо на 01.01	135792


*Счет 51 Расчетный счет*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	11180200
Номер операции		Номер операции
9.е)	509760	13.	2704
20.в)	234000	14.а)	2272680
42.	52920	14.б)	382320
62.а)	2990304	14.в)	22090
62.б)	4858272	14.г)	72216
62.в)	1089576	19.	320000
62.г)	4042656	31.а)	64664
62.д)	4688496	31.б)	27848
63.	12064	31.в)	1609200
65.	63720	31.г)	1550024
		39.	6305400
		60.	507400
		67.	16560
		72.	128344
		73.а)	1185120
		73.б)	751320
		74.	1503000
		75.	749880
Обороты за дек.	18541768	Обороты за дек.	17470770
Сальдо на 01.01	12251198


*Счет 58/1 Финансовые вложения, краткосрочные*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	360000
Номер операции		Номер операции
		20.б)	180000
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	180000
Сальдо на 01.01	180000


*Счет 58/2 Финансовые вложения, долгосрочные*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	336000
Номер операции		Номер операции
18.	320000
21.б)	8000
Обороты за дек.	328000	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	664000


*Счет 60 Расчеты с поставщиками*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	494640	Сальдо на 01.12	1023840
Номер операции		Номер операции
14.а)	2272680	1.а)	1926000
14.б)	382320	1.б)	346680
14.в)	22090	2.а)	324000
14.г)	72216	2.б)	58320
31.а)	64664	3.а)	18720
31.б)	27848	3.б)	3370
31.в)	1609200	10.а)	61200
31.г)	1550024	10.б)	11016
60.	507400	22.а)	974400
		22.б)	175392
		23.а)	441200
		23.б)	79416
		24.а)	630800
		24.б)	113544
		25.а)	54800
		25.б)	9864
		26.а)	23600
		26.б)	4248
		47.а)	61600
		47.б)	20400
		47.в)	13200
		47.г)	17136
		58.а)	583200
		58.б)	104976

Обороты за дек.	6508442	Обороты за дек.	6057082
Сальдо на 01.01	241248	Сальдо на 01.01	319088


*Счет 60/ ЗАО "Зевс"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	218160
Номер операции		Номер операции
31.в)	1609200	22.а)	974400
		22.б)	175392



Обороты за дек.	1609200	Обороты за дек.	1149792
Сальдо на 01.01	241248	Сальдо на 01.01	0


*Счет 60/ ООО "Гера"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	494640
Номер операции		Номер операции
		23.а)	441200
		23.б)	79416



Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	520616
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	25976


*Счет 60/ АО "Дионис"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	805680
Номер операции		Номер операции
31.г)	1550024	24.а)	630800
		24.б)	113544



Обороты за дек.	1550024	Обороты за дек.	744344
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 60/ ООО "Гефест"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.а)	2272680	1.а)	1926000
		1.б)	346680



Обороты за дек.	2272680	Обороты за дек.	2272680
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 60/ ООО "Кронос"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.б)	382320	2.а)	324000
		2.б)	58320



Обороты за дек.	382320	Обороты за дек.	382320
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 60/ ООО "Ирида"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.в)	22090	3.а)	18720
31.а)	64664	3.б)	3370
60.	507400	25.а)	54800
		25.б)	9864
		58.а)	583200
		58.б)	104976
Обороты за дек.	594154	Обороты за дек.	774930
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	180776


*Счет 60/ ООО "Посейдон"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
14.г)	72216	10.а)	61200
31.б)	27848	10.б)	11016
		26.а)	23600
		26.б)	4248

Обороты за дек.	100064	Обороты за дек.	100064
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 60/ Поставщики эл/энергии, газа, воды*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма

Номер операции		Номер операции
		47.а)	61600
		47.б)	20400
		47.в)	13200
		47.г)	17136
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	112336
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	112336


*Счет 62 Расчеты с покупателями*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	1913440	Сальдо на 01.12	843120
Номер операции		Номер операции
9.г)	509760	9.е)	509760
53.а)	2231144	62.а)	2990304
53.б)	4191360	62.б)	14858272
53.в)	1511816	62.в)	1089576
53.г)	4798824	62.г)	4042656
53.д)	5897168	62.д)	4688496
Обороты за дек.	19140072	Обороты за дек.	18179064
Сальдо на 01.01	2268888	Сальдо на 01.01	237560


*Счет 62/ ООО "Орфей"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	546840
Номер операции		Номер операции
53.а)	2231144	62.а)	2990304
Обороты за дек.	2231144	Обороты за дек.	2990304
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	212320


*Счет 62/ ЗАО "Эвридика"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	966600
Номер операции		Номер операции
53.б)	4191360	62.б)	4858272
Обороты за дек.	4191360	Обороты за дек.	4858272
Сальдо на 01.01	299688	Сальдо на 01.01	0


*Счет 62/ ООО "Прометей"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	447480
Номер операции		Номер операции
53.в)	1511816	62.в)	1089576
Обороты за дек.	1511816	Обороты за дек.	1089576
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	25240


*Счет 62/ ОАО "Кипарис"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	395640
Номер операции		Номер операции
53.г)	4798824	62.г)	4042656
Обороты за дек.	4798824	Обороты за дек.	4042656
Сальдо на 01.01	360528	Сальдо на 01.01	0


*Счет 62/ ООО "Гиацинт"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
9.г)	509760	9.е)	509760
Обороты за дек.	509760	Обороты за дек.	509760
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 62/ ООО "Пандора"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
53.д)	5897168	62.д)	4688496
Обороты за дек.	5897168	Обороты за дек.	4688496
Сальдо на 01.01	1208672	Сальдо на 01.01	0

*Счет 62/ ЗАО "Тантал"*
Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Сальдо на 01.12	400000
Номер операции		Номер операции
Обороты за дек.		Обороты за дек.
Сальдо на 01.01	400000	Сальдо на 01.01	0
*Счет 63 Резервы по сомнительным долгам*
Дебет	Сумма	Кредит	Сумма
Номер операции		Номер операции
		77	400000
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	400000
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	400000
*Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	126000
Номер операции		Номер операции
72.	128344	71.	2344
Обороты за дек.	128344	Обороты за дек.	2344
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 68/1 НДФЛ*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	751320
Номер операции		Номер операции
73.б)	751320	38.а)	836712
Обороты за дек.	751320	Обороты за дек.	836712
		Сальдо на 01.01	836712


*Счет 68/2 НДС*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	1185120
Номер операции		Номер операции
15.а)	61690	9.д)	77760
15.б)	11016	54.	2841912
32.	571920	64.б)	9720
44.	4720	69.	22680
61.	77400
73.а)	1185120
Обороты за дек.	1911866	Обороты за дек.	2952072
		Сальдо на 01.01	2225326


*Счет 68/3 Налог на имущество*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12
Номер операции		Номер операции
		76.	55368
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	55368
		Сальдо на 01.01	55368


*Счет 68/4 Налог на прибыль*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	1270080
Номер операции		Номер операции
82.	34400	79.	415614
		80.	6000
		81.	329680

Обороты за дек.	34400	Обороты за дек.	751294
Сальдо на 01.01	553186


*Счет 68/5 Транспортный налог*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
		48.	5200
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	5200
		Сальдо на 01.01	5200


*Счет 69 Расчеты по соцстрахованию*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	1503000
Номер операции		Номер операции
34.	123120	36.а)	841714
74.	1503000	36.б)	493078
		36.в)	135082
		36.г)	86830
		36.д)	259786
		37.а)	32374
		37.б)	18965
		37.в)	5195
		37.г)	3339
		37.д)	9992
Обороты за дек.	1626120	Обороты за дек.	1886355
		Сальдо на 01.01	1763235


*Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	2517480
Номер операции		Номер операции
38.а)	836712	33.а)	3237360
38.б)	112320	33.б)	1896458
40.а)	2502360	33.в)	519542
40.б)	3423600	33.г)	333962
40.г)	123120	33.д)	951654
41.	52920	34.	123120
		35.	47520
Обороты за дек.	7051032	Обороты за дек.	7109616
		Сальдо на 01.01	2576064


*Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	137160
Номер операции		Номер операции
40.в)	175072	43.а)	128160
46.	137160	43.б)	4720
		45.	31144
Обороты за дек.	312232	Обороты за дек.	164024
Сальдо на 01.01	11048


*Счет 76/ ЗАО "Веста"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	749880
Номер операции		Номер операции
75.	749880
Обороты за дек.	749880	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ ООО "Марс"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	694624
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	694624	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ ООО "Юнона"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
19.	320000	18.	320000
Обороты за дек.	9 600	Обороты за дек.	320000
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ ОАО "Флора"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
20.а)	234000	20.в)	234000
Обороты за дек.	234000	Обороты за дек.	234000
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ АО "Троя"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
21.а)	30000
Обороты за дек.	30000	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	30000	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ ООО "Фавн"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
64.а)	63720	65.	63720
Обороты за дек.	63720	Обороты за дек.	63720
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ АО "Диана"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
67.	16560	66.	16560
Обороты за дек.	16560	Обороты за дек.	16560
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ ООО "Вулкан"*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
68.	148680
Обороты за дек.	148680	Обороты за дек.	0
Сальдо на 01.01	148680	Сальдо на 01.01	0


*Счет 76/ Прочие дебиторы и кредиторы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
13.	2704	11.	2704
		38.б)	112320
		41.	52920
Обороты за дек.	2704	Обороты за дек.	167944
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	165240


*Счет 77 Отложенные налоговые обязательства*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	117400
Номер операции		Номер операции
		82.	34400
Обороты за дек.		Обороты за дек.	34400
		Сальдо на 01.01	151800


*Счет 80 Уставный капитал*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	3800000
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	0
		Сальдо на 01.01	3800000


*Счет 83 Добавочный капитал*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	2207080
Номер операции		Номер операции

Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	0
		Сальдо на 01.01	2207080


*Счет 84 Нераспределенная прибыль*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	4780800
Номер операции		Номер операции
		83.	12377897
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	12377897
		Сальдо на 01.01	17158697


*Счет 90/1 Выручка*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	145522886
Номер операции		Номер операции
84.а)	164153198	53.а)	2231144
		53.б)	4191360
		53.в)	1511816
		53.г)	4798824
		53.д)	5897168
Оборот	164153198	Оборот	18630312
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 90/2 Себестоимость*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	91740312
Номер операции		Номер операции
55.	11300040	84.б)	103345992
56.	305640
Оборот	11605680	Оборот	103345992
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 90/3 НДС*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	22198406
Номер операции		Номер операции
54.	2841912	84.в)	25040318
Оборот	2841912	Оборот	25040318
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 90/4 Расходы на продажу*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	12273232
Номер операции		Номер операции
59.	583200	84.г)	12856432
Оборот	583200	Оборот	12856432
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 90/5 Общехозяйственные расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	6708960
Номер операции		Номер операции
57.	1706241	84.д)	8415201
Оборот	1706241	Оборот	8415201
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0

*Счет 90/9 Прибыль (убыток) от продаж*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	12601976
Номер операции		Номер операции
78.а)	1893279	84.а)	164153198
84.б)	103345992
84.в)	25040318
84.г)	12856432
84д)	8415201
Оборот	151551222	Оборот	164153198
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 91/1 Прочие доходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	5988960
Номер операции		Номер операции
85.а)	7011384	8.г)	16200
		9.г)	509760
		20.а)	234000
		21.а)	30000
		21.б)	8000
		63.	12064
		64.а)	63720
		68.	148680
Оборот	7011384	Оборот	1022424
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 91/2 Прочие расходы*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	3524080
Номер операции		Номер операции
8.в)	43200	85.б)	4708056
9.в)	375120
9.д)	77760
20.б)	180000
64.б)	9720
66.	16560
69.	22680
70.	1224
71.	2344
76.	55368
77 .	400000
Оборот	1183976	Оборот	4708056
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 91/9 Сальдо прочих доходов и расходов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Сальдо на 01.12	2464880
Номер операции		Номер операции
		85.а)	7011384
85.б)	4708056	78.	161552

Оборот	4708056	Оборот	7172936
Сальдо на 01.01	0	Сальдо на 01.01	0


*Счет 98 Доходы будущих периодов*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
Номер операции		Номер операции
		5.	313200
Обороты за дек.	0	Обороты за дек.	313200
		Сальдо на 01.01	313200


*Счет 99 Прибыли и убытки*
ДЕБЕТ	Сумма	КРЕДИТ	Сумма
		Сальдо на 01.12	11067784
Номер операции		Номер операции
78б).	161552	78.а)	1893279
79.	415614
80.	6000
83.	12377897
Оборот	12961063	Оборот	1893259

Глава 2. Учет финансовых вложений.

Введение

Проведение экономических реформ в России, осуществление финансово-хозяйственной деятельности на основе рыночных отношений привело к возрождению рынка ценных бумаг - важнейшего элемента финансовой системы любой развитой страны. Рынок ценных бумаг (или фондовый рынок) в российской системе финансовых отношений, несмотря на все кризисные явления, имеет большое значение, так как с его помощью привлекаются свободные денежные средства юридических и физических лиц и превращаются в реальные активы.

Предприятия и организации, не являющиеся кредитными организациями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг, также являются активными участниками рынка ценных бумаг. Вкладывая средства в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), в ценные бумаги корпораций и уставные капиталы других организаций; а также предоставляя другим организациям займы на территории Российской Федерации и за ее пределами, предприятия осуществляют финансовые вложения.

Таким образом, основная цель функционирования рынка ценных бумаг состоит в том, чтобы сформировать механизм для привлечения в экономику инвестиций путем построения взаимоотношений между теми, кто испытывает потребность в средствах, и теми, кто хочет инвестировать избыточный доход.

Учитывая исключительную важность этой отрасли для развития и стабилизации российской экономики, рынок ценных бумаг на сегодняшний день рассматривается как область интенсивного контроля и регулирования со стороны государственных органов. Одной из форм контроля и выступает бухгалтерский учет, а применительно к данной курсовой работе - бухгалтерский учет финансовых вложений.

Основной целью данной курсовой работы является изучение теории и практики бухгалтерского учета финансовых вложений на предприятиях различных форм собственности, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг или кредитными организациями, с учетом последних изменений в российском законодательстве.

Страница:

курсовая работа "Учёт финансовых вложений" скачать

Подобные документы

Учет финансовых вложений
Определение, классификация, оценка и инвентаризация финансовых вложений. Условия принятия активов в качестве финансовых вложений. Учет финансовых вложений в ценные бумаги и в уставные капиталы других организаций. Учет вкладов по договору.

контрольная работа [32,8 K], добавлен 17.06.2010
Учет финансовых вложений
Понятие финансовых вложений организации. Характеристика, учет финансовых вложений. Вложения в акции акционерных обществ. Учет вложений в долговые ценные бумаги. Операции по предоставлению займов. Инвентаризация финансовых вложений, инвестиционый процесс.

контрольная работа [40,3 K], добавлен 16.02.2010
Учет финансовых вложений
Экономическая сущность финансовых вложений и инструментов. Анализ методики и особенностей учета движения финансовых вложений по видам. Рассмотрение порядка учета денежных средств, операций на расчетных счетах и учета финансовых вложений в ценные бумаги.

курсовая работа [389,0 K], добавлен 26.03.2015
Анализ финансовых вложений в ОАО "Инженерные системы"
Понятие, классификация и оценка финансовых вложений, нормативно-правовое регулирование учета операций с ценными бумагами. Организация бухгалтерского учета и методика анализа финансовых инвестиций. Анализ движения долгосрочных и краткосрочных вложений.

курсовая работа [80,0 K], добавлен 11.02.2015
Учет финансовых вложений
Понятие и содержание, виды и отличительные особенности финансовых вложений. Оценка финансовых вложений: первоначальная и последующая стоимость, основные причины обесценения. Учет финансовых вложений, его приемы и методы, используемые инструменты.

контрольная работа [35,8 K], добавлен 24.01.2012
Анализ финансовых вложений
Исследование финансовых вложений как вида активов предприятия. Правовое обеспечение и методика анализа финансовых вложений. Порядок определения первоначальной стоимости, поступления и последующей оценки финансовых вложений, способы оценки при выбытии.

контрольная работа [35,1 K], добавлен 29.10.2013
Анализ финансовых вложений ЗАО "ТЭВТС"
Анализ имущественного и финансового состояния предприятия и его финансовых вложений на примере ЗАО "ТЭВТС". Методические основы учета и анализа финансовых вложений. Совершенствование техники учета и анализа долгосрочных инвестиций на предприятии.

курсовая работа [94,1 K], добавлен 24.06.2013
Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
Капитальные вложения производственного назначения. Активы, принимаемые к учету в качестве финансовых вложений. Совокупность статистических методов оценки эффективности инвестиций. Определение эффективности вложений методами, включающими дисконтирование.

курсовая работа [285,9 K], добавлен 16.05.2016
Анализ финансовых вложений организации
Цели, задачи и информационная база анализа финансовых вложений организации, описание используемой системы показателей. Организационно-экономическая характеристика предприятия и методика проведения анализа рисков финансовых вложений, пути их снижения.

курсовая работа [158,9 K], добавлен 22.11.2015
Методика и практика финансовых вложений ОАО КБ "Маст-Банк" в ценные бумаги
Понятие финансовых вложений и их виды. Классификация ценных бумаг, их доходность. Характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО КБ "Маст-Банк". Формирование и оценка вложений в ценные бумаги. Бухгалтерский баланс за 2011-2013 гг.

курсовая работа [150,7 K], добавлен 21.03.2015

Другие документы, подобные "Учёт финансовых вложений"

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.